往來結(jié)算崗位實訓(xùn)

1、精選文庫項目三 往來結(jié)算崗位核算實訓(xùn)實訓(xùn)項目應(yīng)收及預(yù)付款項核算實訓(xùn)目的通過本實驗，掌握應(yīng)收及預(yù)付款項業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理及有關(guān)債權(quán)明細賬的登記方法。實訓(xùn)資料(一)誠遠公司為增值稅一般納稅人，公司主要經(jīng)營A、B兩種產(chǎn)品， 壞賬損失采用備抵法核算，年末按應(yīng)收款項（不包括應(yīng)收票據(jù)）余額的5計提壞賬準(zhǔn)備；會計核算采用記賬憑證核算形式。有關(guān)資料如下：公司名稱：誠遠公司開戶銀行：中國工商銀行江寧支行 賬號：4222303031 稅務(wù)登記號：2302021678603 聯(lián)系電話公司地址：南京市江寧區(qū)天印大道23號 (二)2007年3月初有關(guān)賬戶的期初余額：應(yīng)收賬款賬戶：184 320元

2、其中：應(yīng)收賬款-山東外貿(mào)公司30 000元 -青島東方股份有限公司114 320元 -南京鑫運公司40 000元應(yīng)收票據(jù)賬戶：333 600元其中：應(yīng)收票據(jù)山東外貿(mào)公司 93600元 -南京天印公司100000元 -南京恒申公司 140 000元其他應(yīng)收款賬戶：63 800元 其中：其他應(yīng)收款-應(yīng)收保險賠款 62 000元 -存出保證金 1 800元壞賬準(zhǔn)備賬戶：18 760元(貸方)其中：應(yīng)收賬款提取的壞賬準(zhǔn)備：17130元其他應(yīng)收款提取的壞賬準(zhǔn)備：1 630元（三）2007年3月份有關(guān)業(yè)務(wù)發(fā)生附后實訓(xùn)任務(wù)1、開設(shè)應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等明細賬，登記期初余額；2、根據(jù)發(fā)生的

3、經(jīng)濟業(yè)務(wù)填制記賬憑證，并順序逐筆登記有關(guān)明細賬，月終結(jié)賬?！緲I(yè)務(wù)資料】2007年3月份發(fā)生有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下（原始憑證附后）：業(yè)務(wù)1：江蘇省增值稅專用發(fā)票開票日期: 年 月 日 NO. 002016896購貨單位名稱山東外貿(mào)公司密碼區(qū)第四聯(lián) 記賬 銷貨方記賬憑證 稅務(wù)登記號地址電話青島市香港路23號8023318 開戶銀行及賬號招商銀行青島支行373702167860763貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱規(guī)格型號計量單位數(shù)量單價金額稅率(%)稅 額百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分合計價稅合計佰 拾 萬 仟 佰 拾 元 角 分銷貨 單位名稱稅務(wù)登記號地址電話開戶銀行及賬號銷貨單位(章): 收款人: 復(fù)核:

4、開票人：商業(yè)承兌匯票IXIV0292578出票日期 貳零零柒年壹拾貳月零壹日 第 001920715 號付款人全 稱山東外貿(mào)公司收款人全 稱此聯(lián)收款人開戶行隨委托收款憑證寄付款人開戶行轉(zhuǎn)付款人誠遠公司賬 號373702167860763賬 號4222303031開戶行招商銀行青島支行行號2688開戶行工商銀行江寧分行行號761出票金額人民幣 (大寫)壹拾壹萬柒仟元整千百十萬千百十元角分￥11700000匯票到期日2007年3月1日交易合同號碼03/12-11018本匯票已經(jīng)本單位承兌,到期日無條件支付票款。 財務(wù)專用章 出票人簽章2006年12月1日朱海王寧負責(zé) 經(jīng)辦中國工商銀行 進賬單（送票

