財(cái)務(wù)收款付款管理制度

財(cái)務(wù)收款付款管理制度?一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范公司財(cái)務(wù)收款付款行為，確保公司資金的安全、準(zhǔn)確、及時(shí)收付，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效率，保障公司正常運(yùn)營。2.適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機(jī)構(gòu)的所有收款付款業(yè)務(wù)。3.基本原則合法性原則：所有收款付款活動(dòng)必須符合國家法律法規(guī)及相關(guān)政策的規(guī)定。準(zhǔn)確性原則：收款付款信息應(yīng)準(zhǔn)確無誤，確保金額、對(duì)象、用途等關(guān)鍵要素清晰明確。及時(shí)性原則：及時(shí)辦理收款付款業(yè)務(wù)，不得拖延，以維護(hù)公司良好的商業(yè)信用和資金流轉(zhuǎn)效率。安全性原則：采取必要的安全措施，保障資金的安全，防止出現(xiàn)資金損失或風(fēng)險(xiǎn)。二、收款管理1.收款渠道銷售收款：包括現(xiàn)銷、賒銷等方式。現(xiàn)銷指客戶直接以現(xiàn)金、支票、匯票等形式支付貨款；賒銷指公司給予客戶一定信用期限，到期后客戶支付貨款。其他收入：如租金收入、利息收入、違約金收入等。2.收款流程銷售收款簽訂銷售合同：銷售部門與客戶簽訂銷售合同，明確銷售商品或服務(wù)的名稱、數(shù)量、價(jià)格、交貨期、付款方式等條款。發(fā)貨通知：銷售部門根據(jù)合同約定安排發(fā)貨，并及時(shí)將發(fā)貨信息通知財(cái)務(wù)部門。開具發(fā)票：財(cái)務(wù)部門根據(jù)發(fā)貨信息和合同約定，及時(shí)開具銷售發(fā)票。發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與銷售合同一致，確保發(fā)票的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性。收款跟進(jìn)：財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)跟蹤客戶付款情況，對(duì)于賒銷客戶，按照信用期限及時(shí)向客戶發(fā)送催款通知。銷售部門協(xié)助財(cái)務(wù)部門進(jìn)行收款工作，及時(shí)反饋客戶付款動(dòng)態(tài)?？铐?xiàng)入賬：收到客戶款項(xiàng)后，出納人員應(yīng)及時(shí)辦理收款手續(xù)，核對(duì)收款金額與發(fā)票金額是否一致。確認(rèn)無誤后，將款項(xiàng)存入公司指定銀行賬戶，并在收款憑證上加蓋"收訖"章。同時(shí)，會(huì)計(jì)人員根據(jù)收款憑證及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，更新應(yīng)收賬款明細(xì)。其他收入收款收入確認(rèn)：相關(guān)業(yè)務(wù)部門確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)后，及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的資料，審核收入的真實(shí)性和合規(guī)性。開具票據(jù)：財(cái)務(wù)部門根據(jù)收入性質(zhì)開具相應(yīng)票據(jù)，如租金發(fā)票、利息收入發(fā)票等。收款及入賬：參照銷售收款的款項(xiàng)入賬流程，辦理收款手續(xù)并進(jìn)行賬務(wù)處理。3.收款記錄與核對(duì)財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立完善的收款記錄臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每筆收款的日期、金額、來源、客戶名稱等信息。定期與銷售部門核對(duì)應(yīng)收賬款明細(xì)，確保雙方記錄一致。如有差異，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。每月末，財(cái)務(wù)部門編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，對(duì)逾期未收回的款項(xiàng)進(jìn)行重點(diǎn)跟蹤和催收。三、付款管理1.付款申請(qǐng)采購付款：采購部門根據(jù)采購合同和實(shí)際到貨情況，填寫付款申請(qǐng)單。付款申請(qǐng)單應(yīng)注明供應(yīng)商名稱、采購訂單號(hào)、付款金額、付款用途等信息，并附上采購合同、發(fā)票、驗(yàn)收單等相關(guān)憑證。費(fèi)用報(bào)銷付款：?jiǎn)T工因公務(wù)發(fā)生費(fèi)用支出后，應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)填寫費(fèi)用報(bào)銷單。費(fèi)用報(bào)銷單應(yīng)詳細(xì)說明費(fèi)用發(fā)生的事由、金額、報(bào)銷部門、報(bào)銷人等信息，并附上相應(yīng)的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。其他付款：如固定資產(chǎn)購置付款、對(duì)外投資付款等，相關(guān)部門應(yīng)按照公司規(guī)定的審批流程提交付款申請(qǐng)，并提供必要的證明文件。2.付款審批初審：付款申請(qǐng)?zhí)峤缓?，首先由部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行初審。