財務預算編制方法及實施步驟

財務預算編制方法及實施步驟TOC\o"1-2"\h\u3448第一章財務預算編制概述 3127081.1財務預算編制的意義與作用 364581.1.1財務預算編制的意義 3233801.1.2財務預算編制的作用 327831.1.3前瞻性原則 4146961.1.4全面性原則 4231081.1.5科學性原則 416591.1.6靈活性原則 4227581.1.7參與性原則 446391.1.8監(jiān)督與反饋原則 429685第二章財務預算編制方法 423421.1.9定義及特點 5122661.1.10實施步驟 513501.1.11定義及特點 5292211.1.12實施步驟 5181451.1.13定義及特點 541171.1.14實施步驟 6209751.1.15定義及特點 663871.1.16實施步驟 612126第三章預算編制前的準備工作 613860第四章銷售預算編制 8241741.1.17銷售額預測法 881091.1.18銷售量預測法 876221.1.19銷售利潤預測法 8198211.1.20成本加成法 8128861.1.21明確預算編制目標 948491.1.22收集相關數(shù)據(jù) 9169731.1.23分析歷史數(shù)據(jù) 98001.1.24預測未來銷售 9196201.1.25制定預算方案 987221.1.26預算審批與調(diào)整 9189531.1.27預算執(zhí)行與監(jiān)控 9242691.1.28預算分析與評價 910809第五章生產(chǎn)成本預算編制 9234851.1.29標準成本法 10145961.1.30目標成本法 1010621.1.31作業(yè)成本法 1042381.1.32變動成本法 1076451.1.33確定預算編制周期 10108961.1.34收集相關數(shù)據(jù) 10169031.1.35制定標準成本或目標成本 10288351.1.36編制生產(chǎn)成本預算表 11155471.1.37分析預算執(zhí)行情況 11276101.1.38調(diào)整預算 1147871.1.39預算執(zhí)行與監(jiān)控 11302641.1.40總結與反饋 119578第六章營運資金預算編制 1194101.1.41現(xiàn)金流量法 11290251.1.42營運資金需求法 1159521.1.43明確預算編制目標 12326101.1.44收集基礎數(shù)據(jù) 127461.1.45編制預算表格 12104871.1.46進行預算預測 12142271.1.47調(diào)整預算方案 1344591.1.48審批與發(fā)布 1369251.1.49預算執(zhí)行與監(jiān)控 1321第七章投資預算編制 13135391.1.50投資預算概述 13280931.1.51投資預算編制方法 13298431.1.52明確投資預算編制目標 14261971.1.53收集投資預算編制資料 14284011.1.54分析投資項目經(jīng)濟效益 14105971.1.55編制投資預算草案 14295381.1.56投資預算審批與發(fā)布 1417451.1.57投資預算執(zhí)行與監(jiān)控 148192第八章財務費用預算編制 1589381.1.58財務費用預算編制的概述 1551101.1.59財務費用預算編制的方法 15255741.1.60明確預算編制目標 1565381.1.61收集相關資料 1572171.1.62確定預算編制方法 15117001.1.63編制財務費用預算 16246321.1.64審查與審批 16146431.1.65發(fā)布與執(zhí)行 1611166第九章預算編制的審核與審批 16121551.1.66預審階段 16227741.1.67會審階段 16107471.1.68修正階段 16185561.1.69復審階段 1726851.1.70預算編制部門提交預算草案 17136641.1.71財務部門審核預算草案 17178471.1.72會審 