會計(jì)實(shí)務(wù)稅務(wù)核算模擬試題集

會計(jì)實(shí)務(wù)稅務(wù)核算模擬試題集姓名_________________________地址_______________________________學(xué)號______________________-------------------------------密-------------------------封----------------------------線--------------------------1.請首先在試卷的標(biāo)封處填寫您的姓名，身份證號和地址名稱。2.請仔細(xì)閱讀各種題目，在規(guī)定的位置填寫您的答案。一、單項(xiàng)選擇題1.關(guān)于增值稅的納稅人身份認(rèn)定，以下說法正確的是（）

A.個(gè)體工商戶可選擇增值稅一般納稅人或小規(guī)模納稅人

B.企業(yè)必須注冊為增值稅一般納稅人

C.小規(guī)模納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票

D.一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣銷項(xiàng)稅額

2.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額（）

A.利息收入

B.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.補(bǔ)貼收入

D.營業(yè)外支出

3.企業(yè)購入固定資產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)計(jì)入（）

A.固定資產(chǎn)成本

B.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

C.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

D.銀行存款

4.以下哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍（）

A.銷售貨物

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)

D.出口貨物

5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅申報(bào)期限的說法，正確的是（）

A.每月15日前申報(bào)上月應(yīng)納稅所得額

B.每季度的最后一天申報(bào)本季度應(yīng)納稅所得額

C.每年度的次月15日前申報(bào)上年度應(yīng)納稅所得額

D.每年度的次月25日前申報(bào)上年度應(yīng)納稅所得額

答案及解題思路：

1.答案：A

解題思路：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)定，個(gè)體工商戶可以根據(jù)自己的情況選擇成為增值稅一般納稅人或小規(guī)模納稅人。

2.答案：D

解題思路：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定，應(yīng)納稅所得額包括企業(yè)所得的各種收入，但營業(yè)外支出不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

3.答案：A

解題思路：企業(yè)購入固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)的成本，而不是直接計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)。

4.答案：D

解題思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，出口貨物則通常享受退稅政策，不屬于征稅范圍。

5.答案：C

解題思路：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)所得稅申報(bào)期限為每年度的次月15日前申報(bào)上年度應(yīng)納稅所得額。二、多項(xiàng)選擇題1.企業(yè)在增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣方面，應(yīng)遵循的原則有（）

A.合法性原則

B.及時(shí)性原則

C.實(shí)質(zhì)性原則

D.合規(guī)性原則

2.下列屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的有（）

A.捐贈支出

B.職工工資

C.稅金及附加

D.罰款

3.企業(yè)購入原材料，其相關(guān)稅費(fèi)應(yīng)計(jì)入（）

A.原材料成本

B.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

C.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

D.銀行存款

4.以下屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的有（）

A.銷售貨物合同簽訂時(shí)間

B.貨物交付時(shí)間

C.貨款收訖時(shí)間

D.貨款預(yù)付時(shí)間

5.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，正確的是（）

A.個(gè)人工資、薪金所得屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍

B.個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍

C.個(gè)人取得的國家賠償金免征個(gè)人所得稅

D.個(gè)人取得的補(bǔ)貼免征個(gè)人所得稅

答案及解題思路：

1.答案：A,B,C

解題思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣應(yīng)遵循合法性原則，保證抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是合法發(fā)生的；及時(shí)性原則，保證及時(shí)申報(bào)和抵扣；實(shí)質(zhì)性原則，強(qiáng)調(diào)抵扣的實(shí)質(zhì)內(nèi)容。

2.答案：A,B,C

解題思路：捐贈支出、職工工資和稅金及附加都是企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目，可以減少應(yīng)納稅所得額。罰款不屬于稅前扣除項(xiàng)目，因?yàn)樗且蜻`反規(guī)定而產(chǎn)生的費(fèi)用。

3.答案：A,B

解題思路：企業(yè)購入原材料的相關(guān)稅費(fèi)應(yīng)計(jì)入原材料成本，同時(shí)如果是進(jìn)項(xiàng)稅額，則應(yīng)計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目。

4.答案：B,C

解題思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間以貨物交付或款項(xiàng)收訖時(shí)間為準(zhǔn)，合同簽訂時(shí)間和預(yù)付時(shí)間并不構(gòu)成納稅義務(wù)的發(fā)生。

