商業(yè)銀行中存在的問題及解決對策

1、商業(yè)銀行中存在的問題及解決對策 五大問題調(diào)查結(jié)果 “商業(yè)銀行”是英文commercial bank的意譯。綜合來說，對商業(yè)銀行這一概念可理解為：商業(yè)銀行是以經(jīng)營工商業(yè)存、放款為主要業(yè)務(wù)，并以獲取利潤為目的的貨幣經(jīng)營企業(yè)。這個定義方法實(shí)際上是把中西方學(xué)者對商業(yè)銀行所下定義做了一個概括。1、 我國城市商業(yè)銀行發(fā)展存在的問題與對策城市商業(yè)銀行是我國銀行體制中的一個重要組成部分,它的組建和發(fā)展對我國經(jīng)濟(jì)和金融業(yè)的市場化進(jìn)程具有十分重要的意義。面臨當(dāng)前內(nèi)外經(jīng)營環(huán)境的巨大變遷,城市商業(yè)銀行何以有效應(yīng)對,是業(yè)內(nèi)外人士廣泛關(guān)注的一個重要課題。 我國城市商業(yè)銀行發(fā)展的現(xiàn)狀及其所面臨的問題 在我國城市商業(yè)銀行的發(fā)

2、展過程中,曾經(jīng)存在著資產(chǎn)質(zhì)量較差、資本充足率不足等問題隨著以往存在問題的解決,當(dāng)前我國城市商業(yè)銀行面臨的問題集中到以下幾個方面: (1) 發(fā)展程度嚴(yán)重失衡 當(dāng)前,全國城市商業(yè)銀行的資產(chǎn)規(guī)模、盈利能力、財(cái)務(wù)狀況差異較大,發(fā)展程度嚴(yán)重失衡。這一方面受所在區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的影響,更重要的是受城市商業(yè)銀行自身的管理水平和發(fā)展戰(zhàn)略的限制。(二)經(jīng)營區(qū)域過于集中 目前,在全國范圍內(nèi)除了北京銀行、上海銀行、江蘇銀行、南京銀行、徽商銀行和吉林銀行外,其他城市商業(yè)銀行都是在單一城市經(jīng)營,這極大地限制了城市商業(yè)銀行的發(fā)展和其作用的發(fā)揮。一方面,單一城市經(jīng)營勢必使城市商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)集中在該區(qū)域的優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)上,造成貸款

3、的行業(yè)集中度、客戶集中度偏高,經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)增加;另一方面,隨著企業(yè)規(guī)模和市場的擴(kuò)大,企業(yè)的區(qū)域擴(kuò)張要求商業(yè)銀行能夠按照空間布局提供金融服務(wù)。 (三)產(chǎn)品服務(wù)創(chuàng)新不足 目前,通過為廣大客戶提供理財(cái)咨詢、投資顧問等中間服務(wù),國有商業(yè)銀行和股份制銀行的非利息收入均比例呈上升趨勢。但中國城市商業(yè)銀行卻對中間業(yè)務(wù)認(rèn)識不足,沒有把中間業(yè)務(wù)產(chǎn)品創(chuàng)新和中間業(yè)務(wù)收入當(dāng)作新的利潤增長點(diǎn),再加上客觀上受經(jīng)營區(qū)域單一、經(jīng)營網(wǎng)絡(luò)過小等因素的限制,不能大力拓展中間業(yè)務(wù),只能從傳統(tǒng)的存貸業(yè)務(wù)中求生存。 (四)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)不完善 中國城市商業(yè)銀行內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)不完善的主要原因是其股權(quán)結(jié)構(gòu)不盡合理,地方政府、國有企業(yè)或國有控股企業(yè)對

4、城市商業(yè)銀行的參與過多,真正關(guān)心銀行生存和發(fā)展的私有企業(yè)、自然人以及外資股東所持股份比重并不大。這就導(dǎo)致了城市商業(yè)銀行被少數(shù)代理人控制,其貸款受政府意愿的影響很大。另外,城市商業(yè)銀行還存在股東大會、董事會、管理層、監(jiān)事會職責(zé)不明確,無法達(dá)到有效制衡等問題。 對城市商業(yè)銀行未來發(fā)展的對策建議 他山之石,可以攻玉。中國城市商業(yè)銀行應(yīng)積極借鑒歐美中小銀行的成功經(jīng)驗(yàn),根據(jù)自身的實(shí)際情況,從以下幾個方面著手,進(jìn)行一些有益的探索: (一)兼并、重組和聯(lián)合 城市商業(yè)銀行應(yīng)兼并地方非銀行金融機(jī)構(gòu)和城市信用社以及尋求同級之間的兼并聯(lián)合。通過兼并和重組,城市商業(yè)銀行不僅能擴(kuò)大自身的規(guī)模,提高抗風(fēng)險(xiǎn)能力,還能減少不

5、良資產(chǎn)的比例,增加資產(chǎn)實(shí)力。統(tǒng)一內(nèi)控制度建設(shè)、統(tǒng)一科技電子化建設(shè)、統(tǒng)一業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一業(yè)務(wù)憑證、統(tǒng)一信息披露,有利于提高城市商業(yè)銀行的社會信譽(yù)度。 :(二)加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制改革 完善的法人治理結(jié)構(gòu),有助于形成對經(jīng)營者的產(chǎn)權(quán)約束,有助于城市商業(yè)銀行建立以“產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開、管理科學(xué)”為特征的現(xiàn)代企業(yè)制度,有助于城市商業(yè)銀行真正成為自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、自我發(fā)展與自我約束的市場主體。同時,城市商業(yè)銀行應(yīng)積極地引進(jìn)人才,加大業(yè)務(wù)創(chuàng)新力度。 (三)正確的市場定位 通過對城市商業(yè)銀行成功經(jīng)營經(jīng)驗(yàn)的總結(jié),城市商業(yè)銀行應(yīng)主要依托地方政府及地方人民銀行;為地方中小企業(yè)和市民當(dāng)家理財(cái);參與地方經(jīng)濟(jì)改革,為發(fā)

