經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理PPT

1、國家科技計(jì)劃經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理,國家科技計(jì)劃經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理,第一部分 前言 第二部分 管理機(jī)構(gòu)及體系 第三部分 管理環(huán)節(jié)及內(nèi)容 第四部分 重點(diǎn)環(huán)節(jié)注意事項(xiàng) 第五部分 “十二五”經(jīng)費(fèi)管理規(guī)定的調(diào)整,第一部分 前言,一、相關(guān)概念 二、支持方式 三、經(jīng)費(fèi)管理重要性 四、經(jīng)費(fèi)管理核心原則,第一部分 前言,一、相關(guān)概念 （一）科技計(jì)劃、科技專項(xiàng)、項(xiàng)目（專題）、課題 （二）立項(xiàng)、預(yù)算評估（評審） （三）科技經(jīng)費(fèi)（資金） 專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)（國撥經(jīng)費(fèi)）、自籌經(jīng)費(fèi)（配套經(jīng) 費(fèi)）、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)、課題經(jīng)費(fèi),第一部分 前言,二、科技計(jì)劃經(jīng)費(fèi)的支持方式 無償資助 有償性資助 風(fēng)險投資,第一部分 前言,三、科技計(jì)劃經(jīng)費(fèi)管理的重要性 （一）財(cái)

2、政要求實(shí)行“科學(xué)化、精細(xì)化”管理 （二）科技投入增加要求加強(qiáng)監(jiān)管 1“十一五”共投入6000多億元（不含地方 政府和社會投入），年均增長22.7% 2. 溫總理提出，“十二五”力爭從現(xiàn)在GDP的 1.75%提高2.2% 3. 行政權(quán)力運(yùn)行到哪里，監(jiān)管就落實(shí)到哪里 財(cái)政資金運(yùn)用到哪里，審計(jì)就跟蹤到哪里,第一部分 前言,四、經(jīng)費(fèi)管理的核心原則 政策相符性 目標(biāo)相關(guān)性 經(jīng)濟(jì)合理性,第二部分 管理機(jī)構(gòu)及體系,一、管理機(jī)構(gòu) 二、管理體系,第二部分 管理機(jī)構(gòu)及體系,一、管理機(jī)構(gòu) （一）財(cái)政部教科文司 科學(xué)處：預(yù)算、決算,第二部分 管理機(jī)構(gòu)及體系,一、管理機(jī)構(gòu) （二）科技部條財(cái)司 經(jīng)費(fèi)預(yù)算處：支撐、創(chuàng)新方法

3、、ITER等 財(cái)務(wù)資產(chǎn)處：863、技術(shù)開發(fā)專項(xiàng)等 會計(jì)監(jiān)督處：973、國際合作等 科研條件處：基礎(chǔ)性工作、創(chuàng)新方法、 大型科研儀器等 科技金融處：科技成果轉(zhuǎn)化基金,第二部分 管理機(jī)構(gòu)及體系,一、管理機(jī)構(gòu) （三）科技部評估心、風(fēng)險中心 評估中心：973計(jì)劃，863計(jì)劃（部分） 部分專項(xiàng) 風(fēng)險中心：支撐計(jì)劃，863計(jì)劃（部分） 部分專項(xiàng),第二部分 管理機(jī)構(gòu)及體系,一、管理機(jī)構(gòu) （四）科技部監(jiān)管服務(wù)中心 監(jiān)督、檢查、審計(jì)等,第二部分 管理機(jī)構(gòu)及體系,二、科技經(jīng)費(fèi)管理體系 （一）管理制度逐步完善 （二）管理環(huán)節(jié)基本固定 （三）操作規(guī)程逐漸規(guī)范 （四）過程監(jiān)管不斷加強(qiáng),第三部分 管理環(huán)節(jié)及內(nèi)容,一、概算

4、咨詢與論證 二、預(yù)算評估評審 三、預(yù)算書簽訂 四、預(yù)算執(zhí)行與過程監(jiān)管 五、結(jié)題審計(jì)與財(cái)務(wù)驗(yàn)收 六、績效評價,第三部分 管理環(huán)節(jié)及內(nèi)容,一、 概算咨詢與論證 時點(diǎn)和對象 概算編制與參與各方 概算咨詢與論證,第三部分 管理環(huán)節(jié)及內(nèi)容,二、預(yù)算評估評審 時點(diǎn)與對象 預(yù)算編制與參與各方 預(yù)算評估,第三部分 管理環(huán)節(jié)及內(nèi)容,三、預(yù)算書簽訂 （一）評估結(jié)果的反饋 （二）預(yù)算書填報(bào)、審核與簽訂 數(shù)據(jù)、科目內(nèi)容說明 簽字、蓋章 （三）成為預(yù)算執(zhí)行、檢查、審計(jì)、 驗(yàn)收的重要依據(jù),第三部分 管理環(huán)節(jié)及內(nèi)容,四、預(yù)算執(zhí)行與過程監(jiān)管 （一）撥付專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)和自籌經(jīng)費(fèi) （二）按課題進(jìn)展執(zhí)行預(yù)算 （三）預(yù)算調(diào)整申請與審批 自

