



下載本文檔
版權(quán)說明:本文檔由用戶提供并上傳,收益歸屬內(nèi)容提供方,若內(nèi)容存在侵權(quán),請(qǐng)進(jìn)行舉報(bào)或認(rèn)領(lǐng)
文檔簡介
1、 增值稅納稅申報(bào)表適用小規(guī)模納稅人 (1)第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額”:錄入應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)的不含稅 銷售額,不包括銷售使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)和銷售舊貨的不含稅銷售額、免稅銷售額、出口免稅銷售額、查補(bǔ)銷售額。應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅人,應(yīng)稅服務(wù)列的 該欄錄入扣除后的不含稅銷售額,并與當(dāng)期增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料第8欄數(shù)據(jù)一致。 (2)第2欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”:錄入稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用票銷售額合計(jì)。 (3)第3欄“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”:錄入稅控器具開具的應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)的普通發(fā)票注明的金額換算的不含稅銷售額。 (
2、4)第4欄“銷售使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)不含稅銷售額”:錄入銷售自己使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)和銷售舊貨的不含稅銷售額,銷售額=含稅銷售額/(1+3%)。 (5)第5欄“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”:錄入稅控器具開具的銷售自己使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)和銷售舊貨的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額。 (6)第6欄“免稅銷售額”:自動(dòng)計(jì)算得出銷售免征增值稅的應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)的銷售額,等于第7+8+9欄。 應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅人,應(yīng)稅服務(wù)列的該欄錄入扣除后的不含稅銷售額。 (7)第7欄“小微企業(yè)免稅銷售額”:錄入符合小微企業(yè)免征增值稅政策的免稅銷售額,不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額,小微企業(yè)
3、按系統(tǒng)原有范圍規(guī)則確定。個(gè)體工商戶和其他個(gè)人不錄入此欄次。 (8)第8欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”:錄入個(gè)體工商戶和其他個(gè)人未達(dá)起征點(diǎn)(含支持小微企業(yè)免征增值稅政策)的免稅銷售額,不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額,個(gè)體工商戶和其他個(gè)人按系統(tǒng)原有范圍規(guī)則確定。小微企業(yè)不得錄入此欄次。 (9)第9欄“其他免稅銷售額”:錄入銷售免征增值稅的應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)的銷售額,不包括符合小微企業(yè)免征增值稅和未達(dá)起征點(diǎn)政策的免稅銷售額。 (10)第10欄“出口免稅銷售額”:填寫出口免征增值稅應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、出口免征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的銷售額。 應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅人,填寫扣除之前的銷售額。 (11)第11欄
4、“稅控器具開具的普通票銷售額”:填寫稅控器具開具的出口免征增值稅應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、出口免征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的普通票銷售額。 (12)第12欄“本期應(yīng)納稅額”:錄入本期按征收率計(jì)算繳納的應(yīng)納稅額,自動(dòng)計(jì)算得出,等于第1+4欄3%征收率(注:逾期未申請(qǐng)認(rèn)定增值稅一般納稅人的則為第1欄適用稅率+第4欄征收率),可以修改。 (13)第13欄“本期應(yīng)納稅額減征額”:錄入納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng) 納稅額。包含可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi),可在增值稅應(yīng)納稅額中抵免的購置稅控收款機(jī)的增值稅稅額,以及銷 售自己使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)和銷售舊貨減征額、按年限額扣減稅
