長(zhǎng)沙貝爾有限公司應(yīng)付賬款管理制度優(yōu)化設(shè)計(jì)

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì) 目錄1 長(zhǎng)沙貝爾有限公司背景介紹 長(zhǎng)沙貝爾有限公司應(yīng)付賬款管理制度優(yōu)化設(shè)計(jì)長(zhǎng)沙貝爾有限公司背景介紹長(zhǎng)沙貝爾環(huán)保節(jié)能設(shè)施有限公司于1999年成立注冊(cè)資本418萬元地址在湖南省環(huán)保科技產(chǎn)業(yè)園。成為首家全國(guó)冶金工業(yè)氣體協(xié)會(huì)會(huì)員單位。已通過ISO9001:2000質(zhì)量的認(rèn)證并控股一家專業(yè)風(fēng)機(jī)制造子公司—長(zhǎng)沙貝爾風(fēng)機(jī)有限公司。公司以生產(chǎn)的產(chǎn)品包括減低噪音的設(shè)施、減少室內(nèi)空氣的設(shè)施、換熱器以及機(jī)器物品的散熱器、風(fēng)機(jī)以及重油節(jié)能素等環(huán)保節(jié)能產(chǎn)品為主的骨干業(yè)。公司主要從事關(guān)于散熱器、風(fēng)機(jī)等設(shè)施的研制生產(chǎn)與開發(fā)，具備很強(qiáng)噪聲控制設(shè)施、節(jié)能換熱設(shè)施的非標(biāo)及新產(chǎn)品開發(fā)設(shè)計(jì)能力，并與國(guó)內(nèi)多所院校、湖南省能源研究所等科研院所建立了強(qiáng)有力度且長(zhǎng)久的科學(xué)技術(shù)合作?，F(xiàn)在企業(yè)有隔斷聲音的產(chǎn)品及配套風(fēng)機(jī)為我公司的代表產(chǎn)品，目前這些產(chǎn)品已廣泛應(yīng)用于重工業(yè)、行業(yè)以及部分輕工業(yè)行業(yè)及民用建筑等行業(yè)，企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品遠(yuǎn)銷世界各國(guó)家，并受他國(guó)人民的歡迎。長(zhǎng)沙貝爾有限公司現(xiàn)有的應(yīng)付賬款制度長(zhǎng)沙貝爾有限公司現(xiàn)有的應(yīng)付賬款制度應(yīng)付賬款是一項(xiàng)債務(wù)。它是指由于長(zhǎng)沙貝爾有限公司購(gòu)置公司需要的商品因接受相應(yīng)的勞務(wù)供應(yīng)等而發(fā)生的一項(xiàng)債務(wù)。這項(xiàng)債務(wù)是由于企業(yè)在購(gòu)買商品或者接受對(duì)方企業(yè)提供勞務(wù)等活動(dòng)中由于接受勞務(wù)與商品在支付貨款的時(shí)間上不一致而產(chǎn)生的。貝爾公司在發(fā)生采購(gòu)所需材料的過程。首先需要公司采購(gòu)人員進(jìn)行根據(jù)計(jì)劃所需要的原材料數(shù)量與供應(yīng)商協(xié)商根據(jù)協(xié)商結(jié)果進(jìn)行簽訂采購(gòu)合同。當(dāng)貨物運(yùn)送到公司之后需要有專門的驗(yàn)收人員根據(jù)合同規(guī)定原材料進(jìn)行檢驗(yàn)核對(duì)，同時(shí)檢查出運(yùn)輸過程中合理?yè)p失以及數(shù)額原材料質(zhì)量等等。再由采購(gòu)人員編制收貨通知單，再由會(huì)計(jì)簽字確認(rèn)，會(huì)計(jì)再審核的時(shí)候要編制臺(tái)賬，記錄在冊(cè)，再把產(chǎn)品交倉(cāng)庫(kù)人員辦理原材料的入庫(kù)。倉(cāng)管人員在原材料入庫(kù)時(shí)要編制“入庫(kù)單”入庫(kù)單一式二聯(lián)，一聯(lián)交由采購(gòu)部，一份留在財(cái)務(wù)部門作為原始憑證。之后再由會(huì)計(jì)對(duì)本企業(yè)生產(chǎn)的設(shè)施例如：噪聲控制設(shè)施、除塵設(shè)施、換熱器、散熱器、風(fēng)機(jī)以及重油節(jié)能素等環(huán)保節(jié)能產(chǎn)品的核算生產(chǎn)加工的利潤(rùn)費(fèi)用工資核算審核記賬。