大大提高的2024年稅務(wù)師考試試題及答案

大大提高的2024年稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)

2.企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，其計(jì)稅依據(jù)是：

A.銷售額

B.應(yīng)納稅所得額

C.營(yíng)業(yè)稅稅額

D.增值稅稅額

3.納稅人將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，應(yīng)視同銷售貨物征收增值稅。

A.正確

B.錯(cuò)誤

4.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象？

A.利息收入

B.股息收入

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.租金收入

5.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是：

A.按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)

B.用于研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝發(fā)生的技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)用

C.用于廣告、宣傳的費(fèi)用

D.捐贈(zèng)支出

6.納稅人轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)，取得的收入為含稅收入，應(yīng)換算為不含稅收入后繳納營(yíng)業(yè)稅。

A.正確

B.錯(cuò)誤

7.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。

A.正確

B.錯(cuò)誤

8.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的是：

A.購(gòu)買辦公用電腦

B.購(gòu)買生產(chǎn)用原材料

C.購(gòu)買用于職工福利的食品

D.購(gòu)買用于廣告宣傳的禮品

9.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)？

A.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元

B.年應(yīng)稅銷售額在500萬(wàn)元以下

C.有固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所

D.具有健全的會(huì)計(jì)核算制度

10.企業(yè)購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額，可以一次性抵扣。

A.正確

B.錯(cuò)誤

11.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于增值稅應(yīng)稅行為的是：

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)

12.企業(yè)應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅，其計(jì)稅依據(jù)是：

A.土地面積

B.土地價(jià)格

C.房產(chǎn)原值

D.房產(chǎn)租金

13.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，取得的收入為含稅收入，應(yīng)換算為不含稅收入后繳納營(yíng)業(yè)稅。

A.正確

B.錯(cuò)誤

14.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除。

A.正確

B.錯(cuò)誤

15.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的是：

A.購(gòu)買辦公用電腦

B.購(gòu)買生產(chǎn)用原材料

C.購(gòu)買用于職工福利的食品

D.購(gòu)買用于廣告宣傳的禮品

16.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)？

A.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元

B.年應(yīng)稅銷售額在500萬(wàn)元以下

C.有固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所

D.具有健全的會(huì)計(jì)核算制度

17.企業(yè)購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額，可以一次性抵扣。

A.正確

B.錯(cuò)誤

18.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于增值稅應(yīng)稅行為的是：

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)

19.企業(yè)應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅，其計(jì)稅依據(jù)是：

A.土地面積

B.土地價(jià)格

C.房產(chǎn)原值

D.房產(chǎn)租金

20.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，取得的收入為含稅收入，應(yīng)換算為不含稅收入后繳納營(yíng)業(yè)稅。

A.正確

B.錯(cuò)誤

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的有：

A.利息支出

B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

C.資產(chǎn)減值損失

D.捐贈(zèng)支出

2.企業(yè)應(yīng)繳納的稅費(fèi)包括：

A.增值稅

B.營(yíng)業(yè)稅

C.企業(yè)所得稅

D.個(gè)人所得稅

3.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)

4.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的有：

A.購(gòu)買辦公用電腦

B.購(gòu)買生產(chǎn)用原材料

C.購(gòu)買用于職工福利的食品

D.購(gòu)買用于廣告宣傳的禮品

5.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于增值稅應(yīng)稅行為的有：

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。（）

2.納稅人將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，應(yīng)視同銷售貨物征收增值稅。（）

3.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除。（）

4.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的是購(gòu)買辦公用電腦。（）

5.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于增值稅應(yīng)稅行為的是轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人及稅率。

答案：

增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。增值稅的稅率分為三檔：基本稅率（13%）、低稅率（9%）和零稅率?；径惵蔬m用于大部分貨物和應(yīng)稅勞務(wù)；低稅率適用于糧食、食用植物油、自來(lái)水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品等；零稅率適用于出口貨物和國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法。

答案：

企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法包括直接法和間接法。直接法是指將收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額作為應(yīng)納稅所得額；間接法是指將利潤(rùn)總額加減各項(xiàng)調(diào)整項(xiàng)目后的余額作為應(yīng)納稅所得額。

3.簡(jiǎn)述營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率。

答案：

營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)為營(yíng)業(yè)額，即納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)所取得的收入全額。營(yíng)業(yè)稅的稅率分為三檔：3%（服務(wù)業(yè)）、5%（金融保險(xiǎn)業(yè)）和5%（轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)）。特殊行業(yè)或特殊項(xiàng)目按國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定執(zhí)行。

