【20XX年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試輔導(dǎo)第九章】20XX注冊(cè)會(huì)計(jì)師教材

1、精品資料歡迎閱讀 【20XX年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試輔導(dǎo)第九章】20XX注冊(cè)會(huì)計(jì)師教材 20XX年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試輔導(dǎo) 第九章 企業(yè)所得稅法 一、單項(xiàng)選擇題 1、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列選項(xiàng)正確的是（）。 A、對(duì)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅，由納稅人自行申報(bào)繳納 B、對(duì)非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定勞務(wù)費(fèi)的支付人為扣繳義務(wù)人 C、扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起15日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù) D、應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，納稅人不需要再納稅 2、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起

2、（）日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)。 A、7 B、10 C、15 D、5 3、采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的（）。 A、30% B、40% C、50% D、60% 4、下列關(guān)于研究開發(fā)費(fèi)用的表述，不正確的是（）。 A、研發(fā)成果的鑒定費(fèi)用可以加計(jì)扣除 B、對(duì)企業(yè)委托給外單位進(jìn)行開發(fā)的研發(fā)費(fèi)用，符合條件的，由受托方進(jìn)行加計(jì)扣除 C、企業(yè)必須對(duì)研究開發(fā)費(fèi)用實(shí)行專賬管理 D、企業(yè)實(shí)際發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)，在年度中間預(yù)繳所得稅時(shí)，允許據(jù)實(shí)計(jì)算扣除 5、某高新技術(shù)企業(yè)，取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得900萬元，其中成本100萬，該企業(yè)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。 A、22.5 B、30 C、37.5 D、33 6、下

3、列表述中，符合企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的是（）。 A、被合并企業(yè)合并前的虧損不得由合并企業(yè)繼續(xù)彌補(bǔ) B、被合并企業(yè)合并前的虧損可由合并企業(yè)按照合并業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)年年末國(guó)家發(fā)行的最長(zhǎng)期限的國(guó)債利率計(jì)算限額，由合并企業(yè)繼續(xù)彌補(bǔ) C、被分立企業(yè)分立前的虧損不得由分立企業(yè)繼續(xù)彌補(bǔ) D、被分立企業(yè)未超過法定彌補(bǔ)期限的虧損額可按分立業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)年年末國(guó)家發(fā)行的最長(zhǎng)期限的國(guó)債利率計(jì)算限額，由分立企業(yè)繼續(xù)彌補(bǔ) 7、某居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，因管理不善導(dǎo)致從一般納稅人處購(gòu)進(jìn)的一批價(jià)值60萬元（不含稅）的材料霉?fàn)€，保險(xiǎn)公司審理后同意賠付10萬元，則該業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅前可以扣除的損失金額為（）萬元。 A、50 B、6

4、0 C、60.2 D、57.8 8、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列對(duì)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理不正確的是（）。 A、固定資產(chǎn)修理支出，增加固定資產(chǎn)價(jià)值，計(jì)提折舊 B、固定資產(chǎn)改良支出，有關(guān)固定資產(chǎn)已提足折舊，可作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，在規(guī)定的期間平均攤銷 C、固定資產(chǎn)大修理支出，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷 D、已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用年限分期攤銷 9、下列關(guān)于資產(chǎn)的攤銷處理中，不正確的做法是（）。 A、租入固定資產(chǎn)的改建支出，準(zhǔn)予攤銷 B、消耗性生物資產(chǎn)的支出，準(zhǔn)予攤銷 C、自創(chuàng)商譽(yù)，不得計(jì)算攤銷費(fèi)用 D、在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或清算時(shí)，外購(gòu)商譽(yù)的支出，準(zhǔn)予扣除 10、下

5、列各項(xiàng)中，最低折舊年限為5年的固定資產(chǎn)是（）。 A、房屋 B、飛機(jī) C、與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具 D、電子設(shè)備 11、納稅人籌辦期間發(fā)生的籌辦費(fèi)用支出，所得稅處理辦法錯(cuò)誤的是（）。 A、可以在開始經(jīng)營(yíng)之日的當(dāng)年一次性扣除 B、可以按照長(zhǎng)期待攤費(fèi)用在不低于5年內(nèi)分期攤銷 C、籌辦企業(yè)不計(jì)算虧損年度 D、籌辦活動(dòng)期間的籌辦費(fèi)用，不得計(jì)算為當(dāng)期的虧損 12、下列各項(xiàng)支出中，可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是（）。 A、向投資者支付的股息 B、合理的勞動(dòng)保護(hù)支出 C、為投資者支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi) D、內(nèi)設(shè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金 13、關(guān)于手續(xù)費(fèi)和傭金支出，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等

