2025年注冊稅務(wù)師稅法二稅收政策應(yīng)用實戰(zhàn)測試試卷

2025年注冊稅務(wù)師稅法二稅收政策應(yīng)用實戰(zhàn)測試試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.下列關(guān)于增值稅一般納稅人的規(guī)定，正確的是：A.一般納稅人可以選擇按簡易計稅方法計算應(yīng)納稅額B.一般納稅人的進(jìn)項稅額可以全額抵扣銷項稅額C.一般納稅人的銷售額是指納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的銷售額D.一般納稅人的進(jìn)項稅額是指納稅人購進(jìn)貨物、加工、修理修配勞務(wù)的進(jìn)項稅額2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的規(guī)定，正確的是：A.企業(yè)所得稅的稅率為25%B.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)年度會計利潤C(jī).企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)年度會計利潤加上境外所得D.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)年度會計利潤減去境外所得3.下列關(guān)于個人所得稅的規(guī)定，正確的是：A.個人所得稅的稅率為累進(jìn)稅率B.個人所得稅的計稅依據(jù)為個人取得的各種收入C.個人所得稅的計稅依據(jù)為個人取得的各種收入減去費用和捐贈D.個人所得稅的計稅依據(jù)為個人取得的各種收入減去費用、捐贈和扣除4.下列關(guān)于土地增值稅的規(guī)定，正確的是：A.土地增值稅的稅率為累進(jìn)稅率B.土地增值稅的計稅依據(jù)為納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所取得的增值額C.土地增值稅的計稅依據(jù)為納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所取得的增值額減去相關(guān)費用D.土地增值稅的計稅依據(jù)為納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所取得的增值額減去相關(guān)費用和捐贈5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的規(guī)定，正確的是：A.房產(chǎn)稅的稅率為累進(jìn)稅率B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)的評估價值C.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)的評估價值減去相關(guān)費用D.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)的評估價值減去相關(guān)費用和捐贈6.下列關(guān)于車船稅的規(guī)定，正確的是：A.車船稅的稅率為累進(jìn)稅率B.車船稅的計稅依據(jù)為車船的購置價格C.車船稅的計稅依據(jù)為車船的購置價格減去相關(guān)費用D.車船稅的計稅依據(jù)為車船的購置價格減去相關(guān)費用和捐贈7.下列關(guān)于印花稅的規(guī)定，正確的是：A.印花稅的稅率為累進(jìn)稅率B.印花稅的計稅依據(jù)為應(yīng)稅憑證的金額C.印花稅的計稅依據(jù)為應(yīng)稅憑證的金額減去相關(guān)費用D.印花稅的計稅依據(jù)為應(yīng)稅憑證的金額減去相關(guān)費用和捐贈8.下列關(guān)于契稅的規(guī)定，正確的是：A.契稅的稅率為累進(jìn)稅率B.契稅的計稅依據(jù)為應(yīng)稅轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的成交價格C.契稅的計稅依據(jù)為應(yīng)稅轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的成交價格減去相關(guān)費用D.契稅的計稅依據(jù)為應(yīng)稅轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的成交價格減去相關(guān)費用和捐贈9.下列關(guān)于煙葉稅的規(guī)定，正確的是：A.煙葉稅的稅率為累進(jìn)稅率B.煙葉稅的計稅依據(jù)為煙葉的收購價格C.煙葉稅的計稅依據(jù)為煙葉的收購價格減去相關(guān)費用D.煙葉稅的計稅依據(jù)為煙葉的收購價格減去相關(guān)費用和捐贈10.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的規(guī)定，正確的是：A.環(huán)境保護(hù)稅的稅率為累進(jìn)稅率B.環(huán)境保護(hù)稅的計稅依據(jù)為污染物的排放量C.環(huán)境保護(hù)稅的計稅依據(jù)為污染物的排放量減去相關(guān)費用D.環(huán)境保護(hù)稅的計稅依據(jù)為污染物的排放量減去相關(guān)費用和捐贈二、多項選擇題（每題3分，共30分）1.增值稅一般納稅人應(yīng)具備以下哪些條件？（）A.在中國境內(nèi)從事貨物銷售、提供加工、修理修配勞務(wù)B.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元C.會計制度健全D.能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置會計賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？（）A.企業(yè)B.個體工商戶C.個人獨資企業(yè)D.合伙企業(yè)3.