高中政治82征稅和納稅全國公開課一等獎(jiǎng)百校聯(lián)賽微課賽課特等獎(jiǎng)?wù)n件

第八課財(cái)政與稅收第二課時(shí)征稅和納稅1/25(一）稅收及其種類1、含義

稅收是國家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入基本形式。有國必有稅有稅必有法為何收稅誰在收稅依據(jù)：稅法怎樣收稅2/25特征表現(xiàn)強(qiáng)制性國家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅。①納稅人必須依法納稅。②稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅無償性①國家取得稅收收入，不需要返還給納稅人。②也不需要對納稅人直接付出任何代價(jià)固定性國家在征稅之前就以法律形式，預(yù)先要求了征稅對象和稅率，不經(jīng)國家相關(guān)部門同意不能隨意改變2、稅收三個(gè)基本特征

★稅收三個(gè)基本特征是緊密聯(lián)絡(luò)、不可分割。稅收無償性要求它含有_______，強(qiáng)制性是無償性_____。稅收強(qiáng)制性和無償性又決定了它必須含有_______。強(qiáng)制性保障固定性3/25項(xiàng)目特征稅利債費(fèi)強(qiáng)制性無償性

固定性有有有沒有有有沒有沒有沒有沒有有有稅收基本特征是稅收區(qū)分于其它財(cái)政收入形式主要標(biāo)志4/253、稅收種類（1）依據(jù)征稅對象

劃分流轉(zhuǎn)稅所得稅資源稅財(cái)產(chǎn)稅行為稅（2）影響很大兩個(gè)稅種增值稅個(gè)人所得稅增值稅、營業(yè)稅等企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等5/25

※納稅人是指稅法要求直接負(fù)有納稅義務(wù)單位和個(gè)人

※負(fù)稅人是指實(shí)際或最終負(fù)擔(dān)稅款單位和個(gè)人

※我國公民不一定都是直接納稅人，但都是實(shí)際負(fù)稅人

※征稅對象指征稅客體，即對什么征稅。

※稅收組成基本要素，包含納稅人、征稅對象和稅率（計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)）。小知識：6/25增值稅納稅人征稅對象計(jì)稅方法意義作用①避免重復(fù)征稅,預(yù)防偷漏稅②促進(jìn)生產(chǎn)專業(yè)化和表達(dá)公平競爭③財(cái)政收入穩(wěn)定增加在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)及進(jìn)口貨物單位和個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營中增值額商品銷售額×稅率－上一步驟已繳稅金（3）增值稅7/251.某服裝廠向紡織廠買了一批布料，銷售價(jià)為8500元。并交了1445元增值稅，這筆增殖稅由紡織廠上繳國家，并在開具給服裝廠發(fā)票上明示。服裝廠將這批布料加工成服裝出售給百貨商場，服裝銷售價(jià)為15000元

請問服裝廠應(yīng)交納增殖稅是多少？增值稅=商品銷售額×稅率－上一步驟已繳稅金實(shí)戰(zhàn)演練服裝廠應(yīng)繳納增值稅：

15000元×17％－1445＝1105元[即相當(dāng)于（15000－8500）×17%＝1105]增值額8/25

紡織廠（布料）服裝廠（服裝）商場（商品）增值稅增值稅（由服裝廠負(fù)擔(dān)）（由商場負(fù)擔(dān)）增值增值轉(zhuǎn)稼稅負(fù)一個(gè)稅9/25個(gè)人所得稅納稅人

征稅對象稅率意義作用是財(cái)政收入主要起源，調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平有效伎倆。在我國境內(nèi)有住所,或無住所而在境內(nèi)居住滿一年，從我國境內(nèi)外取得所得個(gè)人，以及無住所又不居住或居住不滿一年從我國境內(nèi)取得所得個(gè)人。個(gè)人所得超額累進(jìn)稅率（3％－45％）和比率稅率20%個(gè)人所得稅主要采取超額累進(jìn)稅率，“高收入者多納稅，低收入者少納稅”是個(gè)人所得稅顯著特點(diǎn)。（4）個(gè)人所得稅10/25

★年9月1日起將個(gè)稅起征點(diǎn)提升到3500元，將超額累進(jìn)稅率中第1級由5%降低到3%，取消了15%和40%兩級。個(gè)人所得稅稅率表（工資、薪金所得適用）級數(shù)全月應(yīng)納稅所得額

稅率(%)速算扣除數(shù)1不超出1500元302超1500元至4500元部分101053超出4500元至9000元部分205554超出9000元至35000元部分2510055超出35000元至55000元部分3027556超出55000元至80000元部分3555057超出80000元部分4513505★應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

11/2512/25必要性（二）依法納稅是公民基本義務(wù)1、依法納稅必要性(為何)結(jié)論：公民自覺誠信納稅,既是推行應(yīng)盡義務(wù)，也是對國家、社會(huì)一個(gè)貢獻(xiàn)。①從我國稅收性質(zhì)——取之于民、用之于民來看，稅收同國家富強(qiáng)、人民幸福聯(lián)絡(luò)在一起。②從稅收作用看，稅收是國家實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)職能物質(zhì)基礎(chǔ)。③從權(quán)利與義務(wù)相統(tǒng)一看，每個(gè)公民在享受國家提供各項(xiàng)服務(wù)同時(shí)，必須負(fù)擔(dān)義務(wù)，自覺誠信納稅。13/252、違反稅法行為具體表現(xiàn)行為偷稅欠稅騙稅抗稅用坑騙隱瞞等方式偽造、變造、銷毀帳冊；進(jìn)行虛假納稅申報(bào)等以各種理由拖延交稅時(shí)間、拖欠應(yīng)交稅款用坑騙方法獲取稅收優(yōu)惠（如騙取出口退稅，虛報(bào)自然災(zāi)害，騙取稅收減免）拒絕接收稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行納稅檢驗(yàn)；甚至暴力威脅、毆打稅務(wù)人員等目標(biāo)是企圖不繳或少繳只是沒有按時(shí)繳納稅款，并沒有企圖少繳或不繳。它不是向國家繳不繳稅問題，而是從國家騙取稅款或稅收優(yōu)惠問題14/25甲說：

