2024年稅務師考試爽快練習試題及答案

2024年稅務師考試爽快練習試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪項支出不得在稅前扣除？

A.按照規(guī)定繳納的職工工資

B.按照規(guī)定提取的職工福利費

C.用于購買固定資產的支出

D.按照規(guī)定繳納的財產保險費

2.下列關于增值稅的表述，正確的是：

A.增值稅是以商品銷售額為計稅依據(jù)

B.增值稅是對商品生產、流通、消費各環(huán)節(jié)的增值額征稅

C.增值稅是一種消費稅

D.增值稅是一種資源稅

3.企業(yè)在下列哪項業(yè)務中，應繳納營業(yè)稅？

A.銷售自產自用的應稅產品

B.出口自產應稅產品

C.購進自用的應稅產品

D.出口自用應稅產品

4.下列關于企業(yè)所得稅的表述，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅人為企業(yè)

B.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)所得額

C.企業(yè)所得稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率

D.企業(yè)所得稅的納稅期限為每年6月30日前

5.下列關于個人所得稅的表述，正確的是：

A.個人所得稅的納稅人為取得所得的個人

B.個人所得稅的計稅依據(jù)為個人所得額

C.個人所得稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率

D.個人所得稅的納稅期限為每年3月31日前

6.下列關于土地增值稅的表述，正確的是：

A.土地增值稅的納稅人為土地使用者

B.土地增值稅的計稅依據(jù)為土地增值額

C.土地增值稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率

D.土地增值稅的納稅期限為每年6月30日前

7.下列關于印花稅的表述，正確的是：

A.印花稅的納稅人為簽訂合同的個人

B.印花稅的計稅依據(jù)為合同金額

C.印花稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率

D.印花稅的納稅期限為簽訂合同之日起30日內

8.下列關于契稅的表述，正確的是：

A.契稅的納稅人為房屋所有者

B.契稅的計稅依據(jù)為房屋交易價格

C.契稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率

D.契稅的納稅期限為簽訂合同之日起30日內

9.下列關于車輛購置稅的表述，正確的是：

A.車輛購置稅的納稅人為車輛所有者

B.車輛購置稅的計稅依據(jù)為車輛購置價格

C.車輛購置稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率

D.車輛購置稅的納稅期限為購置車輛之日起30日內

10.下列關于關稅的表述，正確的是：

A.關稅的納稅人為進口貨物所有者

B.關稅的計稅依據(jù)為進口貨物價格

C.關稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率

D.關稅的納稅期限為進口貨物到達之日起30日內

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.按照規(guī)定繳納的職工工資

B.按照規(guī)定提取的職工福利費

C.用于購買固定資產的支出

D.按照規(guī)定繳納的財產保險費

2.下列關于增值稅的表述，正確的有：

A.增值稅是以商品銷售額為計稅依據(jù)

B.增值稅是對商品生產、流通、消費各環(huán)節(jié)的增值額征稅

C.增值稅是一種消費稅

D.增值稅是一種資源稅

3.下列關于企業(yè)所得稅的表述，正確的有：

A.企業(yè)所得稅的納稅人為企業(yè)

B.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)所得額

C.企業(yè)所得稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率

D.企業(yè)所得稅的納稅期限為每年6月30日前

4.下列關于個人所得稅的表述，正確的有：

A.個人所得稅的納稅人為取得所得的個人

B.個人所得稅的計稅依據(jù)為個人所得額

C.個人所得稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率

D.個人所得稅的納稅期限為每年3月31日前

5.下列關于土地增值稅的表述，正確的有：

A.土地增值稅的納稅人為土地使用者

B.土地增值稅的計稅依據(jù)為土地增值額

C.土地增值稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率

D.土地增值稅的納稅期限為每年6月30日前

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除按照規(guī)定繳納的職工工資。（）

2.增值稅是對商品生產、流通、消費各環(huán)節(jié)的增值額征稅。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅期限為每年6月30日前。（）

4.個人所得稅的納稅期限為每年3月31日前。（）

5.土地增值稅的納稅期限為每年6月30日前。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的計稅方法及其特點。

