2018年高職會計(jì)大賽-基本技能競賽環(huán)節(jié)樣題

1、2018年會計(jì)基本技能競賽環(huán)節(jié)樣 題2018年全國職業(yè)院校（高職組）會計(jì)技能賽項(xiàng)會計(jì)基本技能競賽環(huán)節(jié)（團(tuán)隊(duì)賽）樣題一、競賽任務(wù)（一）編制會計(jì)報(bào)表 (45分)會計(jì)主管根據(jù)賽題資料五提供的2015年度賬戶資料，完成任務(wù)1-2，根據(jù)賽題資料七提供的2016年12月份經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，完成任務(wù)3，并將結(jié)果錄入競賽平臺。1編制2015年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表。2編制2015年度利潤表。3計(jì)算填列2016年12月份現(xiàn)金流量表的相關(guān)項(xiàng)目。（1）銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金（2）收到其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金（3）支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金（4）支付的各項(xiàng)稅費(fèi)（5）收回投資收到的現(xiàn)金（6）投資支付的現(xiàn)金（7）吸

2、收投資收到的現(xiàn)金 （8）償還債務(wù)支付的現(xiàn)金 （9）分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金（二）管理會計(jì)實(shí)務(wù)（30分）1.會計(jì)主管公司因生產(chǎn)經(jīng)營需要，需購入A材料一批，現(xiàn)有以下三個(gè)采購方案，假設(shè)不考慮其他因素，請選出采購單位成本最低的方案。A 該材料的含稅單價(jià)為5.50元，開具17%增值稅專用發(fā)票，商業(yè)折扣10%；B 該材料的含稅單價(jià)為5元，開具17%增值稅專用發(fā)票，無折扣；C 該材料的含稅單價(jià)為5元，開具3%增值稅專用發(fā)票，現(xiàn)金折扣2%；2.會計(jì)主管公司因生產(chǎn)經(jīng)營需要甲零件5000件，如向市場購買，包括運(yùn)雜費(fèi)等的單價(jià)為30元，公司車間目前有剩余的生產(chǎn)力可加工該零件。其他資料如下表所示。 甲零件的自

3、制成本資料 項(xiàng)目單位成本（元）直接材料15直接人工6變動(dòng)制造費(fèi)用4固定制造費(fèi)用6零件單位成本31 要求：請確定公司應(yīng)選擇甲零件的取得方案。 A 外購 B 自制3.會計(jì)主管公司現(xiàn)有設(shè)備的生產(chǎn)能力為小時(shí)，現(xiàn)有生產(chǎn)能力的利用程度為70%?，F(xiàn)準(zhǔn)備用剩余生產(chǎn)能力開發(fā)新產(chǎn)品A、B或C。由于現(xiàn)有設(shè)備的加工精度不足，在生產(chǎn)C產(chǎn)品時(shí)，需增加專屬設(shè)備12000.00元。要求：（1）在市場銷售受限制的情況下，計(jì)算A、B、C三種產(chǎn)品的單位邊際貢獻(xiàn)。單位邊際貢獻(xiàn)計(jì)算表單位：元項(xiàng)目A產(chǎn)品B產(chǎn)品C產(chǎn)品市場最大銷量（件）1000080006000單位產(chǎn)品售價(jià)80.00 100.00 120.00 單位產(chǎn)品變動(dòng)成本52.00

4、56.00 60.00 單位產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)邊際貢獻(xiàn)總額專屬固定成本12000剩余邊際貢獻(xiàn)總額單位產(chǎn)品機(jī)器工時(shí)（小時(shí)）5810單位工時(shí)邊際貢獻(xiàn)審核：張亞慧 制：鄧麗花（2）承上題，公司應(yīng)開發(fā)哪種產(chǎn)品可使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益最大？ A 開發(fā)B產(chǎn)品7875件B 開發(fā)C產(chǎn)品6000件，另開發(fā)A產(chǎn)品600件C 開發(fā)A產(chǎn)品10000件，另開發(fā)B產(chǎn)品1625件D 開發(fā)C產(chǎn)品6000件，另開發(fā)B產(chǎn)品375件4.會計(jì)主管公司打算投資建設(shè)新的產(chǎn)品生產(chǎn)線，總投資為.00元，在建設(shè)起點(diǎn)投入，建設(shè)期為0年，該項(xiàng)目的壽命周期為4年，計(jì)算該生產(chǎn)線的動(dòng)態(tài)回收期。（計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位） 投資項(xiàng)目動(dòng)態(tài)回收期計(jì)算表 金額單位：元項(xiàng)目

