長沙鴻鑫德醫(yī)療器械有限公司會計(jì)憑證審核流程優(yōu)化設(shè)計(jì)

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)目錄TOC\o"1-2"\h\u276371長沙鴻鑫德醫(yī)療器械有限公司背景介紹 1248672長沙鴻鑫德醫(yī)療器械有限公司會計(jì)憑證審核的現(xiàn)狀 225043長沙鴻鑫德醫(yī)療器械有限公司會計(jì)憑證審核流程存在的問題 2114523.1會計(jì)憑證的缺漏以及不真實(shí) 233023.2會計(jì)憑證審核流程復(fù)雜且量大 3292613.3會計(jì)憑證的遺失及失效 3198643.4財(cái)務(wù)部門人員專業(yè)素質(zhì)不佳 34244長沙鴻鑫德醫(yī)療器械有限公司會計(jì)憑證審核流程的優(yōu)化設(shè)計(jì) 467374.1用信息化手段提高憑證審核速度的優(yōu)化設(shè)計(jì) 4239934.2加強(qiáng)內(nèi)部控制的制度化管理的優(yōu)化設(shè)計(jì) 5101254.3強(qiáng)化會計(jì)監(jiān)督管理工作的優(yōu)化設(shè)計(jì) 564924.4提升會計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)技能的優(yōu)化設(shè)計(jì) 5296275總結(jié) 6參考資料 7湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)PAGEPAGE1長沙鴻鑫德醫(yī)療器械有限公司會計(jì)憑證審核流程優(yōu)化設(shè)計(jì)1長沙鴻鑫德醫(yī)療器械有限公司背景介紹長沙鴻鑫德醫(yī)療器械有限公司，成立的時(shí)間是在二零一八年一月二十日，該公司的位置是在長沙市芙蓉區(qū)的韶山北路139號文化大廈1315房,公司的總部是出于鄭州，是鄭州高新技術(shù)開發(fā)區(qū)重點(diǎn)扶持的核心企業(yè)之一，也是屬于國家級的。該公司成立的注冊資金大概是100萬元左右，長沙鴻鑫德醫(yī)療器械有限公司的統(tǒng)一社會信用代碼或者是注冊號是91430102MA4PCRPW7T，公司現(xiàn)在的法定代表人是郭蓮香。長沙鴻鑫德醫(yī)療器械有限公司現(xiàn)在在全國的25個(gè)省市都有比較大型的事務(wù)處理機(jī)構(gòu)和相關(guān)的健康機(jī)構(gòu)，而且還在海外設(shè)有企業(yè)綜合辦公室、財(cái)務(wù)部、后勤部、文化部、文化部和人力資源部，公司所生產(chǎn)的產(chǎn)品也是通過了ISO9001國際質(zhì)量體系認(rèn)證，而且也讓消費(fèi)者值得信任，在每一位顧客的心中有了非常好的品牌形象。長沙鴻鑫德醫(yī)療器械有限公司是一家以家用醫(yī)療設(shè)備為依托，并且不斷向其上面拓展延伸，從而使得能夠形成一條完整的生產(chǎn)鏈。公司的經(jīng)營范圍主要是在醫(yī)療器械以及零售、保健品、電子產(chǎn)品、生物醫(yī)藥、文化信息傳播等方面。長沙鴻鑫德醫(yī)療器械有限公司是一個(gè)有朝氣，年輕，有創(chuàng)造力的團(tuán)隊(duì)。圖1.1長沙鴻鑫德醫(yī)療器械有限公司組織結(jié)構(gòu)圖2長沙鴻鑫德醫(yī)療器械有限公司會計(jì)憑證審核的現(xiàn)狀合法的原始憑證證明人簽字經(jīng)受人注明用途并簽字逐筆審核有經(jīng)手人有用途說明的原始憑證后簽字蓋章合法的原始憑證證明人簽字經(jīng)受人注明用途并簽字逐筆審核有經(jīng)手人有用途說明的原始憑證后簽字蓋章出納付款財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批總經(jīng)理審批、復(fù)核出納付款財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批總經(jīng)理審批、復(fù)核 圖2.1原始憑證審核現(xiàn)狀流程圖一張合法的原始憑證的審核首先是需要經(jīng)受人寫明這張?jiān)紤{證的用途并簽字，后轉(zhuǎn)交給證明人簽字，然后再逐筆審核有經(jīng)手人有用途說明的原始憑證簽字蓋章，最后通過財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的審批，總經(jīng)理的審批復(fù)核等一系列流程后，才能讓出納將款項(xiàng)付出。