6、展地方經(jīng)濟(jì)提供全面金融服務(wù)。簡而言之:服務(wù)地方、服務(wù)中小企業(yè)、服務(wù)市民。 (四)政府的政策支持 首先,央行應(yīng)允許城市商業(yè)銀行針對不同的貸款對策和貸款種類確定不同的貸款利率;其次,中央銀行應(yīng)擴(kuò)大城市商業(yè)銀行的資金來源和運(yùn)用的渠道;再次,由于城市商業(yè)銀行處于組建時間不長且內(nèi)部存在著一定的兼并和重組,政府應(yīng)在稅收上給予優(yōu)惠,對并購實(shí)行免稅優(yōu)惠;最后,政府支持城市商業(yè)銀行開展多種業(yè)務(wù),并對城市商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的化解提供支持,為城市商業(yè)銀行發(fā)展提供一種國民待遇。 (五)加強(qiáng)產(chǎn)品創(chuàng)新,擴(kuò)充業(yè)務(wù)范圍,促進(jìn)中間業(yè)務(wù)發(fā)展應(yīng)把握好以下幾個原則 1.業(yè)務(wù)品種多樣化原則 各經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)要盡可能多地開辦中間業(yè)務(wù),在競爭策略

7、上力求做到品種全而精。 2.市場營銷高效化原則 要簡化操作程序,推行套裝交易,提高效率,降低成本,注重中問業(yè)務(wù)整體推進(jìn)。充分利用自身在信息、網(wǎng)點(diǎn)、人員以及本土化方面的優(yōu)勢,建立起高效、快捷的電子網(wǎng)絡(luò),增強(qiáng)自身的競爭能力。 3.營銷策略針對化原則 要了解轄內(nèi)企業(yè)和個人對中間業(yè)務(wù)產(chǎn)品的需求,在市場調(diào)查中制定營銷策略和使用國際慣用營銷手段和方法,做到“因地制宜、有的放矢”,使開發(fā)的中間產(chǎn)品能有效地進(jìn)入市場,樹立獨(dú)具特色的品牌,擴(kuò)大市場影響。 二、我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制存在的問題及對策研究一、我國商業(yè)銀行內(nèi)控管理的現(xiàn)狀與西方國家商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度相比，目前我國商業(yè)銀行的內(nèi)部控制還有許多有待進(jìn)一步加強(qiáng)和

8、完善的地方，但我國金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制薄弱的問題己經(jīng)引起金融界乃至黨中央、國務(wù)院的高度重視，中國人民銀行相繼采取了一系列措施不斷督促商業(yè)銀行健全內(nèi)部控制。從改革開放以來，我國商業(yè)銀行越來越感到強(qiáng)化管理的重要，在加強(qiáng)內(nèi)部管理、完善內(nèi)部控制方面也做出了不懈的努力，在不斷探索的過程中，先后出臺了許多內(nèi)部控制的措施。二、我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制存在的問題雖然我國商業(yè)銀行在加強(qiáng)內(nèi)部管理，完善內(nèi)部控制體系建設(shè)方面做出了一定的努力，取得了一些成績，但同時也應(yīng)該清醒地認(rèn)識到，我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制目前還不能完全適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展和形勢變化的需要，還存在一些問題，主要表現(xiàn)在以下幾個方面。1、內(nèi)部控制環(huán)境不理想。現(xiàn)行的國有商業(yè)銀

9、行制度是所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)合一的國家所有制產(chǎn)權(quán)。這種缺乏明確產(chǎn)權(quán)界定，導(dǎo)致了各經(jīng)濟(jì)當(dāng)事人對國有商業(yè)銀行資產(chǎn)的權(quán)責(zé)利關(guān)系不清，國有商業(yè)銀行資產(chǎn)管理中的產(chǎn)權(quán)約束主體缺位。在現(xiàn)行銀行體制下，國有商業(yè)銀行資本金和財(cái)產(chǎn)歸國家所有，銀行不具備承擔(dān)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的法律責(zé)任能力，銀行沒有獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)利益，因而其對利潤的追求并不強(qiáng)烈。1、 風(fēng)險(xiǎn)管理不完善，基礎(chǔ)薄弱（1） 缺乏風(fēng)險(xiǎn)評估的組織指導(dǎo)。我國商業(yè)銀行過去面臨主要是制度風(fēng)險(xiǎn)，不需要建立風(fēng)險(xiǎn)估體系，從高級管理層到一般銀行員工長期受計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的影響，風(fēng)險(xiǎn)意識不強(qiáng)，最高管理層對風(fēng)險(xiǎn)評估工作不夠重視。沒有一個專門的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，風(fēng)險(xiǎn)的識別和評估分散在不同的業(yè)務(wù)部門，往往存在多頭

10、管理的狀況。如:總行的計(jì)劃資金部門負(fù)責(zé)同業(yè)資金拆借業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理，信貸部門負(fù)責(zé)對人民幣業(yè)務(wù)貸款業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理，國際業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)對外匯業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理。這種多頭的分散管理不利于銀行整體風(fēng)險(xiǎn)的把握和風(fēng)險(xiǎn)評估（2）風(fēng)險(xiǎn)評估的方法、技術(shù)落后。由于管理層的不重視和缺乏掌握量化風(fēng)險(xiǎn)評估技術(shù)的人才，我國商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)評估還主要停留在手工的定性的風(fēng)險(xiǎn)分析階段，即使是信用風(fēng)險(xiǎn)，定量分析也只局限在對企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的簡單分析，主要還在于對企業(yè)的定性分析。當(dāng)然更談不上設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估模型對商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時監(jiān)控，這種 “風(fēng)險(xiǎn)評估”，只能稱為 “風(fēng)險(xiǎn)分析”或“風(fēng)險(xiǎn)定性分析”，只能算是風(fēng)險(xiǎn)評估的初級階段。（3）風(fēng)險(xiǎn)評估主要局限于