5、01234投資額.00 現(xiàn)金流入量.00 .00 .00 .00 現(xiàn)金流出量.00 .00 .00 .00 .00 凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值動(dòng)態(tài)回收期（年）審核：張亞慧 制：鄧麗花5.會計(jì)主管公司12月份編制下一年度銷售利潤預(yù)算，預(yù)計(jì)下一年度銷售情況及產(chǎn)品成本如下表，據(jù)此計(jì)算下一年度預(yù)計(jì)營業(yè)利潤。2017年?duì)I業(yè)利潤預(yù)算表 2016年12月31日 金額單位：元 季度項(xiàng)目第一季度第二季度第三季度第四季度全年合計(jì)銷售量（件）10000.00 8000.00 9000.00 8000.00 35000.00 售價(jià)65.00 65.00 65.00 65.00 單位變動(dòng)成本36.00 36.00 36.00 36

6、.00 銷售收入.00 .00 .00 .00 .00 減：變動(dòng)成本邊際貢獻(xiàn)減：固定成本60000.00 60000.00 60000.00 60000.00 .00 營業(yè)利潤 審核：張亞慧 制：鄧麗花6.會計(jì)主管公司為生產(chǎn)A產(chǎn)品于5年前購入一臺設(shè)備，目前準(zhǔn)備用一臺新設(shè)備替換這臺舊設(shè)備。該公司資本成本率為8%，適用的所得稅稅率為25%，新舊設(shè)備折舊年限、報(bào)廢殘值與稅法規(guī)定一致。其他資料如下表所示。 新舊設(shè)備資料表 單位：元項(xiàng)目舊設(shè)備新設(shè)備原價(jià).00.00使用年限10年5年已使用年限5年0年尚可使用年限5年5年年折舊額（直線法）.00.00目前變現(xiàn)價(jià)值.00.00最終殘值0.0030000.00

7、 現(xiàn)值系數(shù)表系數(shù) 年份12345(P/F,8%,n)0.92590.85730.79380.73500.6806(P/A,8%,n)0.92591.78332.57713.31213.9927要求：（1）計(jì)算新、舊設(shè)備的凈現(xiàn)值，并在下表的空格中填入正確數(shù)字（劃的表格不需填數(shù)字）新設(shè)備營業(yè)現(xiàn)金流量計(jì)算表 單位：元項(xiàng)目 年份012345投資額.00營業(yè)收入.00.00.00.00.00經(jīng)營成本.0096000.0091000.0088000.0081000.00年折舊額.00.00.00.00.00營業(yè)利潤所得稅稅后營業(yè)利潤最終殘值30000.00現(xiàn)金凈流量凈現(xiàn)值審核：張亞慧 制單：鄧麗花舊設(shè)備營

8、業(yè)現(xiàn)金流量計(jì)算表 單位：元項(xiàng)目 年份012345變現(xiàn)價(jià)值.00變現(xiàn)凈收益所得稅營業(yè)收入.00.00.00.00.00經(jīng)營成本.00.00.0096750.0087750.00年折舊額.00.00.00.00.00營業(yè)利潤所得稅稅后營業(yè)利潤最終殘值0.00現(xiàn)金凈流量凈現(xiàn)值審核：張亞慧 制單：鄧麗花（2）承上題，該設(shè)備是否需要更新，請?jiān)谙铝羞x項(xiàng)中選擇正確答案。A 應(yīng)該更新設(shè)備 B 不應(yīng)更新設(shè)備，應(yīng)繼續(xù)使用舊設(shè)備7.會計(jì)主管編制2017年第一季度銷售收入預(yù)算表【提示：（1）銷售當(dāng)月收回貨款60%，次月收款30%，第三個(gè)月收款10%；（2）2017年期初應(yīng)收賬款金額為.00元，其中包括上年11月份銷售

9、的應(yīng)收賬款.00元，12月份銷售的應(yīng)收賬款.00元】。銷售預(yù)算表 金額單位：元項(xiàng)目第1個(gè)月第2個(gè)月第3個(gè)月牛仔褲休閑褲小計(jì)牛仔褲休閑褲小計(jì)牛仔褲休閑褲小計(jì)預(yù)計(jì)銷售量966010440105209880992011060預(yù)計(jì)售價(jià)135.00145.00135.00145.00135.00145.00預(yù)計(jì)銷售額預(yù)計(jì)銷項(xiàng)稅額預(yù)計(jì)銷售價(jià)稅合計(jì)預(yù)計(jì)本期現(xiàn)金流入預(yù)計(jì)應(yīng)收賬款余額審核：張亞慧 制單：鄧麗花 (三)填制和審核會計(jì)憑證（200分） 出納人員根據(jù)賽題第4筆業(yè)務(wù)資料，在競賽平臺中錄入“銀行承兌匯票”背書轉(zhuǎn)讓的核心事項(xiàng)；根據(jù)賽題第6筆業(yè)務(wù)資料，手工簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，填制進(jìn)賬單，并在競賽平臺內(nèi)錄入“轉(zhuǎn)賬支票