5、回執(zhí)） 1 37537758年 月 日 付款人全稱收款人全稱此聯(lián)是受理行作送交票據(jù)人的回單賬號賬號開戶銀行開戶銀行人民幣（大寫）千百十萬千百十元角分票據(jù)種類收款單位開戶行蓋章票據(jù)張數(shù)憑證號碼單位主管 會計 復(fù)核 記賬業(yè)務(wù)3：業(yè)務(wù)4： 江蘇增值稅專用發(fā)票o。03071031此聯(lián)是發(fā)票聯(lián)開票日期：2007年03月05日購貨單位名稱：濟南宏達公司32012248823391農(nóng)業(yè)銀行濟南分行歷下支行37568945231密碼區(qū)第二聯(lián)發(fā)票聯(lián)納稅人識別號：地址，電話：開戶銀行及賬戶貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱規(guī)格型號單位數(shù)量單價金額稅率稅額A產(chǎn)品T-1件490160784001713328價稅合計（大寫）玖萬壹仟柒

6、佰貳拾捌元整（小寫）￥91728.00銷貨單位名稱：誠遠公司2302021678603南京市江寧區(qū)天印大道23號 86241596中國工商銀行江寧支行4222303031備注納稅人識別號：地址、電話：開戶行及賬號：財務(wù)專用章收款人：復(fù)核：傅高開票人：陳波 銷貨單位：（章）公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票備查號發(fā)票聯(lián)發(fā)票代碼：237030411102開票日期2007-03-05發(fā)票號碼：00007457機打代碼機打號碼機器編號23703041110200007457稅控碼第二聯(lián)發(fā)票聯(lián)付款訪記賬憑證收貨人及納稅人識別號誠遠公司2302021678603承運人及納稅人識別號濟南大眾汽運公司3703030

7、01112598發(fā)貨人及納稅人識別號濟南宏達公司32012248823391主管稅務(wù)機關(guān)及代碼237030503運輸項目及金額貨物名稱數(shù)量運費金額A產(chǎn)品 490件 1872.00其他項目及金額備注（手寫無效）代開單位蓋章運費小計￥1872.00其他費用小計合計（大寫）壹仟捌佰玖拾元整（小寫）￥1872.00代開單位及代碼扣繳稅額、稅率完稅憑證號碼131.04元，7%收款人： 開票單位：業(yè)務(wù)5：業(yè)務(wù)6：票據(jù)貼現(xiàn)憑證（收賬通知） 2007年03月10日 4 第25號申請人全稱誠遠公司貼現(xiàn)匯票種類及號碼不帶息商業(yè)承兌匯票賬號4222303031發(fā)票日此聯(lián)銀行交給持票人的收賬通知2007年01月25日

8、開戶銀行工商銀行江寧支行到期日2007年03月25日匯票承兌人南京天印公司賬號37020316780763開戶銀行工商銀行江寧支行匯票金額人民幣（大寫） （小寫）￥年貼現(xiàn)率貼現(xiàn)利息（小寫）￥實付貼現(xiàn)金額（小寫）￥中國工商銀行 江寧分行2007.03.10轉(zhuǎn)訖（1）上述款項已入你單位賬戶。 此致 銀行蓋章2007年03月10日備注業(yè)務(wù)7：業(yè)務(wù)8:4 委收號碼：005515付款期限2007年03月12日委郵委托收款憑證（收賬通知）委托日期：2007年03月10日收款單位全稱誠遠公司付款單位全稱南京恒申公司此聯(lián)收款人開戶銀行在收妥款項后給收款的收賬通知賬號或地址4222303031賬號或地址3301

9、1809032591開戶銀行工商銀行江寧支行開戶銀行中國工行漢府支委收金額人民幣（大寫）壹拾肆萬元整千百十萬千百十元角分￥14000000款項內(nèi)容貨款委托收款憑據(jù)名稱商業(yè)承兌匯票附寄單中國工商銀行 江寧分行2007.03.11轉(zhuǎn)訖（1）證張數(shù)1備注：承付單位無力支付票據(jù)款。上列款項1、 全部劃回，收入你方賬戶。2、 已收回部分款項，收入你方賬戶。 收款人開戶銀行蓋章3、全部未收到。 單位主管： 會計： 復(fù)核： 記賬 業(yè)務(wù)9:業(yè)務(wù)10：江蘇省增值稅專用發(fā)票開票日期: 2007 年 12月 18 日 NO. 002016896購貨單位名稱誠遠公司2302021678603南京市江寧區(qū)天印大道23號