11、信用風(fēng)險(xiǎn)，對其他風(fēng)險(xiǎn)和一些新業(yè)務(wù)缺乏必要的風(fēng)險(xiǎn)分析。我國商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)評估幾乎都是針對信貸業(yè)務(wù)而設(shè)計(jì)，主要評估信用風(fēng)險(xiǎn)，對市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、外匯風(fēng)險(xiǎn)等其他風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)評估還處于空白狀態(tài)4，對同業(yè)拆借業(yè)務(wù)、外匯買賣業(yè)務(wù)、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)和其他一些新業(yè)務(wù)缺乏風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控。3、內(nèi)部控制活動措施缺乏系統(tǒng)性。（1）商業(yè)銀行最高管理層和各級管理者普遍缺乏風(fēng)險(xiǎn)控制的意識。由于產(chǎn)權(quán)制度等體制方面的缺陷，商業(yè)銀行缺乏風(fēng)險(xiǎn)控制的激勵機(jī)制和約束機(jī)制，各級管理層普遍存在重業(yè)務(wù)發(fā)展輕內(nèi)部控制、重短期業(yè)績忽視長期效益、重存款輕資產(chǎn)質(zhì)量的現(xiàn)象，沒有把內(nèi)部控制活動變?yōu)楦骷壒芾碚吆腿w員工的一種自覺的行為。（2）現(xiàn)行的內(nèi)

12、部控制規(guī)章制度不健全、不系統(tǒng)、不科學(xué)。決大多數(shù)商業(yè)銀行在業(yè)務(wù)工作中都建立了基本的規(guī)章制度。但制度不夠健全和完善，跟不上形勢發(fā)展的需要，沒能隨著業(yè)務(wù)狀況和客觀環(huán)境的變化及時進(jìn)行修訂;有些新型業(yè)務(wù)己經(jīng)開展，但制度尚未建立，致使操作上帶有盲目性。（3）內(nèi)部控制以事后控制為主，缺乏必要的事前和事中控制。一些必要的監(jiān)測監(jiān)控機(jī)制尚未建立，事前、事中的預(yù)警、預(yù)報(bào)機(jī)制差。主要表現(xiàn)在現(xiàn)在內(nèi)部審計(jì)以事后監(jiān)督為主，重點(diǎn)對發(fā)生問題的機(jī)構(gòu)進(jìn)行事后查處，以采取補(bǔ)救措施;對資產(chǎn)質(zhì)量、資金交易業(yè)務(wù)經(jīng)營效果缺乏定期分析，重大問題報(bào)告不及時，從而不能有效的控制風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時也不能及時采取糾正措施。4、內(nèi)部控制信息傳遞效率低。

13、我國商業(yè)銀行的信息系統(tǒng)無論在信息的收集、加工處理、傳遞等方面都與西方商業(yè)銀行有著很大的差距，會計(jì)信息的不真實(shí)、管理信息的不全面、信息傳遞的不通暢是造成我國商業(yè)銀行管理層決策和控制效率低下的重要原因之一。我國商業(yè)銀行在管理信息系統(tǒng)的建設(shè)方面滯后，目前計(jì)算機(jī)的應(yīng)用還主要停留在操作層面的會計(jì)信息系統(tǒng)，面向管理層的管理信息系統(tǒng)還沒有發(fā)揮其應(yīng)有效用，現(xiàn)有的一些信息系統(tǒng)只局限于某項(xiàng)業(yè)務(wù)的信息系統(tǒng)，而缺乏全行整體的管理信息系統(tǒng)。由于信息技術(shù)的落后，我國商業(yè)銀行的信息傳遞完全是靠金字塔式的組織來完成的。如國有商業(yè)銀行是通過總行、一級 分行、二級分行、縣支行、辦事處、分理處、儲蓄所等多達(dá)七個層級來完成信息傳遞的

14、。從信息傳遞的準(zhǔn)確性來看，由于中層組織過于龐大和鏈條過長，信息的層層遞減，最高層管理層的指令難以準(zhǔn)確的傳遞到基層行，基層行的經(jīng)營活動也難以反饋到最高管理層，從而影響信息傳遞的效率，同時影響到信息的時效性。5、內(nèi)部控制稽核不力。（1）內(nèi)部稽核的組織設(shè)計(jì)不合理。我國商業(yè)銀行普遍將內(nèi)部審計(jì)部署于總行和各級分支行的行長管理之下，總行的稽核部門屬總行行長管理，分支行的內(nèi)部稽核部門由分支行行長管理，內(nèi)部稽核部門對行長負(fù)責(zé)，而不是對董事會負(fù)責(zé)，內(nèi)部稽核人員的工資報(bào)酬由管轄行的行長決定。這種管理體制不符合內(nèi)部稽核的獨(dú)立性原則，容易影響稽核的客觀公正性，不利于發(fā)揮內(nèi)部稽核的控制和監(jiān)督職能。（2）商業(yè)銀行內(nèi)部稽核

15、人員的素質(zhì)問題。由于各級行長認(rèn)識上的差距，些行并未高度重視內(nèi)部稽核工作，甚至認(rèn)為是一種負(fù)擔(dān)，在這種思想的導(dǎo)向下，內(nèi)部稽核的力量顯得較為薄弱，影響了內(nèi)部稽核作用的發(fā)揮。（3）內(nèi)部稽核的方法都存在著不同程度的問題。我國商業(yè)銀行的內(nèi)部稽核方法還主要局限在業(yè)務(wù)的專項(xiàng)稽核和突擊檢查等實(shí)質(zhì)審計(jì)的范疇，主要是以事后監(jiān)督為主，沒有發(fā)揮內(nèi)部稽核事前、事中監(jiān)督的作用5。由于稽核工作量大和人手緊張，稽核范圍和稽核深度都受到限制，往往當(dāng)違規(guī)發(fā)生后才進(jìn)行重點(diǎn)稽核，是一種補(bǔ)救型的事后稽核，這種方法很難達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的目的，影響稽核工作目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。三、完善商業(yè)銀行內(nèi)部控制的思路對策1、構(gòu)建完善的內(nèi)部控制環(huán)境（1）增強(qiáng)全員的內(nèi)