6、后余額的（）計(jì)算企業(yè)所得稅稅前扣除限額。 A、5% B、10% C、15% D、20% 14、某生產(chǎn)企業(yè)，20xx年全年銷售額1900萬元，成本600萬元，稅金及附加460萬元，各種費(fèi)用400萬元，已知上述成本費(fèi)用中包括新產(chǎn)品開發(fā)60萬元、廣告費(fèi)支出200萬元。該企業(yè)20xx年應(yīng)納企業(yè)所得稅（）萬元。 A、24 B、32 C、46.8 D、102.5 15、下列各項(xiàng)中，能作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額計(jì)提依據(jù)的是（）。 A、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權(quán)的收入 B、因債權(quán)人原因確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng) C、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)的收入 D、盤盈固定資產(chǎn)收入 16、下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前可扣除的工資及福利費(fèi)，表述不正

7、確的是（）。 A、企業(yè)因臨時(shí)雇傭季節(jié)工實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)區(qū)分為工資薪金支出和福利費(fèi)支出 B、失業(yè)保險(xiǎn)及生育保險(xiǎn)應(yīng)計(jì)入工資薪金當(dāng)中 C、喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤費(fèi)應(yīng)計(jì)入福利費(fèi) D、供暖費(fèi)補(bǔ)貼、職工防暑降溫費(fèi)應(yīng)計(jì)入福利費(fèi) 17、下列各項(xiàng)中，符合企業(yè)所得稅虧損彌補(bǔ)規(guī)定的是（）。 A、被投資企業(yè)發(fā)生經(jīng)營(yíng)虧損，可用投資方所得彌補(bǔ) B、投資方企業(yè)發(fā)生虧損，可用被投資企業(yè)分回的所得彌補(bǔ) C、企業(yè)境內(nèi)總機(jī)構(gòu)發(fā)生的虧損，只能用總機(jī)構(gòu)以后年度的所得彌補(bǔ) D、企業(yè)境外分支機(jī)構(gòu)的虧損，可用境內(nèi)總機(jī)構(gòu)的所得彌補(bǔ) 二、多項(xiàng)選擇題 1、關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅的說法，正確的有（）。 A、總機(jī)構(gòu)和具有主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能的二級(jí)分

8、支機(jī)構(gòu)就地預(yù)繳企業(yè)所得稅 B、三級(jí)及三級(jí)以下分支機(jī)構(gòu)，其營(yíng)業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額等統(tǒng)一并入二級(jí)分支機(jī)構(gòu)計(jì)算 C、總分機(jī)構(gòu)分期預(yù)繳的企業(yè)所得稅，50%在各分支機(jī)構(gòu)之間分?jǐn)偅?0%由總機(jī)構(gòu)預(yù)繳 D、跨省市總分機(jī)構(gòu)企業(yè)繳納的所得稅查補(bǔ)稅款、滯納金、罰款收入，按中央與地方6040分成比例就地繳庫(kù) 2、下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有（）。 A、居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅 B、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可以選擇由其主要機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所匯總繳納企業(yè)所得稅 C、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，以

9、扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn) D、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但發(fā)生在境外與所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn) 3、在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從中國(guó)境內(nèi)取得的下列所得，應(yīng)按收入全額計(jì)算征收企業(yè)所得稅的有（）。 A、股息 B、紅利 C、租金 D、特許權(quán)使用費(fèi) 4、企業(yè)取得的下列所得中，免征企業(yè)所得稅的有（）。 A、企業(yè)取得2014年發(fā)行的地方政府債券利息 B、企業(yè)購(gòu)買的國(guó)債到期取得的國(guó)債利息 C、企業(yè)到期前轉(zhuǎn)讓的、持有期間尚未兌付的國(guó)債利息 D、花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植 5、以下選項(xiàng)中，自取得項(xiàng)目第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入年度起，享受企業(yè)所得稅