5、額。其中增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi)、購置稅控收款機(jī)費(fèi)用的抵減、抵免增值稅 應(yīng)納稅額情況,需填報(bào)增值稅納稅申報(bào)表附列資料(四)(稅額抵減情況表)予以反映。無抵減、抵免情況的納稅人。 當(dāng)本期減征額小于或等于12欄的值時(shí),按本期減征額實(shí)際錄入;當(dāng)本期減征額大于12欄的值時(shí),按12欄的值錄入,并按銷售自己使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)和銷售舊貨減征額減征額、增值稅納稅申報(bào)表附列資料(四)確認(rèn)抵減稅額、按年限額扣減稅額的順序進(jìn)行處理,本期減征額不足抵減部分可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減 (14)第14欄“本期免稅額”:計(jì)算得出納稅人本期增值稅免稅額,等于第6欄“免稅銷售額”和征收率計(jì)算。 (15)第15欄 “小微企業(yè)免稅額”:計(jì)算得出符合小微企業(yè)免征增值稅政策的增值稅免稅額,等于第7欄“小微企業(yè)免稅銷售額”征收率。 (16)第16欄 “未達(dá)起點(diǎn)免稅額”:計(jì)算得出個(gè)體工商戶和其他個(gè)人未達(dá)起征點(diǎn)(含支持小微企業(yè)免征增值稅政策)的增值稅免稅額,等于第8欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”和征收率。 (17)第17欄“應(yīng)納稅額合計(jì)”:計(jì)算得出,等于第12欄-第13欄。 (18)第18欄“本期預(yù)繳稅額”:錄入納稅人本期預(yù)繳的增值稅額,包括開票預(yù)繳、異地繳納稅款、分支機(jī)構(gòu)異地繳納稅款等,但不包括查補(bǔ)繳納的增值稅額
溫馨提示
- 1. 本站所有資源如無特殊說明,都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請(qǐng)下載最新的WinRAR軟件解壓。
- 2. 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等,如果需要附件,請(qǐng)聯(lián)系上傳者。文件的所有權(quán)益歸上傳用戶所有。
- 3. 本站RAR壓縮包中若帶圖紙,網(wǎng)頁內(nèi)容里面會(huì)有圖紙預(yù)覽,若沒有圖紙預(yù)覽就沒有圖紙。
- 4. 未經(jīng)權(quán)益所有人同意不得將文件中的內(nèi)容挪作商業(yè)或盈利用途。
- 5. 人人文庫網(wǎng)僅提供信息存儲(chǔ)空間,僅對(duì)用戶上傳內(nèi)容的表現(xiàn)方式做保護(hù)處理,對(duì)用戶上傳分享的文檔內(nèi)容本身不做任何修改或編輯,并不能對(duì)任何下載內(nèi)容負(fù)責(zé)。
- 6. 下載文件中如有侵權(quán)或不適當(dāng)內(nèi)容,請(qǐng)與我們聯(lián)系,我們立即糾正。
- 7. 本站不保證下載資源的準(zhǔn)確性、安全性和完整性, 同時(shí)也不承擔(dān)用戶因使用這些下載資源對(duì)自己和他人造成任何形式的傷害或損失。
最新文檔
- 2025至2030年中國自然聲報(bào)時(shí)鐘市場分析及競爭策略研究報(bào)告
- 2025至2030年中國納米改性耐候漆市場分析及競爭策略研究報(bào)告
- 2025至2030年中國相冊式臺(tái)歷市場分析及競爭策略研究報(bào)告
- 2025至2030年中國珠寶拋光刷市場分析及競爭策略研究報(bào)告
- 2025至2030年中國水處理曝氣設(shè)備市場分析及競爭策略研究報(bào)告
- 2025至2030年中國有線電視預(yù)收費(fèi)系統(tǒng)市場分析及競爭策略研究報(bào)告
- 2025至2030年中國拌和機(jī)市場分析及競爭策略研究報(bào)告
- 2025至2030年中國平板水發(fā)絲機(jī)市場分析及競爭策略研究報(bào)告
- 2025至2030年中國女式大窗表市場分析及競爭策略研究報(bào)告
- 2025至2030年中國多用燒烤盤市場分析及競爭策略研究報(bào)告
- 殲20課件教學(xué)課件
- 盤古開天辟地試題及答案
- 廣東深圳2025年公開招聘農(nóng)村黨務(wù)(村務(wù))工作者筆試題帶答案分析
- 2025-2030中國電池行業(yè)發(fā)展分析及市場競爭格局與發(fā)展前景預(yù)測研究報(bào)告
- 社區(qū)矯正人員日常行為規(guī)范
- 農(nóng)村自建房業(yè)主培訓(xùn)課件
- 財(cái)產(chǎn)申報(bào)表-被執(zhí)行人用
- 一例肝硬化患者的護(hù)理查房課件
- 2025-2030中國光伏建筑一體化(BIPV)市場規(guī)模預(yù)測與競爭格局分析研究報(bào)告
- 《2025年普通高校在陜招生計(jì)劃》
- 2025年廣西壯族自治區(qū)三支一扶考試真題
評(píng)論
0/150
提交評(píng)論