重要答案稅務(wù)師試題及答案

重要答案稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的有（）。

A.企業(yè)支付的合理工資薪金

B.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的支出

C.企業(yè)繳納的增值稅

D.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)用

E.企業(yè)為員工支付的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)

2.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅免稅項(xiàng)目的有（）。

A.銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.提供醫(yī)療服務(wù)

C.出口貨物

D.銷(xiāo)售房屋

E.銷(xiāo)售土地

3.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的有（）。

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

E.銷(xiāo)售交通運(yùn)輸服務(wù)

4.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人的有（）。

A.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元的工業(yè)企業(yè)

B.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)200萬(wàn)元的商業(yè)企業(yè)

C.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元的服務(wù)業(yè)企業(yè)

D.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)200萬(wàn)元的其他企業(yè)

E.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元的出口企業(yè)

5.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅小規(guī)模納稅人的有（）。

A.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)500萬(wàn)元的工業(yè)企業(yè)

B.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)200萬(wàn)元的商業(yè)企業(yè)

C.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)500萬(wàn)元的服務(wù)業(yè)企業(yè)

D.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)200萬(wàn)元的其他企業(yè)

E.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)500萬(wàn)元的出口企業(yè)

6.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的有哪些（）。

A.銷(xiāo)售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入

D.利息收入

E.租金收入

7.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有哪些（）。

A.國(guó)債利息收入

B.政府補(bǔ)貼收入

C.公益捐贈(zèng)收入

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

E.投資收益

8.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有哪些（）。

A.銷(xiāo)售收入

B.利息收入

C.股息收入

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

E.稅收罰款

9.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式有（）。

A.應(yīng)納稅所得額=收入總額-減除費(fèi)用-免稅收入-減免稅收入

B.應(yīng)納稅所得額=收入總額-減除費(fèi)用-稅收罰款

C.應(yīng)納稅所得額=收入總額-減除費(fèi)用-免稅收入-稅收罰款

D.應(yīng)納稅所得額=收入總額-減除費(fèi)用-免稅收入

E.應(yīng)納稅所得額=收入總額-減除費(fèi)用-稅收罰款-免稅收入

10.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅申報(bào)期限的有（）。

A.每月申報(bào)

B.每季申報(bào)

C.每年申報(bào)

D.按次申報(bào)

E.按月申報(bào)

11.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅納稅申報(bào)方式的有（）。

A.申報(bào)納稅

B.自核自繳

C.委托代理

D.稅收籌劃

E.稅收優(yōu)惠

12.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)方式的有（）。

A.申報(bào)納稅

B.自核自繳

C.委托代理

D.稅收籌劃

E.稅收優(yōu)惠

13.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅稅收優(yōu)惠的有（）。

A.增值稅減免

B.增值稅出口退稅

C.增值稅稅收返還

D.增值稅先征后返

E.增值稅即征即退

14.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的有（）。

A.企業(yè)所得稅減免

B.企業(yè)所得稅出口退稅

C.企業(yè)所得稅稅收返還

D.企業(yè)所得稅先征后返

E.企業(yè)所得稅即征即退

15.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅發(fā)票管理的有（）。

A.發(fā)票領(lǐng)購(gòu)

B.發(fā)票開(kāi)具

C.發(fā)票保管

D.發(fā)票驗(yàn)證

E.發(fā)票繳銷(xiāo)

16.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅發(fā)票管理的有（）。

A.發(fā)票領(lǐng)購(gòu)

B.發(fā)票開(kāi)具

C.發(fā)票保管

D.發(fā)票驗(yàn)證

E.發(fā)票繳銷(xiāo)

17.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅專用發(fā)票的有（）。

A.增值稅普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.通用機(jī)打發(fā)票

D.財(cái)務(wù)專用發(fā)票

E.稅控機(jī)打發(fā)票

18.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅專用發(fā)票的有（）。

A.增值稅普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.通用機(jī)打發(fā)票

D.財(cái)務(wù)專用發(fā)票

E.稅控機(jī)打發(fā)票

19.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅發(fā)票種類有（）。

A.增值稅普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.通用機(jī)打發(fā)票

D.財(cái)務(wù)專用發(fā)票

E.稅控機(jī)打發(fā)票

20.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅發(fā)票種類有（）。

A.增值稅普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.通用機(jī)打發(fā)票

D.財(cái)務(wù)專用發(fā)票

E.稅控機(jī)打發(fā)票

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月、按季、按年預(yù)繳，年終匯算清繳。（）

2.增值稅的納稅期限為按月申報(bào)，特殊情況可以按季申報(bào)。（）

3.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。（）

4.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額。（）

5.企業(yè)所得稅的稅率分為25%的基本稅率和20%的優(yōu)惠稅率。（）

6.增值稅的稅率分為6%、9%和13%三個(gè)檔次。（）

7.企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入和政府補(bǔ)貼收入。（）

8.增值稅的免稅項(xiàng)目包括銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品和提供醫(yī)療服務(wù)。（）

9.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)可以通過(guò)電子稅務(wù)局進(jìn)行。（）

10.增值稅的納稅申報(bào)可以通過(guò)電子稅務(wù)局進(jìn)行。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