10、“三免三減半”優(yōu)惠政策的有（）。 A、從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目所得 B、綜合利用資源取得的所得 C、從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得 D、企業(yè)承包建設(shè)符合條件的公共基礎(chǔ)項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)所得 6、下列減半征稅企業(yè)所得稅的有（）。 A、海水養(yǎng)殖 B、蔬菜種植 C、中藥材的種植 D、內(nèi)陸?zhàn)B殖 7、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中，說法正確的有（）。 A、對(duì)輕工、紡織、機(jī)械、汽車四個(gè)領(lǐng)域重點(diǎn)行業(yè)企業(yè)20XX年1月1日后新購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)允許稅前一次性扣除 B、創(chuàng)投企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資（已滿兩年），可以按投資額的70%在投資滿2年的當(dāng)年抵扣應(yīng)納稅所得額 C、企業(yè)綜

11、合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入10% D、企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，按支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除 8、一般性稅務(wù)處理?xiàng)l件下，下列對(duì)企業(yè)股權(quán)收購(gòu)重組交易的處理符合規(guī)定的有（）。 A、被收購(gòu)方應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得或損失 B、收購(gòu)方取得股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)以公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定 C、被收購(gòu)企業(yè)的相關(guān)所得稅事項(xiàng)原則上保持不變 D、收購(gòu)方取得股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)以賬面價(jià)值為基礎(chǔ)確定 9、下列關(guān)于投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理，說法正確的有（）。 A、企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除 B、被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營(yíng)虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)

12、定結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，投資企業(yè)不得調(diào)整減低其投資成本，也不得將其確認(rèn)為投資損失 C、通過支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以購(gòu)買價(jià)款為成本 D、被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營(yíng)虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，投資企業(yè)相應(yīng)地調(diào)整減低其投資成本，并將其確認(rèn)為投資損失 10、下列關(guān)于資產(chǎn)的攤銷處理中，正確做法有（）。 A、租入固定資產(chǎn)的改建支出，準(zhǔn)予攤銷 B、消耗性生物資產(chǎn)的支出，準(zhǔn)予攤銷 C、自行開發(fā)的無形資產(chǎn)支出，已在計(jì)算所得額時(shí)扣除的不得再計(jì)算攤銷費(fèi)用 D、外購(gòu)商譽(yù)的支出，不得扣除 11、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下關(guān)于資產(chǎn)稅務(wù)處理的表述，說法不正確的有（）。 A、生物性資產(chǎn)計(jì)提折舊的起止時(shí)間與其他固定資產(chǎn)相同 B、企業(yè)

13、使用或者銷售存貨的成本計(jì)算方法，可以選用后進(jìn)先出法 C、單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地，不可以提取折舊 D、通過支付現(xiàn)金以外方式取得投資資產(chǎn)，以該投資雙方協(xié)議價(jià)格為成本 12、對(duì)存在以下（）情形之一的公益性群眾團(tuán)體，應(yīng)取消其公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格。 A、前3年接受捐贈(zèng)的總收入中用于公益事業(yè)的支出比例低于70%的 B、在申請(qǐng)公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格時(shí)有弄虛作假行為的 C、存在逃避繳納稅款行為或?yàn)樗颂颖芾U納稅款提供便利的 D、受到行政處罰的 13、下列向銀行的借款費(fèi)用中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的有（）。 A、企業(yè)為建造固定資產(chǎn)期間發(fā)生的合理的借款費(fèi)用 B、已經(jīng)交付使用后的固定資產(chǎn)

14、發(fā)生的借款費(fèi)用 C、企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的借款費(fèi)用 D、經(jīng)過13個(gè)月的建造才能達(dá)到預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生的借款費(fèi)用 三、綜合題 1、國(guó)內(nèi)某生產(chǎn)型企業(yè)，為增值稅一般納稅人。20XX年該企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)如下： （1）取得產(chǎn)品銷售收入2700萬元，其他業(yè)務(wù)收入200萬元，銷售成本1000萬元，其他業(yè)務(wù)成本50萬元。 （2）“管理費(fèi)用”賬戶列支100萬元，其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元、新產(chǎn)品技術(shù)開發(fā)費(fèi)40萬元、支付給母公司的管理費(fèi)10萬元。 （3）“銷售費(fèi)用”賬戶列支500萬元，其中：廣告費(fèi)300萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)160萬元。 （4）“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶列支40萬元，其中：20XX年6月1日向非金融企業(yè)借入

