《商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置訴訟費(fèi)用財(cái)稅管理探析》的國內(nèi)外文獻(xiàn)綜述4500字

商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置訴訟費(fèi)用財(cái)稅管理探析的國內(nèi)外文獻(xiàn)綜述目錄TOC\o"1-2"\h\u221771商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置訴訟費(fèi)用財(cái)稅管理探析的國內(nèi)外文獻(xiàn)綜述 1195431.1國外研究現(xiàn)狀及評述 185441.2國內(nèi)研究現(xiàn)狀及評述 218872參考文獻(xiàn) 415495參考文獻(xiàn) 41.1國外研究現(xiàn)狀及評述在不良資產(chǎn)的研究方面，國外學(xué)者關(guān)于不良資產(chǎn)成因分析和影響因素的相關(guān)文獻(xiàn)比較多，目前可供查找的文獻(xiàn)最早可以追溯到1987年，且對此方面的研究也較為深入，這些研究對我們有十分重要的學(xué)習(xí)和借鑒意義。（1）不良資產(chǎn)成因分析研究在不良資產(chǎn)的成因分析方面，Hartmann.P(2023)針對銀行的支付體系、財(cái)務(wù)信息和債務(wù)結(jié)構(gòu)進(jìn)行了全面的分析研究。進(jìn)而得出結(jié)論，認(rèn)為資金借貸是銀行的核心業(yè)務(wù)和經(jīng)營命脈。因此，商業(yè)銀行在日常經(jīng)營活動中一般只會留存少量的流動性資金，從中得以觀察到從而保證用戶日常的取款需求能夠得到滿足(趙梵志,陳瑾萱,2022)。但由于各種因素導(dǎo)銀行面臨擠兌問題時，貸款業(yè)務(wù)的經(jīng)營就會遭遇較強(qiáng)的不確定性乃至嚴(yán)重危機(jī)。JamesW.Kolari(2021)，在日本銀行業(yè)對規(guī)模進(jìn)行分類的基礎(chǔ)上，經(jīng)過實(shí)證論證得出一個結(jié)論:若商業(yè)銀行的規(guī)模越大，則貸款的集中性趨勢越強(qiáng)，發(fā)生不良資產(chǎn)的概率就會越低，反之亦然。以上結(jié)果的產(chǎn)生原因主要是規(guī)模更大的銀行能更加全面的掌握客戶信息，對于風(fēng)險的把控也就更為精準(zhǔn)，不良貸款也會相應(yīng)地越少(周凱文,孫紫薇,2023)。MwanzaNkusu(2021)在研究有關(guān)國際貨幣基金組織的調(diào)研報(bào)告后，得出了相應(yīng)結(jié)論，從中可以分析出即商業(yè)銀行的不良貸款率最大的影響因素是全球的經(jīng)濟(jì)形勢，但與此同時，經(jīng)濟(jì)增長的放緩、貨幣的貶值、貿(mào)易量的下降等也對其有一定的影響(張?jiān)骑w,劉思彤,2021)。JordanKjosevski和MihailPetkovski(2020)從2005年開始直至2016年，同時，本文深切意識到，跨學(xué)科合作是科學(xué)創(chuàng)新與技術(shù)進(jìn)步的重要驅(qū)動力，其實(shí)現(xiàn)并非易事。它要求各學(xué)科的研究人員與學(xué)者不僅需擁有扎實(shí)的專業(yè)素養(yǎng)與寬泛的學(xué)術(shù)視角，還需具備開放包容的心態(tài)與合作的熱忱，敢于打破學(xué)科壁壘，共同探索未知領(lǐng)域。另外，為確保跨學(xué)科合作的順暢推進(jìn)與高效執(zhí)行，還需構(gòu)建一套科學(xué)的合作體系與平臺，為參與者提供資源支持、信息交流與協(xié)調(diào)溝通渠道。