5.答案：A,B,C

解題思路：個(gè)人工資、薪金所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得都屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍。國家賠償金和補(bǔ)貼根據(jù)相關(guān)規(guī)定免征個(gè)人所得稅。三、判斷題1.企業(yè)購買原材料，取得增值稅專用發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額可以直接抵扣銷項(xiàng)稅額。（）

答案：√

解題思路：根據(jù)增值稅法規(guī)定，企業(yè)購買原材料等商品時(shí)，取得的增值稅專用發(fā)票中的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣其銷售商品時(shí)產(chǎn)生的銷項(xiàng)稅額，從而減輕企業(yè)的稅負(fù)。

2.企業(yè)取得補(bǔ)貼，應(yīng)繳納增值稅。（）

答案：×

解題思路：一般情況下，企業(yè)取得的補(bǔ)貼不屬于增值稅的征稅范圍，因此不需要繳納增值稅。

3.企業(yè)取得投資收益，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。（）

答案：√

解題思路：根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)取得的投資收益屬于企業(yè)的收入，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額，繳納企業(yè)所得稅。

4.企業(yè)購買固定資產(chǎn)，取得的增值稅專用發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣銷項(xiàng)稅額。（）

答案：×

解題思路：企業(yè)購買固定資產(chǎn)所取得的增值稅專用發(fā)票中的進(jìn)項(xiàng)稅額，在符合一定條件下是可以抵扣銷項(xiàng)稅額的，以減輕企業(yè)的稅負(fù)。

5.個(gè)人出租房屋所得，屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍。（）

答案：√

解題思路：根據(jù)個(gè)人所得稅法，個(gè)人出租房屋所得屬于財(cái)產(chǎn)租賃所得，是個(gè)人所得稅的征稅范圍之一。四、計(jì)算題1.某企業(yè)本月銷售貨物100萬元，增值稅率為13%，本月進(jìn)項(xiàng)稅額為20萬元，求本月應(yīng)納增值稅額。

解題思路：

應(yīng)納增值稅額=銷售額×增值稅率進(jìn)項(xiàng)稅額

具體計(jì)算

銷售額=100萬元

增值稅率=13%

進(jìn)項(xiàng)稅額=20萬元

應(yīng)納增值稅額=100萬元×13%20萬元=13萬元20萬元=7萬元

由于結(jié)果為負(fù)數(shù)，說明本月進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額，因此本月應(yīng)納增值稅額為0。

2.某企業(yè)本月銷售應(yīng)稅勞務(wù)50萬元，增值稅率為6%，本月進(jìn)項(xiàng)稅額為10萬元，求本月應(yīng)納增值稅額。

解題思路：

應(yīng)納增值稅額=銷售額×增值稅率進(jìn)項(xiàng)稅額

具體計(jì)算

銷售額=50萬元

增值稅率=6%

進(jìn)項(xiàng)稅額=10萬元

應(yīng)納增值稅額=50萬元×6%10萬元=3萬元10萬元=7萬元

同樣，本月進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額，本月應(yīng)納增值稅額為0。

3.某企業(yè)本月取得租金收入30萬元，房產(chǎn)稅率為12%，求本月應(yīng)納房產(chǎn)稅額。

解題思路：

應(yīng)納房產(chǎn)稅額=租金收入×房產(chǎn)稅率

具體計(jì)算

租金收入=30萬元

房產(chǎn)稅率=12%

應(yīng)納房產(chǎn)稅額=30萬元×12%=3.6萬元

4.某企業(yè)本月取得利息收入5萬元，利息所得稅率為5%，求本月應(yīng)納利息所得稅額。

解題思路：

應(yīng)納利息所得稅額=利息收入×利息所得稅率

具體計(jì)算

利息收入=5萬元

利息所得稅率=5%

應(yīng)納利息所得稅額=5萬元×5%=0.25萬元

5.某企業(yè)本月銷售貨物100萬元，增值稅率為13%，本月進(jìn)項(xiàng)稅額為20萬元，本月實(shí)際發(fā)生銷售費(fèi)用5萬元，求本月應(yīng)納企業(yè)所得稅額。