16、部控制意識，培育優(yōu)良的企業(yè)文化要提高決策層和管理層對內(nèi)部控制的認(rèn)識。首先要把好選任關(guān)和監(jiān)督關(guān)，選用高素質(zhì)的現(xiàn)代管理人才，及時撤換不稱職的管理者，對高層管理者的行為要輔之于必要的監(jiān)督手段，確保監(jiān)督到位。其次要引導(dǎo)管理者樹立現(xiàn)代管理理念，強(qiáng)化內(nèi)部控制，提高銀行員工對內(nèi)部控制的認(rèn)同感，不斷用先進(jìn)的管理文化8營造良好的企業(yè)氛圍。最后培養(yǎng)管理者良好的道德操守，使其價值取向和行為追求受到公司內(nèi)部控制的道德約束，自覺帶頭執(zhí)行內(nèi)控制度。要提高操作層對內(nèi)部控制的認(rèn)識。首先根本上認(rèn)識內(nèi)部控制的重要性和必要性，對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行由被動執(zhí)行變?yōu)橹鲃訄?zhí)行。其次對于違反內(nèi)部控制的行為堅(jiān)決抵制，學(xué)會運(yùn)用內(nèi)部控制制度的各項(xiàng)

17、規(guī)程來規(guī)范自己和他人及其領(lǐng)導(dǎo)的行為。（2）實(shí)施配套的人力資源政策為員工提供合理的報(bào)酬，創(chuàng)造良好的勞資關(guān)系，并通過科學(xué)的績效考評，對員工實(shí)施晉升和獎勵制度，使符合企業(yè)價值觀的行為得到承認(rèn)和鼓勵，樹立正確的導(dǎo)向。建立對不合格員工的嚴(yán)格淘汰機(jī)制，徹底打破心存舞弊意圖的潛在違規(guī)者的僥幸心理，阻止其不法動機(jī)。實(shí)施崗位輪換和定期休假制度，使頂崗職工有機(jī)會揭露日常工作中的差錯和弊端，從而促使在崗職工更加謹(jǐn)慎地對待所從事的工作。完善培訓(xùn)措施。通過培訓(xùn)，使員工了解應(yīng)遵循的工作職責(zé)、行為要求及業(yè)務(wù)流程，幫助他們熟悉應(yīng)該掌握的崗位技能、工作內(nèi)容和工作標(biāo)準(zhǔn)，以保證員工更好地履行規(guī)定的職責(zé)。2、構(gòu)建全面的風(fēng)險(xiǎn)評估體系（

18、1）整合風(fēng)險(xiǎn)管理體系。要在符合內(nèi)部控制要求的前提下,整合業(yè)務(wù)操作流程,建立起市場風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)的防范體制，構(gòu)筑起面向全行、覆蓋所有業(yè)務(wù)品種和涉及業(yè)務(wù)全過程的內(nèi)控管理體系,使內(nèi)控制度覆蓋所有風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),貫穿決策、執(zhí)行、管理體系監(jiān)督全過程,重點(diǎn)崗位、主要風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)做到相互制約,實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)管理的同步。（2）適應(yīng)經(jīng)營環(huán)境變化對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的評估。我國商業(yè)銀行應(yīng)該認(rèn)真學(xué)習(xí)國外商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)評估的方法和技術(shù)，加強(qiáng)對市場風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)的管理的同時，重視創(chuàng)新業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)評定與防御。商業(yè)銀行在新業(yè)務(wù)開展之前就應(yīng)建立相應(yīng)的業(yè)務(wù)管理規(guī)則和制度，設(shè)計(jì)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)評估方法和程序，對潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行計(jì)量和評

19、估，逐步運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)量化管理模型,進(jìn)行行科學(xué)測算，并提出風(fēng)險(xiǎn)防范措施，確保風(fēng)險(xiǎn)評估能涵蓋到所有的新業(yè)務(wù)領(lǐng)域和新業(yè)務(wù)品種。3、構(gòu)建有力的內(nèi)部控制措施（1）建立四道監(jiān)控防線，建立一線崗位雙人、雙職、雙責(zé)，事先、事中、事后監(jiān)制度的第一道防線，建立相關(guān)部門、相關(guān)崗位間相互制約的工作關(guān)系及程序的第二道防線，建立內(nèi)部監(jiān)督部門對各部門、各崗位、名次業(yè)務(wù)監(jiān)督反饋制度的第三道防線，建立處理與糾正突發(fā)事件應(yīng)急應(yīng)變措施的第四道防線，以實(shí)現(xiàn)立體交叉控制效果。（2）把關(guān)基礎(chǔ)業(yè)務(wù)操作。建立起以操作規(guī)程為基礎(chǔ)，崗位獨(dú)立、人員分工、職責(zé)分明的業(yè)務(wù)操作制度，它是商業(yè)銀行控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。一是嚴(yán)格崗位分工，切實(shí)根據(jù)業(yè)務(wù)運(yùn)作的實(shí)

20、際需要，因事設(shè)崗，因崗設(shè)人。二是確保 “四只眼睛”制度，每一次業(yè)務(wù)至少必須有兩個崗位或兩個以上人員參與記錄、核算和管理。按各自的工作權(quán)限承擔(dān)相應(yīng)的工作責(zé)任。三是加強(qiáng)業(yè)務(wù)操作的事后檢查，每項(xiàng)業(yè)務(wù)要求由一名業(yè)務(wù)主管或?qū)ｉT崗位對該項(xiàng)業(yè)務(wù)處理的流程進(jìn)行綜合把關(guān)和全過程檢查。（3）加強(qiáng)對高層管理人員的監(jiān)督力度。要加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，加強(qiáng)對高層管理人員監(jiān)督力度，才能堅(jiān)持民主管理的集體決策。因此這是建設(shè)國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度的一個重要方面。商業(yè)銀行應(yīng)建立高層人員信息檔案，進(jìn)行動態(tài)監(jiān)控。通過考核目前業(yè)績狀況判定其業(yè)務(wù)創(chuàng)造及控制能力，根據(jù)綜合考核結(jié)果，決定其職位的去留及崗位的調(diào)整。（4）建立嚴(yán)密的會計(jì)控制制度。