10、”和“進(jìn)賬單”的核心事項(xiàng)；根據(jù)賽題第10筆業(yè)務(wù)資料，手工填制貼現(xiàn)憑證，并在競賽平臺內(nèi)錄入“貼現(xiàn)憑證”的核心事項(xiàng)；根據(jù)賽題第16筆業(yè)務(wù)資料，在競賽平臺中錄入“現(xiàn)金支票”的核心事項(xiàng)。2. 總賬會計(jì)根據(jù)賽題第1至6、第8至40以及第53至73筆業(yè)務(wù)提供的資料，在競賽平臺中填制相關(guān)原始憑證，編制記賬憑證。（會計(jì)分錄中涉及的明細(xì)科目以系統(tǒng)內(nèi)置的為準(zhǔn)）3. 成本會計(jì)根據(jù)賽題第7以及第41至52筆業(yè)務(wù)提供的資料，在競賽平臺中填制相關(guān)原始憑證，編制記賬憑證。（會計(jì)分錄中涉及的明細(xì)科目以系統(tǒng)內(nèi)置的為準(zhǔn)）4. 會計(jì)主管審核相關(guān)會計(jì)憑證并簽章。（四）編制成本分析報(bào)表（10分）成本會計(jì)公司轎車輪胎外胎實(shí)際生產(chǎn)數(shù)量為3

11、4150個(gè)，其他資料如下表所示。轎車輪胎外胎直接材料的標(biāo)準(zhǔn)成本表標(biāo)準(zhǔn)天然橡膠硅烷偶聯(lián)劑防老劑預(yù)計(jì)發(fā)票單價(jià)(元）12.00 15.20 13.50 運(yùn)費(fèi)（元）0.05 0.06 0.05 單位標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格（元/千克）12.05 15.26 13.55 材料預(yù)計(jì)用量（千克）25.50 0.23 0.23 正常損耗量（千克）0.60 0.03 0.02 直接材料用量標(biāo)準(zhǔn)（千克/件）26.10 0.26 0.25 轎車輪胎外胎直接材料實(shí)際耗用表材料名稱數(shù)量（千克）單價(jià)金額（元）天然橡膠.00 11.98 .00 硅烷偶聯(lián)劑9100.00 15.00 .00 防老劑8395.00 14.00 .00 要求:

12、 計(jì)算直接材料成本差異，并在下表的空格中填入正確數(shù)字。轎車輪胎外胎直接材料成本差異計(jì)算表金額單位：元項(xiàng)目天然橡膠硅烷偶聯(lián)劑防老劑價(jià)格差異用量差異各材料成本差異產(chǎn)品材料成本差異審核：張亞慧 制：鄧麗花（五）登記賬簿和結(jié)賬（20分）出納人員按照會計(jì)規(guī)范啟用賬簿(加蓋單位財(cái)務(wù)專用章以及單位財(cái)務(wù)主管簽字),然后根據(jù)審核簽章后的收、付款業(yè)務(wù)的記賬憑證在競賽平臺中登記庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。銀行存款日記賬及庫存現(xiàn)金日記賬需按規(guī)范進(jìn)行日結(jié)、月結(jié)、年結(jié)。【注：銀行存款日記賬（基本存款賬戶）2016年1-11月份借方累計(jì)發(fā)生額：818,177,446.59，貸方累計(jì)發(fā)生額：820,065,442.37；

13、庫存現(xiàn)金日記賬2016年1-11月份借方累計(jì)發(fā)生額：241,736.00，貸方累計(jì)發(fā)生額：271,736.00 。】（六）納稅申報(bào)（25分）1. 會計(jì)主管根據(jù)賽題提供的資料，在競賽平臺內(nèi)虛擬網(wǎng)上申報(bào)2016年12月份 “城市維護(hù)建設(shè)稅”、“教育費(fèi)附加”及“地方教育附加”。2. 會計(jì)主管根據(jù)賽題提供的資料，在競賽平臺內(nèi)虛擬網(wǎng)上申報(bào)2016年12月份“增值稅”。3. 會計(jì)主管根據(jù)賽題提供的資料，在競賽平臺內(nèi)虛擬網(wǎng)上申報(bào)2016年度“企業(yè)所得稅”。（七）網(wǎng)上電子支付業(yè)務(wù)（10分）出納人員根據(jù)賽題第66筆業(yè)務(wù)，在競賽系統(tǒng)內(nèi)模擬完成銀行電子轉(zhuǎn)賬支付業(yè)務(wù)。（八）辦理與銀行和供應(yīng)商之間的相關(guān)票據(jù)傳遞手續(xù)（1