利用三種不同的估計(jì)模型(固定效應(yīng)模型、差分廣義矩方法和系統(tǒng)廣義矩方法)對愛沙尼亞、立陶宛等波羅的海國家的21家商業(yè)銀行的銀行數(shù)據(jù)和金融數(shù)據(jù)進(jìn)行持續(xù)研究得出:按照當(dāng)前背景在宏觀經(jīng)濟(jì)層面，GDP增長、公共債務(wù)、通貨膨脹和失業(yè)是影響不良貸款率的最重要原因；在微觀經(jīng)濟(jì)層面，凈資產(chǎn)比率、資產(chǎn)回報(bào)率、股權(quán)回報(bào)率和貸款總額的增長是主要影響原因JordanKjosevski,MihailPetkovski.Macroeconomicandbank-specificdeterminantsofnon-performingloans:thecaseofBalticstates[J].Empirica,2020(republish).。JordanKjosevski,MihailPetkovski.Macroeconomicandbank-specificdeterminantsofnon-performingloans:thecaseofBalticstates[J].Empirica,2020(republish).（2）不良資產(chǎn)處置方式研究近年來，國外學(xué)者也開始注重對不良資產(chǎn)處置方式的研究。TirthankarRoy(2005)分析了在1997年亞洲金融危機(jī)中商業(yè)銀行暴露出來的不良資產(chǎn)管理問題，認(rèn)為企業(yè)兼并、銀行改革等形式可以運(yùn)用到不良資產(chǎn)處置工作(林浩宇,陳梓萱,2020)。Olson(2009)分析了在次貸危機(jī)時期，在此特定條件下美國政府為在金融領(lǐng)域所采取的相關(guān)政策，總結(jié)出可供借鑒的不良資產(chǎn)處置管理措施。SteaveCheol(2012)提出隨著資本市場的發(fā)展，不良資產(chǎn)除了運(yùn)用傳統(tǒng)處置方式，在這種情況影響下還可以充分利用新興方式進(jìn)行處置，例如批轉(zhuǎn)、證券化等，從而達(dá)到降低不良資產(chǎn)比率(羅文昊,高雅婷,2021)。（3）國外研究現(xiàn)狀評述從上面的研究現(xiàn)狀我們可以看出，國外學(xué)者對不良資產(chǎn)的研究主要集中于成因分析和影響因素分析這兩方面，而關(guān)于不良資產(chǎn)處置方式的研究較少，研究相對來說比較傾向于理論知識(梁俊杰,郭婧琪,2019)。在此框架范圍內(nèi)但是由于特殊的經(jīng)濟(jì)環(huán)境和制度背景，國家干預(yù)、社會信用意識淡薄、法律法規(guī)不健全等因素對我國的不良資產(chǎn)形成產(chǎn)生了潛移默化的影響。由于基本國情的差異，在這種環(huán)境作用下國外學(xué)者的研究成果不一定能完全運(yùn)用到我國金融機(jī)構(gòu)的不良資產(chǎn)處置工作，對我國商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)處置實(shí)際工作指導(dǎo)意義有限(陸思遠(yuǎn),何雨欣,2022)。上述發(fā)現(xiàn)與本研究構(gòu)建的理論框架緊密相符，這在一定程度上驗(yàn)證了本研究路徑的正確性和價值。該理論框架為整個研究提供了堅(jiān)實(shí)的理論基礎(chǔ)，而結(jié)論與其的一致性不僅彰顯了研究方法的精確性，也證明了研究預(yù)設(shè)在實(shí)際應(yīng)用中的有效性。通過對相關(guān)數(shù)據(jù)的細(xì)致收集和深入分析，本研究在特定領(lǐng)域內(nèi)提出了新穎的看法，為同行學(xué)者及實(shí)踐工作者提供了有益的參考和啟示。此外，結(jié)論的穩(wěn)健性得益于科學(xué)的研究規(guī)劃和嚴(yán)格的研究處理步驟，對后續(xù)研究具有一定的參考價值。