中電投債權債務管理辦法

1、中電投河南電力有限公司 債權債務管理辦法 第一章 總 則第一條 為加強中電投河南電力有限公司（以下簡稱河南公司）債權債務管理，提高資金使用效率，減少非定額流動資金占用，加快資金周轉，減少呆賬、壞賬損失，特制定本辦法。 第二條 本辦法適用于河南公司本部、分公司、全資及控股子公司、內核單位、代管單位（以下稱各級單位）。輔業(yè)公司可參照執(zhí)行。 第二章 管理原則第三條 按照“統(tǒng)一領導、分級管理”、“財務部門歸口管理，相關部門積極配合”的原則對公司系統(tǒng)的債權債務進行管理。 第四條 債權管理堅持專項管理、依法清收、定期簽認、確保安全的原則。 第五條 債務管理堅持誠實守信、有序償還、審核確認、綜合處臵的原則。

2、 第三章 管理職責與審批權限 第六條 管理職責 （一）單位負責人對本單位的債權債務管理工作負總責，財務負責人負責組織債權債務的日常管理工作。（二）財務部門負責組織本單位債權債務的對賬和清理工作，負責壞賬準備的計提和壞賬損失的報批、確認，負責債權債務清理結果的會計處理和其它相關基礎資料的管理工作。（三）各職能部門根據本單位債權清收工作分工負責相關債權的回收工作，配合相關債務內容和債務金額的確認工作。（四）法律部門負責債權債務合同的審查，參與債權債務清理過程的涉訴案件，負責債權債務管理中相關法律問題的把關。（五）審計部門負責對債權債務管理工作過程和結果進行監(jiān)督。第七條相關債權需要計提減值準備或確認

3、壞賬損失的，按照集團公司有關規(guī)定逐級審批；大額債務支付按照河南公司資金預算管理有關規(guī)定由河南公司統(tǒng)一審批后執(zhí)行。第四章債權管理第八條債權類往來是指企業(yè)預付賬款、應收賬款、其他應收款、應收票據及其他應收債權。(一)預付賬款是指企業(yè)按照購貨合同或勞務合同的規(guī)定，預先支付給供貨方或提供勞務方的款項。1.預付賬款需嚴格以雙方簽訂的合同為依據進行支付，支付前應由業(yè)務部門出具風險評估報告，由審計、法律、財務等部門進行聯(lián)簽，其中預付大額資金按“三重一大”管理要求履行相應程序。原則上禁止對民營企業(yè)或個人預付款項。2.預付賬款支付后，要指定人員抓緊時間對應收貨物及勞務進行催收、驗收和協(xié)助辦理結算手續(xù)，收到貨物和

4、勞務前要對供貨方或提供勞務方的經營狀況及財務狀況進行跟蹤了解，避免因對方破產或其他原因無法履行合同而形成壞賬。3.預付賬款的賬齡原則上控制在半年以內。超過半年的預付賬款，每三個月進行一次對賬，并取得書面對賬憑據。(二)應收賬款是指企業(yè)因銷售電力、熱力、煤炭、鋁產品、材料、對外承包工程與提供勞務等，應向購貨單位、接受勞務單位或工程發(fā)包單位收取的款項。1.各單位主營業(yè)務收入對應的應收賬款，要明確責任部門和責任人定期或限期清收，回收時間原則上不應超過合同約定時間。2.超過合同約定付款期限的應收賬款，每季度對賬一次，并取得書面對賬憑據，同時要指定專人負責清收，關注債務人財務狀況變化，避免形成壞賬。3.

5、對已經部分或全額計提減值準備的應收賬款，應繼續(xù)做好債權清收工作，最大限度減少損失。(三)其他應收款是指企業(yè)除應收票據、應收賬款、預付賬款等以外的其他應收、暫付款項。1.職工因公借款要嚴格履行借款審批手續(xù)并控制借款金額，嚴禁假借各種名義套取企業(yè)資金。財務部門應每月對職工個人借款進行清理回收，原則上每年末清收完畢。2.非經河南公司批準，各單位不得對外單位（包括系統(tǒng)內單位）借款。3.其他應收款應定期對賬，并取得書面對賬憑據。(四)應收票據是指企業(yè)因銷售商品、產品、提供勞務等而收到的商業(yè)匯票。商業(yè)匯票按承兌人的不同分為銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。企業(yè)應按河南公司銀行票據管理辦法進行管理。到期不能收回的

6、應收票據轉作應收賬款管理。(五)其他應收債權是指上述債權以外的其他債權，包括應收股利、應收利息等。各單位應根據對應的業(yè)務內容，指定專門的部門和人員負責清收，定期進行對賬并取得書面對賬憑據。第九條各單位必須分類建立債權管理臺賬，其中應收其他單位的債權管理臺賬至少應包括以下內容：債務單位名稱、合同名稱、金額、形成債權的時間、應收回時間、賬齡、質保金到期時間、合同付款進度、債務人經營狀況、地址、郵政編碼、聯(lián)系人、聯(lián)系人電話（含手機號）和傳真、本單位收款責任人等。本單位職工個人借款臺賬應包括以下內容：職工所在部門、姓名、借款內容、借款金額、聯(lián)系電話、家庭住址、承諾還款或沖賬時間等。第十條各單位要明確不

