動態(tài)變化下的稅務(wù)師試題及答案

動態(tài)變化下的稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別，說法正確的是：

A.一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人不能

B.一般納稅人適用的稅率為13%和9%，小規(guī)模納稅人適用的稅率為3%

C.一般納稅人需要按照規(guī)定進(jìn)行會計核算，小規(guī)模納稅人可以簡化會計核算

D.一般納稅人需要按照規(guī)定進(jìn)行納稅申報，小規(guī)模納稅人可以自行開具發(fā)票

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目，說法正確的是：

A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予扣除

B.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，準(zhǔn)予扣除

C.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，準(zhǔn)予扣除

D.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，準(zhǔn)予扣除

3.下列關(guān)于個人所得稅的稅率，說法正確的是：

A.工資、薪金所得適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率

B.勞務(wù)報酬所得適用20%的比例稅率

C.稿酬所得適用20%的比例稅率，并減征30%

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得適用20%的比例稅率，并減征30%

4.下列關(guān)于印花稅的征稅范圍，說法正確的是：

A.財產(chǎn)租賃合同屬于印花稅的征稅范圍

B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同屬于印花稅的征稅范圍

C.技術(shù)合同屬于印花稅的征稅范圍

D.借款合同屬于印花稅的征稅范圍

5.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理，說法正確的是：

A.增值稅專用發(fā)票限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用

B.增值稅專用發(fā)票實(shí)行“一物一票”制度

C.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購、開具、保管、繳銷應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定執(zhí)行

D.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購、開具、保管、繳銷應(yīng)當(dāng)由專人負(fù)責(zé)

6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅期限，說法正確的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳

B.企業(yè)所得稅的年度匯算清繳期限為年度終了后5個月內(nèi)

C.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年度終了后5個月內(nèi)匯算清繳

D.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年度終了后6個月內(nèi)匯算清繳

7.下列關(guān)于個人所得稅的征收管理，說法正確的是：

A.個人所得稅的征收管理實(shí)行源泉扣繳制度

B.個人所得稅的征收管理實(shí)行自行申報制度

C.個人所得稅的征收管理實(shí)行源泉扣繳和自行申報相結(jié)合的制度

D.個人所得稅的征收管理實(shí)行委托代征制度

8.下列關(guān)于土地增值稅的征稅范圍，說法正確的是：

A.土地增值稅的征稅范圍為在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)

B.土地增值稅的征稅范圍為在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

C.土地增值稅的征稅范圍為在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)

D.土地增值稅的征稅范圍為在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)，并取得增值收益

9.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的征稅范圍，說法正確的是：

A.房產(chǎn)稅的征稅范圍為在我國境內(nèi)依法擁有的房屋

B.房產(chǎn)稅的征稅范圍為在我國境內(nèi)依法擁有的土地

C.房產(chǎn)稅的征稅范圍為在我國境內(nèi)依法擁有的房屋及其附屬設(shè)施

D.房產(chǎn)稅的征稅范圍為在我國境內(nèi)依法擁有的土地及其附屬設(shè)施

10.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍，說法正確的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍為在我國境內(nèi)依法取得的城鎮(zhèn)土地

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍為在我國境內(nèi)依法取得的農(nóng)村土地

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍為在我國境內(nèi)依法取得的房屋

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍為在我國境內(nèi)依法取得的土地及其附屬設(shè)施

11.下列關(guān)于契稅的征稅范圍，說法正確的是：

A.契稅的征稅范圍為在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬

B.契稅的征稅范圍為在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，并取得相應(yīng)收益

C.契稅的征稅范圍為在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，并支付相應(yīng)費(fèi)用

D.契稅的征稅范圍為在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，并支付相應(yīng)稅費(fèi)

12.下列關(guān)于車輛購置稅的征稅范圍，說法正確的是：

A.車輛購置稅的征稅范圍為在我國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛

B.車輛購置稅的征稅范圍為在我國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛，并取得相應(yīng)收益

C.車輛購置稅的征稅范圍為在我國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛，并支付相應(yīng)費(fèi)用

D.車輛購置稅的征稅范圍為在我國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛，并支付相應(yīng)稅費(fèi)

13.下列關(guān)于資源稅的征稅范圍，說法正確的是：

A.資源稅的征稅范圍為在我國境內(nèi)開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅資源

B.資源稅的征稅范圍為在我國境內(nèi)開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅資源，并取得相應(yīng)收益

C.資源稅的征稅范圍為在我國境內(nèi)開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅資源，并支付相應(yīng)費(fèi)用

D.資源稅的征稅范圍為在我國境內(nèi)開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅資源，并支付相應(yīng)稅費(fèi)

