學(xué)習(xí)規(guī)劃稅務(wù)師試題及答案

學(xué)習(xí)規(guī)劃稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.稅務(wù)師是指具有以下哪些條件的人員？

A.具有良好的職業(yè)道德和敬業(yè)精神

B.具有相關(guān)專業(yè)學(xué)歷或者職稱

C.通過(guò)全國(guó)統(tǒng)一的稅務(wù)師資格考試

D.在稅務(wù)師事務(wù)所從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)

2.稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立應(yīng)當(dāng)符合以下哪些條件？

A.具有固定的辦公場(chǎng)所

B.擁有必要的辦公設(shè)施

C.擁有2名以上取得執(zhí)業(yè)資格證書的稅務(wù)師

D.有健全的管理制度和經(jīng)營(yíng)制度

3.以下哪些屬于稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)范圍？

A.納稅申報(bào)代理

B.稅收籌劃

C.稅收鑒證

D.稅收咨詢

4.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)遵循以下哪些原則？

A.獨(dú)立執(zhí)業(yè)原則

B.客觀公正原則

C.誠(chéng)實(shí)信用原則

D.專業(yè)勝任原則

5.以下哪些屬于稅務(wù)師職業(yè)道德的基本要求？

A.堅(jiān)持國(guó)家利益、社會(huì)公眾利益優(yōu)先

B.堅(jiān)持誠(chéng)信為本，客觀公正

C.堅(jiān)持勤勉盡責(zé)，維護(hù)客戶合法權(quán)益

D.堅(jiān)持保守秘密，維護(hù)客戶利益

6.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，遇到以下哪些情況應(yīng)當(dāng)回避？

A.與客戶存在直接利益關(guān)系

B.與客戶存在親屬關(guān)系

C.與客戶存在業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系

D.與客戶存在合作關(guān)系

7.稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部管理制度應(yīng)當(dāng)包括以下哪些內(nèi)容？

A.辦公室管理制度

B.財(cái)務(wù)管理制度

C.審計(jì)制度

D.檔案管理制度

8.以下哪些屬于稅務(wù)師事務(wù)所的審計(jì)范圍？

A.納稅人會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等資料的審計(jì)

B.納稅人稅收申報(bào)情況的審計(jì)

C.納稅人稅收籌劃情況的審計(jì)

D.納稅人稅收優(yōu)惠情況的審計(jì)

9.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，遇到以下哪些情況應(yīng)當(dāng)向客戶披露？

A.存在利益沖突

B.無(wú)法獨(dú)立判斷

C.需要依賴其他專業(yè)人士的判斷

D.存在潛在的利益沖突

10.以下哪些屬于稅務(wù)師事務(wù)所的風(fēng)險(xiǎn)控制措施？

A.加強(qiáng)內(nèi)部管理制度建設(shè)

B.建立健全財(cái)務(wù)管理制度

C.建立審計(jì)質(zhì)量控制制度

D.加強(qiáng)稅務(wù)師隊(duì)伍建設(shè)

11.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)遵守以下哪些法律法規(guī)？

A.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》

B.《中華人民共和國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師管理?xiàng)l例》

C.《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》

D.《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》

12.以下哪些屬于稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)代理業(yè)務(wù)？

A.納稅申報(bào)代理

B.稅收籌劃

C.稅收鑒證

D.稅收咨詢

13.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)具備以下哪些專業(yè)能力？

A.熟悉稅收法律法規(guī)

B.熟悉會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

C.熟悉審計(jì)程序

D.熟悉稅務(wù)代理業(yè)務(wù)流程

14.以下哪些屬于稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部控制制度？

A.財(cái)務(wù)管理制度

B.業(yè)務(wù)流程控制制度

C.信息安全管理制度

D.員工培訓(xùn)制度

15.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)遵守以下哪些保密原則？

A.不得泄露客戶商業(yè)秘密

B.不得泄露客戶個(gè)人隱私

C.不得泄露事務(wù)所內(nèi)部信息

D.不得泄露同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)信息

16.以下哪些屬于稅務(wù)師事務(wù)所的職業(yè)道德規(guī)范？

A.誠(chéng)實(shí)信用

B.客觀公正

C.勤勉盡責(zé)