14、0分）1出納人員將崗位專項(xiàng)技能競賽環(huán)節(jié)手工填制的現(xiàn)金存款憑條送交銀行臺并進(jìn)入銀行柜臺登錄確認(rèn)。2出納人員根據(jù)賽題第6筆業(yè)務(wù)，持手工簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票和進(jìn)賬單，到銀行臺辦理倒送支票手續(xù)并進(jìn)入銀行柜臺登錄確認(rèn)。3出納人員根據(jù)賽題第6筆業(yè)務(wù)，憑進(jìn)賬單回單到供應(yīng)商臺取回發(fā)票并進(jìn)入供應(yīng)商柜臺登錄確認(rèn)。4出納人員根據(jù)賽題第10筆業(yè)務(wù)，持手工填制的貼現(xiàn)憑證，到銀行臺辦理貼現(xiàn)手續(xù)，取回貼現(xiàn)憑證的收賬通知聯(lián)并進(jìn)入銀行柜臺登錄確認(rèn)。5出納人員根據(jù)賽題第66筆業(yè)務(wù)，從銀行取回電子銀行轉(zhuǎn)賬憑證回單并進(jìn)入銀行柜臺登錄確認(rèn)。（九）整理和裝訂會計(jì)憑證（10分）會計(jì)主管組織團(tuán)隊(duì)成員整理和粘貼原始憑證于空白記賬憑證后（記賬憑證只需

15、按業(yè)務(wù)順序編號，無需填寫記賬憑證其他內(nèi)容；并采用邊訂法進(jìn)行裝訂，填寫憑證封皮，加蓋騎縫章。（十）整理競賽成果會計(jì)主管將裝訂成冊的會計(jì)憑證、登記完成的銀行存款日記賬裝入競賽成果回收袋，簽字確認(rèn)。二、公司基本情況（一）公司注冊資料公司注冊名稱：北京鏡湖輪胎有限公司公司注冊地址、電話：北京市通州區(qū)云景東里356號，010-公司注冊資本：人民幣800萬元公司法定代表人：廖燕青公司總經(jīng)理：張亞慧公司經(jīng)營范圍：主要從事輪胎的生產(chǎn)和銷售。（二）公司賬戶資料1基本存款賬戶交通銀行北京通州支行，賬號：。 2一般存款賬戶交通銀行北京云景支行，賬號：。3. 工資賬戶交通銀行北京通州支行，賬號：。4. 住房公積金賬戶

16、交通銀行北京通州支行，賬號：。5銀行預(yù)留印鑒北京鏡湖輪胎有限公司 財(cái)務(wù)專用章 法人代表名章 （三）納稅登記資料國稅：北京市國家稅務(wù)局通州分局，納稅登記號，繳款賬戶：國家金庫北京市通州支庫，賬號：。地稅：北京市地方稅務(wù)局通州分局，納稅登記號，繳款賬戶：國家金庫北京市通州支庫（代理），賬號：11851W。三、公司會計(jì)工作組織及分工公司單獨(dú)設(shè)置財(cái)會部門，劃分為會計(jì)主管、總賬會計(jì)、成本會計(jì)、出納四個(gè)工作崗位，具體分工如下：會計(jì)主管鄧麗花，職責(zé)：領(lǐng)導(dǎo)和組織公司會計(jì)核算工作；負(fù)責(zé)審核會計(jì)憑證、對賬和編制財(cái)務(wù)報(bào)表；負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)專用章；虛擬網(wǎng)上報(bào)稅；進(jìn)行全面預(yù)算、短期經(jīng)營決策、長期投資決策、成本分析；組織會計(jì)

17、檔案的整理和保管；組織財(cái)產(chǎn)清查等?？傎~會計(jì)卓清霞，職責(zé)：編制除產(chǎn)品成本業(yè)務(wù)之外的其他業(yè)務(wù)的會計(jì)憑證。成本會計(jì)林婷婷，職責(zé)：進(jìn)行產(chǎn)品成本核算，編制成本計(jì)算原始憑證，編制產(chǎn)品成本業(yè)務(wù)記賬憑證，編制成本報(bào)表，進(jìn)行成本分析等。出納阮麗麗，職責(zé)：負(fù)責(zé)辦理庫存現(xiàn)金、銀行存款收款、付款及銀行結(jié)算其他業(yè)務(wù)；保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券及法人代表名章；登記庫存現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬；配合清查人員進(jìn)行庫存現(xiàn)金、銀行存款清查等。四、公司會計(jì)核算方法及財(cái)務(wù)管理制度1公司以人民幣為記賬本位幣（核算中金額計(jì)算保留至分位），記賬文字為中文。會計(jì)核算采用科目匯總表賬務(wù)處理程序。2公司為增值稅一般納稅人，銷售商品增值稅稅率為17

