2024年稅務(wù)師考試寶典試題及答案

2024年稅務(wù)師考試寶典試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)購(gòu)買小轎車用于職工上下班交通，該小轎車應(yīng)計(jì)入企業(yè)的哪種成本？

A.生產(chǎn)成本

B.管理費(fèi)用

C.銷售費(fèi)用

D.財(cái)務(wù)費(fèi)用

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，說法正確的是？

A.企業(yè)購(gòu)買研發(fā)設(shè)備，可以享受加速折舊政策

B.企業(yè)捐贈(zèng)給貧困地區(qū)的資金，可以全額扣除

C.企業(yè)在境外取得的收入，需要繳納企業(yè)所得稅

D.企業(yè)購(gòu)買環(huán)保設(shè)備，可以享受稅收減免

4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，說法正確的是？

A.工資薪金所得適用累進(jìn)稅率

B.勞務(wù)報(bào)酬所得適用固定稅率

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得適用比例稅率

D.以上說法都不正確

5.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的開具，說法正確的是？

A.銷售方在銷售貨物時(shí)，必須開具增值稅專用發(fā)票

B.購(gòu)買方在購(gòu)買貨物時(shí)，有權(quán)要求銷售方開具增值稅專用發(fā)票

C.增值稅專用發(fā)票的開具，由銷售方和購(gòu)買方共同決定

D.以上說法都不正確

6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，說法正確的是？

A.企業(yè)取得收入時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額

B.企業(yè)發(fā)生的支出，應(yīng)當(dāng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額

C.企業(yè)發(fā)生的支出，可以按照稅法規(guī)定的比例扣除

D.以上說法都不正確

7.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的征收管理，說法正確的是？

A.個(gè)人所得稅的征收管理，由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

B.個(gè)人所得稅的征收管理，由稅務(wù)機(jī)關(guān)和財(cái)政部門共同負(fù)責(zé)

C.個(gè)人所得稅的征收管理，由稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)師事務(wù)所共同負(fù)責(zé)

D.以上說法都不正確

8.下列關(guān)于增值稅的征收管理，說法正確的是？

A.增值稅的征收管理，由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

B.增值稅的征收管理，由稅務(wù)機(jī)關(guān)和財(cái)政部門共同負(fù)責(zé)

C.增值稅的征收管理，由稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)師事務(wù)所共同負(fù)責(zé)

D.以上說法都不正確

9.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，說法正確的是？

A.企業(yè)從事高新技術(shù)研發(fā)，可以享受稅收減免

B.企業(yè)購(gòu)買環(huán)保設(shè)備，可以享受加速折舊政策

C.企業(yè)捐贈(zèng)給貧困地區(qū)的資金，可以全額扣除

D.以上說法都不正確

10.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的征收管理，說法正確的是？

A.個(gè)人所得稅的征收管理，由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

B.個(gè)人所得稅的征收管理，由稅務(wù)機(jī)關(guān)和財(cái)政部門共同負(fù)責(zé)

C.個(gè)人所得稅的征收管理，由稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)師事務(wù)所共同負(fù)責(zé)

D.以上說法都不正確

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.企業(yè)取得收入時(shí)

B.企業(yè)發(fā)生的支出時(shí)

C.企業(yè)發(fā)生的成本時(shí)

D.企業(yè)發(fā)生的費(fèi)用時(shí)

3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征收管理？

A.個(gè)人所得稅的征收管理，由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

B.個(gè)人所得稅的征收管理，由稅務(wù)機(jī)關(guān)和財(cái)政部門共同負(fù)責(zé)

C.個(gè)人所得稅的征收管理，由稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)師事務(wù)所共同負(fù)責(zé)

D.個(gè)人所得稅的征收管理，由稅務(wù)機(jī)關(guān)和審計(jì)機(jī)關(guān)共同負(fù)責(zé)

4.下列哪些屬于增值稅的征收管理？

A.增值稅的征收管理，由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

B.增值稅的征收管理，由稅務(wù)機(jī)關(guān)和財(cái)政部門共同負(fù)責(zé)

C.增值稅的征收管理，由稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)師事務(wù)所共同負(fù)責(zé)

D.增值稅的征收管理，由稅務(wù)機(jī)關(guān)和審計(jì)機(jī)關(guān)共同負(fù)責(zé)

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.企業(yè)從事高新技術(shù)研發(fā)，可以享受稅收減免

B.企業(yè)購(gòu)買環(huán)保設(shè)備，可以享受加速折舊政策

C.企業(yè)捐贈(zèng)給貧困地區(qū)的資金，可以全額扣除

D.企業(yè)購(gòu)買研發(fā)設(shè)備，可以享受加速折舊政策

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。（）

2.企業(yè)購(gòu)買小轎車用于職工上下班交通，該小轎車應(yīng)計(jì)入企業(yè)的管理費(fèi)用。（）

3.企業(yè)在境外取得的收入，需要繳納企業(yè)所得稅。（）

4.個(gè)人所得稅的征收管理，由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。（）

5.增值稅專用發(fā)票的開具，由銷售方和購(gòu)買方共同決定。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅義務(wù)人及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

答案：增值稅的納稅義務(wù)人是指在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。納稅義務(wù)人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括：一是銷售貨物、提供勞務(wù)、銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的行為發(fā)生在境內(nèi)；二是取得經(jīng)營(yíng)所得的單位和個(gè)人。

2.請(qǐng)簡(jiǎn)要說明企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目及其相關(guān)規(guī)定。

