2024年稅務(wù)師考試反饋試題及答案

2024年稅務(wù)師考試反饋試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于增值稅的概念，錯(cuò)誤的是：

A.增值稅是以商品和勞務(wù)在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額為征稅對(duì)象的一種稅。

B.增值稅實(shí)行比例稅率，目前我國(guó)增值稅的基本稅率為13%。

C.增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物等。

D.增值稅采用價(jià)外稅形式，即增值稅稅額不包括在商品或勞務(wù)的價(jià)格中。

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，錯(cuò)誤的是：

A.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。

B.企業(yè)應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。

C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)中，不征稅收入包括財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金等。

D.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)中，免稅收入包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益等。

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的征收范圍，錯(cuò)誤的是：

A.個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得等。

B.個(gè)人所得稅的征收范圍中，工資、薪金所得是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼等。

C.個(gè)人所得稅的征收范圍中，個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得是指?jìng)€(gè)體工商戶(hù)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中取得的所得。

D.個(gè)人所得稅的征收范圍中，對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得是指?jìng)€(gè)人承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)企業(yè)、事業(yè)單位取得的所得。

4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)，錯(cuò)誤的是：

A.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值或房產(chǎn)余值。

B.房產(chǎn)原值是指房屋購(gòu)置價(jià)格加上購(gòu)置時(shí)支付的稅費(fèi)。

C.房產(chǎn)余值是指房產(chǎn)原值減去折舊后的余額。

D.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)中，房產(chǎn)原值和房產(chǎn)余值只能選用其一。

5.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)，錯(cuò)誤的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際占用的土地面積。

B.實(shí)際占用的土地面積是指納稅人實(shí)際占用的土地面積。

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)中，實(shí)際占用的土地面積只能選用一次。

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)中，實(shí)際占用的土地面積按平方米計(jì)算。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列屬于增值稅征稅范圍的有：

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.進(jìn)口貨物

2.下列屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有：

A.國(guó)債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.財(cái)政撥款

D.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)

3.下列屬于個(gè)人所得稅征稅范圍的有：

A.工資、薪金所得

B.個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

C.對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得

D.利息、股息、紅利所得

4.下列屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有：

A.房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)余值

C.房產(chǎn)租金

D.房產(chǎn)折舊

5.下列屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的有：

A.實(shí)際占用的土地面積

B.土地使用權(quán)出讓金

C.土地轉(zhuǎn)讓收入

D.土地租賃收入

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅采用價(jià)外稅形式，即增值稅稅額不包括在商品或勞務(wù)的價(jià)格中。（）

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)中，不征稅收入包括財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金等。（）

3.個(gè)人所得稅的征收范圍中，工資、薪金所得是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼等。（）

4.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值或房產(chǎn)余值。（）

5.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際占用的土地面積。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡(jiǎn)述增值稅的征收管理流程。

答案：增值稅的征收管理流程主要包括以下步驟：

（1）納稅人進(jìn)行稅務(wù)登記，取得稅務(wù)登記證件。

（2）納稅人進(jìn)行增值稅申報(bào)，按照規(guī)定的時(shí)間、地點(diǎn)和方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表及相關(guān)資料。

（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人報(bào)送的納稅申報(bào)表及相關(guān)資料進(jìn)行審核，確認(rèn)應(yīng)納稅額。

（4）納稅人按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)納稅額，依法繳納增值稅。

（5）稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人繳納的增值稅進(jìn)行稽核，確保稅款及時(shí)、足額入庫(kù)。

（6）稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)違法行為依法進(jìn)行處理。

2.題目：簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式。

答案：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式主要包括以下幾種：

（1）直接申報(bào)：納稅人自行到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。

（2）郵寄申報(bào)：納稅人通過(guò)郵政系統(tǒng)將納稅申報(bào)表及相關(guān)資料郵寄至稅務(wù)機(jī)關(guān)。

（3）電子申報(bào)：納稅人通過(guò)國(guó)家稅務(wù)總局提供的電子稅務(wù)局平臺(tái)進(jìn)行納稅申報(bào)。

（4）委托代理申報(bào)：納稅人委托具有稅務(wù)代理資格的機(jī)構(gòu)或者個(gè)人代為辦理納稅申報(bào)。

（5）簡(jiǎn)易申報(bào)：符合規(guī)定條件的納稅人可以按照簡(jiǎn)易程序進(jìn)行納稅申報(bào)。

3.題目：簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人的職責(zé)。

答案：個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人主要有以下職責(zé)：

（1）扣繳義務(wù)人應(yīng)依法扣繳其支付給納稅人的所得應(yīng)納稅額。

（2）扣繳義務(wù)人應(yīng)按照規(guī)定時(shí)間、地點(diǎn)和方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表及相關(guān)資料。