14.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍，說法正確的是：

A.環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍為在我國境內(nèi)排放應(yīng)稅污染物

B.環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍為在我國境內(nèi)排放應(yīng)稅污染物，并取得相應(yīng)收益

C.環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍為在我國境內(nèi)排放應(yīng)稅污染物，并支付相應(yīng)費(fèi)用

D.環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍為在我國境內(nèi)排放應(yīng)稅污染物，并支付相應(yīng)稅費(fèi)

15.下列關(guān)于煙葉稅的征稅范圍，說法正確的是：

A.煙葉稅的征稅范圍為在我國境內(nèi)收購煙葉

B.煙葉稅的征稅范圍為在我國境內(nèi)收購煙葉，并取得相應(yīng)收益

C.煙葉稅的征稅范圍為在我國境內(nèi)收購煙葉，并支付相應(yīng)費(fèi)用

D.煙葉稅的征稅范圍為在我國境內(nèi)收購煙葉，并支付相應(yīng)稅費(fèi)

16.下列關(guān)于船舶噸稅的征稅范圍，說法正確的是：

A.船舶噸稅的征稅范圍為在我國境內(nèi)進(jìn)出港口的船舶

B.船舶噸稅的征稅范圍為在我國境內(nèi)進(jìn)出港口的船舶，并取得相應(yīng)收益

C.船舶噸稅的征稅范圍為在我國境內(nèi)進(jìn)出港口的船舶，并支付相應(yīng)費(fèi)用

D.船舶噸稅的征稅范圍為在我國境內(nèi)進(jìn)出港口的船舶，并支付相應(yīng)稅費(fèi)

17.下列關(guān)于車輛通行費(fèi)的征稅范圍，說法正確的是：

A.車輛通行費(fèi)的征稅范圍為在我國境內(nèi)收取車輛通行費(fèi)

B.車輛通行費(fèi)的征稅范圍為在我國境內(nèi)收取車輛通行費(fèi)，并取得相應(yīng)收益

C.車輛通行費(fèi)的征稅范圍為在我國境內(nèi)收取車輛通行費(fèi)，并支付相應(yīng)費(fèi)用

D.車輛通行費(fèi)的征稅范圍為在我國境內(nèi)收取車輛通行費(fèi)，并支付相應(yīng)稅費(fèi)

18.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅范圍，說法正確的是：

A.城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅范圍為在我國境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個人

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅范圍為在我國境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個人，并取得相應(yīng)收益

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅范圍為在我國境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個人，并支付相應(yīng)費(fèi)用

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅范圍為在我國境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個人，并支付相應(yīng)稅費(fèi)

19.下列關(guān)于教育費(fèi)附加的征稅范圍，說法正確的是：

A.教育費(fèi)附加的征稅范圍為在我國境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個人

B.教育費(fèi)附加的征稅范圍為在我國境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個人，并取得相應(yīng)收益

C.教育費(fèi)附加的征稅范圍為在我國境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個人，并支付相應(yīng)費(fèi)用

D.教育費(fèi)附加的征稅范圍為在我國境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個人，并支付相應(yīng)稅費(fèi)

20.下列關(guān)于地方教育附加的征稅范圍，說法正確的是：

A.地方教育附加的征稅范圍為在我國境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個人

B.地方教育附加的征稅范圍為在我國境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個人，并取得相應(yīng)收益

C.地方教育附加的征稅范圍為在我國境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個人，并支付相應(yīng)費(fèi)用

D.地方教育附加的征稅范圍為在我國境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個人，并支付相應(yīng)稅費(fèi)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。（）

2.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%兩檔，適用于不同類型的企業(yè)。（）

3.個人所得稅的申報方式有自行申報和代扣代繳兩種。（）

4.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購需要經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核批準(zhǔn)。（）

5.企業(yè)在計算土地增值稅時，可以扣除取得土地使用權(quán)所支付的金額。（）

6.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)余值或者房產(chǎn)租金收入。（）

7.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是實(shí)際占用的土地面積。（）

8.契稅的納稅人是房地產(chǎn)的承受人。（）

9.車輛購置稅的稅率是10%，適用于所有應(yīng)稅車輛。（）

10.環(huán)境保護(hù)稅的計稅依據(jù)是污染物排放量或者污染物排放濃度。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人應(yīng)具備的基本條件。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報程序。

3.簡述個人所得稅的征收管理方式。

4.簡述印花稅的計稅依據(jù)和稅率。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢下，如何提高稅收征管效率，防范稅收風(fēng)險。