5、行調(diào)整的范圍 需要報(bào)批的事項(xiàng),第三部分 管理環(huán)節(jié)及內(nèi)容,四、預(yù)算執(zhí)行與過程監(jiān)管 （五） 重大事項(xiàng)報(bào)告 負(fù)責(zé)人變更 單位名稱變更（主體不變） 賬號變更 合作單位名稱變更（主體不變）,第三部分 管理環(huán)節(jié)及內(nèi)容,四、預(yù)算執(zhí)行與過程監(jiān)管 （六）年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告 （七）中期檢查、專項(xiàng)審計(jì)、巡視檢查,第三部分 管理環(huán)節(jié)及內(nèi)容,五、結(jié)題審計(jì)與財(cái)務(wù)驗(yàn)收 （一）結(jié)題驗(yàn)收申請 （二）委托審計(jì) 1.科技部指定的會計(jì)師事務(wù)所（208家） 2.支撐計(jì)劃1000萬元以上的，由科技部 委托審計(jì)和驗(yàn)收 3.1000萬元以下的，項(xiàng)目組織單位委托 審計(jì)和驗(yàn)收 4.863計(jì)劃由科技部組織驗(yàn)收,第三部分 管理環(huán)節(jié)及內(nèi)容,五、結(jié)題審計(jì)

6、與財(cái)務(wù)驗(yàn)收 （三）現(xiàn)場審計(jì) （四）審計(jì)報(bào)告 格式，結(jié)論，版本（上傳、驗(yàn)證碼）,第三部分 管理環(huán)節(jié)及內(nèi)容,五、結(jié)題審計(jì)與財(cái)務(wù)驗(yàn)收 （五）財(cái)務(wù)驗(yàn)收 1.驗(yàn)收方式 現(xiàn)場會議答辯驗(yàn)收 會議答辯驗(yàn)收 會議驗(yàn)收 2.組織專家開展驗(yàn)收 財(cái)務(wù)、技術(shù),第三部分 管理環(huán)節(jié)及內(nèi)容,五、結(jié)題審計(jì)與財(cái)務(wù)驗(yàn)收 （五）財(cái)務(wù)驗(yàn)收 3.驗(yàn)收結(jié)論 通過；不通過；整改通過 4.結(jié)余經(jīng)費(fèi) 計(jì)算：賬面結(jié)余應(yīng)付未付合理 后續(xù)支出+不合理支出=凈結(jié)余 凈結(jié)余需上繳中央財(cái)政,第三部分 管理環(huán)節(jié)及內(nèi)容,五、結(jié)題審計(jì)與財(cái)務(wù)驗(yàn)收 （六）績效評價,第四部分 重點(diǎn)環(huán)節(jié)注意事項(xiàng),一、預(yù)算編制 二、預(yù)算執(zhí)行 三、財(cái)務(wù)驗(yàn)收,第四部分 重點(diǎn)環(huán)節(jié)注意事項(xiàng),一、

7、預(yù)算編制 （一）為什么要編制預(yù)算? 先交錢后交貨 科研活動的特點(diǎn) 管理的需要,第四部分 重點(diǎn)環(huán)節(jié)注意事項(xiàng),一、預(yù)算編制 （二）原則、方法、和參與各方 原則：政策相符性 目標(biāo)相關(guān)性 經(jīng)濟(jì)合理性 方法：任務(wù)經(jīng)費(fèi) 經(jīng)費(fèi)任務(wù) 參與各方：負(fù)責(zé)人、主要研究人員 財(cái)務(wù)管理部門 科研管理部門,第四部分 重點(diǎn)環(huán)節(jié)注意事項(xiàng),一、預(yù)算編制 （三）預(yù)算編制的注意事項(xiàng) 1. 不得編報(bào)虛假預(yù)算 重復(fù)立項(xiàng) 小項(xiàng)目大預(yù)算 彌補(bǔ)單位資金不足,第四部分 重點(diǎn)環(huán)節(jié)注意事項(xiàng),一、預(yù)算編制 （二）預(yù)算編制的注意事項(xiàng) 2. 注意政策限制開支的科目 如設(shè)備購置、出國交流、招待費(fèi)等 3. 按辦法和相關(guān)政策規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)編制 如出國、會議、差旅、