18、%；公司當(dāng)期取得的增值稅專用發(fā)票，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的，均已認(rèn)證且于當(dāng)期一次性抵扣。公司適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加征收率為3%，地方教育附加征收率為2%。公司按規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅。公司企業(yè)所得稅稅率為25%，并假設(shè)這一稅率適用于未來可預(yù)見的期間，公司不享受其他稅收優(yōu)惠政策。企業(yè)所得稅的核算采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法。企業(yè)所得稅繳納采用按季預(yù)繳，按年匯算清繳的方式，公司以前年度的企業(yè)所得稅已進(jìn)行匯算清繳。本賽題不考慮除上述稅費(fèi)以外的其他稅費(fèi)。3公司原材料、周轉(zhuǎn)材料、庫存商品采用實(shí)際成本計(jì)價(jià)法組織日常核算，發(fā)出原材料、周轉(zhuǎn)材料、庫存商品采用全月一次加權(quán)平均法計(jì)價(jià)【周轉(zhuǎn)

19、材料（低值易耗品）采用先進(jìn)先出法核算】。原材料發(fā)出業(yè)務(wù)，于月末根據(jù)“領(lǐng)料單”編制“發(fā)出材料匯總表”、“車間直接材料費(fèi)用分配表”，并據(jù)以進(jìn)行原材料出庫業(yè)務(wù)的總分類核算。4壞賬損失的核算公司應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備采用賬齡分析法估計(jì)，其他的應(yīng)收款項(xiàng)不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。不同賬齡計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的比例如下表所示：賬齡未到期逾期1-90天逾期91-270天逾期271-360天逾期361-540天逾期541-720天逾期720天以上計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的比例0.00%2%4%6%10%12%15%5. 公司固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷采用年限平均法，固定資產(chǎn)折舊方法、折舊年限和無形資產(chǎn)攤銷方法、攤銷年限與稅法規(guī)定一致。固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)

20、凈殘值率為4%，無形資產(chǎn)無凈殘值。固定資產(chǎn)類別折舊年限年折舊率房屋建筑物20年4.8%生產(chǎn)設(shè)備10年9.6%運(yùn)輸設(shè)備4年24%管理設(shè)備5年19.2%無形資產(chǎn)類別攤銷年限土地使用權(quán)30專利權(quán)10非專利技術(shù)106公司按有關(guān)規(guī)定計(jì)算繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金?；旧鐣ｋU(xiǎn)及住房公積金以上一年職工月平均工資為計(jì)提基數(shù)。計(jì)提比例如下：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)為27%，其中企業(yè)承擔(dān)19%，個(gè)人承擔(dān)8%；醫(yī)療保險(xiǎn)為12%，其中企業(yè)承擔(dān)10%，個(gè)人承擔(dān)2%，另每月個(gè)人需繳納大額互助基金3元；失業(yè)保險(xiǎn)為1%，其中企業(yè)承擔(dān)0.8%，個(gè)人承擔(dān)0.2%；工傷保險(xiǎn)為0.2%，全部由企業(yè)承擔(dān)；生育保險(xiǎn)為0.8%，全部由企業(yè)承擔(dān)。住房

21、公積金為24%，其中企業(yè)承擔(dān)12，個(gè)人承擔(dān)12。由個(gè)人承擔(dān)的社會保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金在繳納時(shí)直接從“應(yīng)付職工薪酬短期薪酬（工資）”明細(xì)賬中沖銷，不通過“其他應(yīng)付款”賬戶進(jìn)行核算。個(gè)人所得稅由公司代扣代繳，通過“應(yīng)交稅費(fèi)”賬戶進(jìn)行核算。 7公司職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)不預(yù)提，按實(shí)際發(fā)生金額列支；工會經(jīng)費(fèi)按應(yīng)付工資額的2%比例計(jì)提。工會經(jīng)費(fèi)按月劃撥給工會專戶。8公司根據(jù)有關(guān)規(guī)定，每年按當(dāng)年凈利潤（扣減以前年度未彌補(bǔ)虧損后）的10%計(jì)提法定盈余公積，不計(jì)提任意盈余公積。9公司采用逐步綜合結(jié)轉(zhuǎn)分步法計(jì)算產(chǎn)品成本，成本項(xiàng)目為直接材料、直接人工和制造費(fèi)用。本月發(fā)生的直接材料費(fèi)如屬于多種產(chǎn)品共同耗用的材料以各