15、資金200萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，當(dāng)年支付利息12萬元（同期銀行貸款年利率為6）。 （5）“營(yíng)業(yè)外收入”賬戶反映受贈(zèng)價(jià)值100萬元的貨物一批，取得的增值稅專用發(fā)票上的增值稅稅額是17萬元。 （6）“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶列支50萬元，其中：對(duì)外捐贈(zèng)30萬元（通過縣級(jí)政府向貧困地區(qū)捐贈(zèng)20萬元，直接向某校捐贈(zèng)10萬元）；由于環(huán)境污染，被環(huán)保部門處以罰款20萬元。 （7）“投資收益”賬戶貸方發(fā)生額45萬元，其中：從境內(nèi)居民企業(yè)（小型微利企業(yè)）分回股息40萬元、還取得國(guó)債利息收入5萬元。 （8）計(jì)入成本費(fèi)用中實(shí)際支付合理的工資是300萬元（其中殘疾人員工資50萬元），發(fā)生職工福利費(fèi)支出45萬元，職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬

16、元、職工教育經(jīng)費(fèi)7萬元。 （9）20XX年12月份購(gòu)進(jìn)安全生產(chǎn)專用設(shè)備，取得增值稅普通發(fā)票上注明價(jià)款20萬元。 （10）用自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外投資，產(chǎn)品成本70萬元，不含稅銷售價(jià)格100萬元，該項(xiàng)業(yè)務(wù)未反映在賬務(wù)中。 根據(jù)上述資料，回答問題，如有計(jì)算，需計(jì)算出合計(jì)數(shù)，不考慮城建稅和教育費(fèi)附加。 <1>、企業(yè)20XX年實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額。 <2>、管理費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（包括加計(jì)扣除部分） <3>、銷售費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 <4>、財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 <5>、營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 <6>、投資收

17、益應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 <7>、工資和“三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（包括加計(jì)扣除部分） <8>、企業(yè)20XX年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。 答案部分 一、單項(xiàng)選擇題 1、 【正確答案】 B 【答案解析】 選項(xiàng)A，對(duì)非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的所得應(yīng)繳納的所得稅，實(shí)行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務(wù)人；選項(xiàng)C，扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起7日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)；選項(xiàng)D，應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，由企業(yè)在所得發(fā)生地繳納。 【該題針對(duì)“納稅期限和納稅申報(bào)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)

18、行考核】 【答疑編號(hào)11963538,點(diǎn)擊提問】 2、 【正確答案】 A 【答案解析】 扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起7日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)。 【該題針對(duì)“源泉扣繳”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)11963533,點(diǎn)擊提問】 3、 【正確答案】 D 【答案解析】 采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的60%。 【該題針對(duì)“加速折舊與創(chuàng)投企業(yè)優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)11962970,點(diǎn)擊提問】 4、 【正確答案】 B 【答案解析】 對(duì)企業(yè)委托給外單位進(jìn)行開發(fā)的研發(fā)費(fèi)用，凡符合上述條件的，由委托方按照規(guī)定計(jì)算加計(jì)扣除，受托方不得再進(jìn)行加計(jì)扣除。 【該題針對(duì)“加計(jì)扣除

19、優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)11962934,點(diǎn)擊提問】 5、 【正確答案】 A 【答案解析】 企業(yè)所得稅=（900100500）50%15%=22.5（萬元） 【該題針對(duì)“技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)11964255,點(diǎn)擊提問】 6、 【正確答案】 B 【答案解析】 被合并企業(yè)合并前的虧損可由合并企業(yè)按照合并業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)年年末國(guó)家發(fā)行的最長(zhǎng)期限的國(guó)債利率計(jì)算限額，由合并企業(yè)繼續(xù)彌補(bǔ)。被分立企業(yè)未超過法定彌補(bǔ)期限的虧損額可按分立資產(chǎn)占全部資產(chǎn)比例進(jìn)行分配，由分立企業(yè)繼續(xù)彌補(bǔ)。 【該題針對(duì)“企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)11963421,點(diǎn)擊提問】 7

