復(fù)習(xí)感悟稅務(wù)師試題及答案

復(fù)習(xí)感悟稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.稅務(wù)師考試中，下列哪項(xiàng)不屬于稅法總論的內(nèi)容？

A.稅法概述

B.稅收制度

C.稅收政策

D.稅務(wù)代理

2.下列關(guān)于增值稅的說(shuō)法，正確的是：

A.增值稅是對(duì)銷售貨物和提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物征收的一種稅

B.增值稅的納稅人包括所有在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人

C.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率

D.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅人包括所有在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人

B.企業(yè)所得稅的稅率分為基本稅率和優(yōu)惠稅率

C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

D.企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)、個(gè)體工商戶和其他組織

4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法，正確的是：

A.個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人

B.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率

C.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人的收入總額

D.個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得等

5.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說(shuō)法，正確的是：

A.城市維護(hù)建設(shè)稅是對(duì)城市維護(hù)建設(shè)資金征收的一種稅

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅是對(duì)房產(chǎn)所有人征收的一種稅

B.房產(chǎn)稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)擁有房產(chǎn)的個(gè)人和單位

C.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率

D.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值

7.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法，正確的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅是對(duì)城鎮(zhèn)土地使用人征收的一種稅

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)擁有土地的個(gè)人和單位

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的實(shí)際使用面積

8.下列關(guān)于車船稅的說(shuō)法，正確的是：

A.車船稅是對(duì)車船所有人征收的一種稅

B.車船稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)擁有車船的個(gè)人和單位

C.車船稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率

D.車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車船的評(píng)估價(jià)值

9.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法，正確的是：

A.印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)合同征收的一種稅

B.印花稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)簽訂經(jīng)濟(jì)合同的個(gè)人和單位

C.印花稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率

D.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是經(jīng)濟(jì)合同的金額

10.下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法，正確的是：

A.資源稅是對(duì)資源開(kāi)采和利用征收的一種稅

B.資源稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)從事資源開(kāi)采和利用的個(gè)人和單位

C.資源稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率

D.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是資源的開(kāi)采和利用量

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.稅法總論包括哪些內(nèi)容？

A.稅法概述

B.稅收制度

C.稅收政策

D.稅務(wù)代理

2.增值稅的稅率分為哪些？

A.基本稅率

B.低稅率

C.零稅率

D.超額累進(jìn)稅率

3.企業(yè)所得稅的稅率分為哪些？

A.基本稅率

B.優(yōu)惠稅率

C.超額累進(jìn)稅率

D.比例稅率

4.個(gè)人所得稅的稅率分為哪些？

A.超額累進(jìn)稅率

B.比例稅率

C.固定稅率

D.調(diào)整稅率

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征收范圍？

A.企業(yè)

B.個(gè)體工商戶

C.其他組織

D.個(gè)人

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務(wù)師考試中，稅法總論的內(nèi)容主要包括稅法概述、稅收制度、稅收政策等。（）

2.增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人。（）

3.企業(yè)所得稅的稅率分為基本稅率和優(yōu)惠稅率。（）

4.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。（）

5.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。（）

6.房產(chǎn)稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)擁有房產(chǎn)的個(gè)人和單位。（）

7.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率。（）

8.車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車船的評(píng)估價(jià)值。（）

9.印花稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)簽訂經(jīng)濟(jì)合同的個(gè)人和單位。（）

10.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是資源的開(kāi)采和利用量。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

題目：簡(jiǎn)述增值稅的征收管理和納稅申報(bào)程序。

答案：

1.增值稅的征收管理包括以下幾個(gè)方面：

a.稅務(wù)登記：納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。

b.賬簿、憑證管理：納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定設(shè)置賬簿，正確使用憑證，并接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查。

c.納稅申報(bào)：納稅人應(yīng)當(dāng)按期向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。

d.稅款征收：稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人征收增值稅，納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定足額繳納。

e.稅務(wù)檢查：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅情況進(jìn)行檢查，確保稅收法律法規(guī)的執(zhí)行。

2.增值稅的納稅申報(bào)程序如下：

a.納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的納稅期限內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。

b.納稅人應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，填寫增值稅納稅申報(bào)表，包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的銷售額和進(jìn)項(xiàng)稅額等信息。

c.納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表及相關(guān)資料。

d.納稅人應(yīng)當(dāng)在申報(bào)期內(nèi)，對(duì)申報(bào)內(nèi)容進(jìn)行自查，確保申報(bào)內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

e.納稅人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，配合稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

答案：

稅務(wù)師在稅收籌劃中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.專業(yè)知識(shí)和技能：稅務(wù)師具備豐富的稅法知識(shí)和稅收籌劃實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，能夠準(zhǔn)確把握稅收政策的變化和適用條件，為客戶提供合理的稅收籌劃方案。

