財(cái)務(wù)總監(jiān)指南

1、上海國(guó)有企業(yè)CFO工作指南，一、引言、(a)目標(biāo)和依據(jù)，為建立現(xiàn)代企業(yè)系統(tǒng)，完善公司治理結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，指導(dǎo)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人工作，根據(jù)上海國(guó)有企業(yè)CFO管理暫行規(guī)定制定本指南。(b)性質(zhì)，1，本指南財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人是公司董事會(huì)任命并主管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的高級(jí)管理人員。成立Cfo的部隊(duì)不再有主管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的行政副職。2，本指南為財(cái)務(wù)首席負(fù)責(zé)人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作內(nèi)容和程序提供規(guī)范指導(dǎo)。各單位可以根據(jù)本手冊(cè)制定本部門財(cái)務(wù)首席負(fù)責(zé)人的具體業(yè)務(wù)規(guī)范。(c)適用范圍，1，本指南可由本市國(guó)有、控股、參與公司法人單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、國(guó)有所有、控股、參與公司非法人單位、其他經(jīng)濟(jì)組成法人單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人參考執(zhí)行。2、實(shí)施國(guó)有企業(yè)、控股公

2、司任命或市財(cái)政局委派的首席財(cái)務(wù)官，可以根據(jù)需要參考執(zhí)行情況。第二，公司治理的責(zé)任和程序，CFO在公司治理中的基本責(zé)任是為董事會(huì)提供責(zé)任，提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決策的依據(jù)和服務(wù)。接受監(jiān)督人對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的提問(wèn)和檢查。在管理員層執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理。(a)董事會(huì)的責(zé)任和程序，1，責(zé)任，(1)提交財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和職務(wù)設(shè)置草案；(2)提出會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)管理等基本制度草案。(三)提交財(cái)務(wù)事項(xiàng)批準(zhǔn)權(quán)草案；(四)提出年度財(cái)務(wù)預(yù)算和最終賬戶草案；(五)利潤(rùn)分配和損失草案；(六)與有關(guān)部門合作，提出多種類型的業(yè)務(wù)內(nèi)部控制程序規(guī)范。(七)與有關(guān)部門一起提交主要投資、融資活動(dòng)和主要資產(chǎn)結(jié)構(gòu)曹征草案。(八)提交內(nèi)部審計(jì)報(bào)告；(

3、9)組織執(zhí)行理事會(huì)批準(zhǔn)的上述(1)(5)方案。(10)與有關(guān)部門合作，實(shí)施董事會(huì)批準(zhǔn)的上述(6)(7)規(guī)范和方案。(十一)組織董事會(huì)指定的其他工作的履行；(十二)參加了董事會(huì)討論財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)等事項(xiàng)的會(huì)議。2，流程，(1)以上(1)(8)將草稿、規(guī)格和報(bào)告提交給董事會(huì)時(shí)，必須在提交給董事會(huì)討論決定之前經(jīng)過(guò)經(jīng)理級(jí)別的審核。(2) CFO應(yīng)及時(shí)向董事會(huì)和經(jīng)理層報(bào)告董事會(huì)批準(zhǔn)的上述(1)(5)計(jì)劃在組織運(yùn)行中發(fā)現(xiàn)異常問(wèn)題的情況。(3) CFO與相關(guān)部門組織一起，在董事會(huì)批準(zhǔn)的上述(6)(7)執(zhí)行規(guī)范和計(jì)劃時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)異常問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)向董事會(huì)和經(jīng)理級(jí)別報(bào)告。(4)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)的最高董事出席董事會(huì)討論有關(guān)財(cái)務(wù)、