17303671.1.73形成會審報告 17162051.1.74預算編制部門修改預算草案 1739741.1.75財務部門復審預算草案 17109461.1.76提交審批報告 17218311.1.77領導層審批預算 17166961.1.78發(fā)布預算 1723122第十章財務預算實施與監(jiān)控 17230241.1.79預算下達與宣貫 1854481.1.80預算執(zhí)行 1891771.1.81預算報告與分析 18104401.1.82預算考核與獎懲 18288671.1.83定期監(jiān)控 1867601.1.84專項監(jiān)控 18181521.1.85動態(tài)監(jiān)控 18313731.1.86內(nèi)外部協(xié)同監(jiān)控 19214741.1.87預算調(diào)整 19194651.1.88預算反饋 19297791.1.89預算調(diào)整與反饋流程 19第一章財務預算編制概述1.1財務預算編制的意義與作用1.1.1財務預算編制的意義財務預算編制是企業(yè)在一定時期內(nèi)，根據(jù)經(jīng)營目標、市場環(huán)境和內(nèi)部條件，對財務活動進行預測、規(guī)劃、控制與監(jiān)督的過程。它體現(xiàn)了企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略和財務戰(zhàn)略，是企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的重要手段。財務預算編制具有以下意義：（1）明確企業(yè)經(jīng)營目標：財務預算編制有助于企業(yè)明確經(jīng)營目標，為各部門和員工提供共同努力的方向。（2）優(yōu)化資源配置：通過財務預算編制，企業(yè)可以合理配置資源，提高資源利用效率，降低成本。（3）預測財務風險：財務預算編制有助于企業(yè)預測財務風險，提前采取應對措施，保證企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展。（4）提高經(jīng)營效率：財務預算編制可以促使企業(yè)各部門加強內(nèi)部管理，提高經(jīng)營效率。1.1.2財務預算編制的作用（1）指導作用：財務預算編制為企業(yè)各部門提供明確的經(jīng)營目標，對企業(yè)的經(jīng)營活動起到指導作用。（2）控制作用：財務預算編制有助于企業(yè)對各部門的財務活動進行有效控制，保證企業(yè)經(jīng)營目標的實現(xiàn)。（3）評價作用：財務預算編制可以作為評價企業(yè)各部門經(jīng)營成果的重要依據(jù)，激發(fā)員工積極性和創(chuàng)造性。（4）溝通協(xié)調(diào)作用：財務預算編制有利于企業(yè)內(nèi)部各部門之間的溝通與協(xié)調(diào)，促進企業(yè)整體運營的高效協(xié)同。第二節(jié)財務預算編制的基本原則1.1.3前瞻性原則財務預算編制應遵循前瞻性原則，即預算編制要充分預測未來市場環(huán)境、政策法規(guī)等因素的變化，為企業(yè)的發(fā)展提供有力保障。1.1.4全面性原則財務預算編制要全面反映企業(yè)的財務活動，包括收入、支出、投資、融資等方面，保證預算編制的完整性。1.1.5科學性原則財務預算編制應遵循科學性原則，即預算編制要基于實際情況，運用科學的方法和手段，提高預算編制的準確性和可靠性。1.1.6靈活性原則財務預算編制要具備一定的靈活性，以適應企業(yè)經(jīng)營過程中出現(xiàn)的各種變化，保證預算編制的適應性。1.1.7參與性原則財務預算編制應鼓勵企業(yè)全體員工參與，充分發(fā)揮各部門和員工的積極性和創(chuàng)造性，提高預算編制的實效性。1.1.8監(jiān)督與反饋原則財務預算編制要建立完善的監(jiān)督與反饋機制，對預算執(zhí)行情況進行跟蹤監(jiān)控，及時調(diào)整預算方案，保證預算目標的實現(xiàn)。