企業(yè)內(nèi)部控制流程——關(guān)聯(lián)交易

1、.企業(yè)內(nèi)部控制流程關(guān)聯(lián)事務(wù)處理21.1定義和控制相關(guān)人員21.1.1相關(guān)當(dāng)事人目錄編輯流程1.相關(guān)當(dāng)事人目錄審查流程和風(fēng)險(xiǎn)管理圖相關(guān)當(dāng)事人目錄編輯流程和風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)區(qū)分不相容部門/責(zé)任人的職務(wù)分擔(dān)和審批權(quán)限步驟老板Cfo財(cái)務(wù)代表企業(yè)特殊相關(guān)人員有關(guān)人士的定義不正確會(huì)導(dǎo)致財(cái)政報(bào)告信息不充分和不完整如果不充分調(diào)查驗(yàn)證交易對(duì)象的背景情況，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)運(yùn)營(yíng)的效率低下或資產(chǎn)損失評(píng)論得到批準(zhǔn)審查審查關(guān)聯(lián)方名錄更新編制關(guān)聯(lián)方名錄結(jié)束關(guān)聯(lián)方名錄存檔文件2每季收集新相關(guān)對(duì)象關(guān)聯(lián)方名錄存檔文件開(kāi)始分析資料收集資料1提交年度關(guān)聯(lián)方聲明書D1D22.相關(guān)當(dāng)事人目錄編輯流程控制表控制相關(guān)目錄編輯過(guò)程控制事項(xiàng)詳細(xì)說(shuō)明和

2、說(shuō)明步驟控制D11.企業(yè)應(yīng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度末向重要股東、債權(quán)人、客戶和董事、主管、高級(jí)管理人員和核心職務(wù)經(jīng)理提交年度關(guān)聯(lián)方聲明書，以陳述與企業(yè)的關(guān)系和交易行為D22.關(guān)聯(lián)方名錄至少應(yīng)每季度更新一次，更新的相關(guān)列表應(yīng)由首席財(cái)務(wù)官(CFO)審核并提交，企業(yè)會(huì)計(jì)部門應(yīng)及時(shí)將相關(guān)名冊(cè)發(fā)送給企業(yè)管理人員和各業(yè)務(wù)部門相關(guān)規(guī)格必須建造規(guī)格1相關(guān)交易管理系統(tǒng)請(qǐng)參閱規(guī)格1 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引1 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范基本規(guī)范（試行）文件資料1 關(guān)聯(lián)方聲明書1 關(guān)聯(lián)方名錄負(fù)責(zé)部門和負(fù)責(zé)人1財(cái)務(wù)部門，企業(yè)相關(guān)當(dāng)事人1總經(jīng)理、CFO、財(cái)務(wù)相關(guān)人員21.1.2相關(guān)交易記錄復(fù)查程序1.相關(guān)交易記錄審查流程和風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)交易記錄

3、審查流程和風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)區(qū)分不相容部門/責(zé)任人的職務(wù)分擔(dān)和審批權(quán)限步驟股東大會(huì)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)會(huì)計(jì)人員交易人員有關(guān)當(dāng)事人占用和轉(zhuǎn)移企業(yè)的資金、資產(chǎn)及資源，企業(yè)將受到損失如果相關(guān)交易合同違反國(guó)家的法律法規(guī)，企業(yè)將遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信用損失，或者企業(yè)無(wú)法根據(jù)合同約定進(jìn)行相關(guān)交易，合同可能無(wú)法成功履行得到批準(zhǔn)2未通過(guò)開(kāi)發(fā)相應(yīng)的解決方案方案相關(guān)交易行為中存在的問(wèn)題分析更進(jìn)一步提出完美意見(jiàn)結(jié)束數(shù)據(jù)存檔通過(guò)定期評(píng)論開(kāi)始定期編制相關(guān)事務(wù)處理會(huì)計(jì)報(bào)表和相關(guān)事務(wù)處理計(jì)劃簽署交易合同1執(zhí)行記錄事務(wù)處理流程和事務(wù)處理結(jié)果根據(jù)合同進(jìn)行交易D1D22.復(fù)查相關(guān)交易記錄程序控制表格控制相關(guān)交易記錄復(fù)查程序控制事項(xiàng)

