2024稅務師考試基礎強化試題及答案

2024稅務師考試基礎強化試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于增值稅進項稅額抵扣范圍的是：

A.購買原材料

B.購買固定資產(chǎn)

C.購買低值易耗品

D.購買辦公用品

3.下列關于企業(yè)所得稅的說法，錯誤的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅人是企業(yè)和其他組織

B.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應納稅所得額

C.企業(yè)所得稅的稅率是25%

D.企業(yè)所得稅的征收方式是按月預繳，年終匯算清繳

4.下列關于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人所得稅的納稅人包括中國公民、外國人和無國籍人

B.個人所得稅的計稅依據(jù)是個人取得的各項所得

C.個人所得稅的稅率是累進稅率

D.個人所得稅的征收方式是按月預繳，年終匯算清繳

5.下列關于房產(chǎn)稅的說法，錯誤的是：

A.房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)

B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的評估價值

C.房產(chǎn)稅的稅率是1%-12%

D.房產(chǎn)稅的征收方式是按年征收，分期繳納

6.下列關于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅的征稅對象是土地

B.土地增值稅的計稅依據(jù)是土地的增值額

C.土地增值稅的稅率是30%-60%

D.土地增值稅的征收方式是按月預繳，年終匯算清繳

7.下列關于印花稅的說法，錯誤的是：

A.印花稅的征稅對象是合同、憑證

B.印花稅的計稅依據(jù)是合同、憑證的金額

C.印花稅的稅率是萬分之五

D.印花稅的征收方式是按月預繳，年終匯算清繳

8.下列關于契稅的說法，正確的是：

A.契稅的征稅對象是房屋、土地

B.契稅的計稅依據(jù)是房屋、土地的成交價格

C.契稅的稅率是3%-5%

D.契稅的征收方式是按月預繳，年終匯算清繳

9.下列關于車輛購置稅的說法，錯誤的是：

A.車輛購置稅的征稅對象是購置的車輛

B.車輛購置稅的計稅依據(jù)是車輛的購置價格

C.車輛購置稅的稅率是10%

D.車輛購置稅的征收方式是按月預繳，年終匯算清繳

10.下列關于關稅的說法，正確的是：

A.關稅的征稅對象是進出口貨物

B.關稅的計稅依據(jù)是貨物的完稅價格

C.關稅的稅率是0%-45%

D.關稅的征收方式是按月預繳，年終匯算清繳

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.下列哪些屬于增值稅進項稅額抵扣范圍？

A.購買原材料

B.購買固定資產(chǎn)

C.購買低值易耗品

D.購買辦公用品

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)？

A.企業(yè)收入

B.企業(yè)成本

C.企業(yè)費用

D.企業(yè)利潤

4.下列哪些屬于個人所得稅的征稅對象？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.財產(chǎn)租賃所得

5.下列哪些屬于房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)？

A.房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)評估價值

C.房產(chǎn)租金

D.房產(chǎn)折舊

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅是按照增值額征收的一種流轉稅。（）

2.企業(yè)所得稅的稅率是固定的，不受企業(yè)所得額的影響。（）

3.個人所得稅的征收方式是按月預繳，年終匯算清繳。（）

4.房產(chǎn)稅的征收方式是按年征收，分期繳納。（）

5.土地增值稅的稅率是固定的，不受土地增值額的影響。（）

6.印花稅的稅率是萬分之五，不分行業(yè)、不分金額。（）

7.契稅的稅率是3%-5%，不分房屋、土地類型。（）

8.車輛購置稅的征收方式是按月預繳，年終匯算清繳。（）

9.關稅的征收方式是按月預繳，年終匯算清繳。（）

10.增值稅的納稅人是所有在中國境內銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)的企業(yè)和其他組織。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.簡述增值稅的納稅人認定標準。

答案：

增值稅的納稅人認定標準包括以下幾個方面：

（1）在中國境內從事銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)、銷售無形等業(yè)務的企業(yè)和其他組織；

（2）年應稅銷售額超過500萬元的企業(yè)和其他組織；

（3）年應稅銷售額未超過500萬元的企業(yè)和其他組織，可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅期限。

答案：

企業(yè)所得稅的納稅期限主要包括以下幾種情況：

（1）按月預繳，年終匯算清繳。企業(yè)所得稅按月或者按季預繳，年度終了后5個月內匯算清繳，結清應繳應退稅款；

（2）按季預繳，年終匯算清繳。從事核定征收的企業(yè)，按季預繳，年度終了后5個月內匯算清繳，結清應繳應退稅款；

（3）按年計算，分月或者分季預繳。從事核定征收的企業(yè)，按年計算，分月或者分季預繳。

3.簡述個人所得稅的稅率結構。

答案：

個人所得稅的稅率結構分為以下幾種：

（1）超額累進稅率。對于工資、薪金所得，適用七級超額累進稅率；

（2）比例稅率。對于稿酬所得、特許權使用費所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉讓所得、偶然所得和其他所得，適用20%的比例稅率；

