T6固定資產培訓解析

1、固定資產培訓,暢想通 2014-9-29,什么是固定資產？,固定資產，是指企業(yè)使用期限超過1年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產、經營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限超過2年的，也應當作為固定資產。,培訓流程,一、基礎設置 二、日常處理 三、報表查詢 四、月末結賬,當您第一次打開固 定資產時會出現。,1、本帳套是否折舊； 2、選擇主要的折舊方法,選擇資產類別的編碼長度和固定資產卡片的編碼方式,選擇與總賬對賬的科目，在與總賬對賬不平的情況下允許固定資產模塊結賬,固定資產初始化完成,資產管理基本原則,本系統(tǒng)資產管理采用嚴

2、格的序時管理，序時到日。 各種變動變動后折舊計算和分配匯總原則： 1、本系統(tǒng)發(fā)生與折舊計算有關的變動后，加速折舊法在變動生效的當期以凈值作為計提原值，以剩余使用年限為計提年限計算折舊；直線法還以原公式計算（因公式中已考慮了價值變動和年限調整）。以前修改的月折舊額或單位折舊的繼承值無效。 2、與折舊計算有關的變動是除了部門轉移、類別調整、使用狀況調整外的由變動單引起的變動。 3、原值調整、累計折舊調整、凈殘值（率）調整下月有效。 4、折舊方法調整、使用年限調整當月生效。 5、使用狀況調整下月有效. 6、折舊分配：部門轉移和類別調整當月計提的折舊分配分配到變動后部門和類別。 7、本系統(tǒng)各種變動后計

3、算折舊采用未來適用法，不自動調整以前的累計折舊，采用追溯適用法的企業(yè)只能手工調整累計折舊。 8、報表統(tǒng)計：當月折舊和計提原值的匯總匯總到變動后部門和類別。 9、如果選項中“當月初使用月份=使用年限*12-1時是否將折舊提足(工作量法除外)”的判斷結果是“是”，則除工作量法外，該月月折舊額=凈值-凈殘值，并且不能手工修改；如果判斷結果是“否”，則該月不提足，并且可手工修改，但如以后各月按照公式計算的月折舊率或額是負數時，認為公式無效，令月折舊率=0，月折舊額=凈值-凈殘值。,基礎設置,1.類別設置 強化固定資產管理，及時準確作好固定資產核算，必須建立科學的固定資產分類體系，為核算和統(tǒng)計管理提供依

4、據。企業(yè)可根據自身的特點和管理要求，確定一個較為合理的資產分類方法。 可以分為，土地、電子辦公設備、交通工具、運輸工具等 固定資產的預計使用年限和預計凈殘值，行業(yè)會計制度規(guī)定，由國家規(guī)定，如企業(yè)的凈殘值率為3%和5%；外商投資企業(yè)的凈殘值率為10% 系統(tǒng)按國家規(guī)定預置了分類編碼規(guī)則2-1-1-2,基礎設置,2.部門對應折舊科目 固定資產計提折舊后必須把折舊歸入成本或費用，根據不同使用者的具體情況按部門或按類別歸集。當按部門歸集折舊費用時，某一部門所屬的固定資產折舊費用將歸集到一個比較固定的科目，所以部門對應折舊科目設置就是給部門選擇一個折舊科目，錄入卡片時，該科目自動顯示在卡片中，不必一個一個

5、輸入，可提高工作效率。然后在生成部門折舊分配表時每一部門按折舊科目匯總，生成記賬憑證。 例如：銷售部門的固定資產計入營業(yè)費用，財務部門的固定資產計入管理費用,基礎設置,3.增減方式 增減方式主要設置的是，在新增固定資產時，固定資產的對方入賬科目。 比如，直接購入對方為銀行存款，投資投入為實收資本 在固定資產減少時，準則規(guī)定，必須先計入待處理財產損益科目，待領導審批后才可做減少操作,基礎設置,4.使用狀態(tài) 使用狀態(tài)主要分為在用，季節(jié)性停用，未使用等 主要記錄固定資產的折舊情況，有些設備狀態(tài)不 挺會導致是否折舊的結果不同,基礎設置,5.折舊方法 系統(tǒng)預置了會計準則規(guī)定的折舊計算方法，只需要在設置固