是否包含采購，并符合相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)辦人收集報(bào)銷原始票據(jù)經(jīng)辦人填寫相應(yīng)內(nèi)部報(bào)銷結(jié)算單是否包含采購，并符合相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)辦人收集報(bào)銷原始票據(jù)經(jīng)辦人填寫相應(yīng)內(nèi)部報(bào)銷結(jié)算單相關(guān)權(quán)限負(fù)責(zé)人簽字財(cái)務(wù)處審核各類原始單據(jù)和內(nèi)部報(bào)銷核算單是否完整、合規(guī)完成報(bào)銷財(cái)務(wù)處審核各類原始單據(jù)和內(nèi)部報(bào)銷核算單是否完整、合規(guī)完成報(bào)銷 圖2.2日常費(fèi)用報(bào)銷流程圖在日常費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，首先是需要經(jīng)辦人收集報(bào)銷原始票據(jù)，查看是否包含采購，并且符合相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)，后經(jīng)辦人填寫相關(guān)的內(nèi)部報(bào)銷的一個(gè)結(jié)算單并交由相關(guān)權(quán)限負(fù)責(zé)人簽字，最后是由財(cái)務(wù)處審核各類原始單據(jù)和內(nèi)部報(bào)銷核算單是否完整、合規(guī)，通過這些步驟最終才能完成報(bào)銷。3長沙鴻鑫德醫(yī)療器械有限公司會計(jì)憑證審核流程存在的問題3.1會計(jì)憑證的缺漏以及不真實(shí)在我們做賬時(shí)原始憑證是最基礎(chǔ)的做賬依據(jù)，因此，其完整性和真實(shí)性是最基礎(chǔ)也是最重要的，長沙鴻鑫德醫(yī)療器械有限公司能看到該公司在會計(jì)憑證的完整性和真實(shí)性上是存在一定問題的。長沙鴻鑫德醫(yī)療器械有限公司在購入一批醫(yī)療器械后是需要馬上進(jìn)行報(bào)銷，但是在這筆報(bào)銷費(fèi)用的記賬憑證下就只有一張發(fā)票，所以說就只能靠一張發(fā)票就要將這筆費(fèi)用的金額在稅前扣除和抵扣，但是要知道如果僅僅只靠一張發(fā)票是不夠的，雖然發(fā)票是最重要的扣除的憑證但卻不是扣除和抵銷唯一的。在進(jìn)行審核時(shí)還能夠看到一些在會計(jì)憑證審核的時(shí)候會計(jì)憑證的內(nèi)容填寫也是會存在著一些可大可小的問題，比如說原始憑證的名稱;填制憑證的公司名稱；填制憑證的時(shí)間和填制人姓名;辦理人的簽名或蓋章;收取憑證單位的名稱;所發(fā)生的業(yè)務(wù)的內(nèi)容和金額等。而這些可大可小的不規(guī)范的問題往往會影響會計(jì)憑證的最后的審核，也會影響結(jié)果的完整性和真實(shí)性，對會計(jì)憑證的審核工作造成了很大的不利的影響。發(fā)票存在金額合計(jì)錯(cuò)誤事項(xiàng)大小錯(cuò)誤相關(guān)附件簽字手續(xù)或數(shù)據(jù)與單據(jù)不齊實(shí)際不符不完整發(fā)票存在金額合計(jì)錯(cuò)誤事項(xiàng)大小錯(cuò)誤相關(guān)附件簽字手續(xù)或數(shù)據(jù)與單據(jù)不齊實(shí)際不符不完整 28%19% 31%圖3.1長沙鴻鑫德醫(yī)療器械有限公司會計(jì)憑證存在的問題占比3.2會計(jì)憑證審核流程復(fù)雜且量大長沙鴻鑫德醫(yī)療器械有限公司主要的業(yè)務(wù)是醫(yī)療器械及零售、保健品、電子產(chǎn)品的銷售，所以其審核人員要對會計(jì)憑證的完整性、真實(shí)性等進(jìn)行逐一檢查，還要對所有的會計(jì)憑證的會計(jì)處理的方法和在其處理時(shí)內(nèi)部所有的核算信息都要一一進(jìn)行檢查。