第二章財務預算編制方法財務預算編制是組織財務管理的重要組成部分，科學合理的預算編制方法對于保證預算的有效性。本章將詳細介紹財務預算編制的幾種常用方法。第一節(jié)定額法1.1.9定義及特點定額法是指根據(jù)歷史數(shù)據(jù)和行業(yè)標準，為各項費用或收入設定固定標準，以此編制預算的方法。定額法具有以下特點：（1）簡單易行：定額法以歷史數(shù)據(jù)為基礎，易于操作和理解。（2）標準化：定額法以行業(yè)標準為依據(jù)，有利于統(tǒng)一預算編制標準。（3）可比性：定額法使預算編制具有可比性，便于分析預算執(zhí)行情況。1.1.10實施步驟（1）收集相關數(shù)據(jù)：包括歷史數(shù)據(jù)和行業(yè)標準。（2）設定定額：根據(jù)歷史數(shù)據(jù)和行業(yè)標準，為各項費用或收入設定固定標準。（3）編制預算：按照設定的定額，計算各項費用或收入，形成預算草案。（4）審批預算：提交預算草案，經(jīng)相關部門審批后，正式實施。第二節(jié)比例法1.1.11定義及特點比例法是指根據(jù)歷史數(shù)據(jù)和預算目標，將預算總額按照一定比例分配到各個部門或項目的方法。比例法具有以下特點：（1）靈活性：比例法可以根據(jù)預算目標和實際需求，調(diào)整預算分配比例。（2）可控性：比例法便于對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和調(diào)整。（3）公平性：比例法可以保證預算分配的公平性。1.1.12實施步驟（1）確定預算總額：根據(jù)組織財務狀況和預算目標，確定預算總額。（2）設定分配比例：根據(jù)各部門或項目的需求和重要性，設定預算分配比例。（3）計算預算分配：按照設定的分配比例，計算各部門或項目的預算分配。（4）編制預算：根據(jù)預算分配結果，編制預算草案。（5）審批預算：提交預算草案，經(jīng)相關部門審批后，正式實施。第三節(jié)動態(tài)預算法1.1.13定義及特點動態(tài)預算法是指根據(jù)組織業(yè)務發(fā)展和市場環(huán)境變化，實時調(diào)整預算編制的方法。動態(tài)預算法具有以下特點：（1）實時性：動態(tài)預算法可以實時反映組織業(yè)務發(fā)展和市場環(huán)境變化。（2）靈活性：動態(tài)預算法可以迅速調(diào)整預算，以適應組織發(fā)展需求。（3）預警性：動態(tài)預算法有助于發(fā)覺潛在問題，提前采取應對措施。1.1.14實施步驟（1）建立預算調(diào)整機制：制定預算調(diào)整的流程和標準。（2）收集實時數(shù)據(jù)：關注組織業(yè)務發(fā)展和市場環(huán)境變化，收集實時數(shù)據(jù)。（3）分析數(shù)據(jù)：對實時數(shù)據(jù)進行分析，評估預算執(zhí)行情況。（4）調(diào)整預算：根據(jù)分析結果，及時調(diào)整預算編制。（5）編制預算：按照調(diào)整后的預算，重新編制預算草案。（6）審批預算：提交預算草案，經(jīng)相關部門審批后，正式實施。第四節(jié)零基預算法1.1.15定義及特點零基預算法是指從零開始，對組織各項費用進行詳細分析、評估和編制預算的方法。零基預算法具有以下特點：（1）嚴謹性：零基預算法要求對組織各項費用進行詳細分析，保證預算編制的準確性。（2）公平性：零基預算法有助于消除預算編制中的不合理因素，提高預算分配的公平性。（3）創(chuàng)新性：零基預算法鼓勵對現(xiàn)有預算進行創(chuàng)新和優(yōu)化。1.1.16實施步驟（1）確定預算編制范圍：明確預算編制涉及的費用項目和部門。（2）分析費用需求：對各項費用進行詳細分析，了解需求和發(fā)展趨勢。（3）評估費用效益：對各項費用進行效益評估，確定預算編制的優(yōu)先級。（4）編制預算：根據(jù)費用需求和效益評估結果，從零開始編制預算草案。（5）審批預算：提交預算草案，經(jīng)相關部門審批后，正式實施。第三章預算編制前的準備工作第一節(jié)確定預算編制范圍在進行財務預算編制前，首先需明確預算編制的范圍。