6、定資產類別的時候選擇對應折舊方法即可,基礎設置,折舊方法說明 不提折舊 月折舊率=月折舊額=0 平均年限法（一） 月折舊率=(1凈殘值率)/使用年限 月折舊額=(月初原值-月初累計減值準備金額+月初累計轉回減值準備金額)*月折舊率 平均年限法（二） 月折舊率=(1凈殘值率)/使用年限 月折舊額=(月初原值-月初累計減值準備金額+月初累計轉回減值準備金額-月初累計折舊-月初凈殘值)/(使用年限-已計提月份) 工作量法 月折舊率=(月初原值-月初累計減值準備金額+月初累計轉回減值準備金額月初累計折舊-月初凈殘值)/(工作總量-月初累計工作量) 月折舊額=本月工作量*單位折舊 年數總和法 月折舊率=

7、剩余使用年限/(年數總和*12) 月折舊額=(月初原值-月初累計減值準備金額+月初累計轉回減值準備金額-凈殘值)*月折舊率 雙倍余額遞減法 月折舊率=2/使用年限,基礎設置,6.錄入原始卡片 使用固定資產系統(tǒng)進行核算前，必須將原始卡片資料錄入系統(tǒng)，以保持歷史資料的連續(xù)性。 開始必須是YYYY-MM-DD格式 原始卡片的特點是有已計提的折舊，而且本月即開始計提折舊 如果在部門對應折舊科目中未設置相應科目，可在卡片的對應折舊科目加以設置，預設好的也可在此處更改 在原始卡片中錄入的原值與累計折舊的合計，要和總賬期初余額中的固定資產與累計折舊科目相對應,基礎設置,7.選項 在選項中，可以對業(yè)務流程中的

8、操作進行設定與預置 如：“業(yè)務完成后立即制單“，”固定資產編碼方式 （自動、手動）“，固定資產與累計折舊的缺省入賬科目等,日常處理,1.資產增加 資產增加就是錄入每個月新進入企業(yè)的固定資產，比如直接購入，接受捐贈等。 本月新增加的固定資產在本月不參與計提折舊 資產增加中錄入的卡片，必須是當月新增的卡片,日常處理,2.資產減少 資產在使用過程中，總會由于各種原因，如毀損、出售、盤虧等，退出企業(yè)，該部分操作稱為“資產減少”。 若當前賬套設置了計提折舊，則需在計提折舊后才可執(zhí)行資產減少。 已經減少的卡片可以在卡片管理中查詢。,日常處理,3.變動單 固定資產由于某種原因，需要對固定資產的原值，部門，累

9、計折舊等數據進行調整時，需要錄入變動單。 本月新增加的固定資產直接在卡片中修改（未計提折舊之前，卡片不能進行變動單處理）,報表查詢,固定資產管理過程中，需要及時掌握資產的統(tǒng)計、匯總和其它各方面的信息。本系統(tǒng)根據用戶對系統(tǒng)的日常操作，自動提供這些信息，以報表的形式提供給財務人員和資產管理人員。本系統(tǒng)提供的報表分為四類：賬薄、折舊表、匯總表、分析表 用戶根據需要進行報表的查詢，比如要查看固定資產的全部信息，可查詢固定資產統(tǒng)計表。,月末處理,1.計提折舊 計提折舊是固定資產模塊的主要功能之一，通過該功能，系統(tǒng)自動計算出本月應計提的折舊。 折舊后，會體現在折舊清單與折舊分配表中以備查詢本月折舊數據。,月末處理,2.批量制單 固定資產中發(fā)生的業(yè)務，都需要生成憑證，用以傳遞到總賬系統(tǒng)中，形成固定資產與總賬的連接。 制單時，會計科目會按照選項與卡片中的設置，自動帶出 固定資產模塊生成的憑證在總賬中不能刪除,月末處理,3.月末處理 全月業(yè)務操作完成后，即可進行月末結賬，以便進入下月進行操作 當月已經