上海代建制財(cái)務(wù)管理制度

上海代建制財(cái)務(wù)管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)上海代建制項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，保障項(xiàng)目順利實(shí)施，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，結(jié)合本市代建制項(xiàng)目實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于上海市行政區(qū)域內(nèi)采用代建制模式實(shí)施的各類政府投資項(xiàng)目。（三）基本原則1.依法理財(cái)原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)管理合法合規(guī)。2.集中管理原則：代建單位對項(xiàng)目資金實(shí)行集中管理、統(tǒng)一核算。3.?？顚Ｓ迷瓌t：項(xiàng)目資金應(yīng)專項(xiàng)用于項(xiàng)目建設(shè)，不得挪作他用。4.成本效益原則：在保證項(xiàng)目質(zhì)量和進(jìn)度的前提下，合理控制成本，提高資金使用效益。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)（一）代建單位職責(zé)1.建立健全項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度，明確財(cái)務(wù)崗位職責(zé)，規(guī)范財(cái)務(wù)核算流程。2.負(fù)責(zé)編制項(xiàng)目年度財(cái)務(wù)預(yù)算和決算，報(bào)相關(guān)部門審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。3.按照合同約定和項(xiàng)目進(jìn)度，及時(shí)支付工程款項(xiàng)，確保項(xiàng)目資金安全、合理使用。4.定期對項(xiàng)目財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決財(cái)務(wù)管理中存在的問題。5.配合相關(guān)部門做好項(xiàng)目財(cái)務(wù)審計(jì)、監(jiān)督檢查等工作。（二）項(xiàng)目使用單位職責(zé)1.參與項(xiàng)目財(cái)務(wù)預(yù)算的編制，提出項(xiàng)目資金需求和使用建議。2.監(jiān)督代建單位對項(xiàng)目資金的使用情況，確保項(xiàng)目資金?？顚Ｓ谩?.協(xié)助代建單位辦理項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算等相關(guān)手續(xù)。（三）財(cái)政部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定代建制項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理政策和制度，指導(dǎo)和監(jiān)督代建單位的財(cái)務(wù)管理工作。2.審核代建單位編制的項(xiàng)目財(cái)務(wù)預(yù)算和決算，下達(dá)項(xiàng)目資金預(yù)算指標(biāo)。3.對項(xiàng)目資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保資金安全、規(guī)范使用。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.代建單位應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)概算、年度建設(shè)計(jì)劃和實(shí)際工作需要，編制項(xiàng)目年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和嚴(yán)肅性。3.項(xiàng)目財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分。收入預(yù)算主要包括項(xiàng)目建設(shè)資金撥款、其他收入等；支出預(yù)算主要包括工程費(fèi)用、設(shè)備購置費(fèi)用、待攤投資、其他費(fèi)用等。（二）預(yù)算審批1.代建單位編制的項(xiàng)目年度財(cái)務(wù)預(yù)算，應(yīng)報(bào)項(xiàng)目使用單位審核，經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。2.項(xiàng)目年度財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，代建單位應(yīng)按規(guī)定程序報(bào)相關(guān)部門審批。（三）預(yù)算執(zhí)行1.代建單位應(yīng)按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目年度財(cái)務(wù)預(yù)算組織實(shí)施，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。2.建立預(yù)算執(zhí)行跟蹤分析制度，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，對違反預(yù)算規(guī)定的行為，應(yīng)及時(shí)予以糾正，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。四、收入管理（一）項(xiàng)目建設(shè)資金撥款1.代建單位應(yīng)按照項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度和合同約定，及時(shí)向財(cái)政部門申請項(xiàng)目建設(shè)資金撥款。2.申請項(xiàng)目建設(shè)資金撥款時(shí)，代建單位應(yīng)提供項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度報(bào)告、資金使用計(jì)劃、工程價(jià)款結(jié)算單等相關(guān)資料。3.財(cái)政部門應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度和資金使用情況，及時(shí)審核并下達(dá)項(xiàng)目建設(shè)資金撥款。（二）其他收入1.