建筑設(shè)備安裝工程施工組織與管理（第3版）課件：費用偏差分析

施工成本控制在項目施工過程中，工程技術(shù)人員負有成本控制責任，樹立節(jié)約的意識，提高責任感和團結(jié)協(xié)作的精神，秉持“誠實、正直、客觀和責任”的道德原則，糾正成本的不利偏差，提高項目成本的降低水平，探索成本節(jié)超的原因，保證成本目標的實現(xiàn)。思政要點施工費用偏差分析

【任務(wù)描述】根據(jù)在建的建筑設(shè)備安裝工程計劃的各工作項目單價和計劃完成的工作量，以及實際已完成的工作量及實際單價，進行建筑設(shè)備安裝工程施工費用偏差的分析?！緦崿F(xiàn)目標】根據(jù)在建的建筑設(shè)備安裝工程計劃的各工作項目單價和計劃完成的工作量，以及實際已完成的工作量及實際單價，進行建筑設(shè)備安裝工程施工費用偏差的分析?！救蝿?wù)分析】贏得值法作為一項先進的項目管理技術(shù)，可以克服過去進度、費用分開控制的缺點，可定量地判斷進度、費用的執(zhí)行效果，已被普遍應(yīng)用于進行工程項目的費用、進度綜合分析控制。進行建筑設(shè)備安裝工程施工費用偏差分析，首先應(yīng)計算已完工作預(yù)算費用、計劃工作預(yù)算費用和已完工作實際費用等基本參數(shù)，在基本參數(shù)基礎(chǔ)上，確定贏得值法的四個評價指標，然后運用橫道圖法、表格法和曲線法表明各項工作的進展及偏差情況?！窘虒W方法】虛擬建筑設(shè)備安裝工程項目部分組討論完成【相關(guān)知識】1、偏差原因分析與糾偏措施（1）偏差原因分析

偏差分析主要是找出引起偏差的原因，從而有可能采取有針對性的措施，減少或避免相同問題的再次發(fā)生。在進行偏差分析時，首先應(yīng)將已經(jīng)導致和可能導致偏差的各種原因逐一列舉出來，對偏差原因進行歸納、總結(jié)，為該項目采取控制措施提供依據(jù)。一般來說，產(chǎn)生費用偏差的原因有物價上漲、設(shè)計原因、業(yè)主原因、施工原因和客觀原因.費用偏差原因物價上漲人工漲價、材料漲價、設(shè)備漲價、利率匯率變化設(shè)計原因設(shè)計錯誤、設(shè)計漏項、設(shè)計標準變化、設(shè)計保守、圖紙?zhí)峁┎患皶r、其他業(yè)主原因增加內(nèi)容、投資規(guī)劃不當、組織不落實、建設(shè)手續(xù)不全、協(xié)調(diào)不佳、未及時提供場地、其他施工原因施工方案不當、材料代用、施工質(zhì)量有問題、趕進度、工期拖延、其他客觀原因自然因素、基礎(chǔ)處理、社會原因、法規(guī)變化、其他（2）糾偏措施1）尋找新的、更好更省的、效率更高的設(shè)計方案。

2）購買部分產(chǎn)品，而不是采用完全由自己生產(chǎn)的產(chǎn)品。

3）重新選擇供應(yīng)商，但會產(chǎn)生供應(yīng)風險，選擇需要時間。

4）改變實施過程。

5）變更工作范圍。

6）索賠2、施工成本分析比較法因素分析法差額計算法比率法通過技術(shù)經(jīng)濟指標的對比，檢查目標的完成情況，分析產(chǎn)差異的原因，進而挖掘內(nèi)部潛力的方法?？捎脕矸治龈鞣N因素對成本的影響程度。分析時，假定眾多因素中的一個因素發(fā)生變化，而其他因素則不變，然后逐個替換，分別比較其計算結(jié)果，確定各個因素的變化對成本的影響程度。利用各個因素的目標值與實際值的差額來計算其對成本的影響程度。用兩個以上指標的比例進行分析的方法?；咎攸c是先把對比分析的數(shù)值變成相對數(shù)，再觀察其相互之間的關(guān)系。3、綜合成本的分析方法①分部分項工程成本分析

分析的方法是進行預(yù)算成本、目標成本和實際成本的三算對比，分別計算實際偏差和目標偏差，分析偏差產(chǎn)生的原因，為今后的分部分項工程成本尋求節(jié)約途徑。②月（季）度成本分析