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？（）A.中國公民B.中國境內(nèi)無住所而在中國境內(nèi)居住滿一年的個人C.中國境內(nèi)無住所而不在中國境內(nèi)居住或者居住不滿一年的個人D.在中國境內(nèi)無住所而在中國境內(nèi)居住滿一年的外國人4.土地增值稅的納稅義務(wù)人包括哪些？（）A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓者B.房屋產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓者C.土地承包經(jīng)營權(quán)轉(zhuǎn)讓者D.房屋租賃者5.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人包括哪些？（）A.房屋所有權(quán)人B.房屋使用權(quán)人C.房屋承租人D.房屋抵押權(quán)人6.車船稅的納稅義務(wù)人包括哪些？（）A.車船所有人B.車船使用權(quán)人C.車船承租人D.車船抵押權(quán)人7.印花稅的納稅義務(wù)人包括哪些？（）A.簽訂、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個人B.發(fā)票的領(lǐng)用人C.證券交易的證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)D.銀行的存單8.契稅的納稅義務(wù)人包括哪些？（）A.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、房屋權(quán)屬的單位和個人B.贈與土地使用權(quán)、房屋權(quán)屬的單位和個人C.承包土地使用權(quán)、房屋權(quán)屬的單位和個人D.出租土地使用權(quán)、房屋權(quán)屬的單位和個人9.煙葉稅的納稅義務(wù)人包括哪些？（）A.煙葉生產(chǎn)者B.煙葉收購者C.煙葉加工者D.煙葉銷售者10.環(huán)境保護(hù)稅的納稅義務(wù)人包括哪些？（）A.工業(yè)企業(yè)B.建筑企業(yè)C.農(nóng)業(yè)企業(yè)D.生活服務(wù)業(yè)企業(yè)四、計算題（每題5分，共15分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年3月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額10萬元，購進(jìn)設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額5萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅是多少？2.某公司為居民企業(yè)，2024年實現(xiàn)會計利潤200萬元，其中境內(nèi)所得150萬元，境外所得50萬元（在境外已繳納企業(yè)所得稅10萬元）。假設(shè)該公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，計算該公司當(dāng)年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。3.某個人2024年取得工資收入每月8000元，年終獎20000元，全年繳納社會保險費和個人所得稅。計算該個人當(dāng)年應(yīng)繳納的個人所得稅。五、簡答題（每題5分，共15分）1.簡述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的區(qū)別。2.簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。3.簡述個人所得稅的計稅方法。六、案例分析題（10分）某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2024年4月銷售一棟新建住宅樓，取得銷售收入2000萬元，其中土地成本800萬元，開發(fā)成本600萬元，銷售費用300萬元，管理費用200萬元，財務(wù)費用100萬元。假設(shè)該公司適用的增值稅稅率為9%，企業(yè)所得稅稅率為25%，計算該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅和企業(yè)所得稅。本次試卷答案如下：一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.C解析：一般納稅人的銷售額是指納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的銷售額。2.A解析：企業(yè)所得稅的稅率為25%，這是我國企業(yè)所得稅的基本稅率。3.B解析：個人所得稅的計稅依據(jù)為個人取得的各種收入，這是個人所得稅的計算基礎(chǔ)。4.B解析：土地增值稅的計稅依據(jù)為納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所取得的增值額。5.B解析：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)的評估價值。6.A解析：車船稅的稅率為累進(jìn)稅率。7.B解析：印花稅的計稅依據(jù)為應(yīng)稅憑證的金額。8.B解析：契稅的計稅依據(jù)為應(yīng)稅轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的成交價格。9.B解析：煙葉稅的計稅依據(jù)為煙葉的收購價格。10.B解析：環(huán)境保護(hù)稅的計稅依據(jù)為污染物的排放量。