因?yàn)樯婕皹I(yè)務(wù)較廣，對外的經(jīng)濟(jì)活動也在日益增加，財(cái)務(wù)的業(yè)務(wù)量也不斷增加，而每一筆業(yè)務(wù)都是審核人員逐筆審核，所產(chǎn)生的工作量也是很大。3.3會計(jì)憑證的遺失及失效長沙鴻鑫德醫(yī)療器械有限公司在不斷發(fā)展的經(jīng)濟(jì)活動中，所產(chǎn)生的所有的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會計(jì)信息它都是具有相關(guān)的時(shí)效性的，而相關(guān)的時(shí)效性指的就是它是具有有效的時(shí)間的，而有效的時(shí)間段與財(cái)務(wù)人員在會計(jì)憑證上所填寫的日期是緊密相關(guān)的，長沙鴻鑫德醫(yī)療器械有限公司會計(jì)人員在工作中，還有一些財(cái)務(wù)人員在發(fā)生了相關(guān)經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目或者是經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目完成了后沒有在規(guī)定的時(shí)間里去填制好發(fā)票，又或者財(cái)務(wù)人員雖然在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)填制好發(fā)票后卻沒有及時(shí)送到有關(guān)部門進(jìn)行會計(jì)憑證的核查，從而導(dǎo)致會超過了原始憑證的所有的生效時(shí)間。還有就是原始憑證的丟失的問題也是會有這種情況出現(xiàn)，所以說每一位財(cái)務(wù)人員要保管好各類發(fā)票賬單等憑證。（錯(cuò)誤）（正確）圖3.2記賬憑證錯(cuò)過時(shí)效圖3.4財(cái)務(wù)部門人員專業(yè)素質(zhì)不佳會計(jì)憑證的審核對其會計(jì)部門的審核人員的技術(shù)技能以及他們的綜合技能都是要求比較高的，所以他們需要對最新的會計(jì)法規(guī)有很全面的掌握，這樣才能夠?qū)?jì)憑證進(jìn)行依法合規(guī)的審核，但是在長沙鴻鑫德醫(yī)療器械有限公司的調(diào)查中能夠看到每一個(gè)會計(jì)人員之間的專業(yè)素質(zhì)是存在大小不等的差異的，有一小部分人還是沒有持有相關(guān)的證書的，還有一部分人對其專業(yè)知識和相關(guān)的法律常識的掌握程度還是很欠缺的，因此在其審核過程中的處理能力還是有待提高的，所以有一部分人員是需要繼續(xù)提升自己的。4長沙鴻鑫德醫(yī)療器械有限公司會計(jì)憑證審核流程的優(yōu)化設(shè)計(jì)圖4.1長沙鴻鑫德醫(yī)療器械有限公司會計(jì)憑證審核流程優(yōu)化設(shè)計(jì)流程圖4.1以信息化手段，提高憑證審核速度現(xiàn)在社會科技快速在不斷向前發(fā)展，而快速發(fā)展的經(jīng)濟(jì)也對傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)工作提高了更高大要求，因此我們需要利用快速發(fā)展的網(wǎng)絡(luò)改變傳統(tǒng)的一些模式，我們可以引進(jìn)先進(jìn)的信息管理系統(tǒng)，來有效提高審核的效率和質(zhì)量，比如說建立財(cái)務(wù)一體化的綜合管理平臺，來提高審核效率與質(zhì)量。我們還可以將數(shù)據(jù)信息化，在進(jìn)行信息技術(shù)處理的過程中，這對其信息數(shù)據(jù)處理的方式會有很大的不同。從數(shù)據(jù)處理最開始來觀察,憑證的輸入點(diǎn)不再是唯一由財(cái)務(wù)會計(jì)部門所承擔(dān)的所有,而是擴(kuò)展到業(yè)務(wù)的來源,所以可以看到業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確與否這將直接關(guān)系到我們數(shù)據(jù)的處理最后的結(jié)果是否是準(zhǔn)確的,我們只需要一臺電腦可以確保在運(yùn)行過程中的穩(wěn)定性和安全性,根據(jù)公司內(nèi)部數(shù)據(jù)處理精度的有效控制設(shè)備,最后得出的數(shù)據(jù)處理和輸出的準(zhǔn)確性就會非常高，最后我們會看到如果不是人工檢查和審核后，原始數(shù)據(jù)也可以作為內(nèi)部計(jì)算機(jī)處理，例如，審核者只需要在實(shí)施信息技術(shù)的過程中訪問一套系統(tǒng)，數(shù)據(jù)處理的方式會有很大的不同。