2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃備考策略與技巧試題

2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃備考策略與技巧試題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：從每題的四個(gè)選項(xiàng)中選出一個(gè)最符合題意的正確答案。1.下列關(guān)于增值稅的表述中，正確的是（）A.增值稅的納稅人是在境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人B.增值稅的稅率分為13%、9%和6%，分別適用于不同類型的納稅人C.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額，不包括銷項(xiàng)稅額D.增值稅的納稅期限為1個(gè)月，最長不得超過3個(gè)月2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述中，正確的是（）A.企業(yè)所得稅的納稅人是在境內(nèi)注冊登記的企業(yè)和其他組織B.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%，分別適用于不同類型的納稅人C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)所得額，不包括應(yīng)納稅所得額D.企業(yè)所得稅的納稅期限為1個(gè)月，最長不得超過3個(gè)月3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述中，正確的是（）A.個(gè)人所得稅的納稅人是在境內(nèi)取得所得的個(gè)人B.個(gè)人所得稅的稅率分為7%、10%、15%、20%、25%、30%和35%，分別適用于不同類型的納稅人C.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，不包括免稅所得D.個(gè)人所得稅的納稅期限為1個(gè)月，最長不得超過3個(gè)月4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述中，正確的是（）A.房產(chǎn)稅的納稅人是在境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人B.房產(chǎn)稅的稅率分為1.2%、1.5%、2%和3%，分別適用于不同類型的房產(chǎn)C.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值D.房產(chǎn)稅的納稅期限為1個(gè)月，最長不得超過3個(gè)月5.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，正確的是（）A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是在境內(nèi)擁有土地的單位和個(gè)人B.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為1.5元/平方米、3元/平方米和5元/平方米，分別適用于不同類型的土地C.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的實(shí)際面積D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限為1個(gè)月，最長不得超過3個(gè)月6.下列關(guān)于車船稅的表述中，正確的是（）A.車船稅的納稅人是在境內(nèi)擁有車船的單位和個(gè)人B.車船稅的稅率分為1元/噸、2元/噸和3元/噸，分別適用于不同類型的車船C.車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車船的購置價(jià)格D.車船稅的納稅期限為1個(gè)月，最長不得超過3個(gè)月7.下列關(guān)于印花稅的表述中，正確的是（）A.印花稅的納稅人是在境內(nèi)簽訂各類合同、憑證的單位和個(gè)人B.印花稅的稅率分為0.05%、0.1%、0.5%和1%，分別適用于不同類型的合同、憑證C.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是合同、憑證的金額D.印花稅的納稅期限為1個(gè)月，最長不得超過3個(gè)月8.下列關(guān)于契稅的表述中，正確的是（）A.契稅的納稅人是在境內(nèi)購買房地產(chǎn)的單位和個(gè)人B.契稅的稅率分為3%、4%、5%和6%，分別適用于不同類型的房地產(chǎn)C.契稅的計(jì)稅依據(jù)是房地產(chǎn)的成交價(jià)格D.契稅的納稅期限為1個(gè)月，最長不得超過3個(gè)月9.下列關(guān)于車輛購置稅的表述中，正確的是（）A.車輛購置稅的納稅人是在境內(nèi)購買車輛的單位和個(gè)人B.車輛購置稅的稅率分為10%、15%、20%和25%，分別適用于不同類型的車輛C.車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)是車輛的購置價(jià)格D.車輛購置稅的納稅期限為1個(gè)月，最長不得超過3個(gè)月10.下列關(guān)于資源稅的表述中，正確的是（）A.資源稅的納稅人是在境內(nèi)開采應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人B.資源稅的稅率分為1%、2%、3%和4%，分別適用于不同類型的資源C.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是資源的開采數(shù)量D.資源稅的納稅期限為1個(gè)月，最長不得超過3個(gè)月二、多項(xiàng)選擇題要求：從每題的四個(gè)選項(xiàng)中選出兩個(gè)或兩個(gè)以上最符合題意的正確答案。1.下列關(guān)于增值稅的表述中，正確的是（）A.增值稅是一種價(jià)外稅B.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人C.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額D.增值稅的稅率分為13%、9%和6%2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述中，正確的是（）A.企業(yè)所得稅是一種法人稅B.企業(yè)所得稅的納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)所得額D.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述中，正確的是（）A.個(gè)人所得稅是一種自然人稅B.個(gè)人所得稅的納稅人分為居民個(gè)人和非居民個(gè)人C.