8、勞務(wù)、咨詢費(fèi)等,第四部分 重點(diǎn)環(huán)節(jié)注意事項(xiàng),一、預(yù)算編制 （二）預(yù)算編制的注意事項(xiàng) 4. 無法歸集到現(xiàn)有科目的經(jīng)費(fèi) 列入“其他經(jīng)費(fèi)”科目 5. 避免各科目之間重復(fù)列支 6. 各科目之間沒有比例要求,第四部分 重點(diǎn)環(huán)節(jié)注意事項(xiàng),一、預(yù)算編制 （二）預(yù)算編制的注意事項(xiàng) 7. 多個單位共同承擔(dān)同一課題時： 明確各自任務(wù)和經(jīng)費(fèi)安排 編制各自預(yù)算 管理費(fèi)（間接經(jīng)費(fèi)）可協(xié)商分配 8.專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)盡量列入“剛性支出”,第四部分 重點(diǎn)環(huán)節(jié)注意事項(xiàng),一、預(yù)算編制 （二）預(yù)算編制的注意事項(xiàng) 9. 專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)中不得列支基建費(fèi)用、 生產(chǎn)性材料費(fèi) 10. 不得列支課題執(zhí)行期之前的費(fèi)用 和不可預(yù)見費(fèi)用 11. 購置設(shè)備需提供3

9、家以上報(bào)價單,第四部分 重點(diǎn)環(huán)節(jié)注意事項(xiàng),一、預(yù)算編制 （二）預(yù)算編制的注意事項(xiàng) 12. 不得在本單位專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)中列支 測試化驗(yàn)加工費(fèi)（應(yīng)分解） 13. 應(yīng)用推廣費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)，應(yīng)根據(jù) 課題需要在相應(yīng)的科目中列支,第四部分 重點(diǎn)環(huán)節(jié)注意事項(xiàng),二、預(yù)算執(zhí)行中的注意事項(xiàng) 1. 健全制度，建立內(nèi)控機(jī)制 2. 單獨(dú)核算問題 不僅課題總經(jīng)費(fèi)要單獨(dú)核算 專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)和自籌還要分別單獨(dú)核算,第四部分 重點(diǎn)環(huán)節(jié)注意事項(xiàng),二、預(yù)算執(zhí)行中的注意事項(xiàng) 3.所購設(shè)備應(yīng)納入單位固定資產(chǎn)管理 4.及時撥付經(jīng)費(fèi)，不得層層轉(zhuǎn)撥、變相轉(zhuǎn)撥 5.按進(jìn)度執(zhí)行預(yù)算，不得突擊花錢 6.自籌經(jīng)費(fèi)應(yīng)按進(jìn)度撥付，足額到位,第四部分 重點(diǎn)環(huán)節(jié)注意事項(xiàng),

10、二、預(yù)算執(zhí)行中的注意事項(xiàng) 7. 不得將外單位的咨詢費(fèi)列支到 專家咨詢費(fèi)中 8. 測試化驗(yàn)費(fèi)只能支付給外單位 9. 專家咨詢費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)只能支付給 符合規(guī)定的個人,第四部分 重點(diǎn)環(huán)節(jié)注意事項(xiàng),二、預(yù)算執(zhí)行中的注意事項(xiàng) 10.不得開支各種罰款、捐款、贊助 和投資經(jīng)費(fèi) 11.違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的情況 虛假會計(jì)資料 假發(fā)票 大額度現(xiàn)金支付,第四部分 重點(diǎn)環(huán)節(jié)注意事項(xiàng),三、財(cái)務(wù)驗(yàn)收注意事項(xiàng) 1. 審計(jì)前的準(zhǔn)備與配合 2. 自驗(yàn)收報(bào)告的撰寫 3. 財(cái)務(wù)驗(yàn)收的準(zhǔn)備 資料、參與人員,第四部分 重點(diǎn)環(huán)節(jié)注意事項(xiàng),三、財(cái)務(wù)驗(yàn)收注意事項(xiàng) 4. 答辯會的申辯與配合 5. 應(yīng)付未付款項(xiàng)的真實(shí)性 6. 后續(xù)支出的合理性 7. 整

11、改的條件與內(nèi)容,第四部分 重點(diǎn)環(huán)節(jié)注意事項(xiàng),三、財(cái)務(wù)驗(yàn)收注意事項(xiàng) 8. 不能通過財(cái)務(wù)驗(yàn)收的八種行為: 編報(bào)虛假預(yù)算，套取國家財(cái)政資金 未對專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)進(jìn)行單獨(dú)核算 截留、擠占、挪用專項(xiàng)經(jīng)費(fèi) 違反規(guī)定轉(zhuǎn)撥、轉(zhuǎn)移專項(xiàng)經(jīng)費(fèi) 提供虛假財(cái)務(wù)會計(jì)資料 未按規(guī)定執(zhí)行和調(diào)整預(yù)算 虛假承諾、自籌經(jīng)費(fèi)不到位,第四部分 重點(diǎn)環(huán)節(jié)注意事項(xiàng),三、財(cái)務(wù)驗(yàn)收注意事項(xiàng) 9. 不通過財(cái)務(wù)驗(yàn)收的后果: 取消單位或課題負(fù)責(zé)人三年內(nèi) 申請國家科技項(xiàng)目的資格,第五部分 “十二五”科技經(jīng)費(fèi)管理規(guī)定的調(diào)整,一、補(bǔ)充完善“十一五”科技經(jīng)費(fèi)管理辦法， 形成了關(guān)于調(diào)整國家科技計(jì)劃和公益 性行業(yè)科研專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法若干規(guī)定 的通知 二、通知的指導(dǎo)原則