同時(shí)核算生產(chǎn)產(chǎn)品的成本核算，進(jìn)行工人的費(fèi)用工資核算，并且進(jìn)行審核與記賬。長(zhǎng)沙貝爾有限公司現(xiàn)有的應(yīng)付賬款制度簡(jiǎn)易流程圖對(duì)預(yù)付賬款入賬時(shí)間的確定：我們一般認(rèn)為當(dāng)商品的所有權(quán)從本企業(yè)轉(zhuǎn)移到另一個(gè)企業(yè)或者接受的勞務(wù)已經(jīng)發(fā)生作為標(biāo)志。但是在實(shí)際商品購(gòu)銷活動(dòng)中，有以下兩種情況，我們通常是通過以下兩種方式對(duì)其進(jìn)行處理通常商品要按照開出發(fā)票的日期進(jìn)行入賬，可以保障所購(gòu)入的商品是否在質(zhì)量、數(shù)量以及種類上都與合同上訂明的條件相符。一般采購(gòu)過程中物品和發(fā)票賬單可能同時(shí)到達(dá)，也有可能不是同時(shí)到達(dá)，同時(shí)到達(dá)我們就按照正常的程序直接貸記應(yīng)付賬款;如果發(fā)票已到商品未到，根據(jù)有關(guān)商品記認(rèn)成本與應(yīng)付賬款即可;如果貨物與發(fā)票不是同時(shí)到達(dá)且月末發(fā)票仍未到達(dá)發(fā)生這類我們按下圖所示對(duì)“應(yīng)付賬款”進(jìn)行處理：當(dāng)月貨到票未到當(dāng)月貨到票未到月末暫估入賬 月末暫估入賬 下月收到發(fā)票做同樣分錄用紅字沖掉下月收到發(fā)票做同樣分錄用紅字沖掉做做確認(rèn)收貨的分錄做做確認(rèn)收貨的分錄錄圖1應(yīng)付賬款暫估入賬流程圖當(dāng)公司發(fā)生采購(gòu)業(yè)務(wù)的時(shí)候一般按照如下流程進(jìn)行處理驗(yàn)收人員對(duì)材料進(jìn)行入庫(kù)驗(yàn)收人員對(duì)材料進(jìn)行入庫(kù)財(cái)務(wù)部門審核購(gòu)貨發(fā)票并登記入賬財(cái)務(wù)部門審核購(gòu)貨發(fā)票并登記入賬領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行付款審批領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行付款審批支付應(yīng)付賬款支付應(yīng)付賬款 月末進(jìn)行結(jié)賬再對(duì)賬月末進(jìn)行結(jié)賬再對(duì)賬圖2應(yīng)付賬款管理制度流程圖長(zhǎng)沙貝爾有限公司應(yīng)付賬款管理制度中的問題對(duì)供應(yīng)商的選擇進(jìn)行詳細(xì)把關(guān)貝爾公司在進(jìn)行采購(gòu)前需要對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行詳細(xì)的調(diào)查，這樣可以因?yàn)檎{(diào)查不仔細(xì)帶來的風(fēng)險(xiǎn)，比如由于選擇的供應(yīng)商對(duì)交貨不及時(shí)，會(huì)導(dǎo)致公司出現(xiàn)因?yàn)槿鄙僭牧隙荒芗皶r(shí)進(jìn)行生產(chǎn)。會(huì)出現(xiàn)在銷售環(huán)節(jié)缺貨的嚴(yán)重問題。再者，選擇的供應(yīng)商由于沒有經(jīng)過詳細(xì)了解他們公司的材料只看單價(jià)比較便宜而導(dǎo)致收到的原材料質(zhì)量差，降低了公司產(chǎn)品的品質(zhì)而使自己的競(jìng)爭(zhēng)地位降低。故在挑選供應(yīng)商時(shí)要仔細(xì)規(guī)劃。需要把原材料的質(zhì)量放在第一位，同時(shí)也要規(guī)劃成本，提高企業(yè)的利潤(rùn)。選擇一個(gè)好的合作伙伴往往可以在配合度上更有效地規(guī)避更加地契合，交流起來也方便順暢。