這一步驟涉及對組織內(nèi)部各部門、各項目以及各項經(jīng)濟活動的全面梳理。預算編制范圍應涵蓋公司的主要經(jīng)濟活動，包括但不限于銷售活動、生產(chǎn)成本、管理費用、研發(fā)支出以及投資活動等。具體而言，應考慮以下方面：（1）部門劃分：根據(jù)公司組織結構，明確各預算責任單位，包括銷售部門、生產(chǎn)部門、采購部門、研發(fā)部門、行政部門等。（2）項目分類：針對公司進行的具體項目，如新產(chǎn)品研發(fā)、市場推廣活動等，進行分類和界定。（3）成本費用類別：詳細列出預算編制中需考慮的成本和費用類別，如直接成本、間接成本、固定成本、變動成本等。（4）資金運作：包括公司短期和長期的資金籌措、使用及還款計劃。第二節(jié)收集相關數(shù)據(jù)與信息在確定了預算編制范圍之后，緊接著的任務是收集與預算編制相關的各類數(shù)據(jù)和信息均衡。這些數(shù)據(jù)和信息是預算編制的基礎，其完整性和準確性直接影響到預算編制的質(zhì)量。以下是收集數(shù)據(jù)和信息時應關注的要點：（1）歷史數(shù)據(jù)：收集并分析過去幾個財務周期內(nèi)的歷史數(shù)據(jù)，包括銷售額、成本、利潤等關鍵財務指標。（2）市場信息：關注市場動態(tài)，包括競爭對手的情況、行業(yè)發(fā)展趨勢、消費者需求變化等。（3）政策法規(guī)：了解國家和地方的政策法規(guī)，特別是那些影響公司財務狀況的稅收政策、財政補貼等。（4）內(nèi)部資源：評估公司內(nèi)部資源，包括人力資源、技術能力、財務狀況等。第三節(jié)設定預算編制假設與前提預算編制假設與前提是預算編制過程中的重要組成部分，它們?yōu)轭A算編制提供了一個基礎框架。這些假設與前提通常基于對未來的預測和判斷，是連接當前與未來財務狀況的橋梁。以下是在設定預算編制假設與前提時應考慮的因素：（1）宏觀經(jīng)濟環(huán)境：對宏觀經(jīng)濟環(huán)境進行預測，包括GDP增長率、通貨膨脹率、利率水平等。（2）行業(yè)發(fā)展趨勢：預測行業(yè)發(fā)展趨勢，如市場需求變化、技術進步、競爭格局等。（3）公司戰(zhàn)略目標：明確公司未來一段時期內(nèi)的戰(zhàn)略目標，如市場份額、收入增長目標等。（4）關鍵成本要素：預測原材料價格、勞動力成本、運輸費用等關鍵成本要素的變化趨勢。第四章銷售預算編制第一節(jié)銷售預算編制方法銷售預算編制是企業(yè)預算管理的重要組成部分，科學合理的銷售預算編制方法對于企業(yè)實現(xiàn)銷售目標具有重要意義。以下是幾種常見的銷售預算編制方法：1.1.17銷售額預測法銷售額預測法是通過預測未來一定時期內(nèi)的銷售額，確定銷售預算的方法。具體步驟如下：（1）分析歷史銷售數(shù)據(jù)，了解銷售趨勢和季節(jié)性因素。（2）結合市場調(diào)查、行業(yè)分析和競爭對手情況，預測未來銷售額。（3）根據(jù)預測的銷售額，制定銷售預算。1.1.18銷售量預測法銷售量預測法是通過預測未來一定時期內(nèi)的銷售量，確定銷售預算的方法。具體步驟如下：（1）分析歷史銷售數(shù)據(jù)，了解銷售趨勢和季節(jié)性因素。（2）結合市場調(diào)查、行業(yè)分析和競爭對手情況，預測未來銷售量。（3）根據(jù)預測的銷售量，結合產(chǎn)品單價，制定銷售預算。1.1.19銷售利潤預測法銷售利潤預測法是通過預測未來一定時期內(nèi)的銷售利潤，確定銷售預算的方法。具體步驟如下：（1）分析歷史銷售數(shù)據(jù)，了解銷售利潤趨勢。（2）結合市場調(diào)查、行業(yè)分析和競爭對手情況，預測未來銷售利潤。（3）根據(jù)預測的銷售利潤，制定銷售預算。1.1.20成本加成法成本加成法是根據(jù)產(chǎn)品成本和預期利潤，確定銷售價格，進而制定銷售預算的方法。具體步驟如下：（1）計算產(chǎn)品成本，包括直接成本和間接成本。（2）確定預期利潤率，結合產(chǎn)品成本計算銷售價格。