財務管理名詞解釋整理

1、名詞解釋：1.財務管理：是人們運用一定的技術和方法，遵循國家的法律和政策以及各種契約關系，組織和控制企業(yè)的資本流動(財務活動)，協(xié)調和理順企業(yè)與各方面的財務關系的管理工作。2.財務管理體系：財務管理活動中存在的各種組織的總和，制定一定的規(guī)章制度，采用一定的運作模式。3.財務管理環(huán)境：將財務管理視為一個系統(tǒng)，系統(tǒng)外的對財務活動有影響的各種條件。4.財務管理目標：這是財務管理主體想要達到的最終結果，也是企業(yè)財務管理主體努力的方向。5.管理：指某些專業(yè)人員利用科學方法和專業(yè)知識計劃、組織、領導和控制特定活動以實現預期目標的過程。6.普通年金：指在每個相同時間間隔結束時收到和支付的相等金額。7.預付年

2、金：指在每個相同時間間隔開始時收到和支付的相等金額。8.年金終值：每個時期年金的復利終值之和。9.年金現值：各期年金的復利現值之和。10.投資風險價值：投資者從冒險中獲得的回報，即投資收益大于或小于貨幣時間價值的部分。11.財務分析：是根據企業(yè)的財務報告和其他會計信息，對企業(yè)的財務狀況和經營成果進行分析和評價的方法。12.因素分析法：是根據分析指標與其影響因素之間的關系，用數字來確定各因素對分析指標差異的影響程度的方法。13.投資回報：指企業(yè)在生產經營過程中投入的資本量與其帶來的利潤之比。14.資本回報率：指企業(yè)稅后利潤與實收資本之間的比例關系。將資本作為計算投資回報的一個因素是基于投資者的地

3、位。15.每股收益：也稱為每股收益和每股利潤，即每股普通股在當前企業(yè)利潤中所占的份額。16.市盈率：指普通股市場價格與每股收益之比，也稱市盈率，是投資者判斷股票市場是否具有吸引力的重要指標。17.杜邦分析法：財務分析師在進行全面財務分析時，必須深入了解企業(yè)財務狀況的內部因素及其相互關系，從而全面揭示企業(yè)財務狀況的全貌。杜邦分析法就是這樣一種分析方法，它最早是由美國杜邦公司創(chuàng)立的，因此被稱為杜邦分析法。18.籌資簡稱籌資：企業(yè)根據自身的生產經營狀況和資金利用情況，根據企業(yè)的整體經營戰(zhàn)略和策略，充分考慮生產經營、對外投資和資本結構調整的需要，通過融資渠道和資本市場，有效地向投資者和債權人籌集所需資

4、金的一種金融活動。19.籌資渠道：指企業(yè)獲得的資金來源，由所有權和國家的資金管理政策和制度決定。20.融資方式：指獲取資金的具體方式和形式，體現了公司擬融資成本的性質。21.資本成本：為獲得和使用資金而支付的成本，即資本成本，是商品經濟條件下資本所有權和資本使用權分離形成的一個重要的經濟范疇和金融概念。22.商業(yè)風險：指稅前利潤圍繞其預期價值的變化所導致的不確定性。23.經營杠桿：它是企業(yè)利用固定成本提高稅前利潤(即經營利潤)的一種手段。24.財務杠桿：指企業(yè)習慣使用債務成本帶來的額外經營利潤。25.財務風險：是指t27.資本結構：指企業(yè)資金中資本與負債之間的比例關系，也稱為負債權益比。28.

5、最優(yōu)資本結構：指企業(yè)在一定時期內綜合資本成本最低、企業(yè)價值最大的資本結構。29.存量調整：在企業(yè)現有資產規(guī)模下，對現有自有資本和負債進行結構轉型和內部重組，實現資本結構合理化。30.增量調整：指通過增加或減少資產數量來實現合理的資本結構。31.資本：指企業(yè)在工商行政管理部門登記注冊時，必須向企業(yè)所有者籌集的注冊資本。32.資本制度：是國家對資本的籌集、管理和核算以及所有者的責任和權利所制定的法律規(guī)范。33.法定資本：也稱法定最低資本，是指國家開辦企業(yè)必須籌集的最低資本額。34.合資投資：指中國境內兩個或兩個以上的企業(yè)組成合資企業(yè)時，合資各方以各種形式吸收的投資。35.股票：是由股份有限公司發(fā)行