根據(jù)其提示的要求來填制其所需要填制的信息，掃描會計(jì)憑證進(jìn)行分類，那么系統(tǒng)就會根據(jù)業(yè)務(wù)涉及的內(nèi)容自動依次傳送到相關(guān)的對應(yīng)的職能部門，通過這樣就會大大減少會計(jì)憑證審核其中比較繁瑣的程序，也可以有效預(yù)防其中有些程序在審核過程中會發(fā)生重復(fù)審核的現(xiàn)象，那這樣就會加快長沙鴻鑫德醫(yī)療器械有限公司會計(jì)憑證審核的速度。圖4.2審核模式改變流程圖4.2加強(qiáng)內(nèi)部控制的制度化管理由于長沙鴻鑫德醫(yī)療器械有限公司的內(nèi)部控制制度相比較而言還是比較薄弱的，所以說，在建立和完善對會計(jì)憑證審計(jì)過程的內(nèi)部控制是非常重要的。內(nèi)部控制的建立和完善也是《會計(jì)法》的實(shí)現(xiàn)，以及遵守其法律法規(guī)，并且也是加強(qiáng)會計(jì)核算,提高會計(jì)信息的質(zhì)量的必然要求,對于會計(jì)憑證的審核,要確保會計(jì)憑證的真實(shí)性,對其內(nèi)部控制制度的有一個(gè)良好的建立并將其完善，因此在對會計(jì)憑證審核過程中信息的準(zhǔn)確性要得以保證，才能夠填寫在憑證上，在完成了對憑證的填寫之后，還要采取相應(yīng)的措施，對憑證內(nèi)容加以審核，一旦發(fā)現(xiàn)其中有錯(cuò)誤，不符合規(guī)定的就不得將會計(jì)憑證入賬。所以說加強(qiáng)內(nèi)部控制的制度化管理是需要不斷去完善以及創(chuàng)新的。圖4.3長沙鴻鑫德醫(yī)療器械有限公司借付款審核流程優(yōu)化設(shè)計(jì)4.3強(qiáng)化會計(jì)監(jiān)督管理工作會計(jì)憑證審核過程中一旦發(fā)生信息錯(cuò)誤是非常嚴(yán)重的，而這也是在會計(jì)憑證審核中很容易就會發(fā)生的現(xiàn)象，所以說長沙鴻鑫德醫(yī)療器械有限公司為了提高公司會計(jì)信息的反映能力，不僅需要在內(nèi)部加強(qiáng)對會計(jì)的監(jiān)督，還要加強(qiáng)對外部的監(jiān)督管理力度。會計(jì)監(jiān)督是依據(jù)國家金融監(jiān)管的相關(guān)財(cái)政法規(guī),對各個(gè)單位經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)性、合法性、持續(xù)性等進(jìn)行一系列的檢查,以促進(jìn)單位嚴(yán)格遵守國家法律、法規(guī),能夠有效的去發(fā)揮好財(cái)務(wù)監(jiān)督的職能,所以說這對于預(yù)防和制止違反相關(guān)法律法規(guī),保護(hù)財(cái)產(chǎn)安全是不可或缺的,而不斷的去加強(qiáng)會計(jì)監(jiān)督工作也有助于長沙鴻鑫德醫(yī)療器械有限公司會計(jì)監(jiān)督的內(nèi)部管理,他是管理經(jīng)濟(jì)的一種手段,而想要其達(dá)到的目的是為了改善管理、提高經(jīng)濟(jì)效益,通過對其真實(shí)性、合發(fā)性和合理性的經(jīng)濟(jì)活動的進(jìn)行分析,來確保各單位的經(jīng)濟(jì)活動與國家的金融和經(jīng)濟(jì)法律、法規(guī)來說是符合規(guī)定的,同時(shí)也能夠提高經(jīng)濟(jì)效益，避免產(chǎn)生一些本不需要的經(jīng)濟(jì)損失。