公司各項財務制度

1、公司各項財務制度 *公司文件章節(jié)號 3.1 標 題請款報銷管理制度版 本B 頁 碼1/4文件編號ZF-QW-CW-C011.0總則1.1為了加強成本管理，貫徹勤儉節(jié)約的精神，根據(jù)公司有關(guān)費用管理的規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。1.2無論何種費用的報銷，必須有合規(guī)、合法的支付證明單和發(fā)票為依據(jù)，對取得的支付證明單和發(fā)票必須填寫項目齊全、內(nèi)容真實、字跡清楚，發(fā)票還必須要加蓋財務專用章或發(fā)票專用章并不得涂改，否則財務一律不予報銷。1.3到本公司財務部報銷的發(fā)票抬頭單位名稱必須填寫“*有限公司”或“廣州智發(fā)物流有限公司”、“廣州智邦運輸有限公司”全稱，不可簡稱或加上主辦部門名稱。1.4所有借支

2、請款必須填寫公司統(tǒng)一印制的“請款單”一式三聯(lián),并按項目認真填寫和簽名。1.5所有發(fā)票和支付證明單的報銷應由經(jīng)辦人、證明人、主管三人同時簽名才能報銷。小件單據(jù)（如過橋費、餐費等）的報銷應用財務規(guī)定的小件粘貼單粘貼以后由經(jīng)辦人、證明人簽名后，交部門經(jīng)理簽名，其他發(fā)票的報銷應在發(fā)票背面同時簽上經(jīng)辦人、證明人、主管三人的名字。1.6所有發(fā)票及小件單據(jù)必須粘貼在公司印制的“小件單據(jù)粘貼單”上，由經(jīng)手人負責粘貼，票據(jù)粘帖不要超出粘貼單之外,要求橫向從左至右順列,粘貼單據(jù)務必整齊牢固,分類粘貼,票據(jù)多時要以疊屋瓦式進行粘貼.如一張粘貼單不夠時,可再另行粘貼一張,以便審核及保管. 沒有任何單據(jù)的需出具支付證明

3、單方可報銷.1.7所有請款或報銷必須符合審批權(quán)限標準，方可請款或報銷。2.0差旅費請款報銷規(guī)定2.1差旅費是指公司員工因公（會議、業(yè)務、學習等）外出所發(fā)生的有關(guān)費用，包括交通費、住宿費、伙食補貼、通信費和招待費等五大部分。2.2員工因公出差請款必須提交出差報告由公司執(zhí)行官審批簽名，且按批準出差地點預借差旅費。*公司文件章節(jié)號 3.1 標 題請款報銷管理制度版 本B 頁 碼2/4 文件編號ZF-QW-CW-C012.3員工出差按批準的指定地點報銷費用，擅自中途停留或去其它地方繞道行駛，一費用自理。2.4差旅費開支標準執(zhí)行公司“公差”管理文件。2.5出差人員憑領(lǐng)導同意的出差審批報告、有關(guān)會議或?qū)W習

4、培訓通知到財務部辦理請款手續(xù)，請款單必須按本人級別如實填寫。2.6出差返回后，應在一周內(nèi)辦理報銷手續(xù)，據(jù)實填寫“差旅費報銷單”。凡未在規(guī)定時間內(nèi)報銷者，財務部將在其當月工資中扣除，待報銷時再行核付。2.7凡發(fā)生的交通費用必須憑車票報銷（特殊情況（摩托車）須填寫“支付證明單”的應注明：日期、起止地點、事由、金額并經(jīng)總部主管經(jīng)理、公司董事長或執(zhí)行官批準后方可報銷），其報銷的費用一律匯總填寫“差旅費報銷單”，且“差旅費報銷單”除金額不用填寫外其余按表格項目認真填寫不得涂改，凡不符合以上要求的財務一律不予報銷。3.0采購請款報銷3.1凡采購請款必須提供合同、協(xié)議或計劃等有關(guān)資料，經(jīng)財務審核后辦理請款手

5、續(xù)。3.2所有維修、零購等用材料、配件、設備的訂貨統(tǒng)一由總經(jīng)理辦公室對外簽訂合同，其他單位不得簽定合同，簽訂后交財務部一份作為付款依據(jù)。3.3按照現(xiàn)金管理規(guī)定，凡是購買材料或支付維修費等業(yè)務結(jié)算超過1000元的業(yè)務，須先請款并以支票結(jié)算。4.0其他請款報銷4.1各項費用開支，按年批準預算列支，按預算指標控制，計劃外或超預算急需的費用開支，需經(jīng)公司總經(jīng)理批準。4.2購買打字機、計算機、復印機等管理用固定資產(chǎn)，以及其他辦公用品費用統(tǒng)一由人力資源行政部編制預算。4.3人身傷亡事故和交通肇事發(fā)生的費用，由事故單位提交“事故費用開支申請報告”，經(jīng)保險部審核。 4.4員工培訓，統(tǒng)一由人力資源行政部計劃、組

6、織、安排。4.5以上各條款的報銷手續(xù)按第一章第七條審批程序執(zhí)行。*公司文件章節(jié)號 3.1 標 題請款報銷管理制度版 本B 頁 碼3/4 文件編號ZF-QW-CW-C015. 0運輸作業(yè)報銷5.1運輸作業(yè)費用按單臺車輛實行每次（日）匯總填報。5.2作業(yè)票據(jù)在每次（日）為一時段的基礎(chǔ)上按不同票種進行分類，且以時間、路線為順序?qū)γ寇嚧蔚钠睋?jù)從左至右粘貼在小件粘貼單據(jù)上。5.3運輸作業(yè)費用報銷必須填寫“運輸作業(yè)報銷匯總單”，要求填寫項目齊全、內(nèi)容真實、字跡清楚、金額不得涂改。報銷單經(jīng)部門經(jīng)理審核簽字后按第一章第七條審批程序執(zhí)行。6.0外派駐點人員請款報銷6.1省外派駐點請款備用金，需向主管部門提出申請

