《保險基礎(chǔ)與實務(wù)》（第5版）電子課件-第六章 保險公司經(jīng)營與管理

第六章保險公司經(jīng)營與管理《保險基礎(chǔ)與實務(wù)》（第5版）理解保險費率的概念及厘定的原則；了解保險費率厘定的數(shù)理基礎(chǔ)；了解壽險與非壽險費率厘定的過程及原理；掌握壽險費率厘定的基本原理及計算；了解保險準備金提取的計算；了解保險財務(wù)管理特點及管理指標體系；熟悉保險償付能力管理的主要內(nèi)容；了解保險資金運用的領(lǐng)域保險費率的厘定第一節(jié)目錄CONTENTS保險準備金第二節(jié)保險公司的財務(wù)與償付能力的管理第三節(jié)保險資金運用管理第四節(jié)第一節(jié)保險費率的厘定一、保險費率厘定的原則和方法保險費（保費）——投保人在購買保險時，向保險人交付的費用。保險人以其所收取的保險費建立起保險基金，當(dāng)被保險人因保險事故遭受損失時，以此進行經(jīng)濟補償。保險費率——保費/保險金額，是保險人按單位保險金額向投保人收取保險費的標準。保險人承保一筆保險業(yè)務(wù)，用保險金額乘以保險費率就得出該筆業(yè)務(wù)應(yīng)收取的保險費。計算保險費的影響因素有保險金額、保險費率及保險期限。保險費率構(gòu)成保險費率（毛費率）=純費率+附加費率純費率（凈費率）——是根據(jù)損失概率確定的。按純費率收取的保險費叫純保費，用于保險事故發(fā)生后對被保險人進行賠償和給付。附加費率—是以保險人的營業(yè)費用為基礎(chǔ)計算的，用于保險人的業(yè)務(wù)費用支出、手續(xù)費支出以及提供部分保險利潤等。1.厘定保險費率的原則充分性原則公平合理原則穩(wěn)定靈活原則促進防災(zāi)防損原則12342.厘定保險費率的一般方法判斷法又稱觀察法或個別法由業(yè)務(wù)人員根據(jù)每筆業(yè)務(wù)保險標的和以往的經(jīng)驗，直接判斷風(fēng)險頻率和損失率，從而確定適合特定情況的個別費率。此方法通常用于海上保險、航空保險以及一些內(nèi)陸運輸保險中，這些保險因航程不定、氣候變化或交替使用不同運輸工具而遭遇無法分類統(tǒng)一分類的風(fēng)險時，就常用判斷法。另外，一些新的保險業(yè)務(wù)，開始時由于缺乏統(tǒng)計資料，有無可比情況，只好用判斷法。分類法——是將性質(zhì)相同的風(fēng)險，分別歸類，而對同一類風(fēng)險的各風(fēng)險單位，根據(jù)它們共同的損失概率，訂出相同的保險費率。其準確程度，有賴于分類的確切性和各類別所包含的風(fēng)險單位的數(shù)量。人壽保險、火災(zāi)保險以及大多數(shù)意外傷害保險通常使用分類法。如人壽保險以年齡、性別等來分類，適用于不同的費率。修正法（增減法）——即在規(guī)定基本費率后，在具體的承保中，根據(jù)損失經(jīng)驗就個別風(fēng)險加以衡量后，在基本費率基礎(chǔ)上進行增減變動而確定下來的費率。

修正法兼具判斷法的靈活性和分類法的廣泛性，是一種科學(xué)適用的計算費率的方法。修正法通常又可分為表定法、經(jīng)驗法、追溯法。二、財產(chǎn)保險費率的厘定（一）純費率的確定

根據(jù)歷年的有效索賠數(shù)額，計算出單位保額的平均有效索賠額，即平均保險損失率。然后，用其近似的估計未來單位保額的有效索賠額，進而確定純費率。純費率=保險損失率±均方差1.確定保險損失率保險損失率=（賠償金額/保險金額）×1000‰2.計算均方差S=S表示均方差，M表示平均保險損失率；X表示每年的保險損失率；N表示年數(shù)。3.計算穩(wěn)定系數(shù)穩(wěn)定系數(shù)是均方差與平均保險損失率之比。它衡量期望值與實際結(jié)果的密切程度，即平均保額損失率對各實際保額損失率的代表程度。穩(wěn)定系數(shù)越小，保險經(jīng)營穩(wěn)定性越高；反之，穩(wěn)定系數(shù)越大，保險經(jīng)營的穩(wěn)定性越低。一般認為，穩(wěn)定系數(shù)在10%——20%較為合適。4.確定純費率純費率是純保費占保險金額的比率，是作為保險金用于補償被保險人因保險事故造成保險標的的損失金額。其計算公式為：純保費=保險損失率±均方差=保險損失率×（1±穩(wěn)定系數(shù)）為什么要計算穩(wěn)定系數(shù)？（二）附加保險費率的確定附加費率=（經(jīng)營業(yè)務(wù)開支總額÷保險費收入總額）×100%經(jīng)營業(yè)務(wù)費用主要包括：按保險費的一定比例支付的業(yè)務(wù)費、企業(yè)管理費、代理手續(xù)費及繳納的稅金；支付的工資及附加費用預(yù)期的營業(yè)利潤。