財(cái)務(wù)人員稅務(wù)能力提升試題及答案

財(cái)務(wù)人員稅務(wù)能力提升試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以稅前扣除？

A.工資薪金支出

B.稅收滯納金

C.研發(fā)費(fèi)用

D.資產(chǎn)損失

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售商品收入

B.提供勞務(wù)收入

C.股息收入

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

4.下列哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.9%征收率

5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些屬于費(fèi)用？

A.營(yíng)業(yè)外支出

B.銷售費(fèi)用

C.管理費(fèi)用

D.財(cái)務(wù)費(fèi)用

6.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.出口貨物

B.國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)

C.研發(fā)費(fèi)用

D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.營(yíng)業(yè)外收入

8.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

9.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以稅前扣除？

A.工資薪金支出

B.稅收滯納金

C.研發(fā)費(fèi)用

D.資產(chǎn)損失

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售商品收入

B.提供勞務(wù)收入

C.股息收入

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

11.下列哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.9%征收率

12.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些屬于費(fèi)用？

A.營(yíng)業(yè)外支出

B.銷售費(fèi)用

C.管理費(fèi)用

D.財(cái)務(wù)費(fèi)用

13.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.出口貨物

B.國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)

C.研發(fā)費(fèi)用

D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.營(yíng)業(yè)外收入

15.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

16.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以稅前扣除？

A.工資薪金支出

B.稅收滯納金

C.研發(fā)費(fèi)用

D.資產(chǎn)損失

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售商品收入

B.提供勞務(wù)收入

C.股息收入

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

18.下列哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.9%征收率

19.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些屬于費(fèi)用？

A.營(yíng)業(yè)外支出

B.銷售費(fèi)用

C.管理費(fèi)用

D.財(cái)務(wù)費(fèi)用

20.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.出口貨物

B.國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)

C.研發(fā)費(fèi)用

D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)購(gòu)買固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額。（）

2.企業(yè)發(fā)生的交際應(yīng)酬費(fèi)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以全額扣除。（）

3.企業(yè)對(duì)外投資取得的收益，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入收入總額。（）

4.增值稅一般納稅人可以將小規(guī)模納稅人取得的增值稅專用發(fā)票作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證。（）

5.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以按照實(shí)際發(fā)生額扣除。（）

6.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除因不可抗力造成的損失。（）

7.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以全額扣除。（）

8.企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，取得的收入屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。（）

9.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除因資產(chǎn)評(píng)估增值產(chǎn)生的所得。（）

10.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除因資產(chǎn)減值產(chǎn)生的損失。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

2.說明企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限和納稅地點(diǎn)。

3.列舉企業(yè)常見的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的情形。

4.解釋什么是企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目和不得扣除項(xiàng)目。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的作用及其對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的影響。

2.分析企業(yè)所得稅對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策的影響，并探討如何合理利用稅收優(yōu)惠政策。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.ACD

解析思路：工資薪金支出、研發(fā)費(fèi)用和資產(chǎn)損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以作為費(fèi)用扣除。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售商品收入、提供勞務(wù)收入、股息收入和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。

4.ABCD

解析思路：增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法包括3%、5%、6%和9%的征收率。

5.ABCD

解析思路：銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和營(yíng)業(yè)外支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)屬于費(fèi)用。

6.ABC

解析思路：出口貨物、國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)和研發(fā)費(fèi)用屬于增值稅的免稅項(xiàng)目。

7.ABCD

解析思路：利息收入、股息收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入和營(yíng)業(yè)外收入屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得。

8.ABCD

解析思路：與第1題相同，銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物屬于增值稅的征稅范圍。

9.ACD

解析思路：與第2題相同，工資薪金支出、研發(fā)費(fèi)用和資產(chǎn)損失可以稅前扣除。

10.ABCD

解析思路：與第3題相同，銷售商品收入、提供勞務(wù)收入、股息收入和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入。

11.ABCD

解析思路：與第4題相同，增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法包括3%、5%、6%和9%的征收率。

12.ABCD

解析思路：與第5題相同，銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和營(yíng)業(yè)外支出屬于費(fèi)用。

13.ABC

解析思路：與第6題相同，出口貨物、國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)和研發(fā)費(fèi)用屬于增值稅的免稅項(xiàng)目。

14.ABCD

解析思路：與第7題相同，利息收入、股息收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入和營(yíng)業(yè)外收入屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得。

15.ABCD

解析思路：與第8題相同，銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物屬于增值稅的征稅范圍。

16.ACD

解析思路：與第9題相同，工資薪金支出、研發(fā)費(fèi)用和資產(chǎn)損失可以稅前扣除。

17.ABCD

解析思路：與第10題相同，銷售商品收入、提供勞務(wù)收入、股息收入和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入。

18.ABCD

解析思路：與第11題相同，增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法包括3%、5%、6%和9%的征收率。

19.ABCD

解析思路：與第12題相同，銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和營(yíng)業(yè)外支出屬于費(fèi)用。

20.ABCD

解析思路：與第13題相同，出口貨物、國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)和研發(fā)費(fèi)用屬于增值稅的免稅項(xiàng)目。

二、判斷題答案

1.正確

解析思路：增值稅一般納稅人可以將從小規(guī)模納稅人取得的增值稅專用發(fā)票作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證。

2.錯(cuò)誤

解析思路：交際應(yīng)酬費(fèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不能全額扣除，只能按照一定比例扣除。

3.正確

解析思路：對(duì)外投資取得的收益計(jì)入收入總額，是企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入。

4.錯(cuò)誤

解析思路：增值稅一般納稅人不能將小規(guī)模納稅人取得的普通發(fā)票作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證。

5.正確

解析思路：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以按照實(shí)際發(fā)生額扣除。

6.正確

解析思路：因不可抗力造成的損失，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以作為損失扣除。

7.錯(cuò)誤

解析思路：公益性捐贈(zèng)支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，只能按照一定比例扣除。

8.正確

解析思路：轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的收入屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。

9.錯(cuò)誤

解析思路：資產(chǎn)評(píng)估增值產(chǎn)生的所得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不可以扣除。

10.正確

解析思路：資產(chǎn)減值產(chǎn)生的損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以作為損失扣除。

三、簡(jiǎn)答題答案

1.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別主要在于增值稅的納稅義務(wù)、核算方式、發(fā)票管理和稅率等方面。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限一般為年度終了后5個(gè)月內(nèi)，納稅地點(diǎn)為企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)所在地。

3.企業(yè)常見的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的情形包括：非正常損失、購(gòu)進(jìn)貨物用于免稅項(xiàng)目、用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)等。

4.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資薪金支出、合理的管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用、捐贈(zèng)支出等。不得扣除項(xiàng)目包括稅收滯納金、罰款、贊助支出、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金