7、報告, 經(jīng)部門經(jīng)理批準后,辦理請款手續(xù)。6.2備用金使用市外駐點每月至少報銷一次，市內(nèi)駐點每周至少報銷一次，報銷單據(jù)經(jīng)主管部門經(jīng)理審核簽字后按第一章第七條審批程序執(zhí)行。6.3凡具備3名員工以上的駐外辦事處在報銷時其費用單據(jù)必須具備經(jīng)辦人、證明人和部門主管3人簽名方為符合報銷手續(xù)，凡手續(xù)不符財務一律不予報銷。 7.0請款核銷期限7.1所有運費請款必須在四日內(nèi)核銷，其他費用請款必須在一周內(nèi)核銷，前款未清，不得再次請款（特殊情況必須以書面申請經(jīng)公司董事長或執(zhí)行官批示核銷的日期后方可請款），凡未在規(guī)定時間內(nèi)報銷者，財務部將在其當日報銷的款項中核付或在當月工資中扣除，待報銷時再行核付。7.2當月發(fā)生的費

8、用必須在當月報銷，凡逾期報銷者必須以書面申請報公司董事長或執(zhí)行官批準，凡經(jīng)批準逾期一周以上（第八天至第二十天（含第二十天）報銷的費用一律按票面金額的80%核銷，自行負擔20%，逾期二十一天以上者報銷50%，自行負擔50%，逾期六十天以上者（不含第六十天，以票面日期算起，如無票面日期則以實際發(fā)生日期算起），一律不予報銷。8.0代收款方領(lǐng)款8.1凡是支付供應商的款項一律不能代領(lǐng)，必須由供應商憑身份證由我司人員陪同到財務部自行領(lǐng)取或由供應商提供其本單位的開戶銀行和帳號并加蓋公章的證明，由財*公司文件章節(jié)號 3.1 標 題請款報銷管理制度版 本B 頁 碼4/4 文件編號ZF-QW-CW-C01務通過銀

9、行付款（其銀行手續(xù)費由供應商負擔）。8.2凡是代外請短途貨運單位或個體司機領(lǐng)取運費的，領(lǐng)款人必須持收款方的委托證明（個體須注明車牌號）并加蓋公章或手印，經(jīng)公司執(zhí)行官或董事長審批并注明“同意代領(lǐng)”，方可代其領(lǐng)取運費。若是外請司機自行領(lǐng)款，必須持其身份證并憑我司出具并經(jīng)審批的“支付證明單”方可領(lǐng)款。9.0報銷時間9.1、報銷時間:周一至周六上午：每天上午9:00-12:00，下午14:00-17:00。月末最后一天、月初第一天不辦理報銷事宜.9.2報銷款項發(fā)放時間:上午11:00-12:00,下午15:30-17:30.10.0附則10.1本制度的執(zhí)行責任人：財務經(jīng)理，本制度的監(jiān)督責任人：財務總監(jiān)

10、。10.2本制度自批準生效之日起執(zhí)行。10.3本制度解釋權(quán)歸財務部。*公司文件章節(jié)號 3.2 標 題財務預算管理制度版 本B 頁 碼1/ 6文件編號ZF-QW-CW-C021.0 總 則1.1為了明確公司各部門在實現(xiàn)各項經(jīng)營目標中的財務關(guān)系及責任，規(guī)劃、控制公司的經(jīng)營活動，確保各項經(jīng)營目標的順利完成，根據(jù)公司領(lǐng)導層的要求，結(jié)合公司的實際情況，特制訂本制度。1.2財務預算是在預測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞公司經(jīng)營目標，對一定時期內(nèi)公司資金取得和投放、各項收入和支出、公司經(jīng)營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。1.3財務預算一般按年度編制，根據(jù)實際發(fā)生情況逐月編制滾動預算，由公司財務部組織實施，分級歸

11、口管理，并將財務預算作為制定、落實內(nèi)部績效考核的依據(jù)。1.4編制財務預算應當遵循效益優(yōu)先、積極穩(wěn)健、權(quán)責對等的原則，確保切實可行，將各項成本、效益指標“橫向到邊，縱向到底”層層分解、落實，并負責到位。2.0財務預算管理的組織機構(gòu)及其職能2.1公司成立財務預算領(lǐng)導小組，由助理總經(jīng)理擔任組長，財務部經(jīng)理擔任副組長，各部門負責人為小組成員。同時成立財務預算工作小組，負責財務預算的制定和日常管理具體事宜，并對財務預算領(lǐng)導小組負責。工作小組由財務部經(jīng)理擔任組長，財務部人員為小組成員。2.2財務部根據(jù)公司要求擬訂財務預算的目標、政策，制定財務預算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財務預算方案，組織下達財務預

12、算，協(xié)調(diào)解決財務預算編制和執(zhí)行中的問題，分析財務預算與實際執(zhí)行的差異及原因，提出改進管理的措施和建議，督促各部門按時完成財務預算目標。2.3各部門具體負責本單位業(yè)務涉及的財務預算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合財務部做好公司整體預算的工作。各部門經(jīng)理（主管）及財務部經(jīng)理對本單位財務預算執(zhí)行結(jié)果承擔直接責任。3.0 財務預算的主要內(nèi)容及編制依據(jù)3.1財務預算的編制應當按照先業(yè)務預算、資本預算、資金預算，后財務預算的流程進行，并按照各執(zhí)行部門所承擔經(jīng)濟業(yè)務的類型及其責任權(quán)限，編制不同形式的財務預算。3.2業(yè)務預算是反映預算期內(nèi)各部門可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動的預算，主要包括：*公司文件章

13、節(jié)號 3.2 標 題財務預算管理制度版 本B 頁 碼2/ 6文件編號ZF-QW-CW-C023.2.1收入預算主要是指在預算期內(nèi)各作業(yè)板塊（辦事處）對提供各種勞務可能實現(xiàn)的業(yè)務量及其收入的預算，主要依據(jù)年度目標利潤、預測的市場勞務需求及提供的市場價格編制。3.2.2成本費用預算主要是指各作業(yè)板塊（辦事處）在預算期內(nèi)所要達到的營運規(guī)模，主要是在收入預算的基礎(chǔ)上，依據(jù)各作業(yè)板塊（辦事處）的各種設施的營運能力、各項成本費用的消耗，具體編制如下：3.2.2.1人工成本的測算：根據(jù)本年度的實際直接工資(不含公司辦公室人員)及下年度的工資支出情況作測算；根據(jù)工資總額作出提取“三費”的測算；以及本年度職工的