10、86241596工商銀行江寧支行4222303031密碼區(qū)第二聯(lián) 發(fā)票聯(lián) 購貨方記賬憑證 納稅人識別號地址電話開戶銀行及賬號貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱規(guī)格型號計量單位數(shù)量單價金額稅率(%)稅 額百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分甲種材料100070.00￥7000000￥1190000合計￥7000000￥1190000價稅合計捌萬壹仟玖佰元整銷貨 單位名稱濟南宏達公司稅務(wù)登記號073021679903業(yè)務(wù)11：誠遠公司董事會12號決議財務(wù)專用章 經(jīng)董事會批準(zhǔn)，應(yīng)收南京鑫運公司賬款40 000元作為壞賬核銷。誠遠公司2007年03月20日業(yè)務(wù)12：商業(yè)承兌匯票IXIV0292578出票日期 貳零零柒

11、年零壹月貳拾伍日 第 001920715 號付款人全 稱南京天印公司收款人全 稱此聯(lián)收款人開戶行隨委托收款憑證寄付款人開戶行轉(zhuǎn)付款人誠遠公司賬 號4222303138賬 號4222303031開戶行工商銀行江寧支行行號761開戶行工商銀行江寧支行行號761出票金額人民幣 (大寫)壹拾壹萬柒仟元整千百十萬千百十元角分￥10000000匯票到期日2007年3月25日交易合同號碼03/12-11018本匯票已經(jīng)本單位承兌,到期日無條件支付票款。 財務(wù)專用章 出票人簽章2007年01月25日劉海王興負責(zé) 經(jīng)辦4委郵委托收款憑證（支款通知）委收號碼：00588第5690號委托日期：2007年3月22日收

12、款單位全稱工商銀行江寧支行付款單位全稱誠遠公司此聯(lián)付款人開戶銀行給付款人按期付款的通知賬號或地址南京天印大道123號賬號或地址4222303031開戶銀行工行江寧支行行號開戶銀行工商銀行江寧支行委收金額人民幣（大寫）壹拾萬元整千百十萬千百十元角分￥10000000款項內(nèi)容扣除到期的票據(jù) 款委托收款憑據(jù)名稱商業(yè)承兌匯票附寄單證張數(shù)1備注貼現(xiàn)票據(jù)的票據(jù)承兌人的銀行賬戶不足，從貼現(xiàn)單位賬戶中扣除。付款人注意：1、根據(jù)結(jié)算辦法，上列委托收款，如在付款期限內(nèi)未據(jù)付，即視同全部同意付款，以此聯(lián)代付款通知。2、如需提前付或多付款時，應(yīng)另寫書面通知送銀行辦理。3、如系全部或部分據(jù)付，應(yīng)在付款期限內(nèi)另填拒絕付款

13、理由書送銀行辦理。單位主管： 會計： 復(fù)核： 記賬 業(yè)務(wù)13：預(yù) 提 費 用 分 配 表 2007年 12 月 30 日 費用種類 應(yīng) 借 賬 戶應(yīng)貸（預(yù)提）金 額總 賬明 細 賬利 息 支 出財務(wù)費用利息支出主管： 復(fù)核： 制表：業(yè)務(wù)14：壞賬準(zhǔn)備提取表2007年03月30日賬戶名稱期末余額計提比例應(yīng)提取金額期初余額補提金額實訓(xùn)項目應(yīng)付及預(yù)收款項核算實訓(xùn)目的通過實訓(xùn)，讓學(xué)生掌握應(yīng)付職工新酬、應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)付款等業(yè)務(wù)的記賬憑證的編制，掌握有關(guān)應(yīng)付及預(yù)收款項明細賬戶的登記方法。實訓(xùn)資料(一)誠遠公司為增值稅一般納稅人，增值稅率17%。生產(chǎn)A、B兩種產(chǎn)品需要甲乙兩種材料，會計核算采用記

14、賬憑證核算形式。有關(guān)資料如下：公司名稱：誠遠公司開戶銀行：中國工商銀行江寧支行 賬號：4222303031 稅務(wù)登記號：2302021678603 聯(lián)系電話公司地址：南京市江寧區(qū)天印大道23號（二）2007年6月初各債務(wù)明細賬戶的余額如下表： 賬戶期末余額總分類賬戶明細分類賬戶總分類賬戶（貸方）明細分類賬戶（貸方）應(yīng)付賬款173000供電局13000新豐公司20000廣廈集團（暫估應(yīng)付款）50000科新公司90000應(yīng)付職工新酬 74914工資67413職工福利費7500應(yīng)付票據(jù)131600萬利達公司（商業(yè)承兌帶息匯票）101600南京豐益公司（銀行承兌）30000