會計(jì)監(jiān)督公司內(nèi)部：公司會計(jì)機(jī)構(gòu)與人員會計(jì)監(jiān)督公司內(nèi)部：公司會計(jì)機(jī)構(gòu)與人員政府：財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等職能機(jī)構(gòu) 政府：財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等職能機(jī)構(gòu)社會：社會輿論等因素社會：社會輿論等因素圖4.4會計(jì)監(jiān)督組織結(jié)構(gòu)圖4.4提升會計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)技能在每一位會計(jì)人員正式上崗前，是需要對每一位會計(jì)人員進(jìn)行相關(guān)的專業(yè)知識和技能培訓(xùn)考核，要讓他們對風(fēng)險(xiǎn)有一定認(rèn)識，并且能夠在工作中養(yǎng)成良好的風(fēng)險(xiǎn)防范的意識。在對會計(jì)人才培養(yǎng)的過程中,也需要讓他們掌握一定的職業(yè)道德,學(xué)科體系、社會道德等方面的政治思想教育,讓他們在自己的工作上要做到守法,誠實(shí)自律,并保持高度的職業(yè)敏感性,要有耐心,有強(qiáng)烈的責(zé)任感,能做到遵守法律,客觀和公正,并提升自身自律能力和風(fēng)險(xiǎn)意識。最重要的是要提高自己的專業(yè)技能，一個(gè)公司的財(cái)務(wù)人員必須對最新出臺的會計(jì)法規(guī)要有非常全面的掌握，并且要對其中的規(guī)定進(jìn)行全面的落實(shí)，在對會計(jì)憑證的填制中要正確規(guī)范的填制好憑證并提供準(zhǔn)確的會計(jì)信息，加強(qiáng)會計(jì)憑證審核工作的操作規(guī)范，這樣才能更好的反應(yīng)出長沙鴻鑫德醫(yī)療器械有限公司的財(cái)務(wù)資金狀況。還可以對會計(jì)人員進(jìn)行適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)懲機(jī)制，加強(qiáng)憑證審核結(jié)果在工作中的應(yīng)用，互相配合好財(cái)務(wù)工作計(jì)劃的審核以及整個(gè)工作的運(yùn)行，不僅能夠提高我們憑證審核的質(zhì)量，也能有效的提高會計(jì)人員在工作時(shí)的積極性。表4.1會計(jì)人員學(xué)習(xí)時(shí)間表員工學(xué)習(xí)表時(shí)間課程周一會計(jì)法紀(jì)制度周三會計(jì)職業(yè)道德周五社會公德5總結(jié)通過此次對長沙鴻鑫德醫(yī)療器械有限公司會計(jì)憑證審核流程的了解，我發(fā)現(xiàn)企業(yè)會計(jì)憑證審核流程存在會計(jì)憑證缺漏以及不真實(shí)，流程復(fù)雜且量大，會計(jì)憑證易遺失和失效以及還存在財(cái)務(wù)部門人員專業(yè)素質(zhì)不佳等問題，在我通過一定了解后，我認(rèn)為會計(jì)憑證審核存在的問題需要通過時(shí)間去不斷的優(yōu)化，加強(qiáng)信息化的處理，建立健全長沙鴻鑫德醫(yī)療器械有限公司內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)會計(jì)監(jiān)督工作，提高會計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)等為公司的可持續(xù)性發(fā)展奠定一個(gè)良好的基礎(chǔ)，這些措施有利于幫助企業(yè)不斷向前快速發(fā)展，現(xiàn)在政府也有很多關(guān)于會計(jì)憑證審核的相關(guān)條例，這也說明了在之后會計(jì)憑證的審核是會越來越規(guī)范。當(dāng)然由于我對長沙鴻鑫德醫(yī)療器械有限公司無法更深入的去進(jìn)行了解，所以對其會計(jì)憑證審核流程優(yōu)化設(shè)計(jì)還是有很多不足的地方需要去不斷去加以補(bǔ)充的。參考資料[1]陳健.會計(jì)憑證審核技巧分析[J].財(cái)經(jīng)界(學(xué)術(shù)版),2019(24):91-92.[2]何佩遠(yuǎn).規(guī)范會計(jì)憑證的填制與審核［J］.經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊，2015（13）：161-162.[3]曲志剛.論企業(yè)會計(jì)原始憑證的科學(xué)管理.會計(jì)師,2015.[4]杜娟.淺談會計(jì)憑證的審核.經(jīng)營管理者,2015