14、工資收入作出下年度社會保險費的測算；根據(jù)本年度勞動保護費的情況作出下年度費用的測算。3.2.2.2勞務成本的測算：主要是燃料費、養(yǎng)路費、營運證費、路橋費等運輸費用及修理費的測算，可參照本年度的實際情況及下年度的經(jīng)營計劃。燃料費及路橋費根據(jù)下年度的經(jīng)營情況預測，養(yǎng)路費及營運證費根據(jù)實際使用的車輛情況預測，修理費用主要根據(jù)設備使用情況及維修安排計劃，并結(jié)合本年度實際情況作測算。3.2.2.3其他直接費用的測算：（主要為各作業(yè)板塊發(fā)生的費用）主要是折舊和其他費用項目（如租金、財產(chǎn)保險、辦公費、電話費、差旅費、水電費、事故損失費等）可參考本年度的實際情況及下年度的經(jīng)營計劃。折舊按規(guī)定的折舊率作測算。3

15、.2.3期間費用預算主要是指公司各管理部門（既機關(guān)人員）組織經(jīng)營活動必要的管理費用、財務費用等預算，管理費用包括可控費用和不可控費用兩部分?？煽刭M用是指辦公費、電話費、水電費、差旅費、運輸費、修理費、業(yè)務接待費、勞動保護費等；不可控費用是工資、職工福利費、工會經(jīng)費、職工教 育經(jīng)費、折舊費、社會保險、財產(chǎn)保險等。根據(jù)上年實際費用水平和預算期內(nèi)的變化因素，結(jié)合費用開支標準和公司降低成本費用的要求，分項目、分責任部門進行編制。其中：業(yè)務招待費應當重點列示。3.2.4營業(yè)外收支預算包括處理固定資產(chǎn)凈收入和損失、罰款凈收入和損失及其他營業(yè)外收支等，應當根據(jù)實際情況和國家有關(guān)政策規(guī)定，編制營業(yè)外收支等相關(guān)

16、*公司文件章節(jié)號 3.2 標 題財務預算管理制度版 本B 頁 碼3/ 6文件編號ZF-QW-CW-C02業(yè)務預算。3.3固定資產(chǎn)投資預算：主要是指公司在預算期內(nèi)購置、更新固定資產(chǎn)進行投資的預算，應當根據(jù)公司發(fā)展計劃和年度固定資產(chǎn)投資計劃編制。公司處置固定資產(chǎn)所引起的現(xiàn)金流入，也應列入預算。3.4資金預算是公司在預算期內(nèi)需要借入的長短期借款，主要依據(jù)公司有關(guān)資金需求決策資料及利率等編制。3.5財務預算主要包括資產(chǎn)負債預算和損益預算等內(nèi)容3.5.1資產(chǎn)負債預算：是按照資產(chǎn)負債表的內(nèi)容和格式編制的綜合反映公司期末財務狀況的預算報表。一般根據(jù)預算期初實際的資產(chǎn)負債表和收入預算、經(jīng)營預算、資本預算、資金

17、預算等有關(guān)資料分析編制。3.5.2損益預算：是按照損益表的內(nèi)容和格式編制的反映公司在預算期內(nèi)利潤目標的預算報表。一般根據(jù)收入預算、經(jīng)營預算、成本預算、期間費用預算、其他專項預算等有關(guān)資料分析編制。3.6根據(jù)公司領(lǐng)導層的要求，結(jié)合自身的實際需要，制定規(guī)范的財務預算編制基礎(chǔ)表格，統(tǒng)一財務預算指標計算口徑，各部門應按照公司要求認真填報。4.0財務預算的編制程序4.1下達任務：財務部于每年10月初向公司各部門下發(fā)上報下一年度的財務預算通知和編報要求。4.1.1編制上報：各部門應當結(jié)合通知要求、本年度的實際情況和下一年度的特殊變動來確定其下一年度的財務預算指標，并于每年10月15日前將各項計劃以及有關(guān)材

18、料上報財務部。4.1.2客服部根據(jù)各作業(yè)板塊(包括運輸、倉儲、辦事處)的經(jīng)營情況，市場開拓情況制定下一年度各板塊收入預算。4.1.3調(diào)度部根據(jù)運輸營運情況，編制下一年度短途外請車支出的預算。4.1.4各作業(yè)部門（包括噸、拖、小車隊、倉庫、裝卸、返工部、各辦事處）根據(jù)本部門設備使用情況及下一年度的營運計劃，參照本年度實際發(fā)生額編制下一年度本部門日常發(fā)生的成本費用，包括：日常維修和大修理費用、燃料費、運輸費（包括養(yǎng)路費、營運證費、年票費、年審費、路橋保管費、車船使用稅）、*公司文件章節(jié)號 3.2 標 題財務預算管理制度版 本B 頁 碼4/6 文件編號ZF-QW-CW-C02倉庫需更新的地臺板、外請

19、車費用以及辦公費、電話費、租賃費、跟車費等支出預算。4.1.5保險部負責制定公司財產(chǎn)保險及車輛事故損失費的預算。4.1.6行政部負責編制下一年度公司人工成本（包括作業(yè)部、辦事處、機關(guān)人員的工資、社會保險、臨時用工勞務費等），以及機關(guān)部門日常發(fā)生的修理費、辦公費、差旅費、電話費、會議費、低值易耗品、勞動保護費、水電、房租等費用預算。同時負責編制公司辦公設備（如電腦、打印機、復印機、傳真機等）購置、更新的預算。4.1.7財務部：負責編制折舊費、四稅、審計費、財務費用等預算。4.1.8總經(jīng)理辦：負責編制購置運輸設備及投資項目的預算。4.2審查平衡：財務部根據(jù)各部門上報的財務預算方案進行審查、匯總。在