22、種產(chǎn)品材料定額消耗量為標(biāo)準(zhǔn)在各種產(chǎn)品之間進(jìn)行分配，本月發(fā)生的直接人工費(fèi)和制造費(fèi)用按實(shí)際生產(chǎn)工時(shí)在各種產(chǎn)品之間進(jìn)行分配。生產(chǎn)費(fèi)用在月末在產(chǎn)品和完工產(chǎn)品之間的分配采用約當(dāng)產(chǎn)量法，原材料在各車間第一道工序開始一次投入，直接人工費(fèi)用和制造費(fèi)用的完工程度分工序按定額生產(chǎn)工時(shí)計(jì)算，月末在產(chǎn)品在本工序的完工程度均為50%。10公司所在地具有活躍的房地產(chǎn)市場，房地產(chǎn)公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量，投資性房地產(chǎn)后續(xù)計(jì)量采用公允價(jià)值計(jì)量模式。11公司專設(shè)獨(dú)立銷售機(jī)構(gòu)。12公司從2016年5月1日起執(zhí)行“財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知（財(cái)稅【2016】36號）”文件。13公司從2016年12月1日

23、起執(zhí)行“增值稅會計(jì)處理規(guī)定（財(cái)會【2016】22號）”文件。14未列明的其他會計(jì)事項(xiàng)，公司根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定處理。五、2015年度賬戶資料（一）2015年12月31日賬戶余額表賬戶余額表 2015年12月31日 金額單位：元總賬科目二級科目三級科目借方余額貸方余額一、資產(chǎn)類庫存現(xiàn)金 31,658.50 銀行存款交通銀行北京通州支行21,341,680.01 交通銀行北京云景支行 37,421.53 其他貨幣資金交易性金融資產(chǎn)應(yīng)收票據(jù)北京玖智汽車有限公司 1,907,350.08 上海慶威汽車有限公司 807,391.57 北京康怡汽車有限公司 190,736.71 應(yīng)收賬款上海嘉智

24、汽車有限公司 490,735.08 北京中瑞汽車有限公司 607,195.36 北京威斯卡特汽車有限公司 370,915.73 上海三都汽車有限公司 494,664.26 北京平禮汽車有限公司 271,839.61 北京泰威客汽車有限公司 420,000.00 北京金迄汽車有限公司 516,000.00 預(yù)付賬款北京眾信化工有限公司 193,840.52 天津波特尼實(shí)業(yè)有限公司 370,819.43 北京旭華實(shí)業(yè)有限公司 290,681.57 其他應(yīng)收款王承剛 1,902.90 北京升新實(shí)業(yè)有限公司 806.40 壞賬準(zhǔn)備 29,040.00 原材料天然橡膠 1,729,317.08 丁苯橡膠

25、2,757,454.70 炭黑 17,737.13 芳烴油 22,247.51 硅烷偶聯(lián)劑 65,526.15 軟化劑 33,683.42 促進(jìn)劑 45,901.71 補(bǔ)強(qiáng)劑 11,296.61 防老劑 25,398.22 防焦劑 118,301.98 鍍銅鋼絲 11,838.06 熱鍍鋅鋼絲 18,443.49 硫化劑 95,627.11 脫模劑 80,158.43 庫存商品轎車輪胎 381,907.42 載重輪胎 176,094.81 周轉(zhuǎn)材料輪胎包裝袋 7,190.40 輪胎包裝膜 8,273.90 低值易耗品 1,908.40 持有至到期投資可供出售金融資產(chǎn)長期股權(quán)投資投資性房地產(chǎn)固定

26、資產(chǎn)房屋建筑物37,498,350.00 生產(chǎn)設(shè)備32,001,560.00 運(yùn)輸設(shè)備 907,105.00 管理設(shè)備 263,800.00 累計(jì)折舊11,565,957.06 無形資產(chǎn)土地使用權(quán) 5,400,000.00 專利權(quán) 360,000.00 累計(jì)攤銷土地使用權(quán) 420,000.00 專利權(quán) 36,000.00 遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)收賬款 7,260.00 二、負(fù)債類短期借款45,000,000.00 應(yīng)付票據(jù)北京祥發(fā)實(shí)業(yè)有限公司 690,843.70 北京清風(fēng)化工有限公司 183,709.40 應(yīng)付賬款北京市潔邦特實(shí)業(yè)有限公司 1,937,058.42 北京市康恒實(shí)業(yè)有限公司 607,