答案：

增值稅的計稅方法主要是基于增值稅的增值額原理，即以商品或勞務的增值額作為計稅依據(jù)。其特點如下：

（1）增值稅只對增值額征稅，避免了對同一產品重復征稅的問題；

（2）增值稅實行逐環(huán)節(jié)征稅，能夠確保稅負的合理分配；

（3）增值稅采用比例稅率，有利于簡化稅收計算；

（4）增值稅具有流轉稅性質，適用于各類商品和勞務的征稅。

2.題目：闡述企業(yè)所得稅的納稅申報程序及注意事項。

答案：

企業(yè)所得稅的納稅申報程序包括以下步驟：

（1）納稅人應當在規(guī)定的納稅申報期內，按照規(guī)定的格式和要求，向稅務機關報送企業(yè)所得稅納稅申報表；

（2）稅務機關對納稅人的申報資料進行審核，對不符合規(guī)定的，要求納稅人補正；

（3）稅務機關對審核通過的申報資料進行復核，并出具納稅審查意見；

（4）納稅人根據(jù)稅務機關的審查意見，對申報資料進行修改和完善；

（5）稅務機關對修改后的申報資料進行復核，并出具最終審查意見；

（6）納稅人按照稅務機關的最終審查意見，足額繳納企業(yè)所得稅。

注意事項：

（1）按時足額申報，不得逾期申報；

（2）按照規(guī)定的格式和要求填寫申報表，確保信息的準確性和完整性；

（3）如實申報所得額，不得隱瞞、虛報；

（4）妥善保管申報資料，以備稅務機關查驗；

（5）配合稅務機關進行納稅審查，及時整改存在的問題。

3.題目：解釋個人所得稅的免征額和稅率結構。

答案：

個人所得稅的免征額是指個人所得稅法規(guī)定的在一定時期內，納稅人免于繳納個人所得稅的金額。個人所得稅的稅率結構如下：

（1）免征額：根據(jù)稅法規(guī)定，個人所得稅的免征額為每月5000元；

（2）稅率結構：個人所得稅采用超額累進稅率，分為7個檔次，分別為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%；

（3）稅率應用：根據(jù)納稅人的月應納稅所得額，按對應稅率檔次計算應納稅額；

（4）速算扣除數(shù)：根據(jù)稅率檔次，規(guī)定相應的速算扣除數(shù)，以簡化計算過程。

五、論述題

題目：論述稅收在國民經濟中的作用及其對稅收政策的建議。

答案：

稅收在國民經濟中扮演著至關重要的角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.調節(jié)資源配置：稅收通過征收不同稅種和稅率，引導和調節(jié)社會資源的配置，促進產業(yè)結構優(yōu)化和經濟增長。

2.促進公平分配：稅收通過調節(jié)高收入者與低收入者之間的稅負，縮小收入差距，實現(xiàn)社會公平。

3.促進社會穩(wěn)定：稅收為國家提供財政資金，用于社會保障、教育、醫(yī)療等公共事業(yè)，有助于提高人民生活水平，增強社會穩(wěn)定性。

4.保障國家職能：稅收為國家提供穩(wěn)定的財政收入，保障國家履行政治、經濟、文化、社會等各項職能。

5.促進經濟結構調整：稅收政策可以通過稅收優(yōu)惠、稅收懲罰等手段，引導和推動產業(yè)結構調整，實現(xiàn)經濟轉型升級。

針對稅收在國民經濟中的作用，以下是對稅收政策的建議：

1.完善稅制結構：優(yōu)化稅種設置，提高稅收的公平性和合理性，減少稅收對經濟活動的影響。

2.適度降低稅率：在確保國家財政收入穩(wěn)定的前提下，適度降低稅率，減輕企業(yè)和個人負擔，激發(fā)市場活力。

3.強化稅收征管：加強稅收征管，嚴厲打擊偷稅、逃稅、騙稅等違法行為，提高稅收征管效率。

4.實施稅收優(yōu)惠政策：針對不同行業(yè)和地區(qū)，實施有針對性的稅收優(yōu)惠政策，促進經濟結構調整和產業(yè)升級。

5.加強國際稅收合作：積極參與國際稅收規(guī)則制定，加強國際稅收合作，維護國家稅收權益。

6.注重稅收與經濟社會發(fā)展的協(xié)調：稅收政策應與國家經濟社會發(fā)展戰(zhàn)略相協(xié)調，確保稅收政策的有效性和可持續(xù)性。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.C

解析思路：根據(jù)稅法規(guī)定，用于購買固定資產的支出不得在稅前扣除，因為這些支出屬于資本性支出。

2.B

解析思路：增值稅是對商品生產、流通、消費各環(huán)節(jié)的增值額征稅，這是增值稅的基本定義。

3.A

解析思路：營業(yè)稅是對在中國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人，就其業(yè)務收入額征收的一種稅。

4.B

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)所得額，這是企業(yè)所得稅的基本計算原則。

5.B

解析思路：個人所得稅的計稅依據(jù)為個人所得額，這是個人所得稅的基本計算原則。

6.B

解析思路：土地增值稅的計稅依據(jù)為土地增值額，這是土地增值稅的基本計算原則。

7.B

解析思路：印花稅的計稅依據(jù)為合同金額，這是印花稅的基本計算原則。

8.B

解析思路：契稅的計稅依據(jù)為房屋交易價格，這是契稅的基本計算原則。

9.B

解析思路：車輛購置稅的計稅依據(jù)為車輛購置價格，這是車輛購置稅的基本計算原則。

10.B

解析思路：關稅的計稅依據(jù)為進口貨物價格，這是關稅的基本計算原則。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.AB

解析思路：按照規(guī)定繳納的職工工資和職工福利費可以在稅前扣除，因為這些支出與企業(yè)的經營活動直接相關。

2.AB

解析思路：增值稅是以商品銷售額為計稅依據(jù)，同時是對商品生產、流通、消費各環(huán)節(jié)的增值額征稅。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人、計稅依據(jù)、稅率結構和納稅期限都是企業(yè)所得稅的基本要素。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅人、計稅依據(jù)、稅率結構和納稅期限都是個人所得稅的基本要素。

5.ABCD

解析思路：土地增值稅的納稅人、計稅依據(jù)、稅率結構和納稅期限都是土地增值稅的基本要素。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：企業(yè)在計算應納稅所得額時