會(huì)計(jì)做賬練習(xí)

1、,1 12月1日，精英公司接受甲企業(yè)投資800000元，款項(xiàng)已收妥存入銀行,收訖,銀行存款,2005,12,1,1,企業(yè)投資,實(shí)收資本,甲企業(yè),800000,￥800000,1,借:銀行存款 800,000 貸:實(shí)收資本甲企業(yè)投資 800,000,張三,2 12月2日，精英公司接受乙公司投入機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，該設(shè)備評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值為100000元。 借:固定資產(chǎn) 100,000 貸:實(shí)收資本 100,000,張三,3 12月3日，精英公司接受丙公司作為資本投入的一項(xiàng)專(zhuān)利權(quán)，確認(rèn)的價(jià)值為200000元。 借:無(wú)形資產(chǎn) 200,000 貸:實(shí)收資本 200,000,張三,4 12月5日，精英公司向銀行借

2、入期限3個(gè)月，年利率為6%的借款200000元，所得款項(xiàng)存入銀行。 借:銀行存款 200,000 貸:短期借款 200,000,收訖,張三,5 精英公司于12月31日計(jì)算出本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的短期借款利息為1000元，并用銀行存款支付。 借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 1,000 貸:銀行存款 1,000,付訖,6 12月3日，精英公司因購(gòu)置生產(chǎn)設(shè)備300 000元，增值稅稅率17%，計(jì)51 000元，需要向銀行借入351 000元，借款期限為2年，已辦妥有關(guān)借款手續(xù)。 借:銀行存款 351,000 貸:長(zhǎng)期借款 351,000 借:固定資產(chǎn) 351,000 貸:銀行存款 351,000,收訖,付訖,7 12月4日，精

3、英公司因進(jìn)行基建需要，向銀行借入120000元，購(gòu)置建筑材料。 借:銀行存款 120,000 貸:長(zhǎng)期借款 120,000 借:工程物資 120,000 貸:銀行存款 120,000,收訖,付訖,8 12月4日，精英公司購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝的設(shè)備，買(mǎi)價(jià)200 000元，增值稅稅率34 000元，運(yùn)雜費(fèi)和包裝費(fèi)1 000元，全部款項(xiàng)以轉(zhuǎn)賬支票支付。 借:固定資產(chǎn) 235,000 貸:銀行存款 235,000,付訖,9 12月5日，精英公司購(gòu)入需要安裝的設(shè)備一臺(tái)，買(mǎi)價(jià)和稅款合計(jì)93600元，包裝費(fèi)和運(yùn)雜費(fèi)1400元，全部款項(xiàng)以用銀行存款支付，設(shè)備運(yùn)回后需要安裝才能使用，在安裝過(guò)程中，耗用材料1600

4、元，耗用人工400元，12月15日安裝完畢，經(jīng)驗(yàn)收合格交付使用。 借:在建工程 97,000 貸:銀行存款 95,000 原材料 1,600 應(yīng)付工資 400 借:固定資產(chǎn) 97,000 貸:在建工程 97,000,付訖,10 12月6日，向紅星公司購(gòu)入甲材料4 000千克，沒(méi)千克5元，乙材料2 000千克，沒(méi)千克20元，共計(jì)60 000元，應(yīng)交增值稅10 200元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，貨款以商業(yè)承兌匯票一張付訖。 借:物資采購(gòu)-甲 20,000 -乙 40,000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 10,200 貸:應(yīng)付票據(jù) 70,200,11 12月7日，精英公司向本地某單位購(gòu)入丙材料5 000

5、千克，每千克10元，計(jì)50 000元，增值稅稅率17%計(jì)8 500元，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)，貨款以銀行存款支付。 借:材料采購(gòu) 50,000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 8,500 貸:銀行存款 58,500,付訖,12 12月8日，精英公司以銀行存款支付甲、乙、丙三種材料的運(yùn)費(fèi)2 200元。 借:材料采購(gòu) 2,200 貸:銀行存款 2,200,付訖,13 12月9日，商業(yè)承兌匯票到期，以銀行存款歸還紅星公司材料款70200元。 借:應(yīng)付票據(jù) 70,200 貸:銀行存款 70,200,付訖,14 12月10日，精英公司向前進(jìn)工廠預(yù)定丁材料一批，并用銀行存款60 000元預(yù)付丁材料的貨款。 借:

