確?？荚囃ㄟ^(guò)的試題及答案

確?？荚囃ㄟ^(guò)的試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列屬于增值稅征收范圍的有：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的有：

A.用于購(gòu)置固定資產(chǎn)的支出

B.用于支付職工工資、薪金的支出

C.用于廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的支出

D.用于支付違反國(guó)家法律、行政法規(guī)而繳納的罰款

3.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有：

A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

B.合伙企業(yè)

C.公司制企業(yè)

D.外國(guó)企業(yè)

4.企業(yè)發(fā)生的下列收入中，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的有：

A.銷售商品收入

B.提供勞務(wù)收入

C.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入

D.接受捐贈(zèng)收入

5.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅稅率調(diào)整的依據(jù)有：

A.經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展需要

B.國(guó)際稅制改革

C.企業(yè)承受能力

D.稅收政策調(diào)整

6.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的有：

A.小型微利企業(yè)減免稅

B.高新技術(shù)企業(yè)減免稅

C.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

D.部分企業(yè)虧損彌補(bǔ)

7.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅發(fā)票管理要求的有：

A.發(fā)票開具時(shí)限

B.發(fā)票內(nèi)容

C.發(fā)票保存期限

D.發(fā)票真?zhèn)舞b別

8.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠政策的有：

A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

9.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅稅收處罰的有：

A.違反稅法規(guī)定的行為

B.漏稅、偷稅、逃稅行為

C.偽造、變?cè)彀l(fā)票行為

D.稅收違法行為

10.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征收管理的有：

A.納稅人登記

B.納稅申報(bào)

C.稅款繳納

D.稅收優(yōu)惠政策

11.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)內(nèi)容的有：

A.納稅人基本情況

B.納稅人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表

C.納稅人稅收優(yōu)惠政策

D.納稅人稅收處罰情況

12.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅納稅申報(bào)內(nèi)容的有：

A.納稅人基本情況

B.納稅人收入情況

C.納稅人費(fèi)用扣除情況

D.納稅人稅收處罰情況

13.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅專用發(fā)票使用的有：

A.納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)

B.納稅人出租、出售不動(dòng)產(chǎn)

C.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)

D.納稅人進(jìn)口貨物

14.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的有：

A.小型微利企業(yè)減免稅

B.高新技術(shù)企業(yè)減免稅

C.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

D.部分企業(yè)虧損彌補(bǔ)

15.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅發(fā)票管理要求的有：

A.發(fā)票開具時(shí)限

B.發(fā)票內(nèi)容

C.發(fā)票保存期限

D.發(fā)票真?zhèn)舞b別

16.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠政策的有：

A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

17.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅稅收處罰的有：

A.違反稅法規(guī)定的行為

B.漏稅、偷稅、逃稅行為

C.偽造、變?cè)彀l(fā)票行為

D.稅收違法行為

18.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征收管理的有：

A.納稅人登記

B.納稅申報(bào)

C.稅款繳納

D.稅收優(yōu)惠政策

19.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)內(nèi)容的有：

A.納稅人基本情況

B.納稅人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表

C.納稅人稅收優(yōu)惠政策

D.納稅人稅收處罰情況

20.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅納稅申報(bào)內(nèi)容的有：

A.納稅人基本情況

B.納稅人收入情況

C.納稅人費(fèi)用扣除情況

D.納稅人稅收處罰情況

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通和消費(fèi)的各個(gè)環(huán)節(jié)征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人是所有在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。（）

4.增值稅專用發(fā)票是納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物時(shí)使用的發(fā)票。（）

5.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以全額扣除。（）

6.個(gè)人取得的稿酬所得，按照應(yīng)納稅所得額的20%進(jìn)行費(fèi)用扣除。（）

7.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以將壞賬損失一次性扣除。（）

8.個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得等。（）

9.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅率上沒(méi)有區(qū)別。（）

10.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策期間，不得將享受優(yōu)惠的所得用于彌補(bǔ)以前年度的虧損。（）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的開具要求。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式。

4.簡(jiǎn)述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響。

2.論述稅務(wù)師在稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中的重要作用。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.AD

解析思路：在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，購(gòu)置固定資產(chǎn)的支出和違反國(guó)家法律、行政法規(guī)而繳納的罰款不得扣除。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人不限于公司制企業(yè)，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)以及外國(guó)企業(yè)也是納稅人。

4.ABCD

解析思路：應(yīng)納稅所得額的計(jì)算需要將所有收入計(jì)入，包括銷售商品收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入和接受捐贈(zèng)收入。

5.ABD

解析思路：增值稅稅率的調(diào)整通?；诮?jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展需要、國(guó)際稅制改革和稅收政策調(diào)整。

6.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策包括小型微利企業(yè)減免稅、高新技術(shù)企業(yè)減免稅、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除和部分企業(yè)虧損彌補(bǔ)。

7.ABCD

解析思路：增值稅發(fā)票管理要求包括發(fā)票開具時(shí)限、發(fā)票內(nèi)容、發(fā)票保存期限和發(fā)票真?zhèn)舞b別。

8.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠政策適用于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、利息、股息、紅利所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

9.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅稅收處罰針對(duì)違反稅法規(guī)定的行為、漏稅、偷稅、逃稅行為、偽造、變?cè)彀l(fā)票行為和稅收違法行為。

10.ABCD

解析思路：增值稅征收管理包括納稅人登記、納稅申報(bào)、稅款繳納和稅收優(yōu)惠政策。

二、判斷題

1.正確

2.錯(cuò)誤

3.正確

4.正確

5.錯(cuò)誤

6.正確

7.錯(cuò)誤

8.正確

9.錯(cuò)誤

10.正確

三、簡(jiǎn)答題

1.增值稅專用發(fā)票的開具要求包括：發(fā)票內(nèi)容完整、準(zhǔn)確，開具時(shí)限符合規(guī)定，發(fā)票格式規(guī)范，發(fā)票真?zhèn)舞b別有效等。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程包括：納稅人按照規(guī)定期限編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，計(jì)算應(yīng)納稅所得額，填寫納稅申報(bào)表，報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)，繳納稅款等。

3.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括：自行申報(bào)、代扣代繳、委托稅務(wù)代理等。

4.稅務(wù)師在稅收籌劃中的作