實(shí)戰(zhàn)模擬2025年稅務(wù)師考試試題及答案

實(shí)戰(zhàn)模擬2025年稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅應(yīng)稅行為的有（）。

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售無(wú)形資產(chǎn)

D.銷售不動(dòng)產(chǎn)

2.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅免稅項(xiàng)目的是（）。

A.納稅人銷售自己使用過(guò)的物品

B.納稅人提供教育醫(yī)療服務(wù)

C.納稅人銷售農(nóng)產(chǎn)品

D.納稅人提供住宿服務(wù)

3.下列各項(xiàng)中，屬于營(yíng)業(yè)稅的納稅人有（）。

A.銷售貨物的單位和個(gè)人

B.提供建筑安裝勞務(wù)的單位和個(gè)人

C.提供金融服務(wù)的企業(yè)

D.提供教育服務(wù)的學(xué)校

4.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的有（）。

A.銷售收入

B.營(yíng)業(yè)外收入

C.投資收益

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

5.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象的有（）。

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

6.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人的有（）。

A.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元的工業(yè)企業(yè)

B.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)200萬(wàn)元的服務(wù)業(yè)企業(yè)

C.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元的商業(yè)企業(yè)

D.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元的居民企業(yè)

7.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅小規(guī)模納稅人的有（）。

A.年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)200萬(wàn)元的小型工業(yè)企業(yè)

B.年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)200萬(wàn)元的服務(wù)業(yè)企業(yè)

C.年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元的小型商業(yè)企業(yè)

D.年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元的居民企業(yè)

8.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅零稅率項(xiàng)目的有（）。

A.出口貨物

B.國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)

C.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)

D.銷售不動(dòng)產(chǎn)

9.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的有（）。

A.銷售自產(chǎn)貨物

B.提供應(yīng)稅服務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

10.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的有（）。

A.用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的購(gòu)進(jìn)貨物

B.用于免征增值稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物

C.用于集體福利的購(gòu)進(jìn)貨物

D.用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物

11.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅銷項(xiàng)稅額計(jì)算方法的有（）。

A.直接計(jì)算法

B.比例計(jì)算法

C.稅率扣除法

D.組成計(jì)稅法

12.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的有（）。

A.銷售貨物或提供勞務(wù)的當(dāng)天

B.收到預(yù)收款的當(dāng)天

C.發(fā)票開(kāi)具的當(dāng)天

D.貨物發(fā)出的當(dāng)天

13.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的有（）。

A.收入確認(rèn)的當(dāng)天

B.費(fèi)用發(fā)生的當(dāng)天

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天

D.利息、股息、紅利收入到賬的當(dāng)天

14.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的有（）。

A.薪資發(fā)放的當(dāng)天

B.勞務(wù)報(bào)酬收入到賬的當(dāng)天

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天

D.利息、股息、紅利收入到賬的當(dāng)天

15.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅發(fā)票管理要求的有（）。

A.發(fā)票開(kāi)具

B.發(fā)票領(lǐng)用

C.發(fā)票存檔

D.發(fā)票核銷

16.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅申報(bào)要求的有（）。

A.收入申報(bào)

B.費(fèi)用申報(bào)

C.稅收申報(bào)

D.稅收減免申報(bào)

17.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅申報(bào)要求的有（）。

A.工資、薪金所得申報(bào)

B.勞務(wù)報(bào)酬所得申報(bào)

C.稿酬所得申報(bào)

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得申報(bào)

18.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅稅收優(yōu)惠的有（）。

A.稅率優(yōu)惠

B.征收優(yōu)惠

C.稅額抵扣優(yōu)惠

D.稅收減免優(yōu)惠

19.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的有（）。

A.稅率優(yōu)惠

B.征收優(yōu)惠

C.稅額抵扣優(yōu)惠

D.稅收減免優(yōu)惠

20.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠的有（）。

A.稅率優(yōu)惠

B.征收優(yōu)惠

C.稅額抵扣優(yōu)惠

D.稅收減免優(yōu)惠

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

2.營(yíng)業(yè)稅的納稅人是指在我國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指在我國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記、從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)并取得所得的企業(yè)和其他組織。（）

4.個(gè)人所得稅的納稅人是指在我國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人，包括中國(guó)公民、個(gè)體工商戶、外籍個(gè)人等。（）

5.增值稅一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，而小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

6.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)，不考慮任何調(diào)整因素。（）

7.個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，根據(jù)所得額的不同，稅率有所變化。（）

8.增值稅發(fā)票是納稅人進(jìn)行稅務(wù)核算和稅務(wù)申報(bào)的重要依據(jù)。（）

9.企業(yè)所得稅的申報(bào)期限為每個(gè)納稅年度結(jié)束后5個(gè)月內(nèi)。（）

10.個(gè)人所得稅的申報(bào)方式包括自行申報(bào)和代扣代繳兩種。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得額是如何計(jì)算的。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)及其適用情況。

4.簡(jiǎn)述增值稅發(fā)票的管理要求和作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的作用及其影響。

2.論述如何提高增值稅發(fā)票的管理水平，以保障稅收征管的效率和公平。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

2.ABC

3.BCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABC

7.ABCD

8.ABC

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

2.√

3.√

4.√

5.√

6.×

7.√

8.√

9.×

10.√

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別主要包括：納稅人的資格認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣政策不同、稅率適用不同、納稅申報(bào)方式不同等。

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得額是通過(guò)以下步驟計(jì)算的：先計(jì)算出企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)，然后根據(jù)稅法規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，包括扣除不征稅收入、免稅收入、減計(jì)收入、加計(jì)扣除等，最終得到應(yīng)納稅所得額。

3.個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)包括超額累進(jìn)稅率，根據(jù)不同級(jí)別的所得額適用不同的稅率。具體適用情況為：工資、薪金所得適用7級(jí)超額累進(jìn)稅率，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得適用20%的比例稅率，財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用20%的比例稅率。

4.增值稅發(fā)票的管理要求包括：發(fā)票的開(kāi)具、領(lǐng)用、存檔、核銷等環(huán)節(jié)的規(guī)范操作；確保發(fā)票的真實(shí)性、合法性和完整性；防止虛開(kāi)、偷稅、逃稅等違法行為。增值稅發(fā)票的作用包括：作為納稅人進(jìn)行稅務(wù)核算和稅務(wù)申報(bào)的依據(jù)，是稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅收征管的依據(jù)，是維護(hù)納稅人合法權(quán)益的重要工具。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅收政策在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的作用及其影響包括：調(diào)節(jié)資源配置、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、維護(hù)社會(huì)公平、保障財(cái)政收入等。稅收政策通過(guò)稅率、稅基、稅收優(yōu)惠等措施，影響企業(yè)的投資決策、消費(fèi)行為和居民的收入分配，從而對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行