20、、 【正確答案】 C 【答案解析】 可以稅前扣除的損失=60（1+17%）-10=60.2（萬元） 【該題針對(duì)“資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)11963221,點(diǎn)擊提問】 8、 【正確答案】 A 【答案解析】 企業(yè)的固定資產(chǎn)修理支出可在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。 【該題針對(duì)“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)11962815,點(diǎn)擊提問】 9、 【正確答案】 B 【答案解析】 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的支出，準(zhǔn)予攤銷，消耗性生物資產(chǎn)的支出，按成本、費(fèi)用扣除。 【該題針對(duì)“生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)11963362,點(diǎn)擊提問】 10、 【正確答案】

21、 C 【答案解析】 房屋的最低折舊年限為20年；飛機(jī)的最低折舊年限為10年；電子設(shè)備的最低折舊年限為3年。 【該題針對(duì)“固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)11962899,點(diǎn)擊提問】 11、 【正確答案】 B 【答案解析】 其他應(yīng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的支出，自支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于3年。 【該題針對(duì)“虧損彌補(bǔ)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)11963667,點(diǎn)擊提問】 12、 【正確答案】 B 【答案解析】 選項(xiàng)A，向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)，不得扣除；選項(xiàng)B，企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出，準(zhǔn)予扣除；選項(xiàng)C，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)

22、費(fèi)，不得扣除；選項(xiàng)D，企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金，不得扣除。 【該題針對(duì)“不得扣除項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)11963721,點(diǎn)擊提問】 13、 【正確答案】 C 【答案解析】 關(guān)于手續(xù)費(fèi)和傭金支出，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的15%計(jì)算企業(yè)所得稅稅前扣除限額。 【該題針對(duì)“手續(xù)費(fèi)及傭金扣除”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)11963117,點(diǎn)擊提問】 14、 【正確答案】 D 【答案解析】 廣告費(fèi)扣除限額=190015%=285（萬元），大于廣告費(fèi)支出200萬元，所以200萬元可以全額扣除，無需調(diào)整。新產(chǎn)品的開發(fā)費(fèi)可以全額扣除，此外可以加計(jì)扣除50%，應(yīng)納所得稅=

23、（190060046040060 50%）25%=102.5（萬元）。 【該題針對(duì)“廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)11964284,點(diǎn)擊提問】 15、 【正確答案】 A 【答案解析】 選項(xiàng)BC，應(yīng)該計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入；選項(xiàng)D，固定資產(chǎn)盤盈應(yīng)作為前期差錯(cuò)記入“以前年度損益調(diào)整”科目。 【該題針對(duì)“業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)11963180,點(diǎn)擊提問】 16、 【正確答案】 B 【答案解析】 選項(xiàng)B，實(shí)際發(fā)放的工資薪金總和，不包括企業(yè)的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)以及養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。 【該題針對(duì)“工資薪金支出的扣除”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

24、【答疑編號(hào)11962881,點(diǎn)擊提問】 17、 【正確答案】 B 【答案解析】 被投資企業(yè)的虧損應(yīng)由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，不得用投資方所得彌補(bǔ)；企業(yè)境內(nèi)總機(jī)構(gòu)發(fā)生的虧損可用分支機(jī)構(gòu)的所得彌補(bǔ)；企業(yè)境外分支機(jī)構(gòu)的虧損，不可以用境內(nèi)總機(jī)構(gòu)的所得彌補(bǔ)。 【該題針對(duì)“虧損彌補(bǔ)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)11963621,點(diǎn)擊提問】 二、多項(xiàng)選擇題 1、 【正確答案】 ABCD 【答案解析】 以上選項(xiàng)全部正確。 【該題針對(duì)“跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)11962987,點(diǎn)擊提問】 2、 【正確答案】 ABC 【答案解析】 選項(xiàng)D，非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、

25、場(chǎng)所，但發(fā)生在境外與所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，以機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地為納稅地點(diǎn)。 【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)11963029,點(diǎn)擊提問】 3、 【正確答案】 ABCD 【答案解析】 非居民企業(yè)從中國(guó)境內(nèi)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額。 【該題針對(duì)“非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)11964332,點(diǎn)擊提問】 4、 【正確答案】 ABC 【答案解析】 選項(xiàng)D，花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植，減半征收企業(yè)所得稅。 【該題針對(duì)“特殊行業(yè)優(yōu)惠及其他優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答