我們安排會(huì)計(jì)，做兩套帳。一本是內(nèi)部帳，一本外部帳，多隱瞞收入，發(fā)票盡可能少開，能不開就不開。乙說：

拖，拖死他，來了就說沒錢。丙說：

把出口單據(jù)改一下，來點(diǎn)稅收優(yōu)惠。丁說：

下次，稅務(wù)人來時(shí)候，由我們保衛(wèi)科負(fù)責(zé)轟走。

偷稅欠稅騙稅抗稅2、違反稅法行為15/25偷稅、欠稅和騙稅(1)偷稅是用坑騙、隱瞞方式企圖不繳或少繳應(yīng)納稅款行為。(2)欠稅和偷稅不一樣，欠稅只是沒有按時(shí)繳納稅款，并沒有企圖少繳或不繳。(3)騙稅和偷稅也不一樣，騙稅是用坑騙方法取得國家稅收優(yōu)惠行為。它不是向國家繳不繳稅問題，而是從國家騙取稅款或者稅收優(yōu)惠問題。辨識：16/253、怎樣做到依法納稅？（1）自覺誠信納稅，反對任何違反稅法行為。（2）公民要增強(qiáng)對國家公職人員及公共權(quán)力監(jiān)督意識，關(guān)注國家對稅收征管和使用，對不良行為進(jìn)行批評和檢舉。P7217/253、樹立納稅人意識（1）自覺_____納稅，反對任何違反_____行為。（2）增強(qiáng)_____意識，關(guān)注國家對稅收征管和_____，對貪污和浪費(fèi)國家資財(cái)行為進(jìn)行批評和檢舉，維護(hù)國家和人民利益。（3）每個(gè)公民不論是不是直接納稅人，都應(yīng)該含有“_______”意識。誠信稅法監(jiān)督使用納稅人18/25課堂小結(jié)：二、征稅與納稅1、稅收及其種類含義稅收基本特征強(qiáng)制性無償性固定性稅收種類流轉(zhuǎn)稅所得稅資源稅財(cái)產(chǎn)稅行為稅增值稅個(gè)人所得稅2、依法納稅是公民基本義務(wù)必要性(為何)違反稅法行為樹立納稅人意識19/25小結(jié)稅流轉(zhuǎn)性資源稅所得稅財(cái)產(chǎn)稅行為稅稅收含義基本特征增值稅個(gè)人所得稅納稅人征稅對象計(jì)稅方法作用納稅人征稅對象稅率作用納稅偷稅欠稅騙稅抗稅違反稅法樹立依法納稅和權(quán)利義務(wù)意識，主動(dòng)行使對稅收監(jiān)督權(quán)20/25練習(xí)1、稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)覺,某歌星隱瞞參加演出后得到50萬收入,沒有去交稅。他這行為屬于：A、騙稅B、欠稅C、偷稅D、抗稅C21/252、(年高考江蘇卷)依法納稅是公民基本義務(wù)。這是因?yàn)?)①公民權(quán)利與義務(wù)是統(tǒng)一②稅收是國家財(cái)政支出基礎(chǔ)③國家稅收取之于民、用之于民④稅收含有沒有償性和固定性A．①③B．①②C．②④D．③④

【解析】本題考查依法納稅是公民基本義務(wù)原因，應(yīng)從公民與國家關(guān)系角度去思索。①③正確地描述了公民與國家關(guān)系；②表述不科學(xué)，稅收是國家財(cái)政收入基本起源；④講是稅收基本特征，與題意無關(guān)。故選A。A22/253、(年高考重慶卷)經(jīng)濟(jì)學(xué)家拉弗用圖揭示了稅率與稅收之間關(guān)系。由圖可知()A．稅率越高，稅收收入就越高B．政府若要增加稅收，需要確定合理稅率C．R2是政府調(diào)整經(jīng)濟(jì)最正確稅率選擇D．從勉勵(lì)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展來看，稅率R3優(yōu)于R1

【解析】本題以稅率與稅收收入關(guān)系圖作為切入點(diǎn)，綜合考查稅收知識。抓住題干關(guān)鍵信息，稅率與稅收收入在合理界限之內(nèi)成正相關(guān)改變，超出一定界限則成反相關(guān)改變。結(jié)合教材知識可知，稅率確實(shí)定應(yīng)合理，B表述正確。A、C表述均太絕對；勉勵(lì)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展應(yīng)降低稅率，D表述錯(cuò)誤。故選BB23/254、用戶經(jīng)常問銷售商：“能不能廉價(jià)點(diǎn)兒？”有銷售商便說：“假如不開發(fā)票，就能夠廉價(jià)點(diǎn)兒?！睂@一現(xiàn)象，正確態(tài)度是：①能夠答應(yīng)店家