2024稅務(wù)師考試動向試題及答案

2024稅務(wù)師考試動向試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍？

A.納稅申報

B.稅務(wù)籌劃

C.代理稅務(wù)登記

D.會計咨詢

2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是：

A.營業(yè)收入

B.利潤總額

C.稅前扣除后的收入

D.稅后利潤

3.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

4.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人應(yīng)當具備下列哪項條件？

A.具有大學(xué)本科及以上學(xué)歷

B.具有豐富的稅收實踐經(jīng)驗

C.具有注冊稅務(wù)師資格

D.具有良好的職業(yè)道德

5.下列哪項不屬于稅收籌劃的原則？

A.合法性原則

B.經(jīng)濟性原則

C.可行性原則

D.創(chuàng)新性原則

6.下列哪項不屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.股息、紅利所得

7.下列哪項不屬于增值稅專用發(fā)票的開具條件？

A.合同簽訂

B.貨物交付

C.稅款繳納

D.發(fā)票申請

8.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人應(yīng)當參加下列哪項培訓(xùn)？

A.稅法培訓(xùn)

B.會計培訓(xùn)

C.管理培訓(xùn)

D.以上都是

9.下列哪項不屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

10.下列哪項不屬于稅收籌劃的目標？

A.減少稅負

B.提高效益

C.增加收入

D.優(yōu)化結(jié)構(gòu)

11.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？

A.工資、薪金支出

B.辦公費支出

C.利息支出

D.捐贈支出

12.下列哪項不屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物、勞務(wù)的納稅人

B.提供加工修理修配勞務(wù)的納稅人

C.出口貨物的納稅人

D.從事免稅項目的納稅人

13.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人應(yīng)當遵守下列哪項規(guī)定？

A.誠信執(zhí)業(yè)

B.保守秘密

C.不得兼職

D.以上都是

14.下列哪項不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.購買固定資產(chǎn)

15.下列哪項不屬于稅收籌劃的方法？

A.優(yōu)惠稅率籌劃

B.稅前扣除籌劃

C.稅后利潤籌劃

D.股權(quán)激勵籌劃

16.下列哪項不屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

17.下列哪項不屬于增值稅專用發(fā)票的用途？

A.納稅人申報納稅

B.納稅人計算抵扣

C.納稅人開具發(fā)票

D.納稅人取得發(fā)票

18.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人應(yīng)當具備下列哪項能力？

A.稅法專業(yè)知識

B.會計專業(yè)知識

C.管理能力

D.以上都是

19.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.出租房屋

20.下列哪項不屬于稅收籌劃的意義？

A.減輕稅負

B.提高效益

C.優(yōu)化結(jié)構(gòu)

D.增加收入

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人應(yīng)當具備下列哪些條件？

A.具有大學(xué)本科及以上學(xué)歷

B.具有豐富的稅收實踐經(jīng)驗

C.具有注冊稅務(wù)師資格

D.具有良好的職業(yè)道德

2.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

3.下列哪些屬于稅收籌劃的原則？

A.合法性原則

B.經(jīng)濟性原則

C.可行性原則

D.創(chuàng)新性原則

4.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.股息、紅利所得

5.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.出租房屋

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人可以兼職其他工作。（）

2.增值稅的稅率分為三檔：6%、9%、13%。（）

3.稅收籌劃的目標是減輕稅負，提高效益。（）

4.個人所得稅的稅率分為五檔：3%、10%、20%、25%、30%。（）

5.增值稅專用發(fā)票可以用于納稅人申報納稅、計算抵扣、開具發(fā)票和取得發(fā)票。（）

6.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人應(yīng)當遵守誠信執(zhí)業(yè)、保守秘密、不得兼職的規(guī)定。（）

7.個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、股息、紅利所得等。（）

8.增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物、勞務(wù)的納稅人、提供加工修理修配勞務(wù)的納稅人、出口貨物的納稅人。（）

9.稅收籌劃的方法包括優(yōu)惠稅率籌劃、稅前扣除籌劃、稅后利潤籌劃、股權(quán)激勵籌劃等。（）

10.個人所得稅的稅率分為七檔：3%、6%、10%、20%、25%、30%、35%。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.簡述稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立條件。

答案：稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立條件包括：有固定的辦公場所；有必要的設(shè)施設(shè)備；有5名以上持有注冊稅務(wù)師資格證書的專職從業(yè)人員；有健全的內(nèi)部管理制度；有符合規(guī)定的注冊資本；符合國家有關(guān)法律法規(guī)的要求。