20、審查、平衡過程中，財務部應當進行充分協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見，并反饋給有關(guān)部門予以修正。4.3審議批準：財務部在各有關(guān)部門修正調(diào)整的基礎(chǔ)上，編制公司財務預算方案，上報公司財務預算領(lǐng)導小組討論、審定。對于不符合公司發(fā)展戰(zhàn)略或者財務預算目標的事項，應當責成有關(guān)部門進一步修訂、調(diào)整。在討論、調(diào)整的基礎(chǔ)上，財務部正式編制公司年度財務預算草案，提交公司執(zhí)行官審議批準。4.4下達執(zhí)行：財務部將審定后的財務預算下達各部門執(zhí)行。4.5 月度預算的編制程序：4.5.1客服部應在每月25日前向財務部上報下月經(jīng)營收入預算。4.5.2調(diào)度部應在每月25日前向財務部上報下月短途外請車支出的預算。4.5.3各

21、作業(yè)部門（包括噸、拖、小車隊、倉庫、裝卸、返工部、各辦事處）應在每月25日前向財務部上報下月本部門日常發(fā)生的成本費用，包括：日常維修和大修理費用、燃料費、運輸費（包括養(yǎng)路費、營運證費、年票費、年審費、路橋保管費、車船使用稅）、外請車費用以及辦公費、電話費、租賃費、跟車費、勞動保護費、水電費等支出預算。4.5.4保險部應在每月25日前向財務部上報下月公司財產(chǎn)保險及車輛事故損失費的預算。4.5.5行政部應在每月25日前向財務部上報下月工資（包括作業(yè)部、辦事處、機關(guān)人*公司文件章節(jié)號 3.2 標 題財務預算管理制度版 本B 頁 碼5/6 文件編號ZF-QW-CW-C02員的工資）、勞動保護費、臨時用

22、工勞務費、辦公費、差旅費、電話費、會議費、低值易耗品等費用計劃。4.5.6總經(jīng)理辦應在每月25日前向財務部上報下月重大項目開支預算。4.5.7財務部編制月度預算，經(jīng)公司執(zhí)行官批準后在月底最后一天下達。4.6已經(jīng)正式下達執(zhí)行的財務預算，一般不予調(diào)整，但是由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財務預算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導致財務預算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，經(jīng)公司財務預算領(lǐng)導小組審核后報公司執(zhí)行官批準方可進行調(diào)整。4.7 調(diào)整財務預算應當先由歸口管理部門向財務部提出書面申請，經(jīng)審核后編制年度財務預算調(diào)整方案，提交公司財務預算領(lǐng)導小組審定后上報公司執(zhí)行官批準，然后下達執(zhí)行。5.0財務

23、預算的執(zhí)行與控制5.1 各部門必須將財務預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內(nèi)部各板塊、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財務預算執(zhí)行責任體系。同時將年度預算細分為月份預算，以分期預算控制確保年度財務預算目標的實現(xiàn)。5.2各部門應當強化現(xiàn)金流量的預算管理，按時組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風險。對于預算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對于預算外的項目支出，應當按財務預算管理制度規(guī)范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出，一律不予支付。5.3 建立財務預算報告制度，要求各部門定期報告財務預算的執(zhí)行情況。財務部利用財務報表實行月三級預警監(jiān)控（三級預警線

24、為：一級達預算的50%；二級達預算80%；三級達預算100%）的財務預算的執(zhí)行情況，及時向各部門和公司領(lǐng)導層匯報。6.0財務預算的分析與考核6.1財務部要全面掌握財務預算的執(zhí)行情況，研究、落實、解決財務預算執(zhí)行中存在問題的政策措施，并通過公司經(jīng)濟活動分析會對財務預算的執(zhí)行進行分析。6.2總經(jīng)理辦以年度財務預算為基礎(chǔ)和依據(jù)，制定和下達各部門年度關(guān)鍵績效考核指標，并嚴格按照公司績效管理相關(guān)考核辦法執(zhí)行，以保證公司年度財務預算的嚴格執(zhí)行和公司年度經(jīng)營目標的順利實現(xiàn)。*公司文件章節(jié)號 3.2 標 題財務預算管理制度版 本B 頁 碼6/6 文件編號ZF-QW-CW-C026.3 對年度內(nèi)因財務預算調(diào)整而

25、導致關(guān)鍵績效指標發(fā)生變化的部門，總經(jīng)理應根據(jù)財務部對其財務預算的調(diào)整意見相應調(diào)整其關(guān)鍵績效指標，報經(jīng)公司執(zhí)行官審定后重新下達指標。6.4各部門要對其上報的財務預算準確性負責，以確保公司的預算安排，除特殊原因外，各部門上報的預算與實際誤差率不得超過10，并將預算的準確性納入年度經(jīng)濟獎懲考核范圍之中。7.附則7.1本制度的執(zhí)行責任人：財務經(jīng)理，本制度的監(jiān)督責任人：財務總監(jiān)。7.2本制度自批準生效之日起執(zhí)行。7.3本制度解釋權(quán)歸財務部。*公司文件章節(jié)號 3.3 標 題固定資產(chǎn)管理制度版 本 B 頁 碼1/ 3文件編號ZF-QW-CW-C031.0總則為了更清晰的掌握公司固定資產(chǎn)的分布和使用情況，規(guī)范

26、固定資產(chǎn)管理的內(nèi)容、職責和工作程序，保證固定資產(chǎn)的保值增值，特制定本管理制度。2.0固定資產(chǎn)定義2.1單價在2000元以上，使用年限在一年以上的房屋、建筑物、儀器、儀表、機械、機器、運輸工具以及其他與經(jīng)營有關(guān)的設備、器具、工具。2.2使用年限在一年以上，能獨立使用并完成一定經(jīng)營手段的設備、設施系統(tǒng)。2.3不屬于經(jīng)營主要設備，但價值在2000元以上，并且使用年限超過兩年的物品。2.4不具備上述三個條件的設備，即為低值易耗品。有些勞動資料單位價值雖低于規(guī)定標準，但為企業(yè)的主要勞動手段，也可列為固定資產(chǎn)；有些勞動資料雖然超過規(guī)定標準，但更換頻繁，容易損壞，也可不列為固定資產(chǎn)。3.0固定資產(chǎn)分類3.1