（3）根據(jù)銷售價格和預計銷售量，制定銷售預算。第二節(jié)銷售預算編制步驟銷售預算編制步驟是實現(xiàn)銷售預算目標的關鍵環(huán)節(jié)，以下是銷售預算編制的一般步驟：1.1.21明確預算編制目標明確預算編制目標，包括銷售額、銷售量、銷售利潤等指標，以及預算編制的時間范圍。1.1.22收集相關數(shù)據(jù)收集歷史銷售數(shù)據(jù)、市場調(diào)查報告、行業(yè)分析報告等，為預算編制提供依據(jù)。1.1.23分析歷史數(shù)據(jù)分析歷史銷售數(shù)據(jù)，了解銷售趨勢、季節(jié)性因素和市場競爭情況，為預算編制提供參考。1.1.24預測未來銷售結合歷史數(shù)據(jù)和外部信息，預測未來一定時期內(nèi)的銷售額、銷售量和銷售利潤。1.1.25制定預算方案根據(jù)預測結果，制定銷售預算方案，包括銷售額、銷售量、銷售利潤等指標。1.1.26預算審批與調(diào)整將預算方案提交給相關部門和領導審批，根據(jù)審批意見進行調(diào)整。1.1.27預算執(zhí)行與監(jiān)控將預算方案分解到各部門和員工，執(zhí)行預算，并定期監(jiān)控預算執(zhí)行情況，對預算進行動態(tài)調(diào)整。1.1.28預算分析與評價預算周期結束后，對預算執(zhí)行結果進行分析和評價，總結經(jīng)驗教訓，為下一周期預算編制提供參考。第五章生產(chǎn)成本預算編制第一節(jié)生產(chǎn)成本預算編制方法生產(chǎn)成本預算的編制方法主要包括以下幾種：1.1.29標準成本法標準成本法是一種以標準成本為基礎，通過實際成本與標準成本之間的比較，來分析和控制成本的方法。其核心在于制定一系列的標準成本，包括直接材料、直接人工和制造費用等，然后將實際發(fā)生的成本與標準成本進行對比，分析差異原因，從而實現(xiàn)成本控制。1.1.30目標成本法目標成本法是一種以市場需求為導向，以企業(yè)戰(zhàn)略目標為依據(jù)，通過設定目標成本，優(yōu)化產(chǎn)品設計、工藝流程和資源配置，實現(xiàn)成本降低的方法。目標成本法強調(diào)在產(chǎn)品設計階段就充分考慮成本因素，保證產(chǎn)品在市場上的競爭力。1.1.31作業(yè)成本法作業(yè)成本法是一種以作業(yè)為基本單元，將成本分配到各個作業(yè)上，通過分析作業(yè)的成本效益，優(yōu)化作業(yè)流程，降低成本的方法。作業(yè)成本法認為，企業(yè)的成本是由一系列作業(yè)所組成的，通過優(yōu)化作業(yè)，降低作業(yè)成本，從而達到降低整個企業(yè)成本的目的。1.1.32變動成本法變動成本法是一種以變動成本為基礎，將成本分為變動成本和固定成本，通過分析變動成本與產(chǎn)量之間的關系，來預測和控制成本的方法。變動成本法認為，企業(yè)的成本與產(chǎn)量呈線性關系，通過調(diào)整產(chǎn)量，可以實現(xiàn)對成本的控制。第二節(jié)生產(chǎn)成本預算編制步驟生產(chǎn)成本預算編制的步驟主要包括以下幾個環(huán)節(jié)：1.1.33確定預算編制周期預算編制周期應根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)特點和財務管理需求來確定，一般以一年為一個預算周期。1.1.34收集相關數(shù)據(jù)收集與生產(chǎn)成本相關的各種數(shù)據(jù)，包括直接材料、直接人工、制造費用等，以及歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)標準等。1.1.35制定標準成本或目標成本根據(jù)企業(yè)實際情況，選擇合適的成本計算方法，制定標準成本或目標成本。1.1.36編制生產(chǎn)成本預算表根據(jù)已制定的標準成本或目標成本，結合預算編制周期內(nèi)的生產(chǎn)計劃，編制生產(chǎn)成本預算表。1.1.37分析預算執(zhí)行情況在預算執(zhí)行過程中，定期對實際成本與預算成本進行對比分析，查找成本差異原因，制定改進措施。