答案：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括：一是成本費(fèi)用；二是工資、薪金；三是捐贈(zèng)支出；四是利息支出；五是折舊費(fèi)用；六是其他支出。稅前扣除項(xiàng)目的規(guī)定如下：一是成本費(fèi)用必須真實(shí)、合法、合理；二是工資、薪金必須符合國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序；三是捐贈(zèng)支出必須符合國(guó)家規(guī)定的條件和范圍；四是利息支出必須符合國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍；五是折舊費(fèi)用必須符合國(guó)家規(guī)定的折舊方法和年限。

3.請(qǐng)解釋個(gè)人所得稅中“綜合所得”的概念及其包含內(nèi)容。

答案：“綜合所得”是指?jìng)€(gè)人所得稅法規(guī)定的工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等四項(xiàng)所得的總額。綜合所得包含以下內(nèi)容：一是工資、薪金所得；二是勞務(wù)報(bào)酬所得；三是稿酬所得；四是特許權(quán)使用費(fèi)所得。在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，先將上述四項(xiàng)所得合并計(jì)算應(yīng)納稅所得額，然后按照適用稅率和速算扣除數(shù)計(jì)算應(yīng)納稅額。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

答案：

稅務(wù)師在稅收籌劃中扮演著至關(guān)重要的角色。稅收籌劃是指企業(yè)在遵守稅法規(guī)定的前提下，通過合理的稅務(wù)安排，最大限度地降低稅負(fù)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的行為。以下是稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及其重要性：

1.稅務(wù)師具備專業(yè)的稅務(wù)知識(shí)。稅務(wù)師是經(jīng)過專業(yè)培訓(xùn)和實(shí)踐檢驗(yàn)的稅務(wù)專業(yè)人員，熟悉稅法、稅收政策以及稅收籌劃的理論和方法。他們能夠?yàn)槠髽I(yè)提供專業(yè)的稅務(wù)咨詢服務(wù)，幫助企業(yè)合理規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)。

2.稅務(wù)師能夠識(shí)別稅收籌劃的機(jī)會(huì)。稅務(wù)師在了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況的基礎(chǔ)上，能夠發(fā)現(xiàn)企業(yè)在稅收方面的潛在風(fēng)險(xiǎn)和籌劃空間。通過分析企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，稅務(wù)師可以為企業(yè)提供有效的稅收籌劃方案。

3.稅務(wù)師有助于降低企業(yè)稅負(fù)。通過合理的稅收籌劃，企業(yè)可以在合法合規(guī)的前提下，降低稅負(fù)，提高企業(yè)盈利能力。稅務(wù)師的專業(yè)能力可以幫助企業(yè)避免不必要的稅收支出，實(shí)現(xiàn)稅收效益最大化。

4.稅務(wù)師維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益。在稅收籌劃過程中，稅務(wù)師能夠幫助企業(yè)遵守稅法規(guī)定，避免因違反稅法而遭受處罰。同時(shí)，稅務(wù)師還可以代表企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出合理訴求，維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益。

5.稅務(wù)師提高企業(yè)稅務(wù)管理水平。稅務(wù)師通過參與企業(yè)稅務(wù)籌劃，幫助企業(yè)建立健全稅務(wù)管理制度，提高稅務(wù)管理水平。這有助于企業(yè)更好地適應(yīng)稅收環(huán)境的變化，提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范能力。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)。出口貨物屬于增值稅的零稅率范疇，不屬于征稅范圍。

2.B

解析思路：企業(yè)購(gòu)買小轎車用于職工上下班交通，屬于企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)的必要支出，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用。

3.A

解析思路：企業(yè)購(gòu)買研發(fā)設(shè)備，可以按照稅法規(guī)定享受加速折舊政策，即縮短折舊年限或采用加速折舊方法。

4.A

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為累進(jìn)稅率和固定稅率。工資薪金所得適用累進(jìn)稅率，即稅率隨所得額的增加而遞增。

5.B

解析思路：增值稅專用發(fā)票的開具，是銷售方根據(jù)購(gòu)買方的要求開具的，以證明交易真實(shí)性的憑證。

6.C

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，企業(yè)發(fā)生的支出可以按照稅法規(guī)定的比例扣除。

7.A

解析思路：個(gè)人所得稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)，包括稅款征收、納稅申報(bào)、稅務(wù)檢查等。

8.A

解析思路：增值稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)，包括稅款征收、納稅申報(bào)、稅務(wù)檢查等。

9.A

解析思路：企業(yè)從事高新技術(shù)研發(fā)，可以按照稅法規(guī)定享受稅收減免政策。

10.A

解析思路：個(gè)人所得稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)，包括稅款征收、納稅申報(bào)、稅務(wù)檢查等。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括企業(yè)取得收入時(shí)、企業(yè)發(fā)生的支出時(shí)、企業(yè)發(fā)生的成本時(shí)、企業(yè)發(fā)生的費(fèi)用時(shí)。

3.A,B,C

解析思路：個(gè)人所得稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)，包括稅務(wù)機(jī)關(guān)和財(cái)政部門共同負(fù)責(zé)，以及稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)師事務(wù)所共同負(fù)責(zé)。

4.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)，包括稅務(wù)機(jī)關(guān)和財(cái)政部門共同負(fù)責(zé)，以及稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)師事務(wù)所共同負(fù)責(zé)。

5.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括企業(yè)從事高新技術(shù)研發(fā)、企業(yè)購(gòu)買環(huán)保設(shè)備、企業(yè)捐贈(zèng)給貧困地區(qū)的資金、企業(yè)購(gòu)買研發(fā)設(shè)備。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)。出口貨物屬于