6、的籌集主權資本的證券，是股東擁有公司股份的憑證。36.記名股票：股東的姓名記錄在股票表面，并記錄在公司的股東名冊上，其財產所有權屬于股東，其姓名或名稱記錄在股票上。37.普通股：是股份有限公司發(fā)行的最基本的股票，代表股東平等的權利和義務，沒有特別的限制，股息不定期。38.優(yōu)先股：公司發(fā)行的股票，優(yōu)先獲得公司的股息和剩余財產。39.法人股：指企業(yè)法人以其可支配資產依法投資于公司形成的股份，或者具有法人資格的機構和社會團體以國家允許經營的資產投資于公司形成的股份。40.承銷：證券發(fā)行公司與證券經營機構簽訂承銷協(xié)議，證券承銷機構全權受托代理股票銷售。41.代銷：證券經營機構代表股票發(fā)行公司銷售股票，

7、并從中獲得一定的傭金，但不承擔募集足夠股票的風險。42.股票上市：指股份有限公司公開發(fā)行的股票，符合規(guī)定條件，經申請批準后在證券交易所作為交易對象。43.企業(yè)債務：指企業(yè)所承擔的可以用貨幣計量并需要以資產或服務支付的債務。44.商業(yè)信用：指商品交易過程中因延期付款或延期交貨而形成的貸款關系，是企業(yè)之間的直接信用關系。45.預提費用：是企業(yè)生產經營活動過程中非商品交易形成的自然融資。46.信用額度：是銀行與企業(yè)之間約定的未來銀行向企業(yè)提供無擔保貸款的最高額度。47.抵押貸款：指企業(yè)在提供抵押的情況下從銀行獲得的貸款。48.流動資金貸款：企業(yè)向銀行申請的貸款，因為其自身的流動資金在批準的計劃占用流

8、動資金的基礎上沒有達到規(guī)定的比例。49.營業(yè)周轉金貸款：指企業(yè)為滿足生產經營周轉需要，在確定的營運資金計劃占用額內，彌補自有營運資金和營運資金貸款不足部分而從銀行獲得的貸款。50.臨時貸款：指企業(yè)為解決生產經營過程中因臨時或季節(jié)性原因造成的資金周轉困難而從銀行獲得的貸款。51.短期融資券：又稱商業(yè)票據、短期借據或商業(yè)本票，是由大型、知名、信譽良好的企業(yè)在公開市場上發(fā)行的無擔保本票，是一種新的短期融資方式。52.信用貸款：指無擔保的貸款，即借出企業(yè)的信用或其擔保人的信用而發(fā)放的貸款。53.基礎設施lo55.抵押債券：債券發(fā)行企業(yè)的特定財產作為抵押。如果債券到期不能償還，債券持有人可以行使其抵押權

9、，拍賣抵押物作為補償。56.信用債券：僅由企業(yè)的信用和信托契約發(fā)行的債券。企業(yè)不指定特定的抵押財產作為抵押物，通常由財務信譽好、盈利能力強的企業(yè)發(fā)行。57.可轉換公司債券：根據公司債券發(fā)行辦法的規(guī)定，債券持有人將其轉換為發(fā)行公司的股份。58.融資租賃：又稱融資租賃，是出租人在長期合同或合同期內，根據承租人的需要，向承租人提供使用固定資產的信貸業(yè)務。59.售后租回：指一個企業(yè)將資產出售給另一個企業(yè)(出租人)，然后通過融資將資產租回成為承租人的方式。60.直接租賃：承租人直接向出租人租賃所需資產并支付資金。61.企業(yè)投資：是指企業(yè)將籌集到的資金投入到某個對象中，以便在未來獲利的經濟行為。62.直接

10、投資：指將資金投入企業(yè)或其他單位的生產經營資產，并擁有該資產的所有權和產權以獲取收益的投資。63.對內投資：指固定資產、無形資產、流動資產等的投資。這主要是指企業(yè)將資金投入到自己的生產經營過程中時對自己資產的物權。64.有效市場理論：由尤金法瑪提出，是西方金融理論框架中最重要的內容之一。他的基本觀點可以概括為：如果交易者不能根據在證券市場上獲得的一組信息獲得額外的利潤，那么資本市場可以被認為是有效的。65.投資組合理論：投資組合理論是西方金融理論體系中投資決策理論的重要內容之一，其基礎是馬克魏茨提出的“投資組合選擇”。這一理論的中心思想是投資方案在投資組合選擇后會在“風險收益”上達到平衡：它可

11、以避免一定的投資風險，獲得一定的投資收益。66.選擇權：指在未來選擇特定對象的權利，這種權利只能在未來某一天或之前行使，而不必承擔義務。67.貨幣資金：指企業(yè)在生產經營活動中以貨幣形式存在的資金部分，包括硬幣、紙幣、銀行活期存款和其他單位或個人發(fā)行的即期或到期票據，企業(yè)要求銀行支付現金。68.成本費用比法：根據一定時期內貨幣資金總成本與平均余額的比例關系，預測貨幣資金需求的方法。69.貨幣資金占用成本：指將貨幣資金作為企業(yè)資本占用所支付的價格，是一種機會成本。貨幣資金持有量越大，占用成本越高。70.商業(yè)信用政策：指企業(yè)對應收賬款等債券資產的管理或控制的原則性規(guī)定，包括信用標準和信用條件。71.