2.簡述增值稅專用發(fā)票的作用。

答案：增值稅專用發(fā)票的作用包括：作為納稅人購進貨物、接受服務(wù)支付增值稅的憑證；作為納稅人計算進項稅額的依據(jù)；作為納稅人開具發(fā)票的依據(jù)；作為稅務(wù)機關(guān)進行稅收管理的依據(jù)。

3.簡述個人所得稅的征收方式。

答案：個人所得稅的征收方式包括：代扣代繳、自行申報、委托代征、郵寄申報、網(wǎng)絡(luò)申報等。其中，代扣代繳是指由支付所得的單位或個人代為扣繳個人所得稅；自行申報是指納稅人自行計算并申報個人所得稅；委托代征是指稅務(wù)機關(guān)委托其他單位或個人代征個人所得稅；郵寄申報是指納稅人通過郵寄方式向稅務(wù)機關(guān)申報個人所得稅；網(wǎng)絡(luò)申報是指納稅人通過互聯(lián)網(wǎng)向稅務(wù)機關(guān)申報個人所得稅。

五、論述題（每題15分，共30分）

題目：試論述稅收籌劃的原則及其在企業(yè)經(jīng)營中的重要性。

答案：稅收籌劃的原則主要包括合法性原則、經(jīng)濟性原則、可行性原則和創(chuàng)新性原則。合法性原則要求稅收籌劃必須在法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)進行；經(jīng)濟性原則要求稅收籌劃要考慮企業(yè)的經(jīng)濟效益；可行性原則要求稅收籌劃方案必須能夠?qū)嵤粍?chuàng)新性原則要求稅收籌劃要不斷探索新的方法和途徑。

稅收籌劃在企業(yè)經(jīng)營中的重要性體現(xiàn)在以下幾個方面：

（1）降低稅負：通過合理的稅收籌劃，企業(yè)可以降低稅負，提高盈利能力。

（2）優(yōu)化財務(wù)結(jié)構(gòu)：稅收籌劃有助于企業(yè)優(yōu)化財務(wù)結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率。

（3）增強競爭力：稅收籌劃有助于企業(yè)在市場競爭中占據(jù)有利地位。

（4）規(guī)避稅收風(fēng)險：稅收籌劃有助于企業(yè)規(guī)避因稅收政策變化而帶來的風(fēng)險。

（5）提高企業(yè)形象：稅收籌劃有助于樹立企業(yè)良好的社會形象。

五、論述題

題目：闡述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及其對企業(yè)發(fā)展的貢獻。

答案：稅務(wù)師在稅收籌劃中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.專業(yè)知識和技能：稅務(wù)師具備深厚的稅法知識、會計知識和財務(wù)管理技能，能夠為企業(yè)提供專業(yè)的稅收籌劃建議。

2.法律合規(guī)性保障：稅務(wù)師能夠確保稅收籌劃方案符合國家法律法規(guī)，避免企業(yè)因違法操作而面臨罰款、滯納金甚至刑事責任的風(fēng)險。

3.降低稅負：通過合理的稅收籌劃，稅務(wù)師可以幫助企業(yè)合法合規(guī)地降低稅負，提高企業(yè)的盈利能力。

4.資源優(yōu)化配置：稅務(wù)師能夠幫助企業(yè)優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率，從而促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

5.風(fēng)險管理：稅務(wù)師能夠幫助企業(yè)識別和評估稅收風(fēng)險，制定相應(yīng)的風(fēng)險管理措施，保障企業(yè)的合法權(quán)益。

6.企業(yè)戰(zhàn)略支持：稅務(wù)師能夠為企業(yè)提供戰(zhàn)略層面的稅收籌劃服務(wù)，幫助企業(yè)實現(xiàn)長遠發(fā)展目標。

7.提升企業(yè)形象：通過有效的稅收籌劃，企業(yè)可以樹立良好的社會形象，增強企業(yè)的市場競爭力。

對企業(yè)發(fā)展的貢獻主要體現(xiàn)在：

1.提高企業(yè)經(jīng)濟效益：通過降低稅負，優(yōu)化資源配置，稅務(wù)師幫助企業(yè)在激烈的市場競爭中保持競爭優(yōu)勢。

2.促進企業(yè)合規(guī)經(jīng)營：稅務(wù)師確保企業(yè)稅收籌劃方案合法合規(guī)，有助于企業(yè)規(guī)避法律風(fēng)險，維護企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。