二、多項選擇題（每題3分，共30分）1.ABCD解析：增值稅一般納稅人應(yīng)具備在中國境內(nèi)從事貨物銷售、提供加工、修理修配勞務(wù)、年應(yīng)稅銷售額超過500萬元、會計制度健全、能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置會計賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算等條件。2.ABCD解析：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)。3.ABCD解析：個人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國公民、中國境內(nèi)無住所而在中國境內(nèi)居住滿一年的個人、中國境內(nèi)無住所而不在中國境內(nèi)居住或者居住不滿一年的個人、在中國境內(nèi)無住所而在中國境內(nèi)居住滿一年的外國人。4.ABC解析：土地增值稅的納稅義務(wù)人包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓者、房屋產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓者、土地承包經(jīng)營權(quán)轉(zhuǎn)讓者。5.AB解析：房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人包括房屋所有權(quán)人和房屋使用權(quán)人。6.AB解析：車船稅的納稅義務(wù)人包括車船所有人和車船使用權(quán)人。7.ABC解析：印花稅的納稅義務(wù)人包括簽訂、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個人、發(fā)票的領(lǐng)用人、證券交易的證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)、銀行的存單。8.AB解析：契稅的納稅義務(wù)人包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、房屋權(quán)屬的單位和個人、贈與土地使用權(quán)、房屋權(quán)屬的單位和個人。9.AB解析：煙葉稅的納稅義務(wù)人包括煙葉生產(chǎn)者和煙葉收購者。10.ABD解析：環(huán)境保護(hù)稅的納稅義務(wù)人包括工業(yè)企業(yè)、建筑企業(yè)、農(nóng)業(yè)企業(yè)、生活服務(wù)業(yè)企業(yè)。四、計算題（每題5分，共15分）1.解析：應(yīng)繳納的增值稅=銷售額×稅率-進(jìn)項稅額應(yīng)繳納的增值稅=100萬元×9%-10萬元-5萬元=4.5萬元2.解析：境內(nèi)應(yīng)納稅所得額=150萬元境外所得抵免限額=境外所得×境內(nèi)稅率=50萬元×25%=12.5萬元實際抵免額=境外已繳納企業(yè)所得稅=10萬元境內(nèi)應(yīng)納稅額=境內(nèi)應(yīng)納稅所得額×境內(nèi)稅率-實際抵免額境內(nèi)應(yīng)納稅額=150萬元×25%-10萬元=20萬元當(dāng)年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=境內(nèi)應(yīng)納稅額+境外所得×境內(nèi)稅率當(dāng)年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=20萬元+50萬元×25%=37.5萬元3.解析：工資收入應(yīng)繳納的個人所得稅=(8000元×12-5000元×12)×10%-2520元年終獎應(yīng)繳納的個人所得稅=20000元×10%-210元全年應(yīng)繳納的個人所得稅=工資收入應(yīng)繳納的個人所得稅+年終獎應(yīng)繳納的個人所得稅全年應(yīng)繳納的個人所得稅=(8000元×12-5000元×12)×10%-2520元+20000元×10%-210元全年應(yīng)繳納的個人所得稅=3480元五、簡答題（每題5分，共15分）1.解析：增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的區(qū)別主要體現(xiàn)在以下幾個方面：（1）銷售額標(biāo)準(zhǔn)不同：一般納稅人年應(yīng)稅銷售額超過500萬元，小規(guī)模納稅人年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元。（2）進(jìn)項稅額抵扣不同：一般納稅人可以全額抵扣進(jìn)項稅額，小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項稅額。（3）稅率不同：一般納稅人適用的稅率為6%、9%、13%，小規(guī)模納稅人適用的稅率為3%或5%。2.解析：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策主要包括以下幾種：（1）高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠：高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。（2）小型微利企業(yè)優(yōu)惠：小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。（3）研發(fā)費用加計扣除：企業(yè)研發(fā)費用在計算應(yīng)納稅所得額時，按照實際發(fā)生額的75%加計扣除。（4）減半征收企業(yè)所得稅：符合條件的集成電路設(shè)計企業(yè)、軟件企業(yè)、動漫企業(yè)等，減半征收企業(yè)所得稅。3.解析：個人所得稅的計稅方法主要包括以下幾種：（1）超額累進(jìn)稅率法：按照個人所得稅法規(guī)定的累進(jìn)稅率表，根據(jù)納稅人的收入水平確定適用稅率，計算應(yīng)納稅額。（2）比例稅率法：按照個人所得稅法規(guī)定的比例稅率計算應(yīng)納稅額。（3）綜合所得稅法：將納稅人的各項所得合并計算應(yīng)