21、國有商業(yè)銀行要按照規(guī)范化、授權(quán)分責(zé)、監(jiān)督制約、財(cái)務(wù)核對、安全謹(jǐn)慎原則建立嚴(yán)密的會計(jì)控制制度9。會計(jì)記錄、財(cái)務(wù)處理、成果核算等完全獨(dú)立，并且嚴(yán)格按照規(guī)定的會計(jì)、財(cái)務(wù)制度準(zhǔn)則來進(jìn)行。會計(jì)主管不參與具體經(jīng)營業(yè)務(wù)。4、構(gòu)建有效的內(nèi)部控制信息系統(tǒng)我國商業(yè)銀行要著重提高銀行內(nèi)部控制提供信息的意識，規(guī)范我國銀行的內(nèi)部控制溝通架道，豐富我國銀行的內(nèi)部溝通方法。（1）建立管理信息系統(tǒng)，滿足各級管理層對信息的需求。按照內(nèi)部控制制度的要求，銀行可以通過觀察、匯總、比較產(chǎn)生一系列的分析性數(shù)據(jù)，以此作為突破口，引導(dǎo)發(fā)現(xiàn)可能的內(nèi)部控制問題和風(fēng)險(xiǎn)。（2）實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制機(jī)制手段的現(xiàn)代化。目前，我國商業(yè)銀行的電子化建設(shè)己經(jīng)取得了

22、一定的成績，計(jì)算機(jī)在商業(yè)銀行的日常業(yè)務(wù)中被大量的使用，但是，對許多商業(yè)銀行來說，計(jì)算機(jī)并沒充分應(yīng)用到商業(yè)銀行的內(nèi)部控制中。（3）保證信息的真實(shí)和及時。嚴(yán)格實(shí)行崗位職責(zé)的分離，系統(tǒng)設(shè)計(jì)人員和業(yè)務(wù)管理人員應(yīng)嚴(yán)格分開，不能兼任。各級分支機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)人員和業(yè)務(wù)管理人員的操作權(quán)限應(yīng)嚴(yán)格設(shè)定，必須禁止超越權(quán)限調(diào)整科目、數(shù)據(jù)的行為，確保電子管理系統(tǒng)信息傳輸?shù)恼鎸?shí)性、及時性。5、構(gòu)建獨(dú)立的內(nèi)部稽核系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)直接向最高決策組織負(fù)責(zé)，而不受被監(jiān)督人員和部門所限制;內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)有暢通的信息報(bào)告和反饋渠道，保證發(fā)現(xiàn)的問題能夠及時完整地為最高決策組織所掌握。目前我國商業(yè)銀行可以推行內(nèi)部審計(jì)特派員制度

23、，建立起一個垂直、獨(dú)立、權(quán)威、高效的內(nèi)部審計(jì)體系。（1）在董事會下設(shè)立審計(jì)委員會，負(fù)責(zé)銀行審計(jì)工作中重大政策的制定和審計(jì)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。（2）在總行設(shè)立內(nèi)審部，獨(dú)立于其它業(yè)務(wù)部門，直接對董事會負(fù)責(zé)。內(nèi)審部經(jīng)理由董事會直接任命，其人員素質(zhì)必須具備較高的要求。（3）總行的內(nèi)審部對分支行的內(nèi)審部門實(shí)行“派駐制”，即一級行內(nèi)審部門作為總行的派出機(jī)構(gòu)，直接對總行內(nèi)審部門負(fù)責(zé);照此，二級分行內(nèi)審部門為一級分行派出機(jī)構(gòu)，直接對一級分行內(nèi)審部門負(fù)責(zé)。各級行的內(nèi)審部門人員由總行內(nèi)部審計(jì)部統(tǒng)管，其人事、勞資等關(guān)系全部集中在總行，割斷現(xiàn)行的人員同所在行的利益關(guān)系。三、我國商業(yè)銀行資本金管理方面存在的問題及對策我國商

24、業(yè)銀行資本金管理方面存在的問題：1、 資本數(shù)量不足。資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)變、業(yè)務(wù)種類范圍的擴(kuò)大，可能引發(fā)新的風(fēng)險(xiǎn)。這需要有相應(yīng)的資本儲備做后盾。伴隨銀行資產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)張，風(fēng)險(xiǎn)暴露會逐漸表現(xiàn)出來。為了彌補(bǔ)風(fēng)險(xiǎn)損失，需要有足夠的資本儲備。2、 2、資本結(jié)構(gòu)不合理，來源單一。1993年以前，我國銀行資本金主要由國家財(cái)政撥款、銀行積累資金和待分配盈余等三個途徑形成。1993年以后，根據(jù)新的財(cái)務(wù)制度對商業(yè)銀行資本金的規(guī)定：各方投資者投入商業(yè)銀行的資本金以及由這些資金增殖等原因形成的資本公積、盈余公積和利潤分配形成商業(yè)銀行的所有者權(quán)益，代表著投資者在商業(yè)銀行的權(quán)益，供商業(yè)銀行在存續(xù)期內(nèi)長期使用。 由于國有商業(yè)銀行業(yè)

25、務(wù)范圍狹窄，盈利能力較差，資本金自補(bǔ)能力較弱，因此，亟待建立完善的資本金補(bǔ)充機(jī)制。3、資產(chǎn)質(zhì)量差，貸款存量不活。我國銀行業(yè)應(yīng)調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，從傳統(tǒng)的單一信用貸款轉(zhuǎn)變?yōu)橘J款、證券投資以及各種金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)。4.監(jiān)管者的素質(zhì)還不是很高。隨著我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和對外開放，商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)在不斷增加，而我國銀行內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的能力還不是很強(qiáng)，監(jiān)管者的素質(zhì)還不是很高。我國商業(yè)銀行資本金管理方面存在的問題的解決方法1. 充實(shí)核心資本，建立與資產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)張相適應(yīng)的核心資本補(bǔ)充機(jī)制 是財(cái)政增資方式。 是發(fā)展資本市場，商業(yè)銀行上市募集資本金。 是商業(yè)銀行加強(qiáng)自我資本積累能力。 2.增加附屬資本，廣開補(bǔ)充附屬資本的渠道 是發(fā)展

