辦稅指南增值稅納稅申報表適用小規(guī)模納稅人.docx

1、 增值稅納稅申報表適用小規(guī)模納稅人 (1)第1欄“應征增值稅不含稅銷售額”：錄入應稅貨物及勞務、應稅服務的不含稅 銷售額，不包括銷售使用過的應稅固定資產(chǎn)和銷售舊貨的不含稅銷售額、免稅銷售額、出口免稅銷售額、查補銷售額。應稅服務有扣除項目的納稅人，應稅服務列的 該欄錄入扣除后的不含稅銷售額，并與當期增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料第8欄數(shù)據(jù)一致。 (2)第2欄“稅務機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”：錄入稅務機關(guān)代開的增值稅專用票銷售額合計。 (3)第3欄“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”：錄入稅控器具開具的應稅貨物及勞務、應稅服務的普通發(fā)票注明的金額換算的不含稅銷售額。 (

2、4)第4欄“銷售使用過的應稅固定資產(chǎn)不含稅銷售額”：錄入銷售自己使用過的應稅固定資產(chǎn)和銷售舊貨的不含稅銷售額，銷售額=含稅銷售額/(1+3%)。 (5)第5欄“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”：錄入稅控器具開具的銷售自己使用過的應稅固定資產(chǎn)和銷售舊貨的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額。 (6)第6欄“免稅銷售額”：自動計算得出銷售免征增值稅的應稅貨物及勞務、應稅服務的銷售額，等于第7+8+9欄。 應稅服務有扣除項目的納稅人，應稅服務列的該欄錄入扣除后的不含稅銷售額。 (7)第7欄“小微企業(yè)免稅銷售額”：錄入符合小微企業(yè)免征增值稅政策的免稅銷售額，不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額，小微企業(yè)

3、按系統(tǒng)原有范圍規(guī)則確定。個體工商戶和其他個人不錄入此欄次。 (8)第8欄“未達起征點銷售額”：錄入個體工商戶和其他個人未達起征點(含支持小微企業(yè)免征增值稅政策)的免稅銷售額，不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額，個體工商戶和其他個人按系統(tǒng)原有范圍規(guī)則確定。小微企業(yè)不得錄入此欄次。 (9)第9欄“其他免稅銷售額”：錄入銷售免征增值稅的應稅貨物及勞務、應稅服務的銷售額，不包括符合小微企業(yè)免征增值稅和未達起征點政策的免稅銷售額。 (10)第10欄“出口免稅銷售額”：填寫出口免征增值稅應稅貨物及勞務、出口免征增值稅應稅服務的銷售額。 應稅服務有扣除項目的納稅人，填寫扣除之前的銷售額。 (11)第11欄

4、“稅控器具開具的普通票銷售額”：填寫稅控器具開具的出口免征增值稅應稅貨物及勞務、出口免征增值稅應稅服務的普通票銷售額。 (12)第12欄“本期應納稅額”：錄入本期按征收率計算繳納的應納稅額，自動計算得出，等于第1+4欄3%征收率(注：逾期未申請認定增值稅一般納稅人的則為第1欄適用稅率+第4欄征收率)，可以修改。 (13)第13欄“本期應納稅額減征額”：錄入納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應 納稅額。包含可在增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費用以及技術(shù)維護費，可在增值稅應納稅額中抵免的購置稅控收款機的增值稅稅額，以及銷 售自己使用過的應稅固定資產(chǎn)和銷售舊貨減征額、按年限額扣減稅

5、額。其中增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費用以及技術(shù)維護費、購置稅控收款機費用的抵減、抵免增值稅 應納稅額情況，需填報增值稅納稅申報表附列資料(四)(稅額抵減情況表)予以反映。無抵減、抵免情況的納稅人。 當本期減征額小于或等于12欄的值時，按本期減征額實際錄入;當本期減征額大于12欄的值時，按12欄的值錄入，并按銷售自己使用過的應稅固定資產(chǎn)和銷售舊貨減征額減征額、增值稅納稅申報表附列資料(四)確認抵減稅額、按年限額扣減稅額的順序進行處理，本期減征額不足抵減部分可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減 (14)第14欄“本期免稅額”：計算得出納稅人本期增值稅免稅額，等于第6欄“免稅銷售額”和征收率計算。 (15)第15欄 “小微企業(yè)免稅額”：計算得出符合小微企業(yè)免征增值稅政策的增值稅免稅額，等于第7欄“小微企業(yè)免稅銷售額”征收率。 (16)第16欄 “未達起點免稅額”：計算得出個體工商戶和其他個人未達起征點(含支持小微企業(yè)免征增值稅政策)的增值稅免稅額，等于第8欄“未達起征點銷售額”和征收率。 (17)第17欄“應納稅額合計”：計算得出，等于第12欄-第13欄。 (18)第18欄“本期預繳稅額”：錄入納稅人本期預繳的增值稅額，包括開票預繳、異地繳納稅款、分支機構(gòu)異地繳納稅款等，但不包括查補繳納的增值稅額