2025年稅務(wù)師考試關(guān)注趨勢(shì)試題及答案

2025年稅務(wù)師考試關(guān)注趨勢(shì)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.個(gè)體工商戶

D.非居民企業(yè)

3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

4.下列哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

5.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.基本建設(shè)單位和從事建筑安裝業(yè)務(wù)的企業(yè)附設(shè)的工廠、車間生產(chǎn)的水泥預(yù)制構(gòu)件

C.學(xué)校、醫(yī)院、養(yǎng)老院、殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)

D.社會(huì)力量舉辦的學(xué)校及其他教育機(jī)構(gòu)提供的教育勞務(wù)

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)

B.轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得

C.從事環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得

D.企業(yè)從事符合國家產(chǎn)業(yè)政策的技術(shù)改造項(xiàng)目

7.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.殘疾人所得

B.非居民個(gè)人的工資、薪金所得

C.個(gè)體工商戶從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)所得

D.稅法規(guī)定的其他減免稅項(xiàng)目

8.下列哪些屬于營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.學(xué)校、醫(yī)院、養(yǎng)老院、殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)

C.社會(huì)力量舉辦的學(xué)校及其他教育機(jī)構(gòu)提供的教育勞務(wù)

D.符合國家產(chǎn)業(yè)政策的技術(shù)改造項(xiàng)目

9.下列哪些屬于增值稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.銷售額

B.貨物銷售額

C.勞務(wù)報(bào)酬所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.應(yīng)納稅所得額

B.營業(yè)收入

C.費(fèi)用

D.資產(chǎn)

11.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.應(yīng)納稅所得額

B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.利息、股息、紅利所得

D.偶然所得

12.下列哪些屬于營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.營業(yè)額

B.貨物銷售額

C.勞務(wù)報(bào)酬所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

13.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征收范圍？

A.企業(yè)所得

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)所得

C.個(gè)體工商戶所得

D.非居民企業(yè)所得

15.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征收范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

16.下列哪些屬于營業(yè)稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

17.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

19.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.30%

20.下列哪些屬于營業(yè)稅的稅率？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國公民、個(gè)體工商戶以及在中國境內(nèi)居住的外籍人員。（）

4.營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)等。（）

5.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

6.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于營業(yè)收入減去成本、費(fèi)用、稅金等。（）

7.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。（）

8.營業(yè)稅的稅率根據(jù)應(yīng)稅行為的不同而有所不同。（）

9.增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品和殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)。（）

10.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策中，高新技術(shù)企業(yè)可以享受15%的優(yōu)惠稅率。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理原則。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式。

4.簡(jiǎn)述營業(yè)稅的納稅期限。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅發(fā)票在稅收征管中的重要作用。

2.論述如何提高企業(yè)所得稅的征收效率。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和非居民企業(yè)。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和利息、股息、紅利所得。

4.ABC

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和銷售不動(dòng)產(chǎn)。

5.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、基本建設(shè)單位和從事建筑安裝業(yè)務(wù)的企業(yè)附設(shè)的工廠、車間生產(chǎn)的水泥預(yù)制構(gòu)件、學(xué)校、醫(yī)院、養(yǎng)老院、殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)以及社會(huì)力量舉辦的學(xué)校及其他教育機(jī)構(gòu)提供的教育勞務(wù)。

6.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠、轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得優(yōu)惠、從事環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得優(yōu)惠以及企業(yè)從事符合國家產(chǎn)業(yè)政策的技術(shù)改造項(xiàng)目。

7.AC

解析思路：個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括殘疾人所得和個(gè)體工商戶從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)所得。

8.ABC

解析思路：營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠政策包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、學(xué)校、醫(yī)院、養(yǎng)老院、殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)以及社會(huì)力量舉辦的學(xué)校及其他教育機(jī)構(gòu)提供的教育勞務(wù)。

9.AB

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括銷售額和貨物銷售額。

10.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括應(yīng)納稅所得額、營業(yè)收入、費(fèi)用和資產(chǎn)。

11.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括應(yīng)納稅所得額、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息、股息、紅利所得和偶然所得。

12.ABC

解析思路：營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)包括營業(yè)額、貨物銷售額和勞務(wù)報(bào)酬所得。

13.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

14.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)所得、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)所得、個(gè)體工商戶所得和非居民企業(yè)所得。

15.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和利息、股息、紅利所得。

16.ABC

解析思路：營業(yè)稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和銷售不動(dòng)產(chǎn)。

17.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和17%。

18.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括25%、15%、20%和30%。

19.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和30%。

20.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的稅率包括3%、5%、6%和9%。

二、判斷題

1.對(duì)

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，這是增值稅納稅人的基本分類。

2.對(duì)

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度規(guī)定為公歷1月1日至12月31日，這是稅法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)納稅年度。

3.對(duì)

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國公民、個(gè)體工商戶以及在中國境內(nèi)居住的外籍人員，這些群體均需依法繳納個(gè)人所得稅。

4.對(duì)

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍確實(shí)包括銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)等，這些均屬于營業(yè)稅的應(yīng)稅行為。

5.對(duì)

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額，這是增值稅計(jì)算的基本原則。

6.對(duì)

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于營業(yè)收入減去成本、費(fèi)用、稅金等，這是企業(yè)所得稅計(jì)算的基本公式。

7.對(duì)

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率