4、會(huì)計(jì)等的會(huì)議時(shí)，應(yīng)事先做好準(zhǔn)備。必要時(shí)，可以向董事會(huì)提交書面意見(jiàn)。(b)接受監(jiān)督人的任務(wù)和程序，1，責(zé)任，(1)監(jiān)督人對(duì)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的檢查。(2)回答監(jiān)事會(huì)對(duì)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的提問(wèn)。(三)主管負(fù)責(zé)檢查公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，提供質(zhì)詢所需的相關(guān)資料。(四)負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作進(jìn)行監(jiān)督人的糾正意見(jiàn)。(五)與有關(guān)部門一起，對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)工作進(jìn)行監(jiān)督人的糾正意見(jiàn)。2，程序，(1) CFO應(yīng)監(jiān)督人的要求，事先做好了監(jiān)督人對(duì)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作檢查和提問(wèn)的準(zhǔn)備工作。必要時(shí)要事先準(zhǔn)備書面準(zhǔn)備資料。(二)財(cái)務(wù)總監(jiān)提供給監(jiān)事會(huì)的有關(guān)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的資料，應(yīng)當(dāng)驗(yàn)證其真實(shí)性和完整性。如果需要，必須簽署確認(rèn)的信息。(三

5、)未經(jīng)監(jiān)督人許可，將監(jiān)督人對(duì)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)檢查和問(wèn)題的財(cái)務(wù)董事的內(nèi)容泄露給其他人的，渡邊杏進(jìn)行。(四)財(cái)務(wù)總監(jiān)履行監(jiān)督人對(duì)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的糾正意見(jiàn)時(shí)，要做好記錄，定期向監(jiān)督人報(bào)告。(五)財(cái)務(wù)董事與有關(guān)部門一起履行監(jiān)督人對(duì)公司經(jīng)營(yíng)管理工作的整頓意見(jiàn)時(shí)，應(yīng)與有關(guān)部門一起做好記錄，定期向監(jiān)督人報(bào)告。，(c)負(fù)責(zé)經(jīng)理級(jí)別的角色和程序、1、責(zé)任、(1)執(zhí)行董事會(huì)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)政策、會(huì)計(jì)基本管理系統(tǒng)。(2)負(fù)責(zé)執(zhí)行董事會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算和最終賬戶計(jì)劃；(3)執(zhí)行董事會(huì)批準(zhǔn)的利潤(rùn)分配，彌補(bǔ)虧損計(jì)劃的責(zé)任。(4)負(fù)責(zé)執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、資產(chǎn)的法律、法規(guī)和制度。(5)主持公司日常財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理。(6)組織內(nèi)部審計(jì)。

6、(7)草擬財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)問(wèn)題報(bào)告，以供經(jīng)理級(jí)審批。(八)經(jīng)經(jīng)理級(jí)批準(zhǔn)，并向董事會(huì)報(bào)告，起草相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)問(wèn)題報(bào)告，討論決定。(9)執(zhí)行理事會(huì)授予的經(jīng)理、CFO聯(lián)合簽名制度。(十)主管經(jīng)理指定的其他財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。2、程序、(1) CFO在履行上述(1)、(2)、(3)、(4)職責(zé)時(shí)，必須根據(jù)履行進(jìn)度及時(shí)向經(jīng)理級(jí)別報(bào)告。(2) CFO在擔(dān)任上述(5)-(8)角色時(shí)，必須定期向管理員級(jí)別報(bào)告。(3) CFO在執(zhí)行上述(9)角色時(shí)需要獲得批準(zhǔn)，然后獲得管理員的批準(zhǔn)。(4) CFO在履行上述(10)責(zé)任時(shí)，應(yīng)及時(shí)向管理員報(bào)告。第三，主管日常財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作，財(cái)務(wù)總監(jiān)參加公司經(jīng)理級(jí)別的管理，主管公司日常財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管

7、理工作。(a)根據(jù)金融機(jī)構(gòu)設(shè)置和會(huì)計(jì)人員配置，1、單位業(yè)務(wù)量、管理能力、利潤(rùn)水平等選擇金融機(jī)構(gòu)設(shè)置方法，通常可以使用單獨(dú)的設(shè)置、分離設(shè)置、管理設(shè)置等。2、根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理要求，在財(cái)務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部設(shè)置相關(guān)部門，一般設(shè)置資金分配部署部門、會(huì)計(jì)報(bào)告部門和綜合財(cái)務(wù)管理部門等。3、財(cái)務(wù)總監(jiān)可以根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理要求調(diào)整財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置和財(cái)務(wù)內(nèi)部部門設(shè)置。4，CFO應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理實(shí)務(wù)要求，計(jì)劃財(cái)務(wù)人員配置計(jì)劃，包括財(cái)務(wù)人員的工作職責(zé)、人數(shù)、任職條件等。5、CFO在職務(wù)設(shè)置中應(yīng)遵循“控制不兼容的職務(wù)分離”的要求。6、首席財(cái)務(wù)官(CFO)應(yīng)參與提交下一級(jí)財(cái)務(wù)人員聘用、評(píng)價(jià)和獎(jiǎng)懲相關(guān)意見(jiàn)。7，CFO必須為下屬公司制定