通過深入分析其不良資產(chǎn)的現(xiàn)實(shí)情況，在此背景下考慮問題分析與借鑒當(dāng)前國內(nèi)外商業(yè)銀行、資產(chǎn)管理公司不良資產(chǎn)處置的主要手段、方法和經(jīng)驗(yàn)，取國外研究之其精華，探索適合銀行自身發(fā)展特點(diǎn)的不良資產(chǎn)處置的方法和手段，同時希望為國內(nèi)其他商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)處置工作提供參考。1.2國內(nèi)研究現(xiàn)狀及評述本人通過查詢中國知網(wǎng)、萬方、維普等數(shù)據(jù)庫以及翻閱相關(guān)圖書的方式收集整理了國內(nèi)關(guān)于不良資產(chǎn)的相關(guān)資料，并對這些資料一一進(jìn)行梳理分析，將國內(nèi)研究情況總結(jié)為以下幾個方面(蔣志豪,謝婉婷,2023)。（1）不良資產(chǎn)的分類研究蔡嘉偉,趙雅琳(2016)依據(jù)產(chǎn)生不良資產(chǎn)機(jī)理的差異性，將不良資產(chǎn)劃分為商業(yè)性、政策性和混合型三類。余天俊,孫夢琪(2023)同樣劃分了三類不良資產(chǎn)，從中得以觀察到包括保險公司受到"利差損"影響促使償付能力溢額而造成的"利差損"不良資產(chǎn)、證券公司由于非法進(jìn)行高風(fēng)險投資無法回收而產(chǎn)生的高風(fēng)險投資性不良資產(chǎn)以及商業(yè)銀行由于未做好貸前審查而產(chǎn)生的貸款性不良資產(chǎn)。（2）不良資產(chǎn)的成因研究程浩宇,李欣怡（2023）通過對比中、日、韓三國的商業(yè)銀行后，認(rèn)為導(dǎo)致不良資產(chǎn)出現(xiàn)的重要原因是政府的過度干涉，從中可以分析出而其對應(yīng)補(bǔ)救方法是引進(jìn)外資銀行，減少不良貸款的發(fā)生概率。丁俊杰,陳思涵(2023)對166個國家的經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行了對比，認(rèn)為經(jīng)濟(jì)制度在形成不良資產(chǎn)的過程中起到了重要的作用，且兩者之間成反比，也就是經(jīng)濟(jì)制度越完善不良貸款率越低。對于設(shè)計(jì)的合理性，本文將通過其最終成效來加以證明，并融合實(shí)際應(yīng)用范例、專家評判及長期跟蹤評價數(shù)據(jù)等多層面信息，進(jìn)行全方位驗(yàn)證。文章將詳細(xì)闡述設(shè)計(jì)在解決具體問題中的表現(xiàn)與成果，通過對比不同情境下的應(yīng)用效果，來評估其有效性及可行性。同時，本文也將結(jié)合專家評判意見與長期跟蹤數(shù)據(jù)，對設(shè)計(jì)的持續(xù)優(yōu)化提出有益建議，旨在為相關(guān)領(lǐng)域的發(fā)展貢獻(xiàn)更為科學(xué)和可信的參考。鄭思遠(yuǎn),魏雨菲(2021)經(jīng)過實(shí)證方法論證得出，當(dāng)前商業(yè)銀行在面臨不良資產(chǎn)上升壓力時，從這些結(jié)果可以推測出可以通過完善稅收體系和金融體系來抑制不良資產(chǎn)的生成。馬天宇,張婉清(2020)從貸前、貸中、貸后的信貸業(yè)務(wù)全流程以及風(fēng)險處置階段，系統(tǒng)剖析了商業(yè)銀行信貸不良資產(chǎn)的成因，按照當(dāng)前背景認(rèn)為商業(yè)銀行內(nèi)部信貸制度流程的不完善、從業(yè)人員操作的道德風(fēng)險以及產(chǎn)品設(shè)計(jì)的缺陷都有可能導(dǎo)致不良貸款的生成，并在此基礎(chǔ)上提出加強(qiáng)信貸不良資產(chǎn)防范的應(yīng)對策略。（3）不良資產(chǎn)的影響因素研究黃嘉豪,李夢潔(2023)研究了我國商業(yè)銀行2006年到2016年十年間的數(shù)據(jù)，通過向量誤差修正模型分析得出，工業(yè)總產(chǎn)出越低，在這種情況影響下工業(yè)企業(yè)在銀行的貸款規(guī)模也就越大，那么不良資貸產(chǎn)率也就越高，換句話說，也就是商業(yè)銀行的不良貸款率與工業(yè)產(chǎn)能利用率成反比。