解題思路：

企業(yè)所得稅額=（銷售額×增值稅率進(jìn)項(xiàng)稅額銷售費(fèi)用）×企業(yè)所得稅率

具體計(jì)算

銷售額=100萬元

增值稅率=13%

進(jìn)項(xiàng)稅額=20萬元

銷售費(fèi)用=5萬元

企業(yè)所得稅率=25%

企業(yè)所得稅額=（100萬元×13%20萬元5萬元）×25%=（13萬元20萬元5萬元）×25%=12萬元×25%=3萬元

由于結(jié)果為負(fù)數(shù)，說明本月企業(yè)虧損，企業(yè)所得稅額為0。

答案及解題思路：

1.本月應(yīng)納增值稅額：0

2.本月應(yīng)納增值稅額：0

3.本月應(yīng)納房產(chǎn)稅額：3.6萬元

4.本月應(yīng)納利息所得稅額：0.25萬元

5.本月應(yīng)納企業(yè)所得稅額：0五、綜合分析題1.某企業(yè)本月銷售貨物100萬元，增值稅率為13%，本月進(jìn)項(xiàng)稅額為20萬元，本月實(shí)際發(fā)生銷售費(fèi)用5萬元，本月實(shí)際發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用3萬元，本月實(shí)際發(fā)生管理費(fèi)用2萬元，求本月應(yīng)納增值稅額、應(yīng)納企業(yè)所得稅額。

2.某企業(yè)本月銷售應(yīng)稅勞務(wù)50萬元，增值稅率為6%，本月進(jìn)項(xiàng)稅額為10萬元，本月實(shí)際發(fā)生銷售費(fèi)用3萬元，本月實(shí)際發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用2萬元，本月實(shí)際發(fā)生管理費(fèi)用1萬元，求本月應(yīng)納增值稅額、應(yīng)納企業(yè)所得稅額。

3.某企業(yè)本月取得租金收入30萬元，房產(chǎn)稅率為12%，本月實(shí)際發(fā)生維修費(fèi)用1萬元，求本月應(yīng)納房產(chǎn)稅額。

4.某企業(yè)本月取得利息收入5萬元，利息所得稅率為5%，本月實(shí)際發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用2萬元，求本月應(yīng)納利息所得稅額。

5.某企業(yè)本月銷售貨物100萬元，增值稅率為13%，本月進(jìn)項(xiàng)稅額為20萬元，本月實(shí)際發(fā)生銷售費(fèi)用5萬元，本月實(shí)際發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用3萬元，本月實(shí)際發(fā)生管理費(fèi)用2萬元，求本月應(yīng)納增值稅額、應(yīng)納企業(yè)所得稅額。

答案及解題思路：

1.解題思路：

計(jì)算銷項(xiàng)稅額：銷售額×增值稅率=100萬元×13%=13萬元

計(jì)算應(yīng)納增值稅額：銷項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額=13萬元20萬元=7萬元（如為負(fù)數(shù)，則不繳納增值稅）

計(jì)算應(yīng)納企業(yè)所得稅額：利潤總額×企業(yè)所得稅稅率。利潤總額=銷售額銷售費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用管理費(fèi)用進(jìn)項(xiàng)稅額=100萬元5萬元3萬元2萬元20萬元=70萬元。企業(yè)所得稅稅率假設(shè)為25%，則應(yīng)納企業(yè)所得稅額=70萬元×25%=17.5萬元。

答案：

應(yīng)納增值稅額：0萬元

應(yīng)納企業(yè)所得稅額：17.5萬元

2.解題思路：

計(jì)算銷項(xiàng)稅額：銷售額×增值稅率=50萬元×6%=3萬元

計(jì)算應(yīng)納增值稅額：銷項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額=3萬元10萬元=7萬元（如為負(fù)數(shù)，則不繳納增值稅）

計(jì)算應(yīng)納企業(yè)所得稅額：利潤總額×企業(yè)所得稅稅率。利潤總額=銷售額銷售費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用管理費(fèi)用進(jìn)項(xiàng)稅額=50萬元3萬元2萬元1萬元10萬元=34萬元。企業(yè)所得稅稅率假設(shè)為25%，則應(yīng)納企業(yè)所得稅額=34萬元×25%=8.5萬元。

答案：

應(yīng)納增值稅額：0萬元

應(yīng)納企業(yè)所得稅