6、預(yù)付賬款 60,000 貸:銀行存款 60,000,付訖,15 12月20日，精英公司收到前進(jìn)工廠發(fā)運(yùn)來(lái)的已預(yù)付貨款的丁材料，并驗(yàn)收入庫(kù)，該材料世紀(jì)重量為5 000千克，單價(jià)8元，計(jì)40 000元，增值稅6 800元，全部款項(xiàng)從其預(yù)付的貨款中抵扣。 借材料采購(gòu) 40,000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 6,800 其他應(yīng)收款 13,200 貸:預(yù)付賬款 60,000,16 12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)上述四種材料實(shí)際采購(gòu)成本152 200元。 借:原材料 152,200 貸:材料采購(gòu) 152,200,17 12月31日，經(jīng)匯總計(jì)算，精英公司本月共計(jì)領(lǐng)用材料55 000元，用以生產(chǎn)A、B兩種產(chǎn)品和其他

7、一般耗用。（單位：數(shù)量：千克，金額：元） 借:生產(chǎn)成本A 30,400 B 19,200 制造費(fèi)用 5,000 管理費(fèi)用 4,000 貸:原材料 55,000,18 12月15日，精英公司從銀行提取現(xiàn)金24000元，準(zhǔn)備用以發(fā)放工資。 借:庫(kù)存現(xiàn)金 24,000 貸:銀行存款 24,000,付訖,19 12月15日，精英公司以現(xiàn)金24 000元發(fā)放職工工資。 借:應(yīng)付 職工薪酬應(yīng)付工資 24,000 貸:現(xiàn)金 24,000,付訖,20 12月31日，精英公司結(jié)算本月應(yīng)付職工工資24 000元，其中：制造A產(chǎn)品工人工資14 000元，制造B產(chǎn)品工人工資6 000元，車(chē)間管理人員工資1 600元，

8、廠部管理人員工資2 400元。 借:生產(chǎn)成本A 14,000 -B 6,000 制造費(fèi)用 1,600 管理費(fèi)用 2,400 貸:應(yīng)付 職工薪酬應(yīng)付工資 24,000,21 12月31日，精英公司按制度規(guī)定從職工工資總額中計(jì)提職工福利費(fèi)。 借: 生產(chǎn)成本A 1,960 -B 840 制造費(fèi)用 224 管理費(fèi)用 336 貸：應(yīng)付 職工薪酬應(yīng)付福利費(fèi) 3,360,22 12月16日，精英公司以銀行存款支付車(chē)間管理部門(mén)辦公費(fèi)、水電費(fèi)13576元。 借:制造費(fèi)用 13,576 貸:銀行存款 13,576,付訖,23 12月31日，按照規(guī)定的固定資產(chǎn)折舊率，計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊12 000元，其中車(chē)間固定

9、資產(chǎn)折舊8 000元，行政管理部門(mén)固定資產(chǎn)折舊4 000元。 借:制造費(fèi)用 8,000 管理費(fèi)用 4,000 貸:累計(jì)折舊 12,000,24 12月31日，按照規(guī)定的修理費(fèi)提取率，預(yù)提本月份修理費(fèi)5 600元，其中車(chē)間修理費(fèi)3 600元，行政管理部門(mén)修理費(fèi)2 000元。 借:制造費(fèi)用 3,600 管理費(fèi)用 2,000 貸:預(yù)提費(fèi)用 5,600,25 12月17日，精英公司以銀行存款2 400元預(yù)付下年度財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)。 借:待攤費(fèi)用 2,400 貸:銀行存款 2,400,付訖,26 12月31日，精英公司攤銷(xiāo)應(yīng)由本月行政管理費(fèi)負(fù)擔(dān)的書(shū)包費(fèi)200元。 借:管理費(fèi)用 200 貸:待攤費(fèi)用 200,2

10、7 12月28日，精英公司開(kāi)出轉(zhuǎn)帳支票一張，支付本季度廠部房屋租金4 500元，（前兩個(gè)月已經(jīng)預(yù)提3000元）。 借:預(yù)提費(fèi)用 3,000 管理費(fèi)用 1,500 貸:銀行存款 4,500,付訖,28 12月31日，將本月發(fā)生的制造費(fèi)用32 000元分配計(jì)入A、B兩種產(chǎn)品成本。 借:生產(chǎn)成本A 22,400 -B 9,600 貸:制造費(fèi)用 32,000,29 12月31日，本月生產(chǎn)的A產(chǎn)品100臺(tái)全部制造完工，并已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)，按期實(shí)際生產(chǎn)成本68 760元轉(zhuǎn)帳，本月生產(chǎn)的B產(chǎn)品全部未完工。 借:庫(kù)存商品A 68,760 貸:生產(chǎn)成本 68,760,30 12月19日，精英公司向新華工廠銷(xiāo)售A產(chǎn)品