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額D.個(gè)人所得稅的稅率分為7%、10%、15%、20%、25%、30%和35%4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述中，正確的是（）A.房產(chǎn)稅是一種財(cái)產(chǎn)稅B.房產(chǎn)稅的納稅人是在境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人C.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值D.房產(chǎn)稅的稅率分為1.2%、1.5%、2%和3%5.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，正確的是（）A.城鎮(zhèn)土地使用稅是一種財(cái)產(chǎn)稅B.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是在境內(nèi)擁有土地的單位和個(gè)人C.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的實(shí)際面積D.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為1.5元/平方米、3元/平方米和5元/平方米6.下列關(guān)于車船稅的表述中，正確的是（）A.車船稅是一種財(cái)產(chǎn)稅B.車船稅的納稅人是在境內(nèi)擁有車船的單位和個(gè)人C.車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車船的購置價(jià)格D.車船稅的稅率分為1元/噸、2元/噸和3元/噸7.下列關(guān)于印花稅的表述中，正確的是（）A.印花稅是一種憑證稅B.印花稅的納稅人是在境內(nèi)簽訂各類合同、憑證的單位和個(gè)人C.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是合同、憑證的金額D.印花稅的稅率分為0.05%、0.1%、0.5%和1%8.下列關(guān)于契稅的表述中，正確的是（）A.契稅是一種財(cái)產(chǎn)稅B.契稅的納稅人是在境內(nèi)購買房地產(chǎn)的單位和個(gè)人C.契稅的計(jì)稅依據(jù)是房地產(chǎn)的成交價(jià)格D.契稅的稅率分為3%、4%、5%和6%9.下列關(guān)于車輛購置稅的表述中，正確的是（）A.車輛購置稅是一種財(cái)產(chǎn)稅B.車輛購置稅的納稅人是在境內(nèi)購買車輛的單位和個(gè)人C.車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)是車輛的購置價(jià)格D.車輛購置稅的稅率分為10%、15%、20%和25%10.下列關(guān)于資源稅的表述中，正確的是（）A.資源稅是一種資源稅B.資源稅的納稅人是在境內(nèi)開采應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人C.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是資源的開采數(shù)量D.資源稅的稅率分為1%、2%、3%和4%四、判斷題要求：判斷下列各題的對(duì)錯(cuò)，正確的在括號(hào)內(nèi)寫“√”，錯(cuò)誤的在括號(hào)內(nèi)寫“×”。1.增值稅的納稅人可以在小規(guī)模納稅人資格和一般納稅人資格之間自由轉(zhuǎn)換。（）2.企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)以及來源于中國境內(nèi)所得的非居民企業(yè)。（）3.個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，不同級(jí)別的稅率適用于不同級(jí)別的所得額。（）4.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的原始價(jià)值，不考慮折舊因素。（）5.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的土地。（）6.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月。（）7.印花稅的征稅對(duì)象是各類經(jīng)濟(jì)合同、憑證以及具有法律效力的文件。（）8.契稅的納稅人是在中國境內(nèi)購買房地產(chǎn)的單位和個(gè)人。（）9.車輛購置稅的納稅人在購買車輛后，需要在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。（）10.資源稅的征收對(duì)象包括礦產(chǎn)資源、土地資源、水資源等自然資源。（）五、簡答題要求：簡要回答下列問題。1.簡述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。2.簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠措施。3.簡述個(gè)人所得稅的征收管理。4.簡述房產(chǎn)稅的征收范圍和稅率。5.簡述城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率。六、計(jì)算題要求：根據(jù)下列情況，計(jì)算應(yīng)納稅額。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月銷售貨物取得不含稅銷售額為100萬元，購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為15萬元。計(jì)算該企業(yè)10月份應(yīng)納增值稅額。2.某個(gè)體工商戶為個(gè)人所得稅納稅人，2024年全年取得經(jīng)營所得50萬元，扣除成本、費(fèi)用、稅金等共計(jì)30萬元。計(jì)算該個(gè)體工商戶全年應(yīng)納個(gè)人所得稅額。3.某個(gè)人于2024年在中國境內(nèi)購買一套價(jià)值200萬元的房產(chǎn)，契稅稅率為3%。計(jì)算該個(gè)人應(yīng)繳納的契稅額。4.某企業(yè)為城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人，2024年度擁有土地面積為5000平方米，土地使用稅稅率為3元/平方米。計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅額。5.某個(gè)人于2024年購買一輛小汽車，車輛購置稅稅率為10%，購置價(jià)格為20萬元。計(jì)算該個(gè)人應(yīng)繳納的車輛購置稅額。