2024年稅務(wù)師熱點(diǎn)問題試題及答案

2024年稅務(wù)師熱點(diǎn)問題試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍的是：

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.購買自用車輛支付的增值稅

D.購買生活用品支付的增值稅

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅率，說法正確的是：

A.法人企業(yè)稅率為15%

B.個(gè)人所得稅稅率為10%

C.小型微利企業(yè)稅率為20%

D.企業(yè)所得稅稅率為25%

4.根據(jù)個(gè)人所得稅法，下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

5.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的是：

A.購買固定資產(chǎn)支付的增值稅

B.研發(fā)費(fèi)用

C.辦公費(fèi)用

D.購買自用車輛支付的增值稅

6.根據(jù)《中華人民共和國契稅法》，下列哪項(xiàng)不屬于契稅的征稅范圍？

A.房屋買賣

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

C.房屋贈(zèng)與

D.房屋租賃

7.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的是：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.提供咨詢服務(wù)

D.提供培訓(xùn)服務(wù)

8.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票，說法正確的是：

A.專用發(fā)票只能由企業(yè)自行開具

B.專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制

C.專用發(fā)票只能用于增值稅應(yīng)稅銷售行為

D.專用發(fā)票只能用于增值稅應(yīng)稅購買行為

9.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于企業(yè)所得稅不得稅前扣除項(xiàng)目的是：

A.研發(fā)費(fèi)用

B.辦公費(fèi)用

C.職工福利費(fèi)

D.購買自用車輛支付的增值稅

10.根據(jù)個(gè)人所得稅法，下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.企業(yè)下列支出中，屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍的有：

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.購買自用車輛支付的增值稅

D.購買生活用品支付的增值稅

2.根據(jù)企業(yè)所得稅法，下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

3.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票，說法正確的有：

A.專用發(fā)票只能由企業(yè)自行開具

B.專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制

C.專用發(fā)票只能用于增值稅應(yīng)稅銷售行為

D.專用發(fā)票只能用于增值稅應(yīng)稅購買行為

4.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的有：

A.研發(fā)費(fèi)用

B.辦公費(fèi)用

C.職工福利費(fèi)

D.購買自用車輛支付的增值稅

5.根據(jù)個(gè)人所得稅法，下列哪些屬于個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅專用發(fā)票只能由企業(yè)自行開具。（）

2.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率分為7個(gè)檔次，最高稅率為45%。（）

4.企業(yè)購買自用車輛支付的增值稅，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。（）

5.契稅的征稅范圍包括房屋買賣、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋贈(zèng)與等。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.簡述增值稅專用發(fā)票的開具和使用要求。

答案：增值稅專用發(fā)票的開具和使用要求包括：開具專用發(fā)票時(shí)，必須按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫；開具專用發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)依法取得稅務(wù)登記證；開具專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用規(guī)定的發(fā)票專用章；開具專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限和程序向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送有關(guān)資料；專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)由專人保管，不得遺失、損毀；專用發(fā)票的保管期限不得少于5年。

2.如何計(jì)算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？

答案：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法如下：首先，企業(yè)應(yīng)當(dāng)計(jì)算會(huì)計(jì)利潤；其次，根據(jù)會(huì)計(jì)利潤，對(duì)會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行調(diào)整，以符合稅法規(guī)定；然后，對(duì)會(huì)計(jì)利潤進(jìn)行調(diào)整，包括稅法規(guī)定的加計(jì)扣除、減計(jì)扣除等；最后，計(jì)算出應(yīng)納稅所得額。

3.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)有哪些方式？

答案：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括：自行申報(bào)、代扣代繳、委托申報(bào)等。自行申報(bào)是指納稅人自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)個(gè)人所得稅；代扣代繳是指個(gè)人所得稅的支付方在支付所得時(shí)，代為扣繳個(gè)人所得稅；委托申報(bào)是指納稅人委托他人代為辦理個(gè)人所得稅申報(bào)事宜。

五、綜合分析題（15分）

題目：某企業(yè)2023年度實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入1000萬元，營業(yè)成本600萬元，期間費(fèi)用100萬元，投資收益20萬元，營業(yè)外收入10萬元，營業(yè)外支出5萬元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2023年度的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額，并說明計(jì)算過程。

答案：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計(jì)算如下：

1.計(jì)算會(huì)計(jì)利潤：營業(yè)收入-營業(yè)成本-期間費(fèi)用+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出