27、按公司固定資產(chǎn)使用情況進行分類有：房屋建筑物、運輸設備、辦公設備三大類。4.0固定資產(chǎn)管理4.1各職能管理部門的職責與權(quán)限4.1.1人力資源行政部4.1.1.1負責公司辦公設備（包括：空調(diào)、電腦、復印機、打字機、傳真機等）的實物管理工作。4.1.1.2負責組織辦公設備的零購、更新計劃的擬定、初審和編制工作，對新增辦公設備的帳實進行核對和驗收。4.1.1.3負責公司辦公設備的配備、調(diào)撥、核定的審批工作。4.1.1.4配合財務部定期對辦公設備進行清查盤點。4.1.1.5負責組織辦公設備報廢的鑒定以及更新的審核工作。4.1.1.6參與固定資產(chǎn)所有權(quán)的界定以及資產(chǎn)價值的評估工作。4.1.1.7負責對閑

28、置、報廢辦公設備的管理、調(diào)劑與對外處理工作。4.1.2調(diào)度部（車隊總監(jiān)）4.1.2.1負責公司運輸設備（包括：噸車、拖車、面包車、小轎車）的管理工作。4.1.2.2負責對運輸設備的帳實進行核對以及對新增運輸設備的驗收。*公司文件章節(jié)號 3.3 標 題固定資產(chǎn)管理制度版 本 B 頁 碼2/ 3文件編號ZF-QW-CW-C034.1.2.3負責公司運輸車輛的配備、調(diào)撥、核定的審批工作。4.1.2.4配合財務部定期對運輸設備進行清查盤點。4.1.2.5負責組織運輸設備報廢的鑒定以及更新的審核工作。4.1.2.6參與固定資產(chǎn)所有權(quán)的界定以及資產(chǎn)價值的評估工作。4.1.2.7負責對閑置、報廢運輸設備的管

29、理、調(diào)劑與對外處理工作。4.2總經(jīng)理辦負責組織運輸設備的零購、更新計劃的擬定、初審和編制工作。4.3財務部4.3.1負責核算公司固定資產(chǎn)收、付、存會計事項，建立會計科目及帳簿記載，與行政部平衡設帳管理。4.3.2固定資產(chǎn)增加時，要落實固定資產(chǎn)交付清單中的資料是否符合固定資產(chǎn)管理所需要求，負責將新增的固定資產(chǎn)清單交各部門簽認、接收，對發(fā)現(xiàn)的問題要及時督促其糾正。4.3.3公司內(nèi)部各部門之間固定資產(chǎn)的調(diào)撥，應由歸口管理部門發(fā)出“調(diào)撥通知”并持“調(diào)撥通知”到財務部辦理轉(zhuǎn)移手續(xù)和帳務處理。4.3.4按“兩則”、“兩制”的要求檢查公司固定資產(chǎn)核算的帳務處理、科目設置、帳卡相符情況，檢查所有資產(chǎn)的報銷手續(xù)

30、是否完備，保證核算的真實性、準確性以及科目的設置能符合管理的需要，及時反映核算管理中存在的問題及改進的措施、建議。4.3.5及時掌握并匯總公司固定資產(chǎn)實物的增減變動情況，建立固定資產(chǎn)分類及分布臺帳，以及計提折舊的情況。4.4各使用部門的管理職責4.4.1負責本部門固定資產(chǎn)的實物管理。4.4.2配合財務部定期對本部門的固定資產(chǎn)進行清查盤點。5.0固定資產(chǎn)折舊5.1固定資產(chǎn)折舊是指固定資產(chǎn)在使用過程中，逐步損耗而消失的那部分價值，固定資產(chǎn)消耗的這部分價值，應當在固定資產(chǎn)的有效使用年限內(nèi)進行分攤，形成折舊費計入各期成本。5.2可計提折舊的固定資產(chǎn)范圍：正在使用的固定資產(chǎn)、出租使用的固定資產(chǎn)。封存的*

31、公司文件章節(jié)號 3.3 標 題固定資產(chǎn)管理制度版 本 B 頁 碼3/ 3文件編號ZF-QW-CW-C03固定資產(chǎn)、不需用和閑置的固定資產(chǎn)不計提折舊。5.3固定資產(chǎn)折舊按分類法計提。（折舊率見附表）并應按月計提，當月增加的固定資產(chǎn)，當月不提折舊，從下月起計提折舊；當月減少的固定資產(chǎn)，當月照提折舊，從下月起停止計提折舊，固定資產(chǎn)提足折舊后，不管是否繼續(xù)使用，均不在計提折舊，提前報廢的固定資產(chǎn)，也不再補提折舊。5.4固定資產(chǎn)分類折舊率明細表 固定資產(chǎn)類別 折舊年限（年） 年折舊率（%）房屋及建筑物 20運輸設備 5 辦公設備 56.0 固定資產(chǎn)報廢管理6.1固定資產(chǎn)報廢應采取謹慎態(tài)度，嚴格掌握尺度，

32、符合下列條件之一者，方可申報報廢：6.1.1已滿使用年限，其主要結(jié)構(gòu)陳舊，營運效率極低，經(jīng)鑒定再予以大修理也無法達到營運要求或修復費用達到資產(chǎn)折舊值60%。6.2.1責任事故造成損壞無法修復或修復費用達到資產(chǎn)折舊值80%。6.3.1自然災害、非常事故造成損壞或修復費用達到資產(chǎn)折舊值60%。6.4.1汽車符合國家“載重汽車更新試行辦法”規(guī)定者。6.2使用單位報廢固定資產(chǎn)時，應向財務部索取并填寫“固定資產(chǎn)報廢表”，報主管部門（運輸設備報車隊總監(jiān)，辦公設備報人力資源行政部）審批。7.0附則7.1本制度的執(zhí)行責任人：財務經(jīng)理，本制度的監(jiān)督責任人：財務總監(jiān)。7.2本制度自批準生效之日起執(zhí)行。7.3本制度

33、解釋權(quán)歸財務部。*公司文件章節(jié)號 3.4 標 題經(jīng)濟活動分析管理制度版 本B/1 頁 碼1/2 文件編號ZF-QW-CW-C041.0總 則經(jīng)濟活動分析是降低企業(yè)經(jīng)營成本，提高經(jīng)濟效益的重要環(huán)節(jié)，為了不斷提高公司對外經(jīng)營管理水平，全面開展經(jīng)濟核算和責任考核，結(jié)合我公司的實際情況，特制定本公司經(jīng)濟活動分析管理制度。2.0經(jīng)濟活動分析原則2.1公司與部門之間經(jīng)濟活動分析相結(jié)合。2.2預算與實際相結(jié)合。以公司的預算為標準，將實際達到的結(jié)果同預算、同上期指標進行對比。2.3、綜合分析和專題分析相結(jié)合，既要有整體概況性分析，又要突出分析重點，針對經(jīng)營中存在的熱點、難點問題展開專題分析。2.4經(jīng)濟責任制考