4、詳細(xì)說(shuō)明和說(shuō)明步驟控制D11.相關(guān)交易人員應(yīng)詳細(xì)記錄交易過(guò)程和結(jié)果，會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)交易記錄進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，制作會(huì)計(jì)報(bào)告，并制定相關(guān)交易計(jì)劃D22.有關(guān)方面存在占用、轉(zhuǎn)移企業(yè)資金、資產(chǎn)和資源的問(wèn)題時(shí)，企業(yè)董事會(huì)應(yīng)制定相應(yīng)的解決這些問(wèn)題的方案，以確保企業(yè)利益不會(huì)丟失相關(guān)規(guī)格必須建造規(guī)格1相關(guān)交易管理系統(tǒng)請(qǐng)參閱規(guī)格1 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范基本規(guī)范（試行）1 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引1 中華人民共和國(guó)合同法文件資料1 交易合同1相關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表1“關(guān)聯(lián)事務(wù)處理明細(xì)表”負(fù)責(zé)部門和負(fù)責(zé)人1股東大會(huì)、董事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)、財(cái)務(wù)部門、相關(guān)部門1總經(jīng)理、CFO、財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、交易聯(lián)系人21.2相關(guān)交易和公開(kāi)控制21.2.1主

5、要關(guān)聯(lián)交易稽核處理1.主要相關(guān)交易審核流程和風(fēng)險(xiǎn)管理圖主要相關(guān)交易審計(jì)流程和風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)區(qū)分不相容部門/責(zé)任人的職務(wù)分擔(dān)和審批權(quán)限步驟董事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)老板Cfo交易人員相關(guān)交易的不適當(dāng)執(zhí)行會(huì)導(dǎo)致企業(yè)運(yùn)營(yíng)的效率低下或資產(chǎn)損失如果相關(guān)交易未經(jīng)適當(dāng)批準(zhǔn)或未得到批準(zhǔn)以上的批準(zhǔn)，將發(fā)生嚴(yán)重的錯(cuò)誤、欺詐、欺詐，企業(yè)可能受到損失企業(yè)相關(guān)交易違反國(guó)家的法律法規(guī)，企業(yè)將遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失、信用損失審議審查得到批準(zhǔn)審查審查結(jié)束數(shù)據(jù)存檔321按交易分類合同進(jìn)行交易簽署交易合同寫交易合同與交易相關(guān)國(guó)進(jìn)一步協(xié)商寫交易意向書與特殊相關(guān)人士進(jìn)行談判確定交易的性質(zhì)開(kāi)始D1D2D32.主要相關(guān)交易稽核程序控制表格主要

6、相關(guān)交易稽核處理控制控制事項(xiàng)詳細(xì)說(shuō)明和說(shuō)明步驟控制D11.交易者首先要確定交易的性質(zhì)，判斷是否屬于企業(yè)規(guī)定的重大交易項(xiàng)目(交易金額超過(guò)一萬(wàn)韓元就是重大交易)D22.擬定的關(guān)聯(lián)交易協(xié)議必須明確相關(guān)交易方交易的價(jià)格原則和價(jià)格水平D33.確定相關(guān)交易合同后，企業(yè)各部門必須嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的交易條件進(jìn)行交易，在相關(guān)交易執(zhí)行期間，任何人在實(shí)際情況需要變更的情況下，都不能變更交易條件，例如必須實(shí)施相應(yīng)的批準(zhǔn)程序相關(guān)規(guī)格必須建造規(guī)格1相關(guān)交易管理系統(tǒng)請(qǐng)參閱規(guī)格1 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范基本規(guī)范（試行）1 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引1 中華人民共和國(guó)合同法文件資料1 交易意向書1 交易合同負(fù)責(zé)部門和負(fù)責(zé)人1董事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)

7、，財(cái)務(wù)部門1總經(jīng)理、首席財(cái)務(wù)官、會(huì)計(jì)、交易員21.2.2相關(guān)交易問(wèn)題詢價(jià)單處理1.相關(guān)事務(wù)處理問(wèn)題詢價(jià)流程和風(fēng)險(xiǎn)控制圖相關(guān)交易問(wèn)題詢價(jià)流程和風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)區(qū)分不相容部門/責(zé)任人的職務(wù)分擔(dān)和審批權(quán)限步驟老板采購(gòu)部交易人員相關(guān)相關(guān)交易價(jià)格不合理會(huì)導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)損失或少數(shù)股權(quán)損失如果未正確審查詢價(jià)文檔或未經(jīng)批準(zhǔn)而進(jìn)行審查，將發(fā)生相當(dāng)大的錯(cuò)誤、欺詐或欺詐，企業(yè)可能受到損失如果收集的信息不完整，填寫的報(bào)價(jià)單文件的內(nèi)容和結(jié)構(gòu)可能不合理審查得到批準(zhǔn)審查審查審查審查簽訂交易合同37654寫“交易”合同21結(jié)束數(shù)據(jù)存檔討論價(jià)格原則和價(jià)格水平確定交易相關(guān)發(fā)行詢問(wèn)處通知書識(shí)別詢價(jià)單的關(guān)聯(lián)物件填寫報(bào)價(jià)單文件收集信息成