1.1.38調(diào)整預算根據(jù)預算執(zhí)行情況，及時調(diào)整預算，保證預算的準確性和有效性。1.1.39預算執(zhí)行與監(jiān)控加強預算執(zhí)行過程中的監(jiān)控，保證預算的順利實施，達到成本控制的目的。1.1.40總結與反饋預算周期結束后，對預算執(zhí)行情況進行總結，分析預算編制和執(zhí)行過程中的經(jīng)驗教訓，為下一周期預算編制提供參考。第六章營運資金預算編制第一節(jié)營運資金預算編制方法1.1.41現(xiàn)金流量法現(xiàn)金流量法是營運資金預算編制的核心方法。該方法通過對企業(yè)未來一定時期內(nèi)現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出的預測，計算出期末現(xiàn)金余額，從而為企業(yè)提供合理的資金管理策略。現(xiàn)金流量法主要包括以下步驟：（1）收集基礎數(shù)據(jù)：包括銷售預算、采購預算、人工成本預算、費用預算等。（2）預測現(xiàn)金流入：根據(jù)銷售預算、應收賬款回收率等指標，預測現(xiàn)金流入。（3）預測現(xiàn)金流出：根據(jù)采購預算、人工成本預算、費用預算等，預測現(xiàn)金流出。（4）計算期末現(xiàn)金余額：將預測的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出相抵消，得出期末現(xiàn)金余額。1.1.42營運資金需求法營運資金需求法是根據(jù)企業(yè)未來一定時期內(nèi)營運資金的需求量，來確定預算期營運資金的一種方法。該方法主要包括以下步驟：（1）確定預算期銷售額：根據(jù)銷售預測，確定預算期銷售額。（2）計算預算期營運資金需求量：根據(jù)銷售額、存貨周轉率、應收賬款周轉率等指標，計算預算期營運資金需求量。（3）確定預算期營運資金來源：根據(jù)企業(yè)內(nèi)部資金、外部融資等渠道，確定預算期營運資金來源。（4）計算預算期營運資金余額：將預算期營運資金需求量與來源相抵消，得出預算期營運資金余額。第二節(jié)營運資金預算編制步驟1.1.43明確預算編制目標在進行營運資金預算編制前，首先需要明確預算編制的目標。預算編制目標應與企業(yè)的戰(zhàn)略目標、財務目標相一致，保證預算編制工作的有效性和針對性。1.1.44收集基礎數(shù)據(jù)預算編制人員應根據(jù)企業(yè)實際情況，收集與營運資金預算編制相關的基礎數(shù)據(jù)，如銷售數(shù)據(jù)、采購數(shù)據(jù)、人工成本數(shù)據(jù)、費用數(shù)據(jù)等。1.1.45編制預算表格根據(jù)收集的基礎數(shù)據(jù)，預算編制人員應編制預算表格。預算表格主要包括以下內(nèi)容：（1）銷售預算：預測預算期內(nèi)的銷售額、銷售結構等。（2）采購預算：預測預算期內(nèi)的采購量、采購成本等。（3）人工成本預算：預測預算期內(nèi)的人工成本支出。（4）費用預算：預測預算期內(nèi)的各項費用支出。1.1.46進行預算預測預算編制人員應根據(jù)預算表格中的數(shù)據(jù)，進行預算預測。預算預測主要包括以下內(nèi)容：（1）預測現(xiàn)金流入：根據(jù)銷售預算、應收賬款回收率等指標，預測現(xiàn)金流入。（2）預測現(xiàn)金流出：根據(jù)采購預算、人工成本預算、費用預算等，預測現(xiàn)金流出。（3）計算期末現(xiàn)金余額：將預測的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出相抵消，得出期末現(xiàn)金余額。1.1.47調(diào)整預算方案根據(jù)預算預測結果，預算編制人員應對預算方案進行調(diào)整，保證預算編制的合理性和準確性。調(diào)整預算方案主要包括以下內(nèi)容：（1）調(diào)整銷售預算：根據(jù)市場變化、競爭對手情況等，調(diào)整銷售預算。