34、核和經(jīng)濟活動分析相結(jié)合，充分揭露經(jīng)營管理中深層次矛盾。3.經(jīng)濟活動分析內(nèi)容及職責3.1客服部重點分析物流市場情況、運輸、倉儲經(jīng)營情況、經(jīng)營預算完成情況，價格變化及開拓市場情況，運費、倉租款項回籠情況，并對公司下達的年度預算指標進行對比分析，找出存在問題、建議及提出整改措施。并于次月10日下午下班前將分析資料送交財務部。3.2調(diào)度部重點分析車輛（自營、短途外請）運輸?shù)陌才?、協(xié)調(diào)和車輛行駛效率的合理性以及外請短途運輸費用的預算完成情況，并提出存在問題、建議及整改措施。并于次月10日下午下班前將分析資料送交財務部。3.3行政部重點分析機關(guān)部門日常發(fā)生的辦公費、差旅費、電話費、會議費、低值易耗品、勞動

35、保護費、水電、房租等費用預算完成情況和人力資源的配備及人工成本的變動情況，并提出存在問題、建議及整改措施。并于次月10日下午下班前將分析資料送交財務部。3.4各作業(yè)部門重點分析本部門成本費用增減變動情況，噸、拖、小車隊等部門還應重點分析運輸線路優(yōu)化及維修、油耗預算完成情況，并提出存在問題、建議及整改措施，并于次月10日下午下班前將分析資料送交財務部。3.5財務部重點分析利稅完成情況、增減利因素、成本費用情況、資金狀況、經(jīng)濟效益指標評價及分析等，并根據(jù)各部門提供的分析資料、效益預測情況提出公司經(jīng)營工*公司文件章節(jié)號 3.4 標 題經(jīng)濟活動分析管理制度版 本B/1 頁 碼2/2 文件編號ZF-QW

36、-CW-C04作中存在的問題、建議。每月15日前報出經(jīng)濟活動分析資料。4.0經(jīng)濟活動分析工作程序4.1財務部每月6日向各部門提供“月度總收支明細表”、“單車核算表”和“應收帳款明細表”。4.2收集和整理分析資料。主要包括：本期核算資料，有關(guān)經(jīng)營預算及營運資料，上期和以前年度具有可比性資料。4.3采用一定的分析手段。根據(jù)分析對象的具體情況和分析工作的要求，選擇恰當?shù)姆治龇椒?，提高分析質(zhì)量，主要有對比分析法、因素分析法、比率分析法。4.4作出分析結(jié)論，寫出分析報告，結(jié)論主要包括：肯定成績、揭露問題、找出原因、提出措施。5.0經(jīng)濟活動分析例會5.1參加人員：主持人為財務部經(jīng)理。參加人員為總經(jīng)理辦和各

37、部門主管級管理人員。5.2會議議程：5.2.1財務部首先作上月經(jīng)濟活動分析報告。5.2.2客服部及各部門就經(jīng)濟活動分析內(nèi)容和上期建議及措施落實情況展開討論，提出影響當前經(jīng)濟效益的主要問題及整改措施。5.2.3公司領(lǐng)導對經(jīng)營總體情況進行簡要概括和總結(jié)，并對下一階段經(jīng)營管理活動有針對性的提出明確要求及整改措施。5.2.4財務部把經(jīng)濟活動分析會議紀要在一周內(nèi)發(fā)各部門，各部門應認真貫徹落實。6.0經(jīng)濟活動分析考核6.1各部門要充分重視經(jīng)濟活動分析工作，按規(guī)定時間上交分析資料，對經(jīng)濟活動分析開展好的部門和改善管理、提高經(jīng)濟效益方面成績顯著的部門，將提出表揚和獎勵。對未按時上交分析資料的部門實行扣款30元

38、每推遲一天扣款50元的處罰并與年終獎掛鉤考核。7.0附則7.1本制度的執(zhí)行責任人：財務經(jīng)理，本制度的監(jiān)督責任人：財務總監(jiān)。7.2本制度自批準生效之日起執(zhí)行。7.3本制度解釋權(quán)歸財務部。*公司文件章節(jié)號 3.5 標 題發(fā)票管理制度版 本B 頁 碼1/3 文件編號ZF-QW-CW-C051.0總則1.1本標準對發(fā)票的購入、開具、保管、發(fā)生退貨和發(fā)票作廢與注銷作了規(guī)定。1.2標準所指的發(fā)票是指本單位在稅務機關(guān)購買的所有發(fā)票，包括運輸發(fā)票、裝卸搬運發(fā)票、服務業(yè)發(fā)票等。1.3切實做好本公司的發(fā)票管理工作，進一步強化我公司的稅收征管工作，使發(fā)票管理工作規(guī)范化、標準化，特制訂本制度。2.0發(fā)票購入和保管2.

39、1發(fā)票購入和保管應嚴格按稅務機關(guān)的規(guī)定執(zhí)行。2.2發(fā)票的購入、領(lǐng)用、保管應分別設置專人負責并對發(fā)票的收、發(fā)、存設置登記臺帳。2.3發(fā)票保管人因工作調(diào)動或離職時，須及時交回購入發(fā)票并與工作接替人之間共同簽署發(fā)票傳遞收條。發(fā)票保管人須將用完的發(fā)票在填寫有關(guān)使用情況后，將發(fā)票使用情況（發(fā)票起止號碼、發(fā)票使用時間、開具金額等）反映在計算機臺帳中，以備查詢。 2.4發(fā)票應按空白與已用完分類存放，不得隨意堆放。3.0發(fā)票的使用3.1發(fā)票的開具及管理3.1.1運輸發(fā)票的開具：3.1.1.1發(fā)票的開具、作廢、注銷應按嚴格規(guī)定要求及操作程序進行。3.1.2.2開具運輸發(fā)票時，必須注意發(fā)票填寫的規(guī)范性與完整性、不