（3）扣繳義務(wù)人應(yīng)配合稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行個(gè)人所得稅的稽核和檢查。

（4）扣繳義務(wù)人應(yīng)及時(shí)告知納稅人其個(gè)人所得稅的扣繳情況。

（5）扣繳義務(wù)人應(yīng)依法承擔(dān)因未履行扣繳義務(wù)而產(chǎn)生的法律責(zé)任。

五、論述題

題目：論述稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整中的作用。

答案：稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整中發(fā)揮著重要作用，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.引導(dǎo)資源配置：稅收政策通過(guò)調(diào)整稅率和稅收優(yōu)惠，引導(dǎo)社會(huì)資源向國(guó)家鼓勵(lì)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)和領(lǐng)域流動(dòng)，從而優(yōu)化資源配置。例如，對(duì)高新技術(shù)企業(yè)、戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)給予稅收減免，可以吸引更多資金投入這些領(lǐng)域，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)。

2.調(diào)節(jié)收入分配：稅收政策通過(guò)累進(jìn)稅制，對(duì)高收入群體征收更高的稅率，降低收入差距，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平。同時(shí)，通過(guò)稅收優(yōu)惠和轉(zhuǎn)移支付，對(duì)低收入群體給予扶持，提高社會(huì)整體福利水平。

3.優(yōu)化消費(fèi)結(jié)構(gòu)：稅收政策可以通過(guò)調(diào)整消費(fèi)稅、增值稅等稅種，影響消費(fèi)者的消費(fèi)行為，引導(dǎo)消費(fèi)結(jié)構(gòu)向綠色、低碳、高質(zhì)量方向發(fā)展。例如，提高高能耗、高污染產(chǎn)品的消費(fèi)稅稅率，可以促使消費(fèi)者減少對(duì)這些產(chǎn)品的購(gòu)買(mǎi)。

4.促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展：稅收政策可以通過(guò)區(qū)域稅收優(yōu)惠政策，引導(dǎo)企業(yè)向中西部地區(qū)、東北地區(qū)等欠發(fā)達(dá)地區(qū)投資，促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展。同時(shí)，通過(guò)稅收轉(zhuǎn)移支付，支持欠發(fā)達(dá)地區(qū)的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和民生改善。

5.優(yōu)化外貿(mào)結(jié)構(gòu)：稅收政策可以通過(guò)調(diào)整出口退稅政策，鼓勵(lì)企業(yè)出口高附加值產(chǎn)品，優(yōu)化外貿(mào)結(jié)構(gòu)。同時(shí)，對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品征收關(guān)稅，保護(hù)國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)，促進(jìn)國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)升級(jí)。

6.保障國(guó)家財(cái)政收入：稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整的同時(shí)，也要保障國(guó)家財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)，為政府提供充足的財(cái)政資源，支持國(guó)家經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會(huì)事業(yè)發(fā)展。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅采用價(jià)外稅形式，增值稅稅額不包括在商品或勞務(wù)的價(jià)格中，因此選項(xiàng)D正確。

2.C

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)中，不征稅收入不包括依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金等，因此選項(xiàng)C錯(cuò)誤。

3.D

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍中，對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得是指?jìng)€(gè)人承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)企業(yè)、事業(yè)單位取得的所得，不包括其他類(lèi)型的所得，因此選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

4.D

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)中，房產(chǎn)原值和房產(chǎn)余值只能選用其一，不能同時(shí)使用，因此選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

5.D

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際占用的土地面積，按平方米計(jì)算，因此選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物等，因此選項(xiàng)ABD正確。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)等，因此選項(xiàng)ABCD正確。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得、利息、股息、紅利所得等，因此選項(xiàng)ABCD正確。

4.AB

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值或房產(chǎn)余值，因此選項(xiàng)AB正確。

5.AD

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際占用的土地面積，因此選項(xiàng)AD正確。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅采用價(jià)外稅形式，增值稅稅額不包括在商品或勞務(wù)的價(jià)格中，因此選項(xiàng)正確。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)中，不征稅收入包括財(cái)政