26、疑編號(hào)11963016,點(diǎn)擊提問】 5、 【正確答案】 ACD 【答案解析】 綜合利用資源產(chǎn)品取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得時(shí)，減按90%計(jì)入收入總額。 【該題針對(duì)“三免三減半優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)11963402,點(diǎn)擊提問】 6、 【正確答案】 AD 【答案解析】 蔬菜和中藥材的種植免征企業(yè)所得稅。 【該題針對(duì)“從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目所得”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)11964362,點(diǎn)擊提問】 7、 【正確答案】 BCD 【答案解析】 對(duì)輕工、紡織、機(jī)械、汽車四個(gè)領(lǐng)域重點(diǎn)行業(yè)企業(yè) 20XX年1月1日后新購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)允許縮短折舊年限或采取加速折舊方法。 【該題針對(duì)“企業(yè)所得

27、稅稅收優(yōu)惠（綜合）”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)11963489,點(diǎn)擊提問】 8、 【正確答案】 ABC 【答案解析】 收購(gòu)方取得股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)以公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定。 【該題針對(duì)“企業(yè)重組定義及一般性稅務(wù)處理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)11963086,點(diǎn)擊提問】 9、 【正確答案】 ABC 【答案解析】 選項(xiàng)D，被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營(yíng)虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，投資企業(yè)不得調(diào)整減低其投資成本，也不得將其確認(rèn)為投資損失。 【該題針對(duì)“存貨與投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)11963308,點(diǎn)擊提問】 10、 【正確答案】 AC 【答案解析】 選項(xiàng)B，消耗性生物資產(chǎn)的支出

28、，按成本、費(fèi)用扣除。選項(xiàng)D，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或清算時(shí)，外購(gòu)商譽(yù)的支出，準(zhǔn)予扣除。 【該題針對(duì)“無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)11963143,點(diǎn)擊提問】 11、 【正確答案】 BD 【答案解析】 選項(xiàng)B，企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計(jì)算方法，可以在先進(jìn)先出、加權(quán)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法中選用一種，不包括后進(jìn)先出法；選項(xiàng)D，通過支付現(xiàn)金以外方式取得投資資產(chǎn)，以該資產(chǎn)公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為成本，而非是雙方協(xié)議價(jià)。 【該題針對(duì)“資產(chǎn)的稅務(wù)處理（綜合）”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)11963232,點(diǎn)擊提問】 12、 【正確答案】 ABCD 【答案解析】 對(duì)存在以下情形之一的公益性群眾團(tuán)

29、體，應(yīng)取消其公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格： 前3年接受捐贈(zèng)的總收入中用于公益事業(yè)的支出比例低于70%的； 在申請(qǐng)公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格時(shí)有弄虛作假行為的； 存在逃避繳納稅款行為或?yàn)樗颂颖芾U納稅款提供便利的； 存在違反該組織章程的活動(dòng)，或者接受的捐贈(zèng)款項(xiàng)用于組織章程規(guī)定用途之外的支出等情況的； 受到行政處罰的。 被取消公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格的公益性群眾團(tuán)體，3年內(nèi)不得重新申請(qǐng)公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格。 【該題針對(duì)“公益性捐贈(zèng)的扣除”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)11964306,點(diǎn)擊提問】 13、 【正確答案】 BC 【答案解析】 選項(xiàng)A，企業(yè)購(gòu)置、建造固定資產(chǎn)發(fā)生的借款費(fèi)用，在交付使用前的借款費(fèi)用應(yīng)予

30、資本化，交付使用后的借款費(fèi)用允許扣除；選項(xiàng)D，企業(yè)經(jīng)過12個(gè)月以上的建造才能達(dá)到預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生的借款費(fèi)用，應(yīng)予以資本化。 【該題針對(duì)“利息費(fèi)用的扣除”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)11962995,點(diǎn)擊提問】 三、綜合題 1、 【正確答案】 會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額270020010005010050040100175045100701352（萬元） 【該題針對(duì)“居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào)11964086,點(diǎn)擊提問】 【正確答案】 業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額（2700200100）0.5%15（萬元）小于3060%18（萬元），只能扣除15萬元。所以應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額301515（萬元） 新產(chǎn)品技術(shù)開發(fā)費(fèi)40萬元可以加計(jì)扣除50%，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額4050%20（萬元） 支付給母公司的管理費(fèi)10