40、得跳號和拆本使用。3.1.3.3開具運輸發(fā)票時，付款單位必須出示我單位有關(guān)部門批準的貨物名稱、重量（數(shù)量）及單位運價和金額，購貨單位名稱、稅務登記號等內(nèi)容，根據(jù)發(fā)票的號碼順序逐欄填開，全部聯(lián)次一次如實開具，做到填寫項目齊全、內(nèi)容真實、字跡清楚、全部聯(lián)次內(nèi)容一致。3.1.2普通發(fā)票的填開要求同運輸發(fā)票的填開要求一致，對發(fā)票上無明列的填開項目（如稅務登記號）無須填寫。3.2開票人員開具發(fā)票后，連同有關(guān)的原始附件應及時傳遞給結(jié)算人員，結(jié)算人員在仔細審核后再辦理貨款結(jié)算手續(xù)。*公司文件章節(jié)號 3.5 標 題發(fā)票管理制度版 本B 頁 碼2/3 文件編號ZF-QW-CW-C053.3發(fā)生退貨的處理3.3.

41、1開具運輸發(fā)票的情況處理3.3.1.1我單位如未將記帳聯(lián)入帳，應在收到退回的發(fā)票聯(lián)和相應的存根聯(lián)、記帳聯(lián)在稅控機上“作廢”該發(fā)票。未收到委托方退還發(fā)票前，不得作廢該發(fā)票。3.3.1.2如已將記帳聯(lián)作帳務處理，原開票部門應根據(jù)委托方退回的發(fā)票聯(lián)的內(nèi)容，如實開具紅字發(fā)票，將紅字發(fā)票的記帳聯(lián)作為扣減當期銷項稅額的憑證。同時將退回的發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)粘貼在紅字增值稅專用發(fā)票聯(lián)后面，并在上面注明藍色、紅色專用發(fā)票記帳聯(lián)的存放地點，作為開具紅字專用發(fā)票的依據(jù)。3.3.1.3在購買方已作帳務處理，發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)無法退還的情況下，我單位開票部門必須在收到購買方提供的購方主管稅務機關(guān)開具的進貨退出或折讓證明單時，方

42、可按證明單上退回的貨物（勞務）數(shù)量、價款或折讓金額向購買方開具紅字專用發(fā)票，并將證明單粘在紅字專用發(fā)票后面，作為開票依據(jù)。3.3.2開具普通發(fā)票的情況處理3.3.2.1如能收回已開出普通發(fā)票且我單位未作帳務處理，可將收回的發(fā)票聯(lián)粘附在存根聯(lián)后面，將該發(fā)票作廢。屬于銷售折讓的，應按折讓后的貨款重開發(fā)票。3.3.2.2如能收回已開出普通發(fā)票且我單位已作帳務處理，可開具相同內(nèi)容的紅字發(fā)票以其記帳聯(lián)作為抵減當期的收入，同時將收回的發(fā)票聯(lián)粘附在紅字發(fā)票的存根聯(lián)上。3.3.2.3如無法取得已開出普通發(fā)票且購貨方為省外企業(yè)，須由購貨方出具有關(guān)的進貨退回或折讓的書面證明材料（加蓋購貨企業(yè)公章），方可開具紅字普

43、通發(fā)票。3.3.2.4如無法取得已開出普通發(fā)票且購貨方為省內(nèi)企業(yè)，須由購貨方出具有關(guān)的購買方主管稅務機關(guān)的有效證明（即：購貨方出具進貨退回或折讓的書面證明材料，由主管稅務機關(guān)加具意見并蓋章），方可開具紅字普通發(fā)*公司文件章節(jié)號 3.5 標 題發(fā)票管理制度版 本B 頁 碼3/3 文件編號ZF-QW-CW-C05票。4.0 發(fā)票的作廢與注銷4.1填開內(nèi)容有誤而作廢的發(fā)票要將全部聯(lián)次均蓋“作廢”章，并將作廢的聯(lián)次與存根聯(lián)一起釘好并保存。對于稅控機開的發(fā)票只能在稅控機上作廢。4.2超出發(fā)票使用期限的而作廢的發(fā)票應作“剪角”處理。5.0附則5.1本制度的執(zhí)行責任人：財務經(jīng)理，本制度的監(jiān)督責任人：財務總監(jiān)

44、。5.2本制度自批準生效之日起執(zhí)行。5.3本制度解釋權(quán)歸財務部。*公司文件章節(jié)號 3.6 標 題貨幣資金管理制度版 本B 頁 碼1/2 文件編號ZF-QW-CW-C061.0目的：為加強現(xiàn)金管理，規(guī)范現(xiàn)金核算，根據(jù)中華人民共和國會計法和現(xiàn)金管理暫行條例等法律、法規(guī)，結(jié)合公司實際情況，制定本辦法。2.0適用范圍：財務部及其它各部門3.0 現(xiàn)金收支范圍3.1現(xiàn)金支出范圍：3.1.1職工工資、津貼。3.1.2個人勞動報酬。3.1.3根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術(shù)、文化、藝術(shù)、體育等各種獎金。3.1.4各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。3.1.5出差人員必須隨身攜帶的差旅費。3.2現(xiàn)

45、金收入范圍：3.2.1個人的各種交款。3.2.2對于不能轉(zhuǎn)帳的單位和個人的銷售收入和其他收入。3.2.3包裝物或其他租金的現(xiàn)金收入。3.2.4其他零星的現(xiàn)金收入。4.0 現(xiàn)金收付業(yè)務管理4.1必須嚴格按照現(xiàn)金管理制度收付現(xiàn)金。4.2配備專職人員負責現(xiàn)金出納和保管業(yè)務，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金。4.3一切現(xiàn)金收付必須取得或者填制合法的原始憑證，發(fā)票不得涂改和使用假發(fā)票、副本發(fā)票，單位公章及經(jīng)手人印章或簽名必須齊全和清晰。4.4、原始憑證必須要有制票人審核編制記帳憑證，同時要經(jīng)復核、財務經(jīng)理蓋章后，出納方可收付現(xiàn)金。出納人員不得自制記帳憑證和兼管會計稽核、會計檔案保管工作。4.5付款憑證必須經(jīng)領(lǐng)款人