8、財(cái)務(wù)人員委派計(jì)劃，并提供要委派的候選人列表。8，CFO應(yīng)制定福利待遇政策和付款方案，以便對(duì)下屬公司進(jìn)行財(cái)務(wù)人員委派。9，CFO應(yīng)制定CFO職務(wù)替換和繼續(xù)教育培訓(xùn)計(jì)劃。(b)會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)系統(tǒng)開(kāi)發(fā)，1、財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)按照企業(yè)財(cái)務(wù)一般規(guī)則，結(jié)合公司情況制定公司會(huì)計(jì)政策。2，會(huì)計(jì)政策包括但不限于：(一)外幣入帳匯率選擇方法；(2)固定資產(chǎn)目錄類別和預(yù)計(jì)壽命、預(yù)計(jì)凈殘值、折舊方法；(3)低值易耗品攤銷方法；(4)庫(kù)存估價(jià)方法；(5)大型修理費(fèi)用核算方法；(六)呆帳準(zhǔn)備金范圍、提取方法、提取率；(七)股票投資差額攤銷期限；(八)短期投資降價(jià)的準(zhǔn)備方法；(9)所得稅費(fèi)用會(huì)計(jì)方法。3、首席財(cái)務(wù)官應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)法、企

9、業(yè)會(huì)計(jì)制度及企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告規(guī)定要求制定公司會(huì)計(jì)制度。4，公司會(huì)計(jì)系統(tǒng)包括：(1)各種會(huì)計(jì)憑證的設(shè)置、傳輸和存檔程序。(二)企業(yè)會(huì)計(jì)系統(tǒng)規(guī)定的分類帳戶合計(jì)，包括第一、第二、第三明細(xì)分類帳戶，以及根據(jù)公司實(shí)際需要設(shè)置的會(huì)計(jì)帳戶。(3)會(huì)計(jì)帳簿設(shè)置和登記程序。(4)會(huì)計(jì)流程。(5)定期結(jié)帳程序。(六)會(huì)計(jì)報(bào)告設(shè)置和準(zhǔn)備程序，包括合并報(bào)告程序。(7)內(nèi)部報(bào)告設(shè)置和準(zhǔn)備程序。除了根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)系統(tǒng)要求設(shè)置財(cái)務(wù)報(bào)表外，還可以根據(jù)內(nèi)部管理要求設(shè)置內(nèi)部報(bào)告。內(nèi)部報(bào)告可以按時(shí)間劃分：報(bào)紙、日?qǐng)?bào)、月度報(bào)告、季度報(bào)告、年度報(bào)告等；按內(nèi)容分類，可以是資金報(bào)告、費(fèi)用報(bào)告、事務(wù)處理報(bào)告、投資報(bào)告、物理報(bào)告、保修報(bào)告等。(

10、8)會(huì)計(jì)審計(jì)和監(jiān)督系統(tǒng)，包括復(fù)核會(huì)計(jì)憑證、分類帳驗(yàn)證、對(duì)帳單驗(yàn)證和實(shí)際帳戶確認(rèn)。5，CFO必須對(duì)公司會(huì)計(jì)系統(tǒng)的正常運(yùn)行負(fù)責(zé)，以確保會(huì)計(jì)問(wèn)題的確認(rèn)、測(cè)量、記錄、報(bào)告的完整性和可靠性。(1)建立會(huì)計(jì)憑證的設(shè)定、激活、修訂、廢除的檢查制度。(二)定期檢查會(huì)計(jì)文件編制的規(guī)范；(3)定期檢查會(huì)計(jì)明細(xì)帳戶的設(shè)置、使用情況。(4)定期檢查帳套設(shè)置的有效性和記錄的準(zhǔn)時(shí)績(jī)效準(zhǔn)確性。(5)定期檢查會(huì)計(jì)報(bào)告編制的及時(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。(6)定期檢查會(huì)計(jì)流程的適用性。(7)定期檢查結(jié)帳程序的適用性。(八)定期檢查會(huì)計(jì)報(bào)表編制程序的適當(dāng)性。(9)定期檢查內(nèi)部報(bào)告設(shè)置和編寫程序的適用性。(三)設(shè)定財(cái)務(wù)問(wèn)題權(quán)限，1、財(cái)務(wù)