部門負(fù)責(zé)人應(yīng)審核付款申請(qǐng)的真實(shí)性、合理性和必要性，確保付款事項(xiàng)符合本部門業(yè)務(wù)需求和公司相關(guān)規(guī)定。財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)部門收到付款申請(qǐng)后，對(duì)付款金額、付款方式、相關(guān)憑證等進(jìn)行審核。審核重點(diǎn)包括發(fā)票的真實(shí)性、合規(guī)性，報(bào)銷金額是否符合公司標(biāo)準(zhǔn)，付款手續(xù)是否齊全等。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)與申請(qǐng)部門溝通并要求更正。終審：根據(jù)公司授權(quán)審批制度，超過一定金額的付款申請(qǐng)需經(jīng)公司高層領(lǐng)導(dǎo)終審。終審領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)對(duì)付款事項(xiàng)進(jìn)行全面審查，權(quán)衡公司資金狀況和業(yè)務(wù)需求，做出最終審批決定。3.付款流程審批通過：付款申請(qǐng)經(jīng)各級(jí)審批通過后，財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批意見安排付款。支付方式選擇：根據(jù)公司與供應(yīng)商的約定及實(shí)際情況，選擇合適的支付方式，如支票、電匯、網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)賬等。對(duì)于金額較大或風(fēng)險(xiǎn)較高的付款業(yè)務(wù)，應(yīng)優(yōu)先選擇安全性較高的支付方式?？铐?xiàng)支付：出納人員根據(jù)付款審批單和相關(guān)憑證，辦理款項(xiàng)支付手續(xù)。在支付過程中，要仔細(xì)核對(duì)收款方信息、付款金額等，確保支付準(zhǔn)確無誤。支付完成后，在付款憑證上加蓋"付訖"章，并及時(shí)登記銀行存款日記賬。賬務(wù)處理：會(huì)計(jì)人員根據(jù)付款憑證及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，更新相關(guān)賬戶余額和明細(xì)記錄。對(duì)于涉及往來賬款的支付，要及時(shí)調(diào)整往來賬目。四、資金管理1.資金預(yù)算公司各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計(jì)劃和業(yè)務(wù)需求，編制本部門的資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、投資預(yù)算等內(nèi)容，并詳細(xì)說明各項(xiàng)預(yù)算的依據(jù)和理由。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總各部門資金預(yù)算，結(jié)合公司整體戰(zhàn)略目標(biāo)和財(cái)務(wù)狀況，編制公司年度資金預(yù)算草案。年度資金預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審核通過后，作為公司年度資金管理的依據(jù)。在預(yù)算執(zhí)行過程中，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算控制資金支出。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。2.資金調(diào)度財(cái)務(wù)部門應(yīng)實(shí)時(shí)監(jiān)控公司資金狀況，根據(jù)資金預(yù)算和實(shí)際收支情況，合理安排資金調(diào)度。確保公司資金既能滿足日常經(jīng)營需求，又能保持適度的資金儲(chǔ)備，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。在資金調(diào)度過程中，應(yīng)優(yōu)先保障公司重點(diǎn)項(xiàng)目和緊急業(yè)務(wù)的資金需求。對(duì)于資金短缺的情況，可通過合理安排資金回籠、調(diào)整資金使用計(jì)劃、申請(qǐng)銀行貸款等方式解決。建立資金預(yù)警機(jī)制，設(shè)定資金余額下限和資金周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)。當(dāng)資金狀況接近預(yù)警線時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，提醒管理層采取相應(yīng)措施。3.銀行賬戶管理公司開設(shè)銀行賬戶應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并按照國家有關(guān)規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的安全管理，設(shè)置合理的賬戶權(quán)限，嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員操作銀行賬戶。定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實(shí)相符。妥善保管銀行預(yù)留印鑒，實(shí)行印鑒分管制度。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。五、票據(jù)管理1.票據(jù)種類公司涉及的票據(jù)主要包括支票、匯票、本票、發(fā)票、收據(jù)等。2.票據(jù)購買與保管財(cái)務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)的購買、保管和使用。