2.簡(jiǎn)述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

3.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具要求。

4.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展中的作用。

2.論述企業(yè)所得稅在調(diào)節(jié)收入分配、促進(jìn)社會(huì)公平方面的作用。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.AD

解析思路：工資薪金和醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)是企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目，而購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的支出和繳納的增值稅不能直接扣除。

2.ABC

解析思路：銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、提供醫(yī)療服務(wù)和出口貨物都是增值稅的免稅項(xiàng)目，而銷(xiāo)售房屋和土地則不屬于。

3.ABCDE

解析思路：增值稅的應(yīng)稅項(xiàng)目包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)和銷(xiāo)售交通運(yùn)輸服務(wù)。

4.ABCD

解析思路：根據(jù)增值稅納稅人劃分標(biāo)準(zhǔn)，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元的工業(yè)企業(yè)、商業(yè)企業(yè)、服務(wù)業(yè)企業(yè)和其他企業(yè)都屬于一般納稅人。

5.ABCD

解析思路：根據(jù)增值稅納稅人劃分標(biāo)準(zhǔn)，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)500萬(wàn)元的工業(yè)企業(yè)、商業(yè)企業(yè)、服務(wù)業(yè)企業(yè)和其他企業(yè)都屬于小規(guī)模納稅人。

6.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷(xiāo)售收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、利息收入和租金收入。

7.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、政府補(bǔ)貼收入和公益捐贈(zèng)收入，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入和投資收益通常需要繳納企業(yè)所得稅。

8.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括銷(xiāo)售收入、利息收入、股息收入、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，稅收罰款不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

9.AD

解析思路：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式為應(yīng)納稅所得額=收入總額-減除費(fèi)用-免稅收入-減免稅收入，稅收罰款不計(jì)入計(jì)算。

10.ABD

解析思路：增值稅的申報(bào)期限包括每月申報(bào)、按次申報(bào)和按月申報(bào)，每年申報(bào)和按季申報(bào)不屬于常規(guī)申報(bào)期限。

11.ABC

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)方式包括申報(bào)納稅、自核自繳和委托代理，稅收籌劃和稅收優(yōu)惠不屬于申報(bào)方式。

12.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式包括申報(bào)納稅、自核自繳和委托代理，稅收籌劃和稅收優(yōu)惠不屬于申報(bào)方式。

13.ABCDE

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠包括增值稅減免、增值稅出口退稅、增值稅稅收返還、增值稅先征后返和增值稅即征即退。

14.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括企業(yè)所得稅減免、企業(yè)所得稅出口退稅、企業(yè)所得稅稅收返還、企業(yè)所得稅先征后返和企業(yè)所得稅即征即退。

15.ABCDE

解析思路：增值稅發(fā)票管理包括發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、發(fā)票開(kāi)具、發(fā)票保管、發(fā)票驗(yàn)證和發(fā)票繳銷(xiāo)。

16.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅發(fā)票管理包括發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、發(fā)票開(kāi)具、發(fā)票保管、發(fā)票驗(yàn)證和發(fā)票繳銷(xiāo)。

17.BE

解析思路：增值稅專用發(fā)票包括增值稅專用發(fā)票和稅控機(jī)打發(fā)票，增值稅普通發(fā)票、通用機(jī)打發(fā)票和財(cái)務(wù)專用發(fā)票不屬于專用發(fā)票。

18.BE

解析思路：企業(yè)所得稅專用發(fā)票包括增值稅專用發(fā)票和稅控機(jī)打發(fā)票，增值稅普通發(fā)票、通用機(jī)打發(fā)票和財(cái)務(wù)專用發(fā)票不屬于專用發(fā)票。

19.ABCDE

解析思路：增值稅發(fā)票種類包括增值稅普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、通用機(jī)打發(fā)票、財(cái)務(wù)專用發(fā)票和稅控機(jī)打發(fā)票。

20.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅發(fā)票種類包括增值稅普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、通用機(jī)打發(fā)票、財(cái)務(wù)專用發(fā)票和稅控機(jī)打發(fā)票。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括按月、按季、按年預(yù)繳，但年終匯算清繳不是納稅期限。

2.√

解析思路：增值稅的納稅期限為按月申報(bào)，特殊情況下可以按季申報(bào)。

3.√

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。

4.√

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額。

5.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率分為25%的基本稅率和20%的優(yōu)惠稅率。

6.√

解析思路：增值稅的稅率分為6%、9%和13%三個(gè)檔次。

7.√

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入和政府補(bǔ)貼收入。

8.√

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品和提供醫(yī)療服務(wù)。

9.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)可以通過(guò)電子稅務(wù)局進(jìn)行。

10.√

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)可以通過(guò)電子稅務(wù)局進(jìn)行。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.納稅義務(wù)人是指在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記、從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)并取得所得的企業(yè)和其他組織。

2.納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是指增值稅納稅人在銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)時(shí)，確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)的時(shí)間。

3.增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具要求包括：發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確；發(fā)票內(nèi)容完整、規(guī)范；發(fā)票開(kāi)具時(shí)限符合規(guī)定；發(fā)票開(kāi)具人員具備相應(yīng)的資格。

4.企業(yè)所得稅的