張浩然,劉雅琪(2021)通過研究比較中、日、韓三國家2007年至2023年的商業(yè)銀行數(shù)據(jù)，在此框架范圍內(nèi)認(rèn)為失業(yè)率與消費(fèi)者物價指數(shù)是影響不良資產(chǎn)率的兩個重要因素，但在兩者與不良率構(gòu)成正比關(guān)系。（4）不良資產(chǎn)的處置方式研究陳嘉宇,王秀婷(2021)通過研究比較不良資產(chǎn)在不同處置方式下清收率的差異，認(rèn)為采取訴訟方式對不良資產(chǎn)的清收率最高，而采取破產(chǎn)清償這種方式的清收率最低。所以不良資產(chǎn)處置要因戶施策，在這種環(huán)境作用下否則反而會對不良資產(chǎn)形成負(fù)面影響。趙志遠(yuǎn),徐思涵(2021)調(diào)查發(fā)現(xiàn)存在著提高不良資產(chǎn)收回率的六種工具手段，分別是:資本市場和投行的經(jīng)驗(yàn)處置；資產(chǎn)管理公司、投行和民營聯(lián)合經(jīng)營處置；在此背景下考慮問題企業(yè)兼并重組處置；信托處置；中介外包處置；資產(chǎn)證券化處置。王俊杰,孫雅琳(2020)通過對五種不良資產(chǎn)處置方式對比分析，從中得以觀察到認(rèn)為不良資產(chǎn)證券化相較于其他傳統(tǒng)處置方式，不管是在降低處置成本還是在增強(qiáng)銀行資產(chǎn)安全性方面都更具優(yōu)勢。（5）不良資產(chǎn)的清收保障研究李浩宇,陳雨琪(2016)認(rèn)為，商業(yè)銀行通過優(yōu)化績效考核、明確經(jīng)營目標(biāo)、強(qiáng)化與政府溝通這三項(xiàng)措施可以有效保障不良資產(chǎn)處置工作。周嘉偉,高雅琳(2023)認(rèn)為，進(jìn)行資產(chǎn)證券行業(yè)的改革，從中可以分析出從而倒逼資產(chǎn)管理公司在該趨勢下轉(zhuǎn)型升級，有利于建立高度完善、透明化的資本市場體系，并最終保障不良資產(chǎn)處置工作。（6）國內(nèi)研究現(xiàn)狀評述相對于國外學(xué)者，我國學(xué)者對商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的研究更傾向于實(shí)踐方面，但是在理論知識上也很全面，研究涵蓋了不良資產(chǎn)的分類、形成原因、影響因素、處置方式、保障措施等各個方面(吳思遠(yuǎn),郭婧怡,2022)。但是，從這些結(jié)果可以推測出從國內(nèi)現(xiàn)有的關(guān)于不良資產(chǎn)處置問題的研究來看，雖然有研究成果眾多，但大多數(shù)分析針對的是整個銀行行業(yè)，結(jié)合某個具體銀行的研究并不多見。同時，對于研究對象的實(shí)際情況掌握不足，缺乏現(xiàn)實(shí)層面的考慮，在此特定條件下提出的優(yōu)化對策有效與否還需經(jīng)過實(shí)踐檢驗(yàn)。因此，本文將以H銀行為具體研究對象，通過收集一手?jǐn)?shù)據(jù)對該行不良資產(chǎn)的實(shí)際情況進(jìn)行深入探討分析，結(jié)合其自身業(yè)務(wù)風(fēng)險的具體特點(diǎn)，通過理論和實(shí)踐相結(jié)合的方式，有針對性的對不良資產(chǎn)處置管理提出優(yōu)化意見。參考文獻(xiàn)參考文獻(xiàn)[1]趙梵志,陳瑾萱.降低我國銀行不良資產(chǎn)的對策研究[J].國際金融研究，2022.[2]周凱文,孫紫薇.不良資產(chǎn)現(xiàn)狀、成因及對策[J].經(jīng)濟(jì)問題，2023(7).[3]張?jiān)骑w,劉思彤.中國金融業(yè)不良資產(chǎn)處置方法創(chuàng)新研究[J].