（2）調(diào)整采購預算：根據(jù)原材料價格變動、供應商情況等，調(diào)整采購預算。（3）調(diào)整人工成本預算：根據(jù)薪酬政策、人員變動等，調(diào)整人工成本預算。（4）調(diào)整費用預算：根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、費用控制政策等，調(diào)整費用預算。1.1.48審批與發(fā)布預算編制完成后，需提交給企業(yè)高層進行審批。審批通過后，預算編制人員應將預算方案發(fā)布給相關部門和人員，保證預算執(zhí)行的有效性。1.1.49預算執(zhí)行與監(jiān)控預算執(zhí)行過程中，企業(yè)應加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預算執(zhí)行結果進行分析，發(fā)覺問題及時進行調(diào)整，以保證預算目標的實現(xiàn)。第七章投資預算編制第一節(jié)投資預算編制方法1.1.50投資預算概述投資預算是指企業(yè)在一定時期內(nèi)，根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標，對投資項目的資金需求進行預測和規(guī)劃的過程。投資預算編制方法的選擇直接關系到預算的準確性和有效性。1.1.51投資預算編制方法（1）成本法成本法是指以投資項目的預計成本為基礎，結合項目實施過程中的各項費用，編制投資預算的方法。該方法適用于對項目成本有較為詳細了解的情況。（2）市場法市場法是指根據(jù)市場上類似投資項目的投資成本和收益情況，對擬投資項目的預算進行預測和編制。該方法適用于市場競爭較為充分、項目收益可預測性較強的情況。（3）指數(shù)法指數(shù)法是指利用投資項目的成本指數(shù)，結合項目實施過程中的各項費用，編制投資預算的方法。該方法適用于項目成本變動較大、對成本指數(shù)有較為準確了解的情況。（4）資金流量法資金流量法是指以投資項目的現(xiàn)金流量為基礎，預測項目實施過程中的資金需求，編制投資預算的方法。該方法適用于對項目現(xiàn)金流量有較為詳細了解的情況。第二節(jié)投資預算編制步驟1.1.52明確投資預算編制目標企業(yè)應明確投資預算編制的目標，包括項目投資規(guī)模、投資方向、投資結構等，以保證預算編制與企業(yè)發(fā)展目標相一致。1.1.53收集投資預算編制資料（1）企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標（2）投資項目相關信息，如項目可行性研究報告、投資估算等（3）行業(yè)投資政策、市場狀況、技術發(fā)展趨勢等（4）企業(yè)財務狀況、資金來源及籌資能力等1.1.54分析投資項目經(jīng)濟效益（1）評估投資項目的市場前景、技術可行性、經(jīng)濟效益等（2）對項目投資風險進行識別、評估和控制1.1.55編制投資預算草案（1）根據(jù)投資預算編制方法，對投資項目進行預算預測（2）按照預算編制原則，將預測結果分解到各預算科目（3）結合企業(yè)財務狀況和資金來源，調(diào)整預算草案1.1.56投資預算審批與發(fā)布（1）投資預算草案提交企業(yè)決策層審批（2）審批通過后，發(fā)布投資預算，明確預算執(zhí)行要求1.1.57投資預算執(zhí)行與監(jiān)控（1）加強投資預算執(zhí)行過程中的監(jiān)督與管理，保證預算執(zhí)行到位（2）定期對投資預算執(zhí)行情況進行分析，對預算進行調(diào)整和優(yōu)化（3）對投資項目實施效果進行評估，為今后投資決策提供依據(jù)第八章財務費用預算編制第一節(jié)財務費用預算編制方法1.1.58財務費用預算編制的概述財務費用預算編制是企業(yè)預算管理的重要組成部分，其目的是通過對未來一定時期內(nèi)財務費用的預測和計劃，實現(xiàn)對成本的有效控制和資源的最優(yōu)配置。財務費用預算編制方法的選擇與運用，直接關系到預算編制的準確性和實施效果。