15、預(yù)付賬款和平公司1600016000其他應(yīng)付款工會27802780預(yù)提費用車間設(shè)備大修1800018000（三）2007年6月份發(fā)生有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)和相關(guān)單據(jù)附后實訓(xùn)任務(wù)1設(shè)置應(yīng)付賬款、應(yīng)付福利費、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款、預(yù)提費用等總分類賬所屬明細分類賬戶，登記期初余額；2、根據(jù)實驗資料，確定會計分錄，編制記賬憑證；3、根據(jù)編制的記賬憑證逐筆登記有關(guān)明細賬，并進行期末結(jié)賬?！緲I(yè)務(wù)資料】誠遠公司2007年6月份發(fā)生有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下（原始憑證附后）：業(yè)務(wù)1：收料單材料科目：材料 2007年6月2日 編號：001 材料類別：原料及主要材料 收料倉庫：2號倉庫供應(yīng)單位：鑫明公司 發(fā)票號碼：0075

16、12材料材料名稱規(guī)格計量單位數(shù)量實際價格計劃價格編號應(yīng)收實收單價發(fā)票金額運費合計單價金額002乙材料千克1201205006000012060120備注采購員： 檢驗員： 記賬員： 保管員：上海市增值稅專用發(fā)票開票日期: 2007年 6月 2 日 NO. 004893596購貨單位名稱：誠遠公司2302021678603南京市江寧區(qū)天印大道23號 86241596中國工商銀行江寧支行4222303031密碼區(qū)第二聯(lián)發(fā)票聯(lián)納稅人識別號：地址、電話：開戶銀行及賬號貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱規(guī)格型號單位數(shù)量單價金額稅率稅額乙材料噸1205006000017%10200價稅合計(大寫)柒萬零貳佰元整（小寫）￥

17、70200.00銷貨單位名稱：上海鑫明公司2302021679903上海市中山路109號65055778工商銀行浦東新區(qū)支行4222304131備注：現(xiàn)金折扣為510、220、n30財務(wù)專用章 納稅人識別號：地址、電話：開戶銀行及賬號收款人： 復(fù)核： 開票人： 銷貨單位：(章)業(yè)務(wù)2： 5委收號碼：00585委郵付款期限2007年6月03日委托收款憑證（付款通知）委托日期：2007年6月1日收款單位全稱誠遠公司付款單位全稱南京豐益公司此聯(lián)付款人開戶銀行給付款人按期付款的通知賬號或地址4222303031賬號或地址4222304362開戶銀行中國工商銀行江寧支行行號開戶銀行中國工商銀行江寧支行委

18、收金額人民幣（大寫） 叁萬元整千百十萬千百十元角分￥3000000款項內(nèi)容貨款委托收款憑據(jù)名稱商業(yè)匯票附寄單證張數(shù)1中國工商銀行 江寧分行2007.06.03轉(zhuǎn)訖（1）備注付款人注意：根據(jù)結(jié)算辦法，上列委托收款，如在付款期限內(nèi)未拒付，即視同全部同意付款，以此聯(lián)代付款通知。如需提前付或多付款時，應(yīng)另寫書面通知送銀行辦理。3、如系全部或部分據(jù)付，應(yīng)在付款期限內(nèi)另填拒絕付款理由書送銀行辦理。單位主管： 會計： 復(fù)核： 記賬 業(yè)務(wù)3：銀 行 承 兌 匯 票出票日期（大寫） 年 月 日 第 號 付款人全稱收款人全稱此聯(lián)承兌人留存 賬號或住址賬號或住址開戶行行號開戶行行號 出票金額人民幣（大寫） 千百十萬

19、千百十元角分匯票到期日 交易合同號碼本匯票請你行承兌，到期無條件付款出票人簽章 年 月 日 本匯票已經(jīng)承兌 到期日由本行付款 承兌人簽章 承兌日期 年 月 日 科目（借） 對方科目（貸） 轉(zhuǎn)賬 年 月 日復(fù)核： 記賬：業(yè)務(wù)4：江蘇省增值稅專用發(fā)票開票日期: 2007 年 06月 06 日 NO. 002016896購貨單位名稱誠遠公司2302021678603南京市江寧區(qū)天印大道23號 86241596工商銀行江寧支行4222303031密碼區(qū)第二聯(lián) 發(fā)票聯(lián) 購貨方記賬憑證 納稅人識別號地址電話開戶銀行及賬號貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱規(guī)格型號計量單位數(shù)量單價金額稅率(%)稅 額百十萬千百十元角分百十萬