D.保守秘密

17.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)遵循以下哪些審計(jì)原則？

A.獨(dú)立性原則

B.客觀性原則

C.公正性原則

D.審慎性原則

18.以下哪些屬于稅務(wù)師事務(wù)所的審計(jì)質(zhì)量控制措施？

A.建立審計(jì)質(zhì)量控制制度

B.加強(qiáng)審計(jì)人員培訓(xùn)

C.定期開(kāi)展審計(jì)工作檢查

D.建立審計(jì)工作底稿管理制度

19.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)具備以下哪些職業(yè)素養(yǎng)？

A.良好的溝通能力

B.較強(qiáng)的判斷能力

C.嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度

D.良好的團(tuán)隊(duì)合作精神

20.以下哪些屬于稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)代理業(yè)務(wù)？

A.納稅申報(bào)代理

B.稅收籌劃

C.稅收鑒證

D.稅收咨詢

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)師資格考試的合格分?jǐn)?shù)線由國(guó)家稅務(wù)局和財(cái)政部共同確定。（）

2.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人或者股東必須是稅務(wù)師。（）

3.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，可以同時(shí)為多個(gè)客戶代理同一項(xiàng)業(yè)務(wù)。（）

4.稅務(wù)師事務(wù)所的審計(jì)報(bào)告具有法律效力。（）

5.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的財(cái)務(wù)狀況保密。（）

6.稅務(wù)師事務(wù)所的審計(jì)人員可以接受客戶的委托，直接參與客戶的財(cái)務(wù)管理工作。（）

7.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)客戶的違法行為，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。（）

8.稅務(wù)師事務(wù)所的審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由至少兩名具有執(zhí)業(yè)資格的稅務(wù)師簽字。（）

9.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，可以對(duì)客戶的稅收籌劃提出建議，但不得參與具體的稅收籌劃實(shí)施。（）

10.稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部管理制度應(yīng)當(dāng)報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述稅務(wù)師事務(wù)所設(shè)立的基本條件。

2.簡(jiǎn)述稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則。

3.簡(jiǎn)述稅務(wù)師事務(wù)所內(nèi)部控制制度的主要內(nèi)容。

4.簡(jiǎn)述稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中如何處理與客戶之間的利益沖突。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及其應(yīng)當(dāng)遵循的原則。

2.論述稅務(wù)師事務(wù)所內(nèi)部控制制度對(duì)于防范執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的重要性及其具體措施。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：稅務(wù)師的定義涉及職業(yè)道德、學(xué)歷職稱、資格考試和執(zhí)業(yè)資格，因此選擇ABCD。

2.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所設(shè)立需要具備辦公場(chǎng)所、設(shè)施、人員資質(zhì)和管理制度，所以選擇ABCD。

3.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)范圍包括申報(bào)代理、籌劃、鑒證和咨詢，所以選擇ABCD。

4.ABCD

解析思路：稅務(wù)師執(zhí)業(yè)應(yīng)遵循獨(dú)立、客觀公正、誠(chéng)實(shí)信用和專業(yè)勝任的原則，因此選擇ABCD。

5.ABCD

解析思路：稅務(wù)師職業(yè)道德要求包括堅(jiān)持國(guó)家利益、社會(huì)公眾利益優(yōu)先、誠(chéng)信為本、勤勉盡責(zé)和保守秘密，所以選擇ABCD。

6.ABCD

解析思路：稅務(wù)師在存在利益沖突、親屬關(guān)系、業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)或合作關(guān)系時(shí)應(yīng)回避，所以選擇ABCD。

7.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部管理制度應(yīng)包括辦公室、財(cái)務(wù)、審計(jì)和檔案管理，所以選擇ABCD。

8.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的審計(jì)范圍包括會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、申報(bào)、籌劃和優(yōu)惠情況的審計(jì)，所以選擇ABCD。

9.ABCD

解析思路：稅務(wù)師在存在利益沖突、無(wú)法獨(dú)立判斷、依賴其他專業(yè)人士判斷或潛在利益沖突時(shí)應(yīng)向客戶披露，所以選擇ABCD。