票據(jù)購買人員應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)需求，按照規(guī)定的程序和數(shù)量購買票據(jù)，并妥善保管票據(jù)存根。設(shè)立專門的票據(jù)保管保險(xiǎn)柜，將票據(jù)存放在保險(xiǎn)柜中，并確保保險(xiǎn)柜的安全可靠。票據(jù)保管人員應(yīng)定期對(duì)票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，核對(duì)票據(jù)數(shù)量與登記簿記錄是否一致。對(duì)于空白票據(jù)，應(yīng)嚴(yán)格限制使用范圍，明確使用審批流程?？瞻灼睋?jù)不得提前加蓋印章，防止票據(jù)被盜用或?yàn)E用。3.票據(jù)使用開具票據(jù)時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，確保票據(jù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。票據(jù)開具后，應(yīng)及時(shí)登記票據(jù)使用情況，注明開具日期、金額、用途、接收單位等信息。收取票據(jù)時(shí)，應(yīng)仔細(xì)核對(duì)票據(jù)的真實(shí)性、有效性和完整性。對(duì)于不符合要求的票據(jù)，應(yīng)拒絕接收，并要求對(duì)方重新開具。票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照票據(jù)法的規(guī)定進(jìn)行操作，確保背書連續(xù)、有效。背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)應(yīng)及時(shí)登記相關(guān)信息，并跟蹤票據(jù)的流轉(zhuǎn)情況。4.票據(jù)核銷與歸檔票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行核銷。核銷時(shí)，應(yīng)核對(duì)票據(jù)存根與使用記錄是否一致，確保票據(jù)已全部使用且無遺漏。定期對(duì)已核銷的票據(jù)進(jìn)行歸檔保管，歸檔期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。票據(jù)檔案應(yīng)妥善保管，便于查閱和審計(jì)。六、財(cái)務(wù)印章管理1.印章種類公司財(cái)務(wù)印章主要包括財(cái)務(wù)專用章、法人章、發(fā)票專用章等。2.印章保管財(cái)務(wù)專用章和法人章由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人指定專人分別保管，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。發(fā)票專用章由發(fā)票開具人員專門保管。印章保管人員應(yīng)妥善保管印章，不得隨意放置或帶出辦公場(chǎng)所。如因特殊情況需要攜帶印章外出，必須經(jīng)過公司管理層批準(zhǔn)，并辦理相關(guān)登記手續(xù)。建立印章保管登記簿，記錄印章的領(lǐng)取、使用、歸還等情況。印章保管人員應(yīng)定期對(duì)登記簿進(jìn)行核對(duì)，確保記錄準(zhǔn)確無誤。3.印章使用印章使用必須經(jīng)過嚴(yán)格的審批程序。使用部門應(yīng)填寫印章使用申請(qǐng)表，注明使用事由、金額、日期等信息，并附上相關(guān)證明文件。申請(qǐng)表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司管理層批準(zhǔn)。印章保管人員應(yīng)按照審批后的申請(qǐng)表使用印章，確保印章使用的真實(shí)性和合規(guī)性。在蓋章過程中，要仔細(xì)核對(duì)蓋章文件的內(nèi)容，防止誤蓋或錯(cuò)蓋。嚴(yán)禁在空白紙張、空白支票、空白發(fā)票等上加蓋印章。如確因業(yè)務(wù)需要在空白票據(jù)上預(yù)留印章，必須經(jīng)過特殊審批，并明確使用范圍和責(zé)任。七、財(cái)務(wù)收款付款監(jiān)督與審計(jì)1.內(nèi)部監(jiān)督財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，定期對(duì)收款付款業(yè)務(wù)進(jìn)行自查。自查內(nèi)容包括收款付款流程的執(zhí)行情況、票據(jù)管理情況、財(cái)務(wù)印章使用情況等。審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)收款付款業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。審計(jì)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況、資金的安全性和使用效益、內(nèi)部控制的有效性等。對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.外部審計(jì)公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)的要求，定期聘請(qǐng)外部會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注公司收款付款業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性和合規(guī)性。配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供必要的資料和信息。對(duì)于外部審計(jì)提出的意見和建議，應(yīng)