8、立咨詢組開(kāi)始提供資料報(bào)價(jià)單D1D2D32.相關(guān)事務(wù)處理問(wèn)題詢價(jià)流程管理表相關(guān)交易問(wèn)題詢價(jià)單處理管理控制事項(xiàng)詳細(xì)說(shuō)明和說(shuō)明步驟控制D11.詢價(jià)小組成員包括采購(gòu)部門相關(guān)人員和相關(guān)領(lǐng)域的3名以上的單數(shù)形式人員2.根據(jù)需要購(gòu)買的物品或服務(wù)的性質(zhì)，審查相關(guān)當(dāng)事人的信息庫(kù)和市場(chǎng)調(diào)查，詳細(xì)了解價(jià)格信息和企業(yè)相關(guān)部門的需求計(jì)劃3.詢價(jià)小組根據(jù)企業(yè)對(duì)采購(gòu)的相關(guān)規(guī)定和項(xiàng)目本身的特殊要求，在提出詢價(jià)之前準(zhǔn)備詢價(jià)文檔，如詢價(jià)通知書D24.在選擇請(qǐng)求對(duì)象相關(guān)方的情況下，詢價(jià)小組應(yīng)根據(jù)購(gòu)買項(xiàng)目的性質(zhì)和購(gòu)買要求等從符合資格條件的相關(guān)方名單中選擇優(yōu)秀，將3個(gè)以上相關(guān)方指定為詢價(jià)對(duì)象，并渡邊杏指定有意接受詢問(wèn)的相關(guān)方5.查詢組

9、向查詢對(duì)象相關(guān)人士發(fā)送了祖懷通知書，要求對(duì)方出示一次性的、不可更改的價(jià)格。詢價(jià)單通知必須詳細(xì)說(shuō)明需求狀況，以便相關(guān)當(dāng)事人決定報(bào)價(jià)單。詢價(jià)通知的內(nèi)容主要包括要求的數(shù)量、技術(shù)參數(shù)要求、遵守期限和交貨地點(diǎn)、有關(guān)各方應(yīng)攜帶的憑證材料、報(bào)價(jià)提交地點(diǎn)、截止時(shí)間、報(bào)價(jià)單位負(fù)責(zé)人或客戶簽字蓋章6.詢價(jià)小組符合采購(gòu)要求、質(zhì)量和服務(wù)要求，根據(jù)報(bào)價(jià)最低的原則，根據(jù)預(yù)定的判斷標(biāo)準(zhǔn)復(fù)查收到的報(bào)價(jià)單，確認(rèn)交易方，并將結(jié)果通知所有收到詢價(jià)的未交易相關(guān)人員D3相關(guān)交易價(jià)格應(yīng)遵循以下原則：(1)交易事項(xiàng)實(shí)行政府價(jià)格，直接適用該價(jià)格(二)交易時(shí)實(shí)行政府指導(dǎo)價(jià)格，應(yīng)在政府指導(dǎo)價(jià)格范圍內(nèi)合理確定交易價(jià)格(3)除政府價(jià)格或政府指導(dǎo)方針的實(shí)施外，交易具有參考相應(yīng)價(jià)格或標(biāo)準(zhǔn)的可比較獨(dú)立第三方的市場(chǎng)價(jià)格或費(fèi)用，以確定交易價(jià)格(4)與相關(guān)事項(xiàng)無(wú)法比擬的獨(dú)立第三方市場(chǎng)價(jià)格、交易價(jià)格，應(yīng)參考與相關(guān)當(dāng)事人和相關(guān)當(dāng)事人無(wú)關(guān)的第三方發(fā)生無(wú)關(guān)交易的價(jià)格決定(5)如果沒(méi)有獨(dú)立第三方的市場(chǎng)價(jià)格和要參考的獨(dú)立的非關(guān)