11、100臺(tái)，每臺(tái)售價(jià)為1000元，計(jì)100 000元，銷(xiāo)售發(fā)票注明的增值稅額為17 000元，公司為對(duì)方代墊運(yùn)雜費(fèi)1000元，產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，貨款尚未收到。 借:應(yīng)收帳款 118,000 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100,000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 17,000 銀行存款 1,000,付訖,31 12月21日，精英公司向勝利工廠出售B產(chǎn)品20臺(tái)，每臺(tái)售價(jià)600元，計(jì)12 000元，已開(kāi)出增值稅商業(yè)專(zhuān)用發(fā)票，勝利工廠開(kāi)出承兌期為三個(gè)月的商業(yè)匯票一張。 借:應(yīng)收票據(jù) 13,680 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 12,000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 1,680,32 12月31日，計(jì)算已銷(xiāo)售產(chǎn)品應(yīng)該繳納

12、的消費(fèi)稅，按銷(xiāo)售收入的10%計(jì)算，稅金為10000元。 借:營(yíng)業(yè)稅金及附加 10,000 貸:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅 10,000,33 12月20日，以銀行存款支付A產(chǎn)品包裝費(fèi)用1280元。 借:銷(xiāo)售費(fèi)用 1,280 貸:銀行存款 1,280,付訖,34 12月22日，精英公司以現(xiàn)金支付銷(xiāo)售部門(mén)業(yè)務(wù)費(fèi)500元。 借:銷(xiāo)售費(fèi)用 500 貸:現(xiàn)金 500,付訖,35 12月31日，精英公司結(jié)轉(zhuǎn)已售A產(chǎn)品100臺(tái)實(shí)際生產(chǎn)成本68 000元，B產(chǎn)品20臺(tái)實(shí)際生產(chǎn)成本6 000元。 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-A 68,000 -B 6,000 貸:庫(kù)存商品 74,000,36 12月20日，精英公司出售丙材料一批

13、，價(jià)值10 000元，增值稅稅率17%，計(jì)1 700元，款項(xiàng)已經(jīng)收到并存入銀行。 借:銀行存款 11,700 貸:其他業(yè)務(wù)收入 10,000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 1,700,收訖,37 12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)出售丙材料的實(shí)際成本6 000元。 借:其他業(yè)務(wù)支出 6,000 貸:原材料 6,000,38 12月26日，精英公司以現(xiàn)金支付自辦職工子弟學(xué)校經(jīng)費(fèi)850元。 借:營(yíng)業(yè)外支出 850 貸:現(xiàn)金 850,付訖,39 12月27日，精英公司將長(zhǎng)期無(wú)法支付的應(yīng)付帳款6500元轉(zhuǎn)作營(yíng)業(yè)外收入。 借:應(yīng)付賬款 6,500 貸:營(yíng)業(yè)外收入 6,500,40 12月31日，計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本期利潤(rùn)總額

14、。 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 112,000 其他業(yè)務(wù)收入 10,000 營(yíng)業(yè)外收入 6,500 貸:本年利潤(rùn) 128,500 借:本年利潤(rùn) 104,466 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 74,000 其他業(yè)務(wù)支出 6,000 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 1,780 管理費(fèi)用 10,836 財(cái)務(wù)費(fèi)用 1,000 營(yíng)業(yè)稅金及附加 10,000 營(yíng)業(yè)外支出 850 總利潤(rùn)=128500-104466=24034,41 12月31日，按利潤(rùn)總額24034元計(jì)算和結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交所得稅（所得稅稅率為33%） 借:所得稅 7,931.22 貸:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅 7,931.22,42 12月31日，將所得稅費(fèi)用賬戶余額進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)”賬戶。 借:本年利潤(rùn) 7,931.22 貸:所得稅 7,931.22,43 12月31日，按全年稅后利潤(rùn)260 000元的1