26、帶有債務(wù)性質(zhì)的資本工具和次級債務(wù)工具 是健全普通呆賬準(zhǔn)備金制度。 是建立健全非公開儲備制度和資產(chǎn)重估制度。 3.加強(qiáng)金融監(jiān)管。為了進(jìn)一步提高金融監(jiān)管水平，切實(shí)履行監(jiān)管職責(zé)，新成立的銀監(jiān)會將在銀行業(yè)的市場準(zhǔn)入、銀行業(yè)高級管理人員任職資格、緊急風(fēng)險(xiǎn)的處置等方面進(jìn)行監(jiān)管。并對銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)實(shí)行現(xiàn)場和非現(xiàn)場監(jiān)管。銀監(jiān)會的成立將在監(jiān)管理念、制度、方式和技術(shù)等方面加快與國際慣例接軌的步伐。（1）銀監(jiān)會可會同商業(yè)銀行一道，制定一整套與我國風(fēng)險(xiǎn)狀況相適應(yīng)的評估資本水平的程序和評估方法。根據(jù)我國銀行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平來看，采用內(nèi)部評級法比較合適。中國工商銀行已開始著手開展這項(xiàng)工作。（2）通過現(xiàn)場檢查和非現(xiàn)場監(jiān)管，

27、及時了解商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)狀況，對風(fēng)險(xiǎn)較大的商業(yè)銀行，要及時給予風(fēng)險(xiǎn)提示，并派專人跟蹤風(fēng)險(xiǎn)發(fā)展態(tài)勢，督促商業(yè)銀行采取措施限期改善風(fēng)險(xiǎn)狀況或減少風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)。（3）評估商業(yè)銀行的資本充足率是否達(dá)到監(jiān)管部門所需的最低標(biāo)準(zhǔn)要求。若低于最低標(biāo)準(zhǔn)，則要求商業(yè)銀行或增加資本金或調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、壓縮資產(chǎn)規(guī)模、出售一部分風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)等。4.加強(qiáng)社會監(jiān)督。為了強(qiáng)化金融監(jiān)管，提高經(jīng)營信息透明度，新資本協(xié)議要求商業(yè)銀行在適用范圍、資本構(gòu)成、風(fēng)險(xiǎn)暴露的評估及管理、資本充足率四方面進(jìn)行定量及定性的信息披露。我國要想加大監(jiān)管力度，規(guī)范監(jiān)管行為，加快與國際慣例的接軌，各商業(yè)銀行必須向社會公開披露有關(guān)信息。目前我國除深圳發(fā)展銀行、中國民生

28、銀行、招商銀行和上海浦東發(fā)展銀行四家上市公司外，中國工商銀行、中國建設(shè)銀行和交通銀行也在2003年進(jìn)行了年報(bào)的披露。今后，我國其他商業(yè)銀行也應(yīng)該根據(jù)形勢的發(fā)展和監(jiān)管的要求，盡快進(jìn)行有關(guān)信息的披露，以強(qiáng)化社會對商業(yè)銀行的監(jiān)督。5.加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，提高資產(chǎn)質(zhì)量，降低不良貸款率。要保持資本充足率，除了努力擴(kuò)大分子，增加資本金以外，壓縮和控制分母也是十分必要的。當(dāng)然絕對的控制資產(chǎn)增加是不可取的，可行的有效辦法是加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，提高資產(chǎn)質(zhì)量，壓縮風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)規(guī)模。在這方面大有文章可做，也是目前我國商業(yè)銀行提高資本充足率的最有效的途徑。四、我國商業(yè)銀行會計(jì)存在問題及對策一、目前商業(yè)銀行會計(jì)理論和實(shí)務(wù)存在的問題(一

29、)商業(yè)銀行會計(jì)規(guī)范體系存在的問題1.商業(yè)銀行會計(jì)規(guī)范體系的主體主要產(chǎn)生于20世紀(jì)90年代,會計(jì)科目設(shè)置、賬務(wù)組織結(jié)構(gòu)、會計(jì)報(bào)表的種類和形式帶有一定計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的色彩,側(cè)重社會統(tǒng)計(jì)職能,缺乏對商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營成果的分析和預(yù)測,難以滿足商業(yè)銀行經(jīng)營管理的需要。特別是近十年來商業(yè)銀行在經(jīng)營機(jī)制、經(jīng)營產(chǎn)品、經(jīng)營對象等方面進(jìn)行不斷改革后,出現(xiàn)了許多新情況、新問題,現(xiàn)有的會計(jì)賬務(wù)體系難以適應(yīng)不斷變化的業(yè)務(wù)需要。2.商業(yè)銀行會計(jì)規(guī)范體系在會計(jì)確認(rèn)、計(jì)量標(biāo)準(zhǔn),會計(jì)信息披露等諸多方面與國際慣例相差較遠(yuǎn),難以滿足我國商業(yè)銀行與國際接軌的需要。(二)商業(yè)銀行存貸業(yè)務(wù)核算存在的問題1.商業(yè)銀行現(xiàn)階段倡導(dǎo)的“一站式”

