中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題分析

1、.中小企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀分析引言：隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和企業(yè)體制改革的不斷深入，對規(guī)模較小、資金有限的中小企業(yè)來說，如何做好財務(wù)管理，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益提高，從而使得企業(yè)穩(wěn)定、健康地發(fā)展顯得越來越重要。中小企業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分,財務(wù)管理是企業(yè)管理中最重要的組成部分,企業(yè)的良好運營離不開良好的財務(wù)管理。本文針對我國中小企業(yè)目前在財務(wù)管理現(xiàn)狀方面存在的問題進(jìn)行了闡述,并提出了相應(yīng)的對策,以促進(jìn)中小企業(yè)的發(fā)展。一、中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀（一）中小企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀(1)機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備上。根據(jù)內(nèi)控制度的原理和現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，不相容職務(wù)應(yīng)當(dāng)分離，建立分工明確、職責(zé)分明，既密切配合，又相互制約的內(nèi)

2、控機(jī)制。但很多中小企業(yè)沒有充分認(rèn)識到這點，在授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、財產(chǎn)保管、會計記錄等環(huán)節(jié)上有分工不明、相互脫節(jié)和失控現(xiàn)象，甚至有會計兼出納，出納兼稽核的情況；有的中小企業(yè)沒有內(nèi)審機(jī)構(gòu)或雖有機(jī)構(gòu)卻附屬于其它職能部門。這種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)由一人承辦又缺乏制約的情況，不僅不利于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)正常開展，而且容易產(chǎn)生舞弊行為。(2)會計核算上。中小企業(yè)大多數(shù)由于在業(yè)務(wù)上發(fā)展迅速，使企業(yè)老板經(jīng)理更多地關(guān)注于業(yè)務(wù)的拓展和銷售業(yè)績好壞，而忽略了對企業(yè)內(nèi)部自身管理的完善和提高，特別在會計控制上投入不足，沒有制定統(tǒng)一會計規(guī)范，會計基礎(chǔ)工作薄弱，會計行為不規(guī)范，會計信息嚴(yán)重失真。如貨幣資金支付、應(yīng)收應(yīng)付賬款管理等環(huán)節(jié)，在審批、復(fù)

3、核、支付和賬務(wù)處理上，紕漏百出；憑證和記錄的控制不規(guī)范，如憑證編號編寫不規(guī)范、記錄核對無索引等。(3)財物管理上。中小企業(yè)大多為了節(jié)約人力成本，讓一個員工身兼數(shù)職，造成分工不明，職責(zé)不清。企業(yè)財物管理很混亂。物資的采購、驗收、入庫、保管各個環(huán)節(jié)缺乏監(jiān)控，錯弊叢生，有的單位財產(chǎn)長期不進(jìn)行清點。財產(chǎn)不實，賬實不符，特別是閑置資產(chǎn)風(fēng)吹雨淋。無人問津。(4)往來賬款上。供銷業(yè)務(wù)及其貸款的結(jié)算，是企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的重要組成部分，也是最容易出現(xiàn)紕漏的薄弱環(huán)節(jié)。中小企業(yè)在采購、審批、簽約、采購、驗收及結(jié)算等環(huán)節(jié)上，缺乏協(xié)調(diào)和監(jiān)控，一些不良或違規(guī)行為頻頻發(fā)生。（二）中小企業(yè)營運資金管理現(xiàn)狀對規(guī)模較小、資金有限的中

4、小企業(yè)來說，良好的資金運營管理機(jī)制是企業(yè)長期、穩(wěn)定、健康發(fā)展的保證。但目前來看，大多中小企業(yè)在管理機(jī)制上存在著以下問題； (1)財務(wù)部門設(shè)置簡單，缺少必要的監(jiān)督，權(quán)限設(shè)定不清。中小企業(yè)大多只有一個會計和一個出納，資金領(lǐng)用和支取的授權(quán)上，缺乏崗位之間的必要監(jiān)督，一旦出現(xiàn)問題，不容易迅速找到責(zé)任人；銷售問題上，只管為了擴(kuò)大銷售額，而進(jìn)行大量的賒銷，而在應(yīng)收賬款的催收上，沒有明確責(zé)任權(quán)限，往往作為財務(wù)人員的任務(wù)，容易形成銷售與收款脫節(jié)，造成企業(yè)資金運轉(zhuǎn)困難；在閑置資金的運用上，沒有專門的人員進(jìn)行投資分析，造成資金的機(jī)會成本加大。 (2)對員工缺少必要的獎懲制度和科學(xué)的業(yè)績評價。缺乏必要的激勵措施，就