7、同類別債權的清收責任部門，原則上電費、熱費由財務部門負責清收，其他債權由業(yè)務經辦部門負責清收，財務部門做好配合。第十一條各單位要建立賬齡分析制度，按照規(guī)定時間進行對賬和催收，并取得書面對賬和催收記錄，確保法律訴訟時效。第十二條企業(yè)應于每年末對各種債權進行全面檢查和清收，并具體分析債權的性質、賬齡及債務人經營情況等因素，預計其可能發(fā)生的壞賬損失，按會計準則和集團公司相關規(guī)定計提壞賬準備。第十三條對于確實不能收回的應收款項應查明原因，按規(guī)定程序報有權機構審查批準后作為壞賬損失處理。第五章債務管理第十四條債務類往來是指企業(yè)經營過程中產生的應付賬款、應付票據、應交稅費、應付職工薪酬、其他應付款項等現(xiàn)實

8、債務，以及因對外提供擔保、抵押、質押產生的或有債務。第十五條企業(yè)在經營中應講究誠信，維護企業(yè)信譽和債權人合法權益，不得惡意逃避債務。第十六條企業(yè)應根據本單位資金情況，有計劃的安排債務清償的時間和額度，其中對關聯(lián)單位人工成本性質的債務，可優(yōu)先安排。第十七條企業(yè)依據國家法律法規(guī)應上繳國家的稅費、應發(fā)放職工的工資及應為職工上繳的各種社會保險金，應提前籌措資金，按規(guī)定時間上繳和發(fā)放，確有資金困難的提前說明情況或向有關部門申請延期，不得因無故拖延產生罰款或滯納金。第十八條各單位必須分類建立債務管理臺賬，債務管理臺賬至少應包括以下內容：債務單位名稱、合同名稱、金額、形成債務的時間、應付款時間、賬齡、質保金

9、到期時間、合同付款進度、債權人經營狀況、地址、郵政編碼、聯(lián)系人、聯(lián)系人電話（含手機號）和傳真、本單位付款責任人等。第十九條應付供貨方或提供勞務方的質量保證金或進度款，達到合同規(guī)定的付款期限后，經相關部門出具驗收或考核意見后方可支付。第二十條各單位應配合債權單位的對賬要求，確保雙方賬戶金額一致。第二十一條對河南公司系統(tǒng)內部多家單位同時應付同一外部單位款項，但個別單位存在支付困難的情況，可由河南公司財務部統(tǒng)一協(xié)調付款問題。第二十二條確屬無需或無法支付的應付款項，取得相關證據并經規(guī)定程序批準后轉入營業(yè)外收入。第六章內部往來管理第二十三條內部往來類是指河南公司與下屬分公司之間的債權、債務往來。第二十四

10、條河南公司與下屬分公司之間的往來款項按性質分別作為債權和債務管理。第二十五條每月月末內部往來單位之間必須進行對賬，發(fā)現(xiàn)不一致的情況應及時查明原因進行調整，確保雙方往來項目和金額一致。第七章債權債務風險管理第二十六條債權債務風險防范的基本要求：（一） 確定業(yè)務對方的主體資格是否合法，經營范圍是否包含雙方的合作業(yè)務。（二）確定業(yè)務對方是否有足夠的償債能力以及良好的資信情況。（三）確定合同或協(xié)議條款是否完善合法，雙方權利義務關系是否明確。（四）確定雙方業(yè)務往來程序及有關單據是否規(guī)范。第二十七條企業(yè)在債權債務管理中須收集、保存以下證據資料，其中要求業(yè)務對方出具的復印件須蓋章簽字。（一）有關業(yè)務對方主體

11、資格的證據。（二）簽訂的合同或協(xié)議、承諾及其附件。（三）送貨單、托運單、產品質量檢驗單、產品實物數量交接單、產品驗交計價單、貨款費用結算單、電量確認單、工程量確認單等相關的各種書面單據原件。（四）業(yè)務雙方往來的電報、傳真、函件等。（五）其他與債權或債務相關的證據資料。（六）向人民法院或公證機關申請保全的可能滅失或今后難以取得的證據。第二十八條各單位應建立必要的債權風險監(jiān)測機制，債權回收責任人須對債務方的經營狀況進行適時必要的監(jiān)測，一旦發(fā)現(xiàn)債務方有下列情形之一并有確切證據時，須立即向所在單位匯報，并及時依法采取必要的防范措施。（一）經營狀況或財務狀況嚴重惡化。（二）出現(xiàn)轉移財產、抽逃資金，以逃避債務。（三）喪失商業(yè)信譽。（四）有喪失或者可能喪失履行債務能力的其他情形。第二十九條企業(yè)債權清收應盡量保證在訴訟時效內完成，對于已經超過訴訟時效而未主張合法權益的，債權清收責任人必須取得對公司合法權益的重新確認。第三十條各單位應根據債務臺賬加強對到期債務的管理，確因財務困難不能按時清償債務的