30、服務(wù),強(qiáng)調(diào)各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程的整合,客戶資料的共享,從而最大限度地提高對客戶資產(chǎn)業(yè)務(wù)、負(fù)債業(yè)務(wù)的效率。然而,現(xiàn)行的會計(jì)科目主要按照個人儲戶、企業(yè)單位進(jìn)行設(shè)置,將對私業(yè)務(wù)與對公業(yè)務(wù)絕對分割開,與當(dāng)前大力發(fā)展個體企業(yè)、個人貸款的經(jīng)營思路不符,不利于綜合核算,不利于及時反映客戶的綜合信息,與現(xiàn)有業(yè)務(wù)的整合相矛盾。2.存款利息支出的低估。目前,商業(yè)銀行應(yīng)付利息的計(jì)提一般都是分檔次按照現(xiàn)行利率計(jì)算,而不是按照存款的原定利率和實(shí)際存期計(jì)算。近幾年我國已連續(xù)七次下調(diào)利率,這種計(jì)提方法導(dǎo)致賬面應(yīng)付利息余額低于實(shí)際應(yīng)付利息余額,不少銀行的賬面應(yīng)付利息出現(xiàn)紅字,形成虛增利潤。(三)商業(yè)銀行呆賬準(zhǔn)備金制度存在的問題(四)

31、商業(yè)銀行信息披露現(xiàn)狀及存在的問題二、商業(yè)銀行會計(jì)改革的具體措施和對策(一)針對商業(yè)銀行會計(jì)規(guī)范體系存在的問題1.推動新的金融企業(yè)會計(jì)制度的逐步推廣和實(shí)施,參照國際公認(rèn)的會計(jì)準(zhǔn)則,加快對金融新產(chǎn)品的立法步伐。2.制定針對銀行業(yè)特有業(yè)務(wù)的會計(jì)準(zhǔn)則,保證會計(jì)準(zhǔn)則的權(quán)威性和代表性。3.鑒于金融業(yè)創(chuàng)新的特點(diǎn),商業(yè)銀行的會計(jì)規(guī)范體系要始終貫穿及時性和適應(yīng)性原則,不斷根據(jù)經(jīng)濟(jì)形勢的變化,及時推出新的會計(jì)準(zhǔn)則,并適時對已頒布的會計(jì)規(guī)范進(jìn)行修改和調(diào)整。(二)針對商業(yè)銀行存貸業(yè)務(wù)核算存在的問題1.對存貸款業(yè)務(wù)的核算應(yīng)引入大型現(xiàn)代數(shù)據(jù)庫技術(shù),打破傳統(tǒng)的儲蓄對公分類界線,對客戶信息進(jìn)行編碼,共享資源;表內(nèi)會計(jì)科目的設(shè)

32、置應(yīng)選取最重要的分類標(biāo)準(zhǔn),使資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)清晰明了。2.修改完善收入確認(rèn)的制度規(guī)定。全面施行與國際接軌的收入確認(rèn)原則:與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)且收入的金額可以可靠地計(jì)量;修改按照逾期放款賬齡確認(rèn)收入的規(guī)定,把應(yīng)收利息收回的可能性作為收入確認(rèn)與否的主要條件,與貸款五級分類相結(jié)合,可以規(guī)定:正常類的貸款利息收入根據(jù)合同或協(xié)議規(guī)定的利率按期計(jì)算確認(rèn)為收入,關(guān)注類的貸款利息按一定的標(biāo)準(zhǔn)按期分析確認(rèn)收入,次級、可疑、損失類的貸款利息在實(shí)際收到時確認(rèn)為當(dāng)期收入。以上規(guī)定在與稅法相沖突的情況下,通過納稅調(diào)整來解決;收入的確認(rèn)應(yīng)體現(xiàn)不同銀行的特殊性。針對國有商業(yè)銀行、區(qū)域性商業(yè)銀行、上市股份制商業(yè)銀行

33、、股份制商業(yè)銀行以及外資銀行等經(jīng)辦的業(yè)務(wù)和服務(wù)對象的不同,應(yīng)收利息收回的確定性不同,制定不同的收入確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)。3.改變應(yīng)付利息的計(jì)提方法:通過計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)庫技術(shù),按照定期存款的原定利率和實(shí)際存期逐筆計(jì)提,避免多提或少提的情況發(fā)生,保證利潤的真實(shí)性。(三)針對商業(yè)銀行呆賬準(zhǔn)備金制度存在的問題1.為了規(guī)范商業(yè)銀行的操作規(guī)程,約束商業(yè)銀行的呆賬準(zhǔn)備金的計(jì)提行為,財(cái)政部門和中央銀行應(yīng)該制定統(tǒng)一的具有可操作性的參考標(biāo)準(zhǔn),減少商業(yè)銀行的主觀判斷成分;建立以信貸資產(chǎn)質(zhì)量和準(zhǔn)備金計(jì)提充足性檢查為主的監(jiān)管體制,定期對商業(yè)銀行的信貸資產(chǎn)質(zhì)量分類和準(zhǔn)備金計(jì)提進(jìn)行評價、分析和檢查,及時增提或沖減準(zhǔn)備金的數(shù)量,防范商業(yè)銀行

34、審慎不足以及利潤操縱行為的發(fā)生,保證商業(yè)銀行足額及時地提取呆賬準(zhǔn)備金。2.稅務(wù)部門應(yīng)該根據(jù)我國商業(yè)銀行呆賬準(zhǔn)備金嚴(yán)重不足的實(shí)際情況,適應(yīng)新的呆賬準(zhǔn)備金提取和核銷管理辦法的出臺,制定相應(yīng)的稅收管理辦法,給予商業(yè)銀行呆賬準(zhǔn)備金稅收優(yōu)惠政策,以鼓勵商業(yè)銀行盡快提足呆賬準(zhǔn)備金和及時核銷呆賬。3.加強(qiáng)對不良資產(chǎn)的管理。認(rèn)真清理呆壞賬,從爭取政策支持和加強(qiáng)內(nèi)部管理兩方面積極做工作,努力化解商業(yè)銀行的不良貸款。(四)針對商業(yè)銀行信息披露出現(xiàn)的問題加強(qiáng)信息披露,提高商業(yè)銀行的透明度是市場約束機(jī)制的必然要求。我國現(xiàn)階段處于市場經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌時期,信息披露受到商業(yè)銀行自身的治理結(jié)構(gòu)、經(jīng)營水平等的制約,必須考慮信息披露對