12、：突出重點(diǎn)，解決難點(diǎn)， 有松有緊，松緊結(jié)合,第五部分 “十二五”科技經(jīng)費(fèi)管理規(guī)定的調(diào)整,三、調(diào)整的內(nèi)容（涉及六個方面） （一）調(diào)整了開支范圍 （二）強(qiáng)化預(yù)算編制和評估評審要求 （三）加強(qiáng)資金撥付和結(jié)存結(jié)余經(jīng)費(fèi)的管理 （四）簡化預(yù)算調(diào)整程序 （五）強(qiáng)化法人管理責(zé)任制 （六）強(qiáng)化監(jiān)督檢查,第五部分 “十二五”科技經(jīng)費(fèi)管理規(guī)定的調(diào)整,三、調(diào)整的內(nèi)容 （一）調(diào)整了開支范圍 1. 管理費(fèi)科目變更為間接費(fèi)用,包含管理費(fèi) 和績效支出 . 績效支出是承擔(dān)課題任務(wù)的單位為提高科 研工作的績效安排的相關(guān)支出 由單位統(tǒng)籌安排 . 可以支付給課題組成員,第五部分 “十二五”科技經(jīng)費(fèi)管理規(guī)定的調(diào)整,三、調(diào)整的內(nèi)容 （一

13、）調(diào)整了開支范圍 2. 間接經(jīng)費(fèi)實(shí)行總額控制，按不超過課題經(jīng) 費(fèi)中直接費(fèi)用扣除設(shè)備購置費(fèi)后的一定比 例核定，具體比例如下： 500萬元及以下部分不超過20% 超過500萬元至1000萬元的部分不超過13% 超過1000萬元的部分不超過10%,第五部分 “十二五”科技經(jīng)費(fèi)管理規(guī)定的調(diào)整,三、調(diào)整的內(nèi)容 （一）調(diào)整了開支范圍 3. 間接費(fèi)用由課題承擔(dān)單位與合作單位協(xié) 商分配，由單位統(tǒng)籌管理 4. 間接費(fèi)用中績效支出不得超過直接費(fèi)用 扣除設(shè)備購置費(fèi)后的5%,第五部分 “十二五”科技經(jīng)費(fèi)管理規(guī)定的調(diào)整,間接費(fèi)用計(jì)算舉例: 某課題申請專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算1500萬元。購置設(shè)備400萬元。 間接費(fèi)用基數(shù)15004

14、00=1100=500+500+100 間接費(fèi)用為 50020%+50013%+10010%=100+65+10=175萬元 績效支出為(1500-400)5%=55萬元 如果不購置設(shè)備，則間接費(fèi)用為 50020%+50013%+50010%=100+65+50=215萬元 績效支出為15005%=75萬元 原辦法管理費(fèi)為 1008%+4005%+5002%+5001%=43萬元,第五部分 “十二五”科技經(jīng)費(fèi)管理規(guī)定的調(diào)整,預(yù)算表填列： 專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)總額1500萬元 其中： 設(shè)備購置費(fèi)400萬元 間接費(fèi)用175萬元 其余科目可列支925萬元 間接費(fèi)用175萬元中可列支55萬元績效支出,第五部分 “十二五”科技經(jīng)費(fèi)管理規(guī)定的調(diào)整,三、調(diào)整的內(nèi)容 （二）強(qiáng)化預(yù)算編制和評估評審要求 堅(jiān)持三性原則 逐漸建立預(yù)算評估信息公開、意見反饋機(jī)制,第五部分 “十二五”科技經(jīng)費(fèi)管理規(guī)定的調(diào)整,三、調(diào)整的內(nèi)容 （三）加強(qiáng)資金撥付和結(jié)存結(jié)余經(jīng)費(fèi)的管理 實(shí)行年初預(yù)撥 提高效益，結(jié)余上繳,第五部分 “十二五”科技經(jīng)費(fèi)管理規(guī)定的調(diào)整,三、調(diào)整的內(nèi)容 （四）簡化預(yù)算調(diào)整程序 1.課題承擔(dān)單位與合作單位之間的預(yù)算調(diào)整仍需報(bào)批 2.可以自行調(diào)整的科目 材料費(fèi)、測試化驗(yàn)加工費(fèi)、