=1000-600-100+20+10-5

=315萬元

2.計(jì)算應(yīng)納稅所得額：會(huì)計(jì)利潤+稅法規(guī)定的調(diào)整項(xiàng)目

=315+0（本題無特殊調(diào)整項(xiàng)目）

=315萬元

因此，該企業(yè)2023年度的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為315萬元。

五、論述題

題目：論述增值稅在稅收制度中的作用及其對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的意義。

答案：增值稅作為一種重要的流轉(zhuǎn)稅，在稅收制度中扮演著重要角色，對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有深遠(yuǎn)意義。

首先，增值稅在稅收制度中的作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.稅收中性：增值稅對(duì)生產(chǎn)、流通、消費(fèi)等環(huán)節(jié)的稅負(fù)相對(duì)均衡，不會(huì)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)產(chǎn)生扭曲作用，有利于保持稅收中性。

2.循環(huán)征收：增值稅實(shí)行逐環(huán)節(jié)征收，對(duì)商品和服務(wù)的增值部分征稅，避免了重復(fù)征稅，有利于促進(jìn)資源優(yōu)化配置。

3.稅基廣闊：增值稅的稅基廣泛，覆蓋了商品和服務(wù)的生產(chǎn)、流通、消費(fèi)等環(huán)節(jié)，有利于提高稅收收入水平。

4.稅負(fù)穩(wěn)定：增值稅稅率相對(duì)固定，有利于企業(yè)合理規(guī)劃生產(chǎn)和經(jīng)營，降低稅收風(fēng)險(xiǎn)。

其次，增值稅對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的意義如下：

1.促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)：增值稅有利于引導(dǎo)企業(yè)提高技術(shù)水平，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。

2.增強(qiáng)企業(yè)競爭力：增值稅的循環(huán)征收和稅負(fù)穩(wěn)定有利于降低企業(yè)稅收成本，提高企業(yè)競爭力。

3.促進(jìn)消費(fèi)：增值稅對(duì)最終消費(fèi)環(huán)節(jié)不征稅，有利于激發(fā)消費(fèi)潛力，擴(kuò)大內(nèi)需。

4.穩(wěn)定財(cái)政收入：增值稅稅基廣闊，有利于穩(wěn)定財(cái)政收入，為國家提供持續(xù)的經(jīng)濟(jì)支持。

5.促進(jìn)國際貿(mào)易：增值稅的實(shí)施有利于降低進(jìn)出口環(huán)節(jié)的稅收負(fù)擔(dān)，提高我國商品和服務(wù)的國際競爭力。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.C

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。選項(xiàng)C正確。

2.A

解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍是指企業(yè)購進(jìn)貨物、接受服務(wù)支付增值稅，用于應(yīng)稅銷售行為所發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額。選項(xiàng)A正確。

3.D

解析思路：企業(yè)所得稅的法定稅率為25%，小型微利企業(yè)適用20%的稅率，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)適用5%-35%的超額累進(jìn)稅率。選項(xiàng)D正確。

4.D

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、利息、股息、紅利所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。選項(xiàng)D不屬于征稅范圍。

5.B

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出。選項(xiàng)B正確。

6.D

解析思路：契稅的征稅范圍包括房屋買賣、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓和房屋贈(zèng)與。選項(xiàng)D不屬于征稅范圍。

7.B

解析思路：增值稅應(yīng)稅勞務(wù)包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)、提供郵政服務(wù)、提供電信服務(wù)、提供現(xiàn)代服務(wù)、銷售無形資產(chǎn)等。選項(xiàng)B正確。

8.B

解析思路：增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制，企業(yè)只能根據(jù)規(guī)定開具和使用。選項(xiàng)B正確。

9.D

解析思路：企業(yè)所得稅不得稅前扣除項(xiàng)目包括購買固定資產(chǎn)支付的增值稅、購買自用車輛支付的增值稅等。選項(xiàng)D正確。

10.D

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、利息、股息、紅利所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。選項(xiàng)D不屬于計(jì)稅依據(jù)。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.AB

解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍包括購買原材料支付的增值稅和購買固定資產(chǎn)支付的增值稅。選項(xiàng)A、B正確。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、利息、股息、紅利所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。選項(xiàng)A、B、C、D正確。

3.ABC

解析思路：增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制，企業(yè)只能根據(jù)規(guī)定開具和使用。選項(xiàng)A、B、C正確。

4.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出。選項(xiàng)A、B、C正確。

5.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、利息、股息、紅利所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。選項(xiàng)A、B、C、D正確。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：增值稅專用發(fā)票只能由企業(yè)自行開具的說法錯(cuò)誤，實(shí)際上，增值稅專用發(fā)票的開具和使用由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一