代建項(xiàng)目在建設(shè)過程中取得的其他收入，如利息收入、資產(chǎn)處置收入等，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定及時(shí)入賬，統(tǒng)一核算。2.其他收入應(yīng)納入項(xiàng)目財(cái)務(wù)預(yù)算管理，統(tǒng)籌安排使用，不得隱瞞、截留、挪用。五、支出管理（一）工程費(fèi)用支出1.工程費(fèi)用支出應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定和工程價(jià)款結(jié)算規(guī)定執(zhí)行，確保工程質(zhì)量和進(jìn)度。2.代建單位應(yīng)建立健全工程價(jià)款結(jié)算制度，嚴(yán)格審核工程價(jià)款結(jié)算憑證，確保工程價(jià)款結(jié)算的真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性。3.工程費(fèi)用支出應(yīng)按照規(guī)定的程序和審批權(quán)限進(jìn)行審批，審批通過后方可支付。（二）設(shè)備購置費(fèi)用支出1.設(shè)備購置應(yīng)按照項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)概算和實(shí)際需要進(jìn)行，嚴(yán)格控制設(shè)備購置標(biāo)準(zhǔn)和數(shù)量。2.設(shè)備購置費(fèi)用支出應(yīng)按照政府采購相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，通過招標(biāo)、詢價(jià)等方式確定設(shè)備供應(yīng)商和采購價(jià)格。3.設(shè)備購置費(fèi)用支出應(yīng)按照規(guī)定的程序和審批權(quán)限進(jìn)行審批，審批通過后方可支付。（三）待攤投資支出1.待攤投資支出應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理，不得擅自擴(kuò)大開支范圍和提高開支標(biāo)準(zhǔn)。2.待攤投資支出應(yīng)按照項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行分?jǐn)?，?jì)入相關(guān)工程成本。3.待攤投資支出應(yīng)按照規(guī)定的程序和審批權(quán)限進(jìn)行審批，審批通過后方可支付。（四）其他費(fèi)用支出1.其他費(fèi)用支出應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定和項(xiàng)目實(shí)際需要進(jìn)行控制，確保費(fèi)用支出合理、合規(guī)。2.其他費(fèi)用支出應(yīng)按照規(guī)定的程序和審批權(quán)限進(jìn)行審批，審批通過后方可支付。（五）支出審批程序1.代建單位應(yīng)建立健全支出審批制度，明確支出審批流程和審批權(quán)限。2.一般支出由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核，代建單位負(fù)責(zé)人審批；重大支出應(yīng)經(jīng)項(xiàng)目使用單位審核，財(cái)政部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。3.支出審批應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，不得越級審批或簡化審批手續(xù)。六、資金管理（一）資金賬戶管理1.代建單位應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，在銀行開設(shè)項(xiàng)目資金專用賬戶，實(shí)行專款專用。2.項(xiàng)目資金專用賬戶應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的用途使用，不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓。3.代建單位應(yīng)定期對項(xiàng)目資金專用賬戶進(jìn)行核對和清理，確保賬戶資金安全、準(zhǔn)確。（二）資金支付管理1.代建單位應(yīng)按照合同約定和項(xiàng)目進(jìn)度，及時(shí)支付工程款項(xiàng)。支付工程款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格審核相關(guān)憑證，確保支付金額準(zhǔn)確、支付對象合法合規(guī)。2.實(shí)行國庫集中支付的項(xiàng)目，代建單位應(yīng)按照國庫集中支付相關(guān)規(guī)定辦理資金支付手續(xù)。3.代建單位應(yīng)建立健全資金支付臺賬，詳細(xì)記錄每筆資金的支付時(shí)間、金額、用途等信息，確保資金支付情況可追溯。（三）資金安全管理1.代建單位應(yīng)加強(qiáng)對項(xiàng)目資金的安全管理，建立健全內(nèi)部控制制度，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。2.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金使用范圍和額度。3.加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。4.對項(xiàng)目資金進(jìn)行定期或不定期的內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正資金管理中存在的問題。七、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)購置1.代建項(xiàng)目所需資產(chǎn)應(yīng)按照項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)概算和實(shí)際需要進(jìn)行購置，嚴(yán)格控制資產(chǎn)購置標(biāo)準(zhǔn)和數(shù)量。2.資產(chǎn)購置應(yīng)按照政府采購相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，通過招標(biāo)、詢價(jià)等方式確定資產(chǎn)供應(yīng)商和采購價(jià)格。3.資產(chǎn)購置費(fèi)用支出應(yīng)按照規(guī)定的程序和審批權(quán)限進(jìn)行審批，審批通過后方可支付。（二）資產(chǎn)驗(yàn)收1.