10.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的風(fēng)險(xiǎn)控制措施包括加強(qiáng)管理制度、財(cái)務(wù)制度、審計(jì)制度和隊(duì)伍建設(shè)，所以選擇ABCD。

11.ABCD

解析思路：稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)遵守稅收征收管理法、注冊(cè)稅務(wù)師管理?xiàng)l例、會(huì)計(jì)法和審計(jì)法，所以選擇ABCD。

12.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)代理業(yè)務(wù)包括申報(bào)代理、籌劃、鑒證和咨詢，所以選擇ABCD。

13.ABCD

解析思路：稅務(wù)師應(yīng)具備熟悉稅收法律法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)程序和稅務(wù)代理業(yè)務(wù)流程的專業(yè)能力，所以選擇ABCD。

14.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部控制制度應(yīng)包括財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)流程、信息安全和管理培訓(xùn)制度，所以選擇ABCD。

15.ABCD

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中應(yīng)遵守保密原則，包括不泄露客戶商業(yè)秘密、個(gè)人隱私、內(nèi)部信息和同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)信息，所以選擇ABCD。

16.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的職業(yè)道德規(guī)范應(yīng)包括誠(chéng)實(shí)信用、客觀公正、勤勉盡責(zé)和保守秘密，所以選擇ABCD。

17.ABCD

解析思路：稅務(wù)師執(zhí)業(yè)應(yīng)遵循獨(dú)立性、客觀性、公正性和審慎性原則，所以選擇ABCD。

18.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的審計(jì)質(zhì)量控制措施包括建立審計(jì)質(zhì)量控制制度、加強(qiáng)人員培訓(xùn)、定期檢查和工作底稿管理，所以選擇ABCD。

19.ABCD

解析思路：稅務(wù)師應(yīng)具備良好的溝通、判斷、工作態(tài)度和團(tuán)隊(duì)合作精神等職業(yè)素養(yǎng)，所以選擇ABCD。

20.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)代理業(yè)務(wù)包括申報(bào)代理、籌劃、鑒證和咨詢，所以選擇ABCD。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：稅務(wù)師資格考試的合格分?jǐn)?shù)線由國(guó)家稅務(wù)總局確定。

2.√

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人或股東必須是稅務(wù)師，符合相關(guān)法規(guī)要求。

3.×

解析思路：稅務(wù)師不得同時(shí)為多個(gè)客戶代理同一項(xiàng)業(yè)務(wù)，以避免利益沖突。

4.√

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的審計(jì)報(bào)告具有法律效力，可以作為稅務(wù)處理依據(jù)。

5.√

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的財(cái)務(wù)狀況保密，保護(hù)客戶隱私。

6.×

解析思路：稅務(wù)師不得直接參與客戶的財(cái)務(wù)管理工作，保持獨(dú)立性和客觀性。

7.√

解析思路：稅務(wù)師發(fā)現(xiàn)客戶的違法行為應(yīng)及時(shí)報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)，履行職責(zé)。

8.√

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的審計(jì)報(bào)告應(yīng)由至少兩名具有執(zhí)業(yè)資格的稅務(wù)師簽字。

9.×

解析思路：稅務(wù)師可以提出稅收籌劃建議，但不得直接參與實(shí)施。

10.√

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部管理制度需要報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，接受監(jiān)管。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.稅務(wù)師事務(wù)所設(shè)立的基本條件包括：具備固定辦公場(chǎng)所、必要辦公設(shè)施、2名以上取得執(zhí)業(yè)資格證書的稅務(wù)師、健全的管理制度和經(jīng)營(yíng)制度。

2.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則包括：堅(jiān)持國(guó)家利益和社會(huì)公眾利益優(yōu)先、誠(chéng)信為本、客觀公正、勤勉盡責(zé)和保守秘密。

3.稅務(wù)師事務(wù)所內(nèi)部控制制度的主要內(nèi)容：財(cái)務(wù)管理制度、業(yè)務(wù)流程控制制度、信息安全管理制度和員工培訓(xùn)制度。

4.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中處理與客戶之間的利益沖突：回避利益沖突、披露利益沖突、保持獨(dú)立性、客觀公正和遵守職業(yè)道德規(guī)范。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及其應(yīng)當(dāng)遵