月（季）度成本分析，是施工項目定期的、經(jīng)常性的中間成本分析。通過月（季）度成本分析，可以及時發(fā)現(xiàn)問題，按照成本目標指定的方向進行監(jiān)督和控制，保證項目成本目標的實現(xiàn)。③年度成本分析

通過年度成本的綜合分析，總結(jié)一年來成本管理的成績和不足，為今后的成本管理提供經(jīng)驗和教訓，從而對項目成本進行更有效的管理。④竣工成本分析凡是有多個單位工程而且是單獨進行成本核算的施工項目，其竣工成本分析應(yīng)以各單位工程竣工成本分析資料為基礎(chǔ)，再加上項目經(jīng)理部的經(jīng)營效益進行綜合分析。如果施工項目只有一個成本核算對象，就以該成本核算對象的竣工成本資料作為成本分析的依據(jù)。1.施工成本控制贏得值法施工成本控制贏得值法是到目前為止，國際上先進的工程公司進行工程項目的費用、進度綜合分析普遍采用的控制方法。用贏得值法進行費用、進度綜合分析控制，基本參數(shù)有已完工作預(yù)算費用、計劃工作預(yù)算費用和已完工作實際費用三項。【任務(wù)實施】（1）基本參數(shù)已完工作預(yù)算費用=已完工程量×預(yù)算單價已完工作預(yù)算費用是指在某一時間已經(jīng)完成的工用（部分工作），以批準認可的預(yù)算為標準所需要的資金總額，由于為主正是根據(jù)這個值為承包人完成的工作量支付相應(yīng)的費用，也就是承包人獲得（掙得）的金額，故又稱贏得值或掙值。計劃工作預(yù)算費用=計劃工作量×預(yù)算單價計劃工作預(yù)算費用，是指根據(jù)進度計劃，在某一時刻應(yīng)當完成的工作（部分工作），以預(yù)算為標準所需要的資金總額，一般來說，除非合同有變更，計劃工作預(yù)算費用在工程實施過程中應(yīng)保持不變。已完工作實際費用=已完成工作量×實際單價已完工作實際費用，是指到某一時刻為止，已完成的工作（部分工作）所實際花費的總金額。（2）評價指標1）費用偏差（CV）。費用偏差=已完工作預(yù)算費用—已完工作實際費用---負值時，表示運行超出預(yù)算費用；正值，表示運行節(jié)支。2）進度偏差（SV）。進度偏差=已完工作預(yù)算費用—計劃工作預(yù)算費用當進度偏差為負值時，即表示實際進度落后于計劃進度，進度延誤；當進度偏差為正值時，即表示實際進度快于計劃進度，進度提前。3）費用績效指數(shù)（CPI）。費用績效指數(shù)=已完工作預(yù)算費用/已工作實際費用當費用績效指數(shù)＜1時，表示超支，即實際費用高于預(yù)算費用。當費用績效指數(shù)＞1時，表示節(jié)支，即實際費用低于預(yù)算費用。4）進度績效指數(shù)（SPI）。進度績效指數(shù)=已完工作預(yù)算費用/計劃工作預(yù)算費用當進度績效指數(shù)＜1時，表示進度延誤，即實際進度比計劃進度拖后。當進度績效指數(shù)＞1時，表示進度提前，即實際進度比計劃進度快。練習：P622.5計劃預(yù)算成本已完成工作實際預(yù)算成本實際成本A420000100%425200B30800080%246800C230880100%254034D280000100%2800002、偏差分析的表達方法曲線法橫道圖法表格法偏差分析的表達方法-橫道圖法已完工作預(yù)算費用計劃工作預(yù)算費用已完工作實際費用偏差分析的表達方法-表格法項目編號001002003項目名稱計算方法生活給水安裝消防給水安裝排水系統(tǒng)安裝計劃工作預(yù)算費用（1）151518已完工作預(yù)算費用（2）152218已完工作實際費用（3）152320費用局部偏差（4）=（2）-（3）0-1-2費用績效指數(shù)（5）=（2）/（3）10.960.90費用累計偏差（6）-3進度局部偏差（7）=（2）-（1）070進度績效指數(shù)（8）=（2）/（1）11.471進度累計偏差（9）7偏差分析的表達方法-曲線法費用偏差（CV）進度偏差已完工作預(yù)算費用BCWP已完工作實際費用ACWP計劃工作預(yù)算費用BCWSBAC表示項目完工預(yù)算EAC表示預(yù)測的項目估算ACV表示預(yù)測項目的費用偏差，ACV=BAC-EAC圖中：CV=已完工作預(yù)算費用BCWP—已完工作實際費用ACWP，兩項參數(shù)之差，反映項目進