資產(chǎn)購置后，代建單位應(yīng)組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收，確保資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合合同約定和項(xiàng)目要求。2.驗(yàn)收合格的資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)辦理入庫手續(xù)，登記資產(chǎn)臺賬，建立資產(chǎn)卡片。3.對驗(yàn)收不合格的資產(chǎn)，代建單位應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商解決，直至達(dá)到驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)。（三）資產(chǎn)使用與保管1.代建單位應(yīng)建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和使用人員的職責(zé)，確保資產(chǎn)合理使用。2.資產(chǎn)使用部門和使用人員應(yīng)妥善保管資產(chǎn)，定期對資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)和保養(yǎng)，確保資產(chǎn)安全、完整。3.建立資產(chǎn)清查制度，定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（四）資產(chǎn)處置1.代建項(xiàng)目結(jié)束后，代建單位應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，對項(xiàng)目資產(chǎn)進(jìn)行清理和處置。2.資產(chǎn)處置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過拍賣、招標(biāo)、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式進(jìn)行。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定及時(shí)入賬，統(tǒng)一核算，納入項(xiàng)目財(cái)務(wù)預(yù)算管理。八、成本管理（一）成本核算1.代建單位應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和財(cái)務(wù)會計(jì)制度，對項(xiàng)目成本進(jìn)行核算。2.項(xiàng)目成本核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映項(xiàng)目成本支出情況。3.成本核算對象應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)和管理要求確定，一般應(yīng)以單項(xiàng)工程或單位工程為成本核算對象。（二）成本控制1.代建單位應(yīng)建立健全成本控制制度，加強(qiáng)對項(xiàng)目成本的全過程控制。2.在項(xiàng)目前期，應(yīng)做好項(xiàng)目可行性研究和投資估算，合理確定項(xiàng)目成本目標(biāo)；在項(xiàng)目實(shí)施過程中，應(yīng)嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保成本目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。3.定期對項(xiàng)目成本進(jìn)行分析和評價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本控制中存在的問題，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.代建單位應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和財(cái)務(wù)會計(jì)制度，定期編制項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)告。2.項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等內(nèi)容，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映項(xiàng)目財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.代建單位應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送項(xiàng)目使用單位和財(cái)政部門。（二）財(cái)務(wù)分析1.代建單位應(yīng)定期對項(xiàng)目財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，為項(xiàng)目決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況分析、資金使用效益分析、成本費(fèi)用分析、資產(chǎn)負(fù)債分析等內(nèi)容。3.通過財(cái)務(wù)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理中存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議，不斷提高項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理水平。十、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.代建單位應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部監(jiān)督。2.內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督應(yīng)包括對財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行情況的監(jiān)督、對財(cái)務(wù)收支的監(jiān)督、對資產(chǎn)購置與處置的監(jiān)督等內(nèi)容。3.定期對內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督情況進(jìn)行檢查和評價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部財(cái)務(wù)管理中存在的問題。（二）外部監(jiān)督1.財(cái)政部門應(yīng)加強(qiáng)對代