12、信用標準：是指企業(yè)愿意向客戶提供商業(yè)信用的關于客戶信用狀況的最低標準，即客戶獲得商業(yè)信用應具備的最低條件。72.收款政策：指企業(yè)向客戶收取逾期應收賬款的措施。包括允許客戶拖欠賬款的期限和為收款準備支付的價格。73.在制品成本系數：指在制品平均成本與成品成本之比。74.供給區(qū)間系數：是庫存原材料資金平均占用量與最高占用量之比。75.經濟批量：指總庫存成本最低時的最佳庫存批量，包括最佳采購批量和最佳生產批量。76.庫存資金最低占用額：指企業(yè)在正常生產條件下，為完成生產經營任務所必需且經常占用的最低庫存資金。77.固定資產投資：指將貨幣資金和實物資金投入固定資產，以增加固定資產凈值或保持固定資產不變

13、的行為或事件78.現金流量：指與固定資產投資決策相關的現金流入量和現金流出量。這是評估投資計劃可行性時必須預先計算的一個基本指標。79.經營現金流量：指項目投資完成后，正常生產部門在整個生命周期內帶來的現金流量。80.凈現值法：這是一種通過判斷投資方案的凈現值來確定其優(yōu)劣的方法。所謂凈現值，是指投資方案未來收益的總現值與原始投資金額的現值之間的差額。81.盈利指數：指未來報酬的總現值與原始投資的現值之比。82.內部收益率：也稱為內部收益率，它是使投資方案的凈現值等于零的投資收益率，即一個項目能夠獲得的最高收益率。83.投資回收期：指一定投資金額完全收回所需的時間。回收期法是一種通過比較各種投資

14、方案的回收期來進行選擇的方法。84.固定資產折舊：是指固定資產在使用過程中因不斷損耗而轉入產品成本的價值。85.固定資產的經濟壽命：從開始使用到固定資產年平均成本最低的時期，稱為。86.無形資產：企業(yè)長期使用的沒有實物形態(tài)的資產。87.證券投資風險：指投資者持有某種證券，在一定期限內實際收益低于預期收益，或者到期不能收回本金和利息的不確定性。88.購買力風險：指投資者報酬的購買力因商品價格上漲和通貨膨脹而下降的風險。89.拒絕風險：指證券發(fā)行人因財務原因無法足額支付證券投資者本金和利息(或股息)的可能性。90.企業(yè)證券：指經國家證券委員會批準，企業(yè)為籌集資金而發(fā)行的股票或債券。91.債券投資價

15、值：指債券未來現金流入的現值。92.股份參與：指旨在追求股票增值或股息收入的股票投資類型。93.外匯業(yè)務：指以記賬本位幣以外的貨幣進行各種資金的收入、支付、結算和計價的業(yè)務。94.投機資本流動：當匯率、金融資產和商品價格頻繁波動時，投機者為了追求高額利潤而進行買賣，從而形成國際短期資本流動。95.期權交易：期權交易是一種合約交易，它賦予買方在到期日或到期日前的任何時間，以合約規(guī)定的價格從賣方購買或出售一定數量商品的權利。96.內在價值：指在正確的時期內，通過在任何時候執(zhí)行期權可以獲得的利益。97.收入：指企業(yè)在銷售商品、提供服務以及其他使用其資產的日?；顒又兴a生的經濟利益的總流入。98.專家

16、意見法：是指聘請相關專家，向他們提供一定的背景信息，以問卷形式連續(xù)回答匿名論文，回答后收集整理論文，然后制作問卷再回答，逐步反復集中一定結果的預測方法。99.時間序列法：是指基于歷史時間序列數據比特并通過一定的數學方法向后擴展來計算未來預測結果的預測方法。100.因果分析法：是一種分析收入變化原因，找出收入對這些原因的依賴程度，并據此預測收入的方法。101.目標成本：指根據預期可實現的銷售收入扣除利潤目標后的成本。102.責任成本：指以具體責任單位為對象，以其責任為范圍所收取的成本。103.利潤率法：根據各種利潤率和其他相關指標確定利潤目標的方法。104.增長率法：是根據企業(yè)的基期利潤和利潤增長率來確定利潤目標的方法。105.不確定性決策：指不確定性的決策107.最小和最大后悔值法：計算每個方案的最大后悔值，然后取最小值的決策方法。108.股利政策：是指股份有限公司是