3.增強企業(yè)創(chuàng)新能力：稅務(wù)師幫助企業(yè)利用稅收優(yōu)惠政策，鼓勵企業(yè)加大研發(fā)投入，推動企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展。

4.優(yōu)化企業(yè)財務(wù)管理：稅務(wù)師參與企業(yè)財務(wù)管理，提高財務(wù)管理水平，為企業(yè)創(chuàng)造更大的價值。

5.提升企業(yè)品牌價值：通過合理的稅收籌劃，企業(yè)可以提升品牌形象，增強消費者信任，為企業(yè)長遠發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍不包括代理稅務(wù)登記，因此選項D是正確答案。

2.B

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的利潤總額，選項B正確。

3.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)，不包括出口貨物，因此選項D是正確答案。

4.C

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人應(yīng)當具備注冊稅務(wù)師資格，因此選項C是正確答案。

5.D

解析思路：稅收籌劃的原則包括合法性、經(jīng)濟性、可行性和創(chuàng)新性，不包括創(chuàng)新性原則，因此選項D是正確答案。

6.D

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、股息、紅利所得等，不包括股息、紅利所得，因此選項D是正確答案。

7.D

解析思路：增值稅專用發(fā)票的開具條件包括合同簽訂、貨物交付、稅款繳納和發(fā)票申請，不包括發(fā)票申請，因此選項D是正確答案。

8.D

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人應(yīng)當參加稅法、會計、管理等方面的培訓(xùn)，因此選項D是正確答案。

9.D

解析思路：增值稅的稅率不包括17%，因此選項D是正確答案。

10.C

解析思路：稅收籌劃的目標是減少稅負、提高效益，不包括增加收入，因此選項C是正確答案。

11.D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括工資、薪金支出、辦公費支出、利息支出等，不包括捐贈支出，因此選項D是正確答案。

12.D

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物、勞務(wù)的納稅人、提供加工修理修配勞務(wù)的納稅人、出口貨物的納稅人，不包括從事免稅項目的納稅人，因此選項D是正確答案。

13.D

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人應(yīng)當遵守誠信執(zhí)業(yè)、保守秘密、不得兼職的規(guī)定，因此選項D是正確答案。

14.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出口貨物，不包括出租房屋，因此選項D是正確答案。

15.D

解析思路：稅收籌劃的方法包括優(yōu)惠稅率籌劃、稅前扣除籌劃、稅后利潤籌劃，不包括股權(quán)激勵籌劃，因此選項D是正確答案。

16.C

解析思路：個人所得稅的稅率不包括25%，因此選項C是正確答案。

17.D

解析思路：增值稅專用發(fā)票的用途不包括納稅人取得發(fā)票，因此選項D是正確答案。

18.D

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人應(yīng)當具備稅法專業(yè)知識、會計專業(yè)知識和管理能力，因此選項D是正確答案。

19.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出口貨物，不包括出租房屋，因此選項D是正確答案。

20.D

解析思路：稅收籌劃的意義包括減輕稅負、提高效益、優(yōu)化結(jié)構(gòu)和增加收入，不包括增加收入，因此選項D是正確答案。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人應(yīng)當具備大學(xué)本科及以上學(xué)歷、豐富的稅收實踐經(jīng)驗、注冊稅務(wù)師資格和良好的職業(yè)道德，因此選項ABCD都是正確答案。

2.ABC

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%，因此選項ABC都是正確答案。

3.ABCD

解析思路：稅收籌劃的原則包括合法性、經(jīng)濟性、可行性和創(chuàng)新性，因此選項ABCD都是正確答案。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、股息、紅利所得，因此選項ABCD都是正確答案。

5.ABC

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出口貨物，因此選項ABC都是正確答案。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人不得兼職其他工作，因此選項為錯誤。

2.×

解析思路：增值稅的稅率不包括13%，因此選項為錯誤。

3.√

解析思路：稅收籌劃的目標確實是減輕稅負、提高效益，因此選項為正確。

4.×

解析思路：個人所得稅的稅率不包括30%，因此選項為錯誤。

5.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票確實可以用于納稅人申報納稅、計算抵扣、開具發(fā)票和取得發(fā)票，因此選項為正確。

6.√