27、290.57 重慶四聯(lián)光化工有限公司 280,916.37 上海金水實(shí)業(yè)有限公司 390,716.52 預(yù)收賬款北京眾力汽車有限公司 276,193.20 北京佳惠汽車有限公司 381,927.50 上海國芳汽車有限公司 408,192.30 應(yīng)付職工薪酬短期薪酬工資 1,073,284.90 短期薪酬工會經(jīng)費(fèi) 27,676.20 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅應(yīng)交房產(chǎn)稅 應(yīng)交車船使用稅 應(yīng)交土地使用稅 應(yīng)交所得稅 661,221.17 應(yīng)交個(gè)人所得稅 7,767.92 未交增值稅 4,851,935.25 應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 339,635.47 應(yīng)交教

28、育費(fèi)附加 145,558.06 應(yīng)交地方教育附加 97,038.71 應(yīng)付股利其他應(yīng)付款長期借款長期應(yīng)付款遞延所得稅負(fù)債三、所有者權(quán)益類實(shí)收資本 8,000,000.00 資本公積資本溢價(jià)盈余公積法定盈余公積 3,700,000.00 本年利潤利潤分配未分配利潤33,300,000.00 四、成本類生產(chǎn)成本轎車輪胎外胎直接材料 662,610.83 轎車輪胎外胎直接人工 16,662.30 轎車輪胎外胎制造費(fèi)用 7,498.98 載重輪胎外胎直接材料 1,369,336.65 載重輪胎外胎直接人工 20,311.59 載重輪胎外胎制造費(fèi)用 7,818.93 轎車輪胎直接材料 117,890.7

29、6 轎車輪胎直接人工 1,799.77 轎車輪胎制造費(fèi)用 668.05 載重輪胎直接材料 2,155,092.65 載重輪胎直接人工 13,419.38 載重輪胎制造費(fèi)用 5,734.72 制造費(fèi)用合計(jì)114,591,414.06 114,591,414.06 （二）2015年1-12月?lián)p益類賬戶發(fā)生額損益類賬戶發(fā)生額表（結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤前發(fā)生額）2015年12月31日 金額單位：元賬戶名稱1-12月累計(jì)發(fā)生額借方貸方主營業(yè)務(wù)收入 586,421,765.37 其他業(yè)務(wù)收入 96,842.18 公允價(jià)值變動(dòng)損益 609,718.07 投資收益 36,842.17 營業(yè)外收入 71,500.00 主

30、營業(yè)務(wù)成本 518,507,018.29 其他業(yè)務(wù)成本 80,734.09 營業(yè)稅金及附加 9,943,658.40 銷售費(fèi)用 3,710,905.17 管理費(fèi)用 7,409,308.49 財(cái)務(wù)費(fèi)用 其中：手續(xù)費(fèi)184,644.07 利息收入173,172.44 利息支出599,489.20 資產(chǎn)減值損失 29,040.00 營業(yè)外支出 67,438.00 所得稅費(fèi)用 11,693,720.05 六、2016年11月份賬戶資料（一）北京鏡湖輪胎有限公司2016年11月30日賬戶余額賬戶余額表 2016年11月30日 金額單位：元總賬科目二級科目三級科目借方余額貸方余額一、資產(chǎn)類庫存現(xiàn)金 1,6

31、58.50 銀行存款交通銀行北京通州支行 19,453,684.23 交通銀行北京云景支行 38,761.16 其他貨幣資金存出投資款 948,600.00 應(yīng)收票據(jù)北京致遠(yuǎn)汽車有限公司 30,000,000.00 北京正法汽車有限公司 375,000.00 北京泰科汽車有限公司 630,000.00 應(yīng)收賬款北京盈眾汽車有限公司 263,000.00 北京金陽汽車有限公司 375,000.00 北京泰威客汽車有限公司 420,000.00 北京金迄汽車有限公司 516,000.00 北京寶遠(yuǎn)汽車有限公司 663,162.54 其他應(yīng)收款張梵天 4,500.00 壞賬準(zhǔn)備 29,040.00

32、原材料原料及主要材料4,573,190.54 輔助材料庫存商品轎車輪胎 454,612.74 載重輪胎 104,213.09 周轉(zhuǎn)材料輪胎包裝袋 7,625.20 輪胎包裝膜 9,456.00 低值易耗品 1,650.00 持有至到期投資可供出售金融資產(chǎn)長期股權(quán)投資投資性房地產(chǎn)固定資產(chǎn)房屋建筑物 37,498,350.00 生產(chǎn)設(shè)備 32,001,560.00 運(yùn)輸設(shè)備 907,105.00 管理設(shè)備 263,800.00 累計(jì)折舊 16,278,013.64 在建工程 6,200,000.00 無形資產(chǎn)土地使用權(quán) 5,400,000.00 專利權(quán) 360,000.00 累計(jì)攤銷土地使用權(quán) 5