上海金融，2021(2).[4]林浩宇,陳梓萱，章仁俊等編著，國內(nèi)商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)風(fēng)險十二級分類的內(nèi)涵與前[Ｍ].武漢金融出版社，2021.[5]羅文昊,高雅婷.淺析我國國有銀行不良資產(chǎn)處置模式[J].東方企業(yè)文化，2023(2).[6]梁俊杰,郭婧琪.運(yùn)用債務(wù)重組手段處置金融不良資產(chǎn)的實(shí)例研究[J].金融理論與實(shí)踐，2022(3).[7]陸思遠(yuǎn),何雨欣.對商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置的幾點(diǎn)思考[J].經(jīng)營管理，2022(4).[8]蔣志豪,謝婉婷.鄭州商業(yè)銀行中小企業(yè)信貸風(fēng)險控制分析[D].西北大學(xué)，2022.[9]蔡嘉偉,趙雅琳.金融危機(jī)背景下上市銀行可持續(xù)發(fā)展能力評價研究[D].南京航空航天大學(xué)，2022.[10]余天俊,孫夢琪，淺析我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的防范與處置[J].東方企業(yè)文化，2012(11).[11]程浩宇,李欣怡．美日商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置方式比較[J].時代金融，2012(33).[12]丁俊杰,陳思涵．國有銀行不良資產(chǎn)處置的新模式[J]．內(nèi)蒙古金融研究，2023（12）.[13]鄭思遠(yuǎn),魏雨菲.我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)證券化的實(shí)證研究[J].發(fā)展研究，2023(2).[14]馬天宇,張婉清.我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)防范及處置建議[J].現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè)，2023(4).[15]黃嘉豪,李夢潔.WZ農(nóng)行不良資產(chǎn)處置模式研究[D].中南大學(xué)，2023(5).[16]張浩然,劉雅琪寧夏XX0XX[D].寧夏大學(xué)，2023.[17]陳嘉宇,王秀婷．我國商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)、外部影響因素與關(guān)聯(lián)效應(yīng)[J]．區(qū)域金融研究，2015(1).[18]趙志遠(yuǎn),徐思涵.商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置方法創(chuàng)新研究[J].金融經(jīng)濟(jì)，2015(4).[19]王俊杰,孫雅琳中國城市商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置與盤活模式研究[D].吉林大學(xué)，2015(5).[20]李浩宇,陳雨琪．商業(yè)銀行不良資產(chǎn)創(chuàng)新處置方法的障礙及對策[J]．市場論壇，2015.[21]周嘉偉,高雅琳．韓國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置模式及其對中國的啟示[D]．安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)，2015.[22]吳思遠(yuǎn),郭婧怡．銀行不良資產(chǎn)處置模式研究[D]．山東大學(xué)，2015年.[23]徐志豪,謝夢琪X銀行菏澤分行不良貸款的成因及對策研究[D].陜西師范大學(xué)，2016.[24]孫嘉偉,趙雨