除了按上述公式計算附加費率外，還可以按純保險費率的一定比例來確定，如規(guī)定附加保險費率為純保險費率的20%。123（三）毛保險費率的確定財產(chǎn)保險的毛保險費率是由純保險費率和附加保險費率構(gòu)成的。其計算公式為：毛費率=純保險費率+附加保險費率毛保險費率僅是一個大略的費率，須根據(jù)不同的業(yè)務(wù)，進行分項調(diào)整，這種調(diào)整被稱為級差費率調(diào)整。經(jīng)過級差費率調(diào)整后，費率就最終形成了。三、人壽保險費率的厘定利率因素死亡率因素費用率因素失效率因素平均保額因素（一）影響壽險費率的因素（二）生命表1.生命表的概念和種類生命表（壽命表、死亡表）——它是根據(jù)一定時期的特定國家（或地區(qū)）或特定人口群體的有關(guān)生存狀況統(tǒng)計資料，依整數(shù)年齡編制而成的用以反映相應(yīng)人口群體的生死規(guī)律的統(tǒng)計表。生命表中最重要的內(nèi)容就是死亡率。影響死亡率的因素主要有年齡、性別、職業(yè)、習(xí)性、以往病史和種族等。生命表總體上可以分為國民生命表和經(jīng)驗生命表兩大類。2.生命表的內(nèi)容在生命表中，首先要選擇初始年齡且假定該年齡生存的一個合適的人數(shù)，這個數(shù)稱為基數(shù)。通常取整數(shù)如10萬、100萬、1000萬等。一般選擇0歲為初始年齡，105歲為終止年齡。生命表中都包含以下內(nèi)容：x表示年齡；lx表示年初生存人數(shù)，是指x歲人的生存人數(shù)；dx年內(nèi)死亡人數(shù)，是指x歲的人在一年內(nèi)死亡的人數(shù)，即指x歲的生存數(shù)人中，經(jīng)過一年所死去的人數(shù)；qx表示死亡率，表示x歲的人在一年內(nèi)死亡的概率；px：生存率，表示x歲的人在一年后仍生存的概率，即到x+1歲時仍生存的概率。（三）利息基礎(chǔ)單利的計算若以p表示本金，i表示利率，n表示計息期數(shù)，I表示利息，S表示本利和，則單利的計算公式為S=p×（1+i×n）1復(fù)利的計算S=p×（1+i）n.2終值與現(xiàn)值的計算終值=本金×（1+利率）n.現(xiàn)值=終值/（1+利率）n.3年金是指在一定時間內(nèi)按照一定的時間間隔進行的一系列的付款年金可以劃分為確定年金和風(fēng)險年金風(fēng)險年金則是年金的每次支付是不確定的確定年金是指年金的每次支付是必然要發(fā)生的（四）年金及其計算（五）人壽保險純保險費的計算（1）躉交純保險費的計算。躉交純保險費在長期人壽保險合同簽訂時，投保人將保險期間應(yīng)交付保險人的純保險費一次全部交清。躉交純保險費應(yīng)與保險合同所規(guī)定的保險人在整個保險期內(nèi)的給付義務(wù)等價，通常都是根據(jù)未來的保險金額終值通過保險費率計算保險費現(xiàn)值確定的。（2）期交保險費的計算。期交保險費則是在固定的交費期限內(nèi)每期交納固定的保險費，通常采用期初交納的方式運用期首付年金公式計算每期應(yīng)交納的保險費。純保費由哪些因素確定？（六）人壽保險營業(yè)保險費的計算1.比例法比例法就是按照營業(yè)保費的一定比例作為附加費用。這一比例一般根據(jù)以往的業(yè)務(wù)管理的經(jīng)驗來確定。若以p表示純保費，p′表示營業(yè)保費，k表示附加費用占營業(yè)保費的比例，則p′=p+kp′2.比例常數(shù)法比例常數(shù)法是把附加費用分成兩部分考慮。根據(jù)每張保單的平均保險金額推算出每單位保額必須承擔(dān)的固定費用，用c表示；再確定營業(yè)保費的一定比例作為其余部分的附加費用，用k表示，則P′=p+c+kp′3.三元素法新合同費用+維持費用+收費費用保險公司可以控制營業(yè)保費嗎？第二節(jié)保險準備金一、非壽險責(zé)任準備金的提存（一）未決賠款準備金——截至年終決算日，已經(jīng)發(fā)生，但尚未賠償?shù)膿p失。（二）未到期責(zé)任準備金計算未到期責(zé)任準備金的方法。（1）每月按比例分攤法（2）逐日計算法（3）年比例計算法（三）總準備金為應(yīng)付巨大災(zāi)害事故的發(fā)生或風(fēng)險集中發(fā)生所需的巨額賠款而設(shè)立的基金，即對實際損失超過損失期望的情況所做的儲備。（四）其他準備金保險公司為了某種或某些特殊用途而設(shè)立的準備金，如公積金、公益金、稅收準備金、紅利準備金等。