33、85,000.00 專利權(quán) 69,000.00 遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)收賬款 7,260.00 二、負(fù)債類短期借款 600,000.00 應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付賬款北京展雄化工科技有限公司 2,315,223.53 北京福星新材料科技有限公司 730,000.00 預(yù)收賬款應(yīng)付職工薪酬短期薪酬工資 1,120,948.25 短期薪酬工會經(jīng)費(fèi) 28,711.80 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額 336,400.00 轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅 54.00 應(yīng)交房產(chǎn)稅應(yīng)交車船使用稅應(yīng)交土地使用稅應(yīng)交所得稅 26,900,000.00 應(yīng)交個(gè)人所得稅 8,419.03

34、 未交增值稅 3,434,237.50 應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 240,396.63 應(yīng)交教育費(fèi)附加 103,027.13 應(yīng)交地方教育附加 68,684.75 應(yīng)付利息交通銀行北京通州支行 8,000.00 應(yīng)付股利其他應(yīng)付款長期借款長期應(yīng)付款遞延所得稅負(fù)債三、所有者權(quán)益類實(shí)收資本 8,000,000.00 資本公積資本溢價(jià)盈余公積法定盈余公積 3,700,000.00 本年利潤102,564,933.21 利潤分配未分配利潤 33,300,000.00 四、成本類生產(chǎn)成本轎車輪胎外胎直接材料 676,198.81 轎車輪胎外胎直接人工 17,067.65 轎車輪胎外胎制造費(fèi)用 7,717.33

35、 載重輪胎外胎直接材料 1,397,347.60 載重輪胎外胎直接人工 20,791.42 載重輪胎外胎制造費(fèi)用 8,043.81 轎車輪胎直接材料 120,362.00 轎車輪胎直接人工 1,901.81 轎車輪胎制造費(fèi)用 746.99 載重輪胎直接材料 2,199,139.44 載重輪胎直接人工 13,758.55 載重輪胎制造費(fèi)用 5,917.06 制造費(fèi)用合計(jì)173,183,635.47 173,183,635.47 （二）北京鏡湖輪胎有限公司2016年1-11月份損益類賬戶發(fā)生額損益類賬戶發(fā)生額表（結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤前發(fā)生額）2016年11月30日 金額單位：元賬戶名稱1-11月累計(jì)發(fā)生額

36、借方貸方主營業(yè)務(wù)收入 618,345,960.00 其他業(yè)務(wù)收入 85,943.00 投資收益 1,024.00 營業(yè)外收入 243,700.00 主營業(yè)務(wù)成本 496,594,327.00 其他業(yè)務(wù)成本 78,619.00 稅金及附加 9,176,437.00 銷售費(fèi)用 2,935,714.00 管理費(fèi)用 7,125,537.51 財(cái)務(wù)費(fèi)用46,251.28營業(yè)外支出 152,760.00（三）北京鏡湖輪胎有限公司2016年11月份有關(guān)明細(xì)賬戶余額原材料明細(xì)賬戶余額表 2016年11月30日 金額單位：元品名計(jì)量單位數(shù)量單位成本金額天然橡膠kg 132,742.00 11.84 1,571,

37、949.16 丁苯橡膠kg 243,659.00 10.29 2,506,619.73 炭黑kg 4,651.54 3.43 15,967.39 芳烴油kg 2,342.35 8.57 20,067.74 硅烷偶聯(lián)劑kg 4,254.13 13.97 59,411.95 軟化劑kg 7,264.55 4.19 30,464.02 促進(jìn)劑kg 1,983.18 20.96 41,571.55 補(bǔ)強(qiáng)劑kg 2,807.82 3.60 10,112.37 防老劑kg 1,709.43 13.42 22,932.02 防焦劑kg 4,903.72 21.90 107,389.98 鍍銅鋼絲kg 1,379.28 7.69 10,604.60 熱鍍鋅鋼絲kg 2,709.16 6.13 16,609.54 硫化劑kg 6,091.48 14.25 86,776.46 脫模劑kg 2,918.05 24.92 72,714.03 合計(jì) 4,573,190.54 生產(chǎn)成本明細(xì)賬戶余額表 2016年11月30日 金額單位：元產(chǎn)品名稱直接材料直接人工制造費(fèi)用合計(jì)轎車輪胎外胎 676,198.81 17,067.65 7,717.33 700,983.