11、總監(jiān)應(yīng)根據(jù)公司章程、股東大會(huì)及董事會(huì)相關(guān)決議，與經(jīng)理階層一起制定財(cái)務(wù)問(wèn)題權(quán)限制度。2，財(cái)務(wù)問(wèn)題權(quán)限系統(tǒng)的內(nèi)容包括：(1)成本財(cái)務(wù)問(wèn)題權(quán)限、運(yùn)營(yíng)財(cái)務(wù)問(wèn)題權(quán)限、資金財(cái)務(wù)問(wèn)題權(quán)限、資本財(cái)務(wù)問(wèn)題權(quán)限。根據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)發(fā)展要求，要定期修改和補(bǔ)充財(cái)政問(wèn)題權(quán)限。(2)一般業(yè)務(wù)處理的一般權(quán)限在根據(jù)分級(jí)管理、權(quán)限與責(zé)任的比例原則劃分權(quán)限的層次上被鋼筆阻止。根據(jù)經(jīng)濟(jì)問(wèn)題的重要性和個(gè)別金額大小確定不同級(jí)別的權(quán)限。處理特殊業(yè)務(wù)要規(guī)定相應(yīng)的特殊權(quán)限。(3)根據(jù)每個(gè)權(quán)限的設(shè)置確定相應(yīng)責(zé)任的財(cái)務(wù)問(wèn)題權(quán)限的責(zé)任。要將權(quán)限責(zé)任單一化，必須防止權(quán)限責(zé)任的不確定，避免權(quán)限責(zé)任的交叉或重復(fù)。(4)財(cái)務(wù)問(wèn)題的權(quán)限程序。要定期編制公司財(cái)政

12、問(wèn)題權(quán)限清單，確保相關(guān)部門及人員遵守。3、首席財(cái)務(wù)官應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展情況，及時(shí)補(bǔ)充、修改財(cái)務(wù)問(wèn)題權(quán)限設(shè)置，監(jiān)督有關(guān)部門和人員遵守財(cái)務(wù)問(wèn)題權(quán)限的效果。(d)會(huì)計(jì)技術(shù)選擇和更新，1，財(cái)務(wù)首席財(cái)務(wù)官(CFO)必須關(guān)注公司會(huì)計(jì)技術(shù)選擇的可行性和安全性。2，使用電子信息技術(shù)手段時(shí)要考慮的事項(xiàng)：(1)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)電子信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)和裴珉姬管理控制。(2)數(shù)據(jù)輸入和輸出控制。(3)文檔存儲(chǔ)和存檔控制。(4)網(wǎng)絡(luò)安全控制等。3，CFO在更新公司會(huì)計(jì)技術(shù)升級(jí)時(shí)，必須關(guān)注財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)電子信息系統(tǒng)運(yùn)行的連續(xù)性和穩(wěn)定性。4，CFO需要參與公司的管理信息系統(tǒng)規(guī)劃和決策。第四，實(shí)施全面預(yù)算管理，首席財(cái)務(wù)官(CFO)必須根據(jù)公司董