35、商業(yè)銀行自身經(jīng)營活動及社會經(jīng)濟(jì)活動的影響。五、我國商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)發(fā)展過程中存在的問題我國商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)發(fā)展過程中存在的問題一、商業(yè)銀行發(fā)展中間業(yè)務(wù)的內(nèi)部機(jī)制問題1缺乏明確的中間業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略無論按照企業(yè)管理理論還是企業(yè)經(jīng)營實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，總體的、長遠(yuǎn)的企業(yè)戰(zhàn)略都是企業(yè)經(jīng)營管理和生存發(fā)展的基本出發(fā)點(diǎn)，國有商業(yè)銀行要保證自身協(xié)調(diào)的可持續(xù)發(fā)展，在為社會創(chuàng)造財(cái)富的同時，有效維護(hù)國家金融安全和金融穩(wěn)定，更需要有“精密”的戰(zhàn)略管理。但長期以來由于從體制上國有商業(yè)銀行還不是真正意義上的現(xiàn)代商業(yè)銀行，在國有商業(yè)銀行的實(shí)際運(yùn)作過程中，普遍存在著行為行政化、短期化的問題，也就不可能形成科學(xué)的發(fā)展戰(zhàn)略。正是由于缺乏科學(xué)

36、的發(fā)展戰(zhàn)略，從而導(dǎo)致發(fā)展方向不明晰、市場定位不準(zhǔn)確、發(fā)展重點(diǎn)不突出，要規(guī)模不要效益，重戰(zhàn)術(shù)輕戰(zhàn)略，經(jīng)營管理的自發(fā)性強(qiáng)而自覺性弱，經(jīng)營管理過程中貫穿始終的核心理念少、延續(xù)性差，因人因事而異的變化多且隨機(jī)性強(qiáng)，在競爭中被動反應(yīng)多而主動出擊少，各家國有商業(yè)銀行面孔相似、業(yè)務(wù)趨同、競爭失范。由于發(fā)展戰(zhàn)略的缺失，對國有商業(yè)銀行經(jīng)營發(fā)展帶來了極大的負(fù)面效應(yīng)：一是盲目進(jìn)行規(guī)模擴(kuò)張，為將來的發(fā)展埋下了許多風(fēng)險(xiǎn)隱患；二是由于注重短期效果，為尋求發(fā)展速度不擇手段，惡意競爭，不僅為未來的發(fā)展壓縮了空間，也擾亂了金融秩序和經(jīng)濟(jì)秩序；三是沒有明確的發(fā)展戰(zhàn)略，僅僅強(qiáng)調(diào)快速發(fā)展，容易導(dǎo)致員工和經(jīng)營管理者心浮氣躁，一旦收益低

37、于預(yù)期則會牢騷滿腹，而收入的過快增長也容易出現(xiàn)收益完美疲勞，使收益刺激作用減弱，遇到困難則會失去斗志和信心；四是尋求泡沫式發(fā)展，貪多求大，容易不顧客觀條件，不管市場風(fēng)險(xiǎn)，使發(fā)展失去理性，最終導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)積聚，業(yè)務(wù)起伏較大。2考核激勵機(jī)制不完善,難以調(diào)動積極性由于金融體制改革的滯后，過于強(qiáng)調(diào)防范金融風(fēng)險(xiǎn)，本應(yīng)把利潤指標(biāo)作為關(guān)鍵性的考核指標(biāo),卻把不良下降率作為考核指標(biāo)。從而出現(xiàn)在現(xiàn)行的考核體系中，與資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)相比較，中間業(yè)務(wù)在經(jīng)營績效考核中的權(quán)重過低的情況，而激勵方式也未能體現(xiàn)中間業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，中間業(yè)務(wù)內(nèi)部考核標(biāo)準(zhǔn)也不統(tǒng)一，也就形成了缺乏評價衡量各業(yè)務(wù)部門、各產(chǎn)品業(yè)績的考核評價體系。而考核激勵機(jī)制不完

38、善，及不科學(xué)的評價和激勵機(jī)制,使中間業(yè)務(wù)創(chuàng)新與發(fā)展往往處于被動地位。3中間業(yè)務(wù)的發(fā)展過程中缺少專業(yè)性人才目前，國有商業(yè)銀行從事中間業(yè)務(wù)的復(fù)合型、高素質(zhì)人才缺乏,已成為我國商業(yè)銀行不能開展技術(shù)含量高、附加值高的品種業(yè)務(wù)的“瓶頸”。比如既懂銀行業(yè)務(wù)，又懂證券、保險(xiǎn)、信托等業(yè)務(wù)的復(fù)合型人才,要求對銀行、保險(xiǎn)、證券、房地產(chǎn)、外匯、國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢都有較全面的掌握，這方面的人才在我國金融界是非常稀缺的。由于中間業(yè)務(wù)產(chǎn)品具有較高的知識含量的特點(diǎn)，因此專業(yè)人才顯得更加重要。而國外商業(yè)銀行則擁有一大批優(yōu)秀的中間業(yè)務(wù)高端人才，其從事的業(yè)務(wù)更集中于與資本市場相關(guān)、科技含量高、附加值大的中間業(yè)務(wù)領(lǐng)域。而我國目前商業(yè)銀行的部分工作人員知識老化、業(yè)務(wù)素質(zhì)相對不高，在一定程度上抑制了中間業(yè)務(wù)的發(fā)展及創(chuàng)新。4. 中間業(yè)務(wù)的定價機(jī)制不完善,制約發(fā)展中間業(yè)務(wù)產(chǎn)品定價關(guān)系到中間業(yè)務(wù)的可持續(xù)發(fā)展。當(dāng)前，我國中資商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)產(chǎn)品定價管理在觀念、體制和定價模式方面存在許多缺陷。隨著利率市場化進(jìn)程的加快，商業(yè)銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)、負(fù)債業(yè)務(wù)的定價機(jī)制逐漸完善，各中資商業(yè)銀行紛紛建立了基于成本和風(fēng)險(xiǎn)溢價覆蓋的定價模型和垂直管理體系，而中間業(yè)務(wù)產(chǎn)品的管理和定價機(jī)制還普遍存在著諸多缺陷。國內(nèi)的