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.A解析：增值稅的納稅人是在境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。2.A解析：企業(yè)所得稅的納稅人是在境內(nèi)注冊登記的企業(yè)和其他組織。3.C解析：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，不包括免稅所得。4.A解析：房產(chǎn)稅的納稅人是在境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人。5.A解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是在境內(nèi)擁有土地的單位和個(gè)人。6.A解析：車船稅的納稅人是在境內(nèi)擁有車船的單位和個(gè)人。7.B解析：印花稅的納稅人是在境內(nèi)簽訂各類合同、憑證的單位和個(gè)人。8.A解析：契稅的納稅人是在境內(nèi)購買房地產(chǎn)的單位和個(gè)人。9.A解析：車輛購置稅的納稅人是在境內(nèi)購買車輛的單位和個(gè)人。10.A解析：資源稅的納稅人是在境內(nèi)開采應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人。二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD解析：增值稅是一種價(jià)外稅，納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，計(jì)稅依據(jù)是銷售額，稅率分為13%、9%和6%。2.ABCD解析：企業(yè)所得稅是一種法人稅，納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)所得額，稅率分為25%和15%。3.ABCD解析：個(gè)人所得稅是一種自然人稅，納稅人分為居民個(gè)人和非居民個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，稅率分為7%、10%、15%、20%、25%、30%和35%。4.ABCD解析：房產(chǎn)稅是一種財(cái)產(chǎn)稅，納稅人是在境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值，稅率分為1.2%、1.5%、2%和3%。5.ABCD解析：城鎮(zhèn)土地使用稅是一種財(cái)產(chǎn)稅，納稅人是在境內(nèi)擁有土地的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)是土地的實(shí)際面積，稅率分為1.5元/平方米、3元/平方米和5元/平方米。6.ABCD解析：車船稅是一種財(cái)產(chǎn)稅，納稅人是在境內(nèi)擁有車船的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)是車船的購置價(jià)格，稅率分為1元/噸、2元/噸和3元/噸。7.ABCD解析：印花稅是一種憑證稅，納稅人是在境內(nèi)簽訂各類合同、憑證的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)是合同、憑證的金額，稅率分為0.05%、0.1%、0.5%和1%。8.ABCD解析：契稅是一種財(cái)產(chǎn)稅，納稅人是在境內(nèi)購買房地產(chǎn)的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)是房地產(chǎn)的成交價(jià)格，稅率分為3%、4%、5%和6%。9.ABCD解析：車輛購置稅是一種財(cái)產(chǎn)稅，納稅人是在境內(nèi)購買車輛的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)是車輛的購置價(jià)格，稅率分為10%、15%、20%和25%。10.ABCD解析：資源稅是一種資源稅，納稅人是在境內(nèi)開采應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)是資源的開采數(shù)量，稅率分為1%、2%、3%和4%。四、判斷題1.×解析：增值稅的納稅人不能在一般納稅人和小規(guī)模納稅人資格之間自由轉(zhuǎn)換，需要符合一定條件。2.√解析：企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)以及來源于中國境內(nèi)所得的非居民企業(yè)。3.√解析：個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，不同級(jí)別的稅率適用于不同級(jí)別的所得額。4.×解析：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值，考慮折舊因素。5.√解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的土地。6.√解析：車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月。7.√解析：印花稅的征稅對(duì)象是各類經(jīng)濟(jì)合同、憑證以及具有法律效力的文件。8.√解析：契稅的納稅人是在中國境內(nèi)購買房地產(chǎn)的單位和個(gè)人。9.√解析：車輛購置稅的納稅人在購買車輛后，需要在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。10.√解析：資源稅的征收對(duì)象包括礦產(chǎn)資源、土地資源、水資源等自然資源。五、簡答題1.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間：銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。進(jìn)口貨物的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。2.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠措施：包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、西部大開發(fā)優(yōu)惠、民族自治地方優(yōu)惠等。3.個(gè)人所得稅的征收管理：包括納稅人自行申報(bào)、代扣代繳、委托代征等。4.房產(chǎn)稅的征收范圍和稅率：征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的房產(chǎn)，稅率分為1.2%、1.5%、2%和3%。5.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率：計(jì)稅依據(jù)為土地的實(shí)際面積，稅率分為1.5元/平方米、3元/平方米和5元/平方米。六