應(yīng)付賬款的請(qǐng)購(gòu)和驗(yàn)收付款職權(quán)沒有分離為了規(guī)范應(yīng)付賬款的權(quán)限與責(zé)任，更好地對(duì)公司實(shí)施內(nèi)部控制，需要做到請(qǐng)購(gòu)、和驗(yàn)收付款職權(quán)的分離。長(zhǎng)沙貝爾有限公司在進(jìn)行購(gòu)置原材料時(shí)有專門的采購(gòu)人員去申請(qǐng)請(qǐng)購(gòu)單，進(jìn)行原材料的購(gòu)置，采購(gòu)人員只負(fù)責(zé)專門的一項(xiàng)請(qǐng)購(gòu)活動(dòng)。實(shí)際收到的原材料等由另外的人員進(jìn)行清點(diǎn)，再由驗(yàn)收貨物的人員進(jìn)行記錄與登記入庫(kù)。在實(shí)際操作中把這些職能分離開來可以是每個(gè)人員的責(zé)任更加明確，也可以減少入庫(kù)數(shù)量出現(xiàn)過大的偏差。把請(qǐng)購(gòu)人員與記錄管理分開，由兩個(gè)人不同職位的人進(jìn)行管理規(guī)范了采購(gòu)驗(yàn)收入庫(kù)的過程，也為了防止出現(xiàn)清點(diǎn)中出現(xiàn)數(shù)目錯(cuò)誤。同時(shí)也可以讓企業(yè)的內(nèi)部管理更加謹(jǐn)慎。采購(gòu)和驗(yàn)收付款職權(quán)進(jìn)行分離，長(zhǎng)沙貝爾有限公司的應(yīng)付會(huì)計(jì)根據(jù)供應(yīng)商開出的發(fā)票賬單與驗(yàn)收人員實(shí)際收到的數(shù)額進(jìn)行對(duì)賬，保證賬實(shí)相符。做好這項(xiàng)工作可以預(yù)防采購(gòu)這一塊涉及到采購(gòu)人員購(gòu)置時(shí)是否存在虛構(gòu)數(shù)量，克扣回扣等問題。應(yīng)付賬款的支付不及時(shí)在應(yīng)付賬款過程中財(cái)務(wù)部門發(fā)生了重要的作用比如：財(cái)務(wù)部門不僅僅是要審核付款，核對(duì)賬單登記入賬等工作。對(duì)于一個(gè)企業(yè)產(chǎn)生了應(yīng)付賬款需要在規(guī)定時(shí)間及時(shí)支付，確保企業(yè)間交易的信任度不變。因?yàn)椋瑢?duì)于長(zhǎng)沙貝爾有限公司這種小規(guī)模企業(yè)而言常常會(huì)面臨現(xiàn)金流短缺問題，這類問題產(chǎn)生的原因或是因?yàn)殇N售的商品的款項(xiàng)還未入賬導(dǎo)致出現(xiàn)應(yīng)收款未回使得進(jìn)行下一步生產(chǎn)所需購(gòu)買原材料的資金暫時(shí)短缺、再者有可能是原計(jì)劃的應(yīng)收款未到賬而現(xiàn)階段的應(yīng)付款到期與企業(yè)籌集資金之間的比例不協(xié)調(diào)；應(yīng)付款與貸款同時(shí)出現(xiàn)在一個(gè)時(shí)間段也會(huì)導(dǎo)致企業(yè)支付壓力過大而出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)發(fā)生的可能；再或者是因?yàn)槠髽I(yè)對(duì)市場(chǎng)信息把握不及時(shí)，而出現(xiàn)對(duì)于市場(chǎng)上原材料價(jià)格控制程度不仔細(xì)等原因的這類問題的產(chǎn)生而出現(xiàn)支付風(fēng)險(xiǎn)使得企業(yè)出現(xiàn)支付危機(jī)狀況。例如貝爾公司與供應(yīng)商簽訂了三年的購(gòu)貨合同，但是在這期間出現(xiàn)原材料價(jià)格大跌，這樣會(huì)導(dǎo)致本企業(yè)的生產(chǎn)成本較同類型的企業(yè)比成本大大提高，使得利潤(rùn)降低等事件。長(zhǎng)沙貝爾有限公司應(yīng)付賬款管理制度的優(yōu)化設(shè)計(jì)對(duì)供應(yīng)商的選擇進(jìn)行詳細(xì)把關(guān)選擇供應(yīng)商時(shí)應(yīng)該從這四個(gè)角度去考慮：價(jià)格、品質(zhì)、交貨期、配合度。