五、計(jì)算題（每題10分，共25分）

題目：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年5月購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為5.5萬(wàn)元，當(dāng)月銷售貨物一批，取得不含稅銷售額100萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納增值稅額。

答案：

應(yīng)納增值稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額

應(yīng)納增值稅額=100萬(wàn)元×13%-5.5萬(wàn)元

應(yīng)納增值稅額=13萬(wàn)元-5.5萬(wàn)元

應(yīng)納增值稅額=7.5萬(wàn)元

五、論述題

題目：論述企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)應(yīng)遵循的原則及其重要性。

答案：

企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，應(yīng)遵循以下原則：

1.合法性原則：稅務(wù)籌劃必須在稅法允許的范圍內(nèi)進(jìn)行，不得利用稅收漏洞或逃避稅收義務(wù)，確保籌劃活動(dòng)的合法性。

2.目標(biāo)性原則：稅務(wù)籌劃應(yīng)服務(wù)于企業(yè)的整體戰(zhàn)略目標(biāo)，通過(guò)合理避稅、節(jié)稅，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

3.可行性原則：稅務(wù)籌劃方案應(yīng)具有可操作性，考慮到企業(yè)的實(shí)際情況，如財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、行業(yè)特點(diǎn)等。

4.效益性原則：稅務(wù)籌劃應(yīng)追求經(jīng)濟(jì)效益最大化，通過(guò)降低稅負(fù)，提高企業(yè)的資金使用效率。

5.風(fēng)險(xiǎn)控制原則：在稅務(wù)籌劃過(guò)程中，應(yīng)充分考慮稅收政策變化、法律法規(guī)調(diào)整等因素，降低籌劃風(fēng)險(xiǎn)。

重要性：

1.提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力：通過(guò)合理的稅務(wù)籌劃，降低稅負(fù)，提高企業(yè)的盈利能力，增強(qiáng)企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的優(yōu)勢(shì)。

2.優(yōu)化資源配置：稅務(wù)籌劃有助于企業(yè)合理配置資源，提高資金使用效率，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

3.避免稅收風(fēng)險(xiǎn)：遵循稅務(wù)籌劃原則，有助于企業(yè)避免因違法避稅而面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)和行政處罰。

4.提高財(cái)務(wù)管理水平：稅務(wù)籌劃是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，有助于提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平。

5.促進(jìn)稅收法規(guī)完善：企業(yè)通過(guò)合法的稅務(wù)籌劃，有助于發(fā)現(xiàn)稅收法規(guī)中的不足，為稅收法規(guī)的完善提供參考。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、出口貨物等，但不包括轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)。

2.C

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)是營(yíng)業(yè)稅稅額。

3.A

解析思路：此題考查增值稅視同銷售的規(guī)定，正確選項(xiàng)為A。

4.D

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象包括利息收入、股息收入、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等，但不包括租金收入。

5.D

解析思路：捐贈(zèng)支出屬于企業(yè)的社會(huì)責(zé)任，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

6.A

解析思路：納稅人轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)，取得的收入為含稅收入，應(yīng)換算為不含稅收入后繳納營(yíng)業(yè)稅。

7.A

解析思路：企業(yè)實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。

8.B

解析思路：購(gòu)買生產(chǎn)用原材料可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

9.B

解析思路：增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額在500萬(wàn)元以下。

10.B

解析思路：企業(yè)購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)在固定資產(chǎn)投入使用后的次月抵扣。

11.A

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、出口貨物等。

12.A

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地面積。

13.A

解析思路：納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，取得的收入為含稅收入，應(yīng)換算為不含稅收入后繳納營(yíng)業(yè)稅。

14.B

解析思路：企業(yè)實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除。

15.B

解析思路：購(gòu)買生產(chǎn)用原材料可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

16.B

解析思路：增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額在500萬(wàn)元以下。

17.B

解析思路：企業(yè)購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)在固定資產(chǎn)投入使用后的次月抵扣。

18.A

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、出口貨物等。

19.A

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地面積。

20.A

解析思路：納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，取得的收入為含稅收入，應(yīng)換算為不含稅收入后繳納營(yíng)業(yè)稅。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ACD

解析思路：利息支出、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、資產(chǎn)減值損失、捐贈(zèng)支出均可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

2.ABCD

解析思路：增值稅、營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅均屬于企業(yè)應(yīng)繳納的稅費(fèi)。

3.ABCD

解析思路：銷售貨物、提供加工、出口貨物、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)均屬于增值稅的征稅范圍。

4.AB

解析思路：購(gòu)買辦公用電腦、購(gòu)買生產(chǎn)用原材料可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

5.ABCD

解析思路：銷售貨物、提供加工、出口貨物