13、事會(huì)、經(jīng)理級(jí)別確定的運(yùn)營(yíng)和管理目標(biāo)，與公司相關(guān)部門一起實(shí)施全面預(yù)算管理。具體內(nèi)容是(a)建立預(yù)算系統(tǒng)。預(yù)算系統(tǒng)包括預(yù)算項(xiàng)目、預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)和預(yù)算程序。1、預(yù)算項(xiàng)目、預(yù)算項(xiàng)目由運(yùn)營(yíng)預(yù)算、資本預(yù)算和現(xiàn)金預(yù)算組成。運(yùn)營(yíng)預(yù)算包括銷售預(yù)算和成本預(yù)算。資本預(yù)算包括投資預(yù)算和資產(chǎn)購(gòu)置和處置預(yù)算。現(xiàn)金預(yù)算是根據(jù)營(yíng)業(yè)預(yù)算、資本預(yù)算反映現(xiàn)金流方向、流動(dòng)和庫(kù)存的預(yù)算。上述各項(xiàng)預(yù)算項(xiàng)目可以根據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)和管理決定具體的項(xiàng)目?jī)?nèi)容。2，預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)每個(gè)預(yù)算項(xiàng)目的內(nèi)容性質(zhì)制定預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)反映相關(guān)性和控制力要求。3、預(yù)算程序要根據(jù)每個(gè)預(yù)算項(xiàng)目的內(nèi)部聯(lián)系設(shè)計(jì)預(yù)算編制程序，以確保預(yù)算編制的完整性和準(zhǔn)確性。(b)預(yù)算編制和驗(yàn)證

14、，1，預(yù)算編制應(yīng)根據(jù)公司的運(yùn)營(yíng)和管理要求按項(xiàng)目、子部門劃分?？芍貜?fù)和可預(yù)測(cè)的項(xiàng)目可以在年度準(zhǔn)備范圍內(nèi)，非可重復(fù)和不可預(yù)測(cè)的項(xiàng)目可以在臨時(shí)準(zhǔn)備范圍內(nèi)。預(yù)算編制應(yīng)根據(jù)控制原則，由預(yù)算可控制的相關(guān)部門另行制定。，2，預(yù)算編制必須采取自上而下和自下而上的順序，以確保預(yù)算編制的嚴(yán)肅性和可行性。3、預(yù)算驗(yàn)證要根據(jù)預(yù)算編制程序及相關(guān)責(zé)任部門分階段進(jìn)行，財(cái)務(wù)總監(jiān)要驗(yàn)證預(yù)算編制的完整性和正確性。(三)發(fā)行預(yù)算指標(biāo)公司預(yù)算經(jīng)經(jīng)理級(jí)驗(yàn)證、董事會(huì)批準(zhǔn)后，按預(yù)算執(zhí)行部門制定相關(guān)預(yù)算指標(biāo)。有條件的單位、預(yù)算指標(biāo)安排可以與預(yù)算執(zhí)行部門責(zé)任目標(biāo)評(píng)價(jià)相結(jié)合，實(shí)施預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制。(d)預(yù)算執(zhí)行的許可，1，預(yù)算執(zhí)行許可可參照上述“

15、設(shè)置財(cái)務(wù)問(wèn)題權(quán)限”要求進(jìn)行處理。2、首席財(cái)務(wù)官，規(guī)定最高預(yù)算項(xiàng)目的審批權(quán)限和非預(yù)算項(xiàng)目的審批權(quán)限。(e)監(jiān)控預(yù)算實(shí)施，1、建立預(yù)算實(shí)施過(guò)程的信息反饋系統(tǒng)，及時(shí)分類反映預(yù)算實(shí)施情況。2、建立預(yù)算執(zhí)行的日常監(jiān)督預(yù)警機(jī)制，確保預(yù)算按照規(guī)定項(xiàng)目和正常進(jìn)行實(shí)施。3、加強(qiáng)超額預(yù)算和外部項(xiàng)目的事前控制。4、建立預(yù)算實(shí)施的定期分析報(bào)告系統(tǒng)，及時(shí)向預(yù)算執(zhí)行部門和領(lǐng)導(dǎo)提供有關(guān)預(yù)算實(shí)施質(zhì)量的信息。(6)根據(jù)預(yù)算曹征、1、公司運(yùn)營(yíng)和管理變化，定期進(jìn)行年度預(yù)算曹征，一般每半年曹征一次。2、調(diào)整后預(yù)算應(yīng)提交經(jīng)理級(jí)，經(jīng)過(guò)審議，提交董事會(huì)審查和批準(zhǔn)。3、經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后，實(shí)施曹征預(yù)算。(七)根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況評(píng)價(jià)、1、預(yù)算執(zhí)行情