2.論述稅收政策在促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ACD

解析思路：選項(xiàng)A正確，一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人不能；選項(xiàng)B錯誤，小規(guī)模納稅人也有適用13%和9%的稅率；選項(xiàng)C正確，一般納稅人需要按照規(guī)定進(jìn)行會計核算，小規(guī)模納稅人可以簡化會計核算；選項(xiàng)D正確，一般納稅人需要按照規(guī)定進(jìn)行納稅申報，小規(guī)模納稅人可以自行開具發(fā)票。

2.ACD

解析思路：選項(xiàng)A正確，工資、薪金支出是企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目；選項(xiàng)B錯誤，業(yè)務(wù)招待費(fèi)超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分不得扣除；選項(xiàng)C正確，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)在規(guī)定限額內(nèi)可以扣除；選項(xiàng)D正確，公益性捐贈支出在規(guī)定限額內(nèi)可以扣除。

3.ABCD

解析思路：選項(xiàng)A正確，工資、薪金所得適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率；選項(xiàng)B正確，勞務(wù)報酬所得適用20%的比例稅率；選項(xiàng)C正確，稿酬所得適用20%的比例稅率，并減征30%；選項(xiàng)D正確，特許權(quán)使用費(fèi)所得適用20%的比例稅率，并減征30%。

4.ABCD

解析思路：選項(xiàng)A正確，財產(chǎn)租賃合同屬于印花稅的征稅范圍；選項(xiàng)B正確，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同屬于印花稅的征稅范圍；選項(xiàng)C正確，技術(shù)合同屬于印花稅的征稅范圍；選項(xiàng)D正確，借款合同屬于印花稅的征稅范圍。

5.ABCD

解析思路：選項(xiàng)A正確，增值稅專用發(fā)票限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用；選項(xiàng)B正確，增值稅專用發(fā)票實(shí)行“一物一票”制度；選項(xiàng)C正確，增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購、開具、保管、繳銷應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定執(zhí)行；選項(xiàng)D正確，增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購、開具、保管、繳銷應(yīng)當(dāng)由專人負(fù)責(zé)。

6.AC

解析思路：選項(xiàng)A正確，企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳；選項(xiàng)B錯誤，年度匯算清繳期限為年度終了后5個月內(nèi)；選項(xiàng)C正確，企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年度終了后5個月內(nèi)匯算清繳；選項(xiàng)D錯誤，年度匯算清繳期限為年度終了后5個月內(nèi)。

7.ABC

解析思路：選項(xiàng)A正確，個人所得稅的征收管理實(shí)行源泉扣繳制度；選項(xiàng)B錯誤，個人所得稅的征收管理實(shí)行自行申報制度；選項(xiàng)C正確，個人所得稅的征收管理實(shí)行源泉扣繳和自行申報相結(jié)合的制度；選項(xiàng)D錯誤，個人所得稅的征收管理實(shí)行委托代征制度。

8.AD

解析思路：選項(xiàng)A正確，土地增值稅的征稅范圍為在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)；選項(xiàng)B錯誤，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)不包括農(nóng)村土地；選項(xiàng)C錯誤，轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的范圍更廣；選項(xiàng)D正確，土地增值稅的征稅范圍為在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)，并取得增值收益。

9.AC

解析思路：選項(xiàng)A正確，房產(chǎn)稅的征稅范圍為在我國境內(nèi)依法擁有的房屋；選項(xiàng)B錯誤，房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括土地；選項(xiàng)C正確，房產(chǎn)稅的征稅范圍為在我國境內(nèi)依法擁有的房屋及其附屬設(shè)施；選項(xiàng)D錯誤，房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括土地及其附屬設(shè)施。

10.AD

解析思路：選項(xiàng)A正確，城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍為在我國境內(nèi)依法取得的城鎮(zhèn)土地；選項(xiàng)B錯誤，城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍不包括農(nóng)村土地；選項(xiàng)C錯誤，城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍不包括房屋；選項(xiàng)D正確，城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍為在我國境內(nèi)依法取得的土地及其附屬設(shè)施。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：增值稅一般納稅人應(yīng)具備的基本條件包括：依法取得營業(yè)執(zhí)照；有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所；有穩(wěn)定的經(jīng)營規(guī)模；財務(wù)會計制度健全等。

2.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報程序包括：納稅人自行計算應(yīng)納稅額；按照規(guī)定期限辦理納稅申報；稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)；繳納企業(yè)所得稅。

3.正確

解析思路：個人所得稅的征收管理方式包括：源泉扣繳，即由支付所得的單位或個人代扣代繳；自行申報，即納稅人自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。

4.正確

解析思路：增值稅