（3）減征稅率。對于特定納稅人，如殘疾人、孤寡老人等，可以減征個人所得稅。

4.簡述房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)和征收方式。

答案：

房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)和征收方式如下：

（1）計稅依據(jù)：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的評估價值，即房產(chǎn)的市場價值；

（2）征收方式：房產(chǎn)稅按年征收，分期繳納。具體繳納方式由地方稅務機關根據(jù)實際情況確定。

五、論述題

題目：論述增值稅在稅收體系中的地位和作用。

答案：

增值稅在我國稅收體系中占有重要地位，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.增值稅是財政收入的重要來源。隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，增值稅收入占國家財政收入的比重逐年上升，成為國家財政收入的主要來源之一。

2.增值稅有利于促進經(jīng)濟結構調整。增值稅以增值額為計稅依據(jù)，避免了重復征稅，有利于鼓勵企業(yè)進行技術創(chuàng)新和產(chǎn)品升級，推動產(chǎn)業(yè)結構優(yōu)化。

3.增值稅有利于實現(xiàn)公平稅負。增值稅實行比例稅率，對同一產(chǎn)品不同企業(yè)、不同地區(qū)實行統(tǒng)一稅率，有利于消除地區(qū)間、行業(yè)間的稅收差異，實現(xiàn)公平稅負。

4.增值稅有利于加強稅收征管。增值稅具有鏈條性，前一環(huán)節(jié)的稅款是后一環(huán)節(jié)稅款的來源，有利于加強稅收征管，減少逃稅、騙稅現(xiàn)象。

5.增值稅有利于國際稅收合作。增值稅制度與國際貿(mào)易規(guī)則相符合，有利于我國在國際稅收領域與其他國家開展合作，共同打擊國際避稅和逃稅行為。

6.增值稅有利于提高稅收透明度。增值稅發(fā)票制度要求企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票，有利于企業(yè)、稅務機關和消費者了解稅收情況，提高稅收透明度。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等，選項D不屬于增值稅的征稅范圍。

2.B

解析思路：增值稅進項稅額抵扣范圍包括購買原材料、低值易耗品、辦公用品等，而購買固定資產(chǎn)的進項稅額一般不得抵扣。

3.D

解析思路：企業(yè)所得稅的征收方式是按月預繳，年終匯算清繳，選項D描述錯誤。

4.B

解析思路：個人所得稅的計稅依據(jù)是個人取得的各項所得，包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉讓所得、偶然所得等。

5.C

解析思路：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的評估價值，而不是房產(chǎn)原值、房產(chǎn)租金或房產(chǎn)折舊。

6.B

解析思路：土地增值稅的計稅依據(jù)是土地的增值額，而不是土地的原值或評估價值。

7.D

解析思路：印花稅的征收方式是按次繳納，而不是按月預繳，年終匯算清繳。

8.B

解析思路：契稅的計稅依據(jù)是房屋、土地的成交價格，而不是房產(chǎn)原值、房產(chǎn)租金或房產(chǎn)折舊。

9.D

解析思路：車輛購置稅的征收方式是按次繳納，而不是按月預繳，年終匯算清繳。

10.C

解析思路：關稅的稅率是0%-45%，而不是0%-60%。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等。

2.ACD

解析思路：增值稅進項稅額抵扣范圍包括購買原材料、低值易耗品、辦公用品等。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括企業(yè)收入、成本、費用和利潤。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉讓所得、偶然所得等。

5.ABC

解析思路：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的評估價值，包括房產(chǎn)原值、房產(chǎn)租金和房產(chǎn)折舊。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅是按照增值額征收的一種流轉稅，增值額是指企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營活動中增加的價值部分。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率并非固定，而是根據(jù)企業(yè)的應納稅所得額確定，實行累進稅率。

3.√

解析思路：個人所得稅的征收方式是按月預繳，年終匯算清繳，確保稅收的及時性和準確性。

4.√

解析思路：房產(chǎn)稅的征收方式是按年征收，分期繳納，具體繳納方式由地方稅務機關根據(jù)實際情況確定。

5.×

解析思路：土地增值稅的稅率并非固定，而是根據(jù)土地增值額的多少確定，實行超額累進稅率。

6.√

解析思路：印花稅的稅率是萬分之五，不分行業(yè)、不分金額，按照規(guī)