二、壽險責(zé)任準備金的提存1.壽險責(zé)任準備金的含義在分期按年繳費的情況下，大多數(shù)是按均衡保險費進行的。一般而言，在保險全過程的初期若干年中，保險公司的保費收入大于其所應(yīng)支付給受益人的保險金；而在后期若干年中，其所收入的保費小于應(yīng)支付給受益人的保險金。所以，保險公司必須把保險前期收入的部分保費積存起來，以彌補后期的不足。這種從保費中抽出一部分做提存的保費，稱為責(zé)任準備金。2.理論責(zé)任準備金的計算理論責(zé)任準備金的計算，由過去法和未來法之分。（1）過去法。過去法以分析已繳的純保險費為出發(fā)點，用過去所繳純保險費的終值減去過去已給付保險金的終值作為責(zé)任準備金的計算方法。（2）未來法。是采用將來應(yīng)給付保險金在結(jié)算日的現(xiàn)值減去將來可收取的純保費在結(jié)算日的現(xiàn)值的方法來計算準備金的。3.實際責(zé)任準備金的計算

如果每年的純保險費相等，同時附加費用每年也相等，這就要求每年的實際費用支出相等。然而第一年的費用要比以后各年的費用大得多。因此，保險公司是將理論準備金加以必要的修正計算出來的。這種修正之后的準備金稱為實際責(zé)任準備金，又稱修正責(zé)任準備金。不論采用什么方式對理論準備金加以修正，在保單到期時的實際責(zé)任準備金應(yīng)與理論責(zé)任準備金相同。第三節(jié)保險公司的財務(wù)與償付能力的管理財務(wù)管理的內(nèi)容資金籌集、資產(chǎn)和負債管理、成本費用管理、財務(wù)成果的分配等等財務(wù)管理的基本原則保證投資者權(quán)益不受侵犯財務(wù)管理的目標取決于企業(yè)的總目標財務(wù)管理的對象保險資金及其流轉(zhuǎn)過程一、保險公司財務(wù)管理（一）保險公司財務(wù)管理概述1.保險公司的資金運動具有特殊性（二）保險公司財務(wù)管理的特點2.保險公司的財務(wù)穩(wěn)定性有特殊要求（償付能力）帶有負債性質(zhì)收入在先，支出在后保險公司給付賠款完畢，保險責(zé)任終止流出的不確定性保險產(chǎn)品定價有一定的預(yù)測性（三）保險公司財務(wù)管理的職能財務(wù)計劃財務(wù)決策財務(wù)控制1.經(jīng)營狀況指標（四）保險公司財務(wù)管理指標體系流動比率資產(chǎn)負債率負債經(jīng)營率固定資本比率12342.經(jīng)營成果指標1234567利潤率凈資產(chǎn)利潤率成本率費用率賠付率給付率退保率保險公司有哪些特殊的經(jīng)營指標？二、保險公司償付能力管理保險公司償付能力是指保險公司履行賠償或給付責(zé)任的能力，是保險公司資金力量與自身所承擔(dān)的危險賠償責(zé)任之間的比率。保險公司償付能力也就是保險公司有足夠的或者充分的現(xiàn)金或流動資產(chǎn)，當(dāng)負債到期時能夠如期償付債務(wù)的能力。償付能力對保險公司意味著什么？保險償付能力管理的主要內(nèi)容：1.保險公司資本金的提取保險保證金——保險保證金是指保險公司成立后依法提取并向指定銀行繳存的用以擔(dān)保保險公司償付能力的資金。保險公積金——保險公司基于增強自身財產(chǎn)能力，擴大經(jīng)營范圍以及預(yù)防意外虧損的目的，按照法律和公司章程的規(guī)定，從公司營業(yè)盈余中提取的部分積累資金。2.保險公司最低償付能力的額度實際資產(chǎn)減去實際負債的差額不得低于保險監(jiān)督管理機構(gòu)規(guī)定的數(shù)額。第四節(jié)保險資金運用管理123一、保險資金運用的基本原則安全性原則收益性原則流動性原則銀行存款債券、股票、證券投資基金份額等有價證券不動產(chǎn)國務(wù)院規(guī)定的其他資金運用形式（貸款、基礎(chǔ)設(shè)施項目投資）二、保險公司資金運用的形式（一）銀行存款存款是指保險公司將資金存放于銀行等金融機構(gòu)。存款分為銀行存款和信托存款。銀行存款的安全性相對較高，但收益性最低。信托存款的收益率視存款資金運用的效果而定，一般高于銀行存款利率，但風(fēng)險較大。（二）債券、股票、證券投資基金份額等有價證券債券是國家或企業(yè)信用的一種形式，按發(fā)行者不同可分為公債和公司債。股票是股份公司發(fā)給股東的所有權(quán)憑證。證券投資基金是通過公開發(fā)售基金份額募集證券投資基金，由基金管理人管理、基金托管人托管，為了基金份額持有人的利益，以資產(chǎn)組合方式進行證券投資的投資工具。（三）不動產(chǎn)不動產(chǎn)投資的優(yōu)點在于投資