2.預(yù)防稅收風(fēng)險(xiǎn)：稅務(wù)師能夠幫助客戶識(shí)別和評(píng)估潛在的稅收風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)合法合規(guī)的途徑降低風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)。

3.提高經(jīng)濟(jì)效益：通過(guò)合理的稅收籌劃，稅務(wù)師可以幫助企業(yè)降低稅負(fù)，提高資金使用效率，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

4.增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力：在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈的環(huán)境中，稅務(wù)師提供的稅收籌劃服務(wù)有助于企業(yè)降低成本，增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

5.促進(jìn)企業(yè)發(fā)展：稅務(wù)師不僅關(guān)注當(dāng)前的稅收問(wèn)題，還關(guān)注企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，通過(guò)稅收籌劃助力企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

6.優(yōu)化資源配置：稅務(wù)師能夠幫助企業(yè)優(yōu)化資源配置，通過(guò)合理的稅收籌劃，使資金流向更具效益的領(lǐng)域，提高整體運(yùn)營(yíng)效率。

7.增進(jìn)政府與企業(yè)關(guān)系：稅務(wù)師作為稅收籌劃的專業(yè)人士，能夠有效溝通政府與企業(yè)之間的關(guān)系，為政府提供有益的稅收政策建議，同時(shí)幫助企業(yè)更好地理解和支持政府政策。

稅務(wù)師在稅收籌劃中的重要性體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.提高稅收籌劃質(zhì)量：稅務(wù)師的專業(yè)性和經(jīng)驗(yàn)保證了稅收籌劃方案的質(zhì)量，有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)最佳稅收效益。

2.降低稅收風(fēng)險(xiǎn)：稅務(wù)師能夠幫助企業(yè)在合法合規(guī)的前提下進(jìn)行稅收籌劃，降低稅收風(fēng)險(xiǎn)。

3.保障企業(yè)合規(guī)：稅務(wù)師的服務(wù)有助于企業(yè)遵守稅收法律法規(guī)，避免因稅收問(wèn)題引發(fā)的法律糾紛。

4.提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力：通過(guò)稅收籌劃，企業(yè)可以降低稅負(fù)，提高經(jīng)濟(jì)效益，從而在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)有利地位。

5.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定：稅收籌劃有助于優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率，對(duì)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展起到積極作用。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.A

解析思路：稅法概述、稅收制度、稅收政策都屬于稅法總論的內(nèi)容，而稅務(wù)代理屬于稅務(wù)代理服務(wù)，因此選A。

2.C

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，計(jì)稅依據(jù)是增值額，故選C。

3.B

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括所有在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，稅率分為基本稅率和優(yōu)惠稅率，征收范圍包括企業(yè)、個(gè)體工商戶和其他組織，故選B。

4.A

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，計(jì)稅依據(jù)是納稅人的收入總額，征收范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得等，故選A。

5.A

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅是對(duì)城市維護(hù)建設(shè)資金征收的一種稅，納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率，計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，故選A。

6.B

解析思路：房產(chǎn)稅是對(duì)房產(chǎn)所有人征收的一種稅，納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)擁有房產(chǎn)的個(gè)人和單位，稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率，計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值，故選B。

7.A

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅是對(duì)城鎮(zhèn)土地使用人征收的一種稅，納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)擁有土地的個(gè)人和單位，稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率，計(jì)稅依據(jù)是土地的實(shí)際使用面積，故選A。

8.A

解析思路：車船稅是對(duì)車船所有人征收的一種稅，納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)擁有車船的個(gè)人和單位，稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率，計(jì)稅依據(jù)是車船的評(píng)估價(jià)值，故選A。

9.B

解析思路：印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)合同征收的一種稅，納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)簽訂經(jīng)濟(jì)合同的個(gè)人和單位，稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率，計(jì)稅依據(jù)是經(jīng)濟(jì)合同的金額，故選B。

10.A

解析思路：資源稅是對(duì)資源開(kāi)采和利用征收的一種稅，納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)從事資源開(kāi)采和利用的個(gè)人和單位，稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率，計(jì)稅依據(jù)是資源的開(kāi)采和利用量，故選A。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：稅法總論的內(nèi)容包括稅法概述、稅收制度、稅收政策和稅務(wù)代理，故選ABCD。

2.ABC

解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，故選ABC。

3.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率分為基本稅率和優(yōu)惠稅率，故選AB。

4.AB

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，故選AB。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)、個(gè)體工商戶和其他組織，故選ABCD。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：稅法總論的內(nèi)容確實(shí)包括稅法概述、稅收制度、稅收政策等，故為正確。

2.√

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，故為正確。

3.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率分為基本稅率和優(yōu)惠稅率，故為正確。

4.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，故為正確。

5.×

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的