46、簽名后出納方可支付。4.6出納收入現(xiàn)金必須按順序開具收據(jù)，如收據(jù)作廢需三聯(lián)齊全并蓋“作廢”章。4.7從開戶銀行提取現(xiàn)金，應寫明用途，由財務經(jīng)理簽字蓋章、復核后予以支付。4.8出納在實現(xiàn)現(xiàn)金收付后，須在收付款原始憑證上加蓋“收訖”、“付訖的戳記，以表示現(xiàn)金已收付完畢。*公司文件章節(jié)號 3.6 標 題貨幣資金管理制度版 本B 頁 碼2/2 文件編號ZF-QW-CW-C065.0現(xiàn)金的保管5.1出納應根據(jù)記帳憑證及時登記現(xiàn)金日記帳，必須做到日清、日結(jié)、日盤點、帳實相符，月份終了現(xiàn)金日記帳余額，庫存現(xiàn)金實有數(shù)和總帳的余額數(shù)三者要核對一致。5.2財務經(jīng)理對現(xiàn)金要親自定期清查，將庫存現(xiàn)金實有數(shù)和帳面余額

47、數(shù)相核對，不得以白條抵沖現(xiàn)金，發(fā)現(xiàn)短缺或多余要及時查明原因，屬于非法挪用要追究責任。6.0銀行存款管理方面6.1各部門發(fā)生的各類結(jié)算款項，除允許在現(xiàn)金開支范圍內(nèi)其余款項均必須通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。6.2支票、匯票、匯兌、委托收款等方式結(jié)算，必須有合法的原始憑證，發(fā)票不得涂改，不得使用假發(fā)票、副本發(fā)票?！罢埧顔巍鄙媳仨氉⒚魇湛顔挝蝗Q，經(jīng)會計人員審核后編制收付款記帳憑證，經(jīng)復核、財務經(jīng)理蓋章后交出納執(zhí)行。6.3所有開出的支票、匯票必須填寫收款單位全稱，實付金額、開票日期。凡特殊情況須開出的空白支票或限額支票必須經(jīng)財務經(jīng)理簽字批準后方可開出。6.4銀行印鑒由出納統(tǒng)一保管。6.5收入的支票必須及時入帳送

48、存銀行，銀行帳號不得借給外單位及個人使用。6.6出納根據(jù)收付款憑證及時登記帳簿，做到日清月結(jié)，并根據(jù)銀行對帳單及時與銀行日記帳逐筆進行核對，月份終了，在規(guī)定期限內(nèi)編制出銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整以后的銀行存款余額和銀行日記帳余額必須相符，如果發(fā)現(xiàn)余額不符，必須查明原因，財務經(jīng)理必須定期檢查銀行存款余額調(diào)整表。7.0附則7.1本制度的執(zhí)行責任人：財務經(jīng)理，本制度的監(jiān)督責任人：財務總監(jiān)。7.2本制度自批準生效之日起執(zhí)行。7.3本制度解釋權(quán)歸財務部。*公司文件章節(jié)號 3.7 標 題駐外辦事處財務管理制度版 本B 頁 碼1/ 4文件編號ZF-QW-CW-C071.0目的：為了加強對公司各駐外辦事處的財務

49、管理，規(guī)范其經(jīng)濟行為，促使其管好用好資金，節(jié)約費用支出，降低成本，結(jié)合公司內(nèi)部財務管理制度的規(guī)定，現(xiàn)對公司駐外辦事處的財務工作做如下規(guī)定。2.0適用范圍：外辦或分公司人員3.0派駐財務人員的管理3.1為了強化財務監(jiān)督職能，規(guī)范會計核算工作，更加充分有效地發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理中的作用，駐外辦事處財務人員實行公司派駐制度，由財務部推薦，報公司執(zhí)行官批準，經(jīng)培訓合格后上崗。3.2派駐人員的調(diào)動、調(diào)資等由財務部提出方案，但必須征求駐在單位意見，晉升、任免、調(diào)動等手續(xù)按公司有關(guān)規(guī)定辦理。3.3派駐財務人員代表財務部實施財務管理和財務監(jiān)督，其業(yè)務核算工作直接接受財務部的領(lǐng)導，對財務部負責。3.4派駐人員

50、應認真遵守駐在單位的勞動紀律，嚴格執(zhí)行考勤制度和請假制度，并按規(guī)定辦理請假手續(xù)，派駐人員請假一天以內(nèi)（含一天）由駐在單位主管審批，一天以上三天以內(nèi)（含三天，必須提前一周申請）由財務部經(jīng)理審批，三天以上按公司有關(guān)規(guī)定辦理審批手續(xù)。3.5派駐人員應嚴格遵守和執(zhí)行駐在單位的各項管理制度和規(guī)定，服從駐在單位的日常行政管理和監(jiān)督，接受財務部和駐在單位的雙重考核。3.6派駐財務人員必須遵紀守法、堅持原則、廉潔自律、克己奉公，不得挪用單位資金，不得以任何形式違反財經(jīng)紀律和公司有關(guān)規(guī)定。4.0派駐財務人員工作職責4.1按照會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化的要求，做好會計基礎(chǔ)工作，根據(jù)駐在單位經(jīng)營工作的實際，建立健全會計核算制度和財務管理制度，使會計基礎(chǔ)工作符合規(guī)范化的要求。4.2及時，真實反映駐在單位的財務（成本）狀況和經(jīng)營成果，確保會計資料真實、完整、正確、確保駐在單位資產(chǎn)的安全與完整。4.3監(jiān)督駐在單位的財務收支，確保各項支出經(jīng)濟、合理、有效，確保財務收支合規(guī)合法，堅決杜絕帳外帳，“小金庫”。*公司文件章節(jié)號 3.7 標 題駐外辦事處財務管理制度版 本B 頁 碼2/4 文件編號ZF-QW-CW-C074.4認真做好駐在單位的成本、效益預測，對駐在單位經(jīng)濟指標的落實情況，要定期進行析、考核，加強過程控制，對執(zhí)行中存在的異常、重大問題，應及時向財務部和公司領(lǐng)導反映，以保證目標的實現(xiàn)。4.5積極