對(duì)于這四個(gè)方面要一一斟酌。在價(jià)格方面要根據(jù)市場(chǎng)同類材料貨比三家，從價(jià)格方面進(jìn)行選擇一個(gè)合理的價(jià)格，價(jià)格不宜過高，這樣可以降低生產(chǎn)成本提高企業(yè)利潤(rùn)。在品質(zhì)方面通過客戶反映、市場(chǎng)測(cè)評(píng)、市場(chǎng)退貨率等方面的把控，材料的品質(zhì)可以提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力。對(duì)于交期的把關(guān)可以根據(jù)交貨率來判斷，交貨率越高該供應(yīng)商相較而言就越優(yōu)質(zhì)，這樣也可以合理規(guī)劃好企業(yè)生產(chǎn)計(jì)劃?？梢灶A(yù)防企業(yè)因?yàn)楣?yīng)商由于交貨慢導(dǎo)致產(chǎn)量出現(xiàn)生產(chǎn)延遲的問題。在選擇供應(yīng)商的配合度方面貝爾公司應(yīng)該選擇與自己配合契度更高的企業(yè)，往往匹配度越好溝通起來效率也就越高，這樣合作起來也更加愉快。加強(qiáng)往來賬款的審批并對(duì)往來賬登記明細(xì)賬對(duì)往來賬款進(jìn)行監(jiān)管首先要發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)的作用，領(lǐng)導(dǎo)重視往來賬款的問題及時(shí)進(jìn)行審批，保證往來賬款要通順。其次是會(huì)計(jì)人員要嚴(yán)格按照要求對(duì)往來賬進(jìn)行定期清點(diǎn)盤查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)進(jìn)行檢查不可置之不理，確保雙方往來賬目一致。往來項(xiàng)目之間的檢查上首先可以按照不同的類別做到分別設(shè)置往來款項(xiàng)的二級(jí)明細(xì)科目，其中包括的主要內(nèi)容是往來方的數(shù)量，金額，單價(jià)，日期等等，這樣可以方便賬務(wù)處理時(shí)對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的處理過程更加有條理，進(jìn)而確保會(huì)計(jì)記錄真實(shí)可靠、會(huì)計(jì)信息相關(guān)度更高，同時(shí)也可以提高企業(yè)會(huì)計(jì)的工作效率。防止出現(xiàn)因?yàn)槿胭~不及時(shí)而出現(xiàn)的已付款和未付的混亂記錄。再者也可以建立客戶之間往來款項(xiàng)的管理制度，按照客戶來劃分責(zé)任人，做到獎(jiǎng)懲激勵(lì)以便提高工作效率，同時(shí)也可以保證責(zé)任到人。往來賬涉及公司的債權(quán)債務(wù)關(guān)系密切，把此項(xiàng)工作管理的好，能夠促進(jìn)企業(yè)提高資金的利用效率，可以幫助企業(yè)減少壞賬，保證企業(yè)的資產(chǎn)不受損失。貝爾有限公司應(yīng)付賬款制度的優(yōu)化設(shè)計(jì)及流程圖為了防范應(yīng)付賬款因支付不及時(shí)而出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)應(yīng)該掌握好企業(yè)的資金流通。企業(yè)的財(cái)務(wù)部門應(yīng)該根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn)對(duì)未來一個(gè)年度貝爾公司整體的應(yīng)付與應(yīng)收情況做一個(gè)大致的計(jì)劃，根據(jù)市場(chǎng)行情規(guī)劃好資金的流通，變動(dòng)情況再根據(jù)市場(chǎng)情況注意不能改變資金的行使。在采購(gòu)原材料簽訂合同方面，需要根據(jù)市場(chǎng)采購(gòu)商品價(jià)格的變動(dòng)情況做出相應(yīng)的對(duì)策，在保障質(zhì)量和降低成本的情況