16、況和預(yù)算執(zhí)行部門的表現(xiàn)，提交公司相關(guān)部門和預(yù)算執(zhí)行情況評(píng)價(jià)報(bào)告。2、預(yù)算執(zhí)行評(píng)估報(bào)告經(jīng)過(guò)經(jīng)理級(jí)討論后提交給董事會(huì)批準(zhǔn)。第五，規(guī)范各類內(nèi)部控制程序，財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)根據(jù)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范，與公司相關(guān)部門一起建立所有類型的業(yè)務(wù)內(nèi)部控制程序。(一)貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制程序，主要內(nèi)容為：1，規(guī)定貨幣資金業(yè)務(wù)崗位分離要求。2、規(guī)定貨幣資金審批權(quán)限。3、規(guī)定貨幣資金支付請(qǐng)求、審批、復(fù)核、付款程序。4、設(shè)定單位現(xiàn)金存量限制。5、根據(jù)現(xiàn)金管理暫行規(guī)定確定現(xiàn)金支付范圍。6，規(guī)定銀行存款賬戶開(kāi)放殷鐵生，批準(zhǔn)，使用，清理程序。7、規(guī)定銀行結(jié)算證明的填寫、交付、保管等程序。8、規(guī)定銀行賬戶驗(yàn)證、現(xiàn)金清點(diǎn)程序。9，規(guī)定銀行預(yù)約

17、使用印章，保管程序。10、規(guī)定配額準(zhǔn)備金的設(shè)立、使用、保管、核銷、補(bǔ)充程序。(b)融資業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制程序如下：1、融資工作的崗位分離要求。2、設(shè)定資金業(yè)務(wù)審批權(quán)限。3、規(guī)定融資方法、融資結(jié)構(gòu)和規(guī)模、融資期限和成本的決策程序。4，根據(jù)不同的資金分配方法，收款資金分配程序。5、不同資金分配方法下的資金分配付款程序。(c)投資項(xiàng)目的內(nèi)部控制程序如下：1、投資工作崗位分離要求規(guī)定。2、設(shè)定投資業(yè)務(wù)審批權(quán)限。3、規(guī)定投資項(xiàng)目、評(píng)估、決策和實(shí)施程序。4、投資資產(chǎn)管理程序規(guī)定。5、投資收益和投資處置程序規(guī)定。(4)固定資產(chǎn)(工程項(xiàng)目)項(xiàng)目的內(nèi)部控制程序如下：1、規(guī)定固定資產(chǎn)(工程項(xiàng)目)業(yè)務(wù)的崗位分離要求。2

18、、指定固定資產(chǎn)(工程項(xiàng)目)業(yè)務(wù)的審批權(quán)限。3、規(guī)定固定資產(chǎn)(工程項(xiàng)目)項(xiàng)目、評(píng)估、決策程序。4、規(guī)定固定資產(chǎn)(工程項(xiàng)目)獲取(自己或分發(fā)包)程序。5、規(guī)定固定資產(chǎn)(工程項(xiàng)目)采購(gòu)驗(yàn)收(竣工驗(yàn)收)程序。6、規(guī)定固定資產(chǎn)(項(xiàng)目)結(jié)算和結(jié)算支付程序。7、規(guī)定使用固定資產(chǎn)(工程項(xiàng)目)交付的程序。8、規(guī)定固定資產(chǎn)(工程項(xiàng)目)的日常維修和大規(guī)模維修的程序。9，規(guī)定固定資產(chǎn)(項(xiàng)目)定期盤點(diǎn)的程序。10、固定資產(chǎn)(工程項(xiàng)目)處置和處置程序規(guī)定。11、低消耗品購(gòu)買計(jì)劃、批準(zhǔn)、購(gòu)買、接受、收購(gòu)、攤銷、報(bào)廢程序。(5)工資單(福利)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制程序如下：1、規(guī)定工資(福利)業(yè)務(wù)的職務(wù)分離要求。2、規(guī)定工資(福利)工作的審批權(quán)限。3、設(shè)定薪資計(jì)時(shí)(片段)評(píng)估程序。4、設(shè)定工資(福利)結(jié)算程序。5、設(shè)定工資(福利)支付程序。(6)采購(gòu)工作的內(nèi)部控制程序如下：1、規(guī)定采購(gòu)工作的崗位分離要求。2、規(guī)定采購(gòu)工作的審批權(quán)限。3、規(guī)定采購(gòu)計(jì)劃、性價(jià)比、合同簽訂、采