1.1.59財務費用預算編制的方法（1）定額法：根據(jù)企業(yè)歷史數(shù)據(jù)和行業(yè)標準，制定各項財務費用的定額標準，然后根據(jù)預算期的業(yè)務量和費用項目進行計算。（2）比例法：根據(jù)企業(yè)歷史數(shù)據(jù)和行業(yè)標準，確定財務費用與業(yè)務收入、資產(chǎn)總額等指標的比例關系，然后根據(jù)預算期的相關指標預測財務費用。（3）動態(tài)預算法：根據(jù)企業(yè)業(yè)務發(fā)展情況和市場環(huán)境，對財務費用進行動態(tài)調(diào)整，以適應預算期的實際情況。（4）零基預算法：從零開始對財務費用進行預算編制，對每個費用項目進行詳細分析，保證預算編制的合理性和有效性。（5）模型預測法：運用財務預測模型，結合企業(yè)歷史數(shù)據(jù)和未來發(fā)展趨勢，預測預算期財務費用。第二節(jié)財務費用預算編制步驟1.1.60明確預算編制目標財務費用預算編制的目標應與企業(yè)的戰(zhàn)略目標相一致，明確預算編制的總體要求，為后續(xù)預算編制工作提供指導。1.1.61收集相關資料收集企業(yè)歷史財務數(shù)據(jù)、行業(yè)標準、業(yè)務發(fā)展情況等資料，為財務費用預算編制提供依據(jù)。1.1.62確定預算編制方法根據(jù)企業(yè)特點和預算編制要求，選擇合適的財務費用預算編制方法。1.1.63編制財務費用預算（1）按照預算編制方法，對各項財務費用進行預測和計算。（2）結合企業(yè)業(yè)務發(fā)展情況和市場環(huán)境，對預算結果進行調(diào)整。（3）編制完整的財務費用預算報告，包括預算表格、文字說明等。1.1.64審查與審批（1）對財務費用預算報告進行內(nèi)部審查，保證預算編制的合規(guī)性和準確性。（2）提交預算報告至企業(yè)決策層審批，根據(jù)審批意見進行修改和完善。1.1.65發(fā)布與執(zhí)行（1）將審批通過的財務費用預算報告發(fā)布至相關部門。（2）各部門按照預算要求，認真執(zhí)行財務費用預算，保證預算目標的實現(xiàn)。（3）對預算執(zhí)行情況進行定期跟蹤和評估，及時調(diào)整預算執(zhí)行策略。第九章預算編制的審核與審批第一節(jié)預算編制的審核流程1.1.66預審階段（1）收集資料：預算編制部門需在規(guī)定時間內(nèi)，向財務部門提供預算編制所需的各類基礎數(shù)據(jù)、政策文件和參考依據(jù)。（2）梳理預算內(nèi)容：財務部門對預算編制部門提交的預算草案進行初步梳理，檢查預算編制的完整性、合理性和合規(guī)性。（3）內(nèi)部溝通：財務部門與預算編制部門就預算草案中的問題進行溝通，保證預算編制的準確性。1.1.67會審階段（1）組織會審：財務部門組織相關部門負責人及專業(yè)人員，對預算草案進行會審。（2）分析討論：會審人員針對預算草案中的關鍵指標、項目支出等進行深入分析，提出修改意見和建議。（3）形成會審報告：會審結束后，財務部門根據(jù)會審意見，形成會審報告，并提交給預算編制部門。1.1.68修正階段（1）修改預算草案：預算編制部門根據(jù)會審報告，對預算草案進行修改和完善。（2）提交修改稿：預算編制部門將修改后的預算草案提交給財務部門。1.1.69復審階段（1）復審預算草案：財務部門對修改后的預算草案進行復審，保證預算編制的準確性、完整性和合規(guī)性。（2）提交復審報告：財務部門將復審意見形成報告，提交給預算編制部門。第二節(jié)預算編制的審批程序1.1.70預算編制部門提交預算草案預算編制部門在規(guī)定時間內(nèi)，將預算草案提交給財務部門。1.1.71財務部門審核預算草案財務部門對預算編制部門提交的預算草案進行審核，保證預算編制的完整性、合理性和合規(guī)性。1.1.72會審財務部門組織相關部門負責人及專業(yè)人員，對預算草案進行會審。1.1.73形成會審報告財務部門根據(jù)會審意見，形成會審報告，并提交給預算編制部門。1.1.74預算編制部門修改預算草案預算編制部門根據(jù)會審報告，對