20、千百十元角分電費度120000.50￥140000013￥238000合計￥140000013￥238000價稅合計壹萬陸仟叁佰捌拾元整銷貨 單位名稱南京市供電公司稅務(wù)登記號2302021679903財務(wù)專用章 地址電話南京市江寧區(qū)天印大道888號86245669開戶銀行及賬號工商銀行江寧支行4222304136銷貨單位(章): 收款人: 王濤 復(fù)核: 開票人：劉紅委收號碼：00585委郵4委托收款憑證（支款通知）委托日期：2007年06月06日收款單位全稱南京市供電公司付款單位全稱誠遠公司此聯(lián)付款人開戶銀行給付款人按期付款的通知賬號或地址232901040024124賬號或地址4222303

21、031開戶銀行工行江寧支行行號開戶銀行工商銀行江寧支行委收金額人民幣（大寫）壹萬陸仟叁佰捌拾元整千百十萬千百十元角分￥1638000款項內(nèi)容電話費委托收款憑據(jù)名稱發(fā)票附寄單證張數(shù)2備注本季度電費付款人注意：3、 根據(jù)結(jié)算辦法，上列委托收款，如在付款期限內(nèi)未據(jù)付，即視同全部同意付款，以此聯(lián)代付款通知。4、 如需提前付或多付款時，應(yīng)另寫書面通知送銀行辦理。3、如系全部或部分據(jù)付，應(yīng)在付款期限內(nèi)另填拒絕付款理由書送銀行辦理。單位主管： 會計： 復(fù)核： 記賬 業(yè)務(wù)5：上海市增值稅專用發(fā)票購貨單位名稱誠遠公司2302021678603南京市江寧區(qū)天印大道23號 86241596工商銀行江寧支行42223

22、03031密碼區(qū)第二聯(lián) 發(fā)票聯(lián) 購貨方記賬憑證 納稅人識別號地址電話開戶銀行及賬號貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱規(guī)格型號計量單位數(shù)量單價金額稅率(%)稅 額百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分甲材料千克100050.00￥500000017￥850000合計￥500000017￥850000價稅合計伍萬捌仟伍佰元 ￥58500.00銷貨 單位名稱上海廣廈集團稅務(wù)登記號2302021679903地址電話上海市中山路229號65055778財務(wù)專用章 開戶銀行及賬號工商銀行浦東新區(qū)支行4222304131開票日期: 2007 年 06月 09 日 NO. 002016896銷貨單位(章): 收款人: 王濤 復(fù)

23、核: 開票人：劉紅貨 票（上海鐵路局）發(fā)站上海到站南京車種 車號56貨車標(biāo)重承運人/托運人裝車托運人名稱上海廣廈集團施封 號碼承運人/托運人施封郵編及住址上海市中山路229號電話65055778鐵路貨車篷布號碼收貨人名稱誠遠公司集裝箱號碼M5郵編及住址南京市江寧區(qū)天印大道23號 電話86241596經(jīng)由運價 里程3000公里貨物名稱件數(shù)包裝貨物重量(噸)計費重量類項運價號運價率現(xiàn) 付托運人確定承運人確定費別金額甲材料2運費1000印花稅基金1雜費500記事合計1500施東經(jīng)辦人章 2007年06月09日委收號碼：00588第5720號4委郵委托收款憑證（付款通知）委托日期：2007年5月26日收款單位全稱上海廣廈集團付款單位全稱誠遠公司此聯(lián)付款人開戶銀行給付款人按期付款的通知賬號或地址上海市中山路229號賬號或地址4222303031開戶銀行工商銀行浦東新區(qū)支行行號開戶銀行工商銀行江寧支行委收金額人民幣（大寫）壹拾萬元整千百十萬千百十元角分￥6000000款項內(nèi)容貨款委托收款憑據(jù)名稱委托收款結(jié)算憑證附寄單證張數(shù)2備注付款人注意：5、 根據(jù)結(jié)算辦法，上列委托收款，如在付款期限內(nèi)未據(jù)付，即視同全部同意付款，以此聯(lián)代付款通知。6