5、不能充分調(diào)動員工的積極性、主動性和創(chuàng)造性，比如財務(wù)人員經(jīng)過科學(xué)合理的分析之后，使得公司投資有了很大的收益，公司若不能就相關(guān)人員進(jìn)行適當(dāng)?shù)莫剟?，會在一定程度上打消員工的積極性，甚至可能使得一些財務(wù)人員非法占用企業(yè)資金為自己謀利益；缺少科學(xué)的業(yè)績評價，就不容易作出合理公平的獎勵措施。 (三) 中小企業(yè)投資管理現(xiàn)狀(1)投資的主觀隨意性較大，往往只注重眼前利益，并且相對于對外投資而言更偏向?qū)?nèi)的實物投資。中小企業(yè)一般經(jīng)營規(guī)模較小、控制權(quán)高度集中，投資決策主要由業(yè)主決定，受業(yè)主的經(jīng)驗和主觀性影響較大；中小企業(yè)資金有限、外部融資受很多限制，使得企業(yè)不敢從事于長期投資，因為一旦企業(yè)發(fā)生需要大量資金的財務(wù)事

6、項時，長期投資不容易變現(xiàn)，而外部融資又不容易實現(xiàn)，會造成企業(yè)資金鏈斷裂，給企業(yè)造成巨大損失；中小企業(yè)業(yè)主思想觀念較為保守，相對于風(fēng)險較大的外部證券或者股權(quán)投資而言，更愿意投資于實實在在的設(shè)備購置或建筑物建設(shè)，甚至即使有大量的閑余資金，寧愿放在銀行保安全，也不愿投資，在缺乏必要的市場分析和項目研究的情況下很容易造成資金浪費。 (2)對投資缺少科學(xué)的分析和論證，缺少實施后的跟蹤和反饋。中小企業(yè)一般缺少財務(wù)分析能力很強(qiáng)的人才，公司主要靠領(lǐng)導(dǎo)人拿主意、做決策，在投資前，對于何時投資、投資對象、投資期限等問題上，缺乏科學(xué)的分析和論證，業(yè)主主要靠自身的經(jīng)驗作出決定；投資后，往往缺少必要的跟蹤，特別是實物投

7、資，比如建筑物開工之后，沒有跟蹤環(huán)節(jié)，使得一些問題發(fā)現(xiàn)不了，造成成本開支過高，形成資源浪費，從而增加了企業(yè)成本，同時也忽略了市場前景的分析，使得企業(yè)建成的不動產(chǎn)成了“不生產(chǎn)”的廢物，使得企業(yè)蒙受巨大損失。 （四）中小企業(yè)融資現(xiàn)狀中小企業(yè)經(jīng)營的初始資本主要來源于個人積累及向親朋好友借款，主要為內(nèi)源型融資，資本額少，相比之下在各種融資方式中，銀行信貸是重要的資金來源，但由于我國證券市場相對不夠發(fā)達(dá)，上市門檻高，中小企業(yè)信用等級普遍較低，資信度相對較差，導(dǎo)致只有極少數(shù)的中小企業(yè)在資本市場能融資且銀行對其授信額度受到較大控制。再加上近年來銀行從自身利益出發(fā)通常不愿開展中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)和中小企業(yè)缺乏能夠

8、參與的直接金融，導(dǎo)致我國中小民營企業(yè)融資難度大大高于大型企業(yè)或外資企業(yè)所面臨融資難、擔(dān)保難的現(xiàn)狀。 二、中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀的原因分析 第一，企業(yè)所有權(quán)經(jīng)營權(quán)不分管理者專業(yè)水平差。中小企業(yè)典型的管理模式是所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)高度統(tǒng)一于企業(yè)的投資者，正是經(jīng)營者這種模式給企業(yè)的財務(wù)管理帶來了負(fù)面影響。中小企業(yè)中相當(dāng)一部分屬于個體、私營性質(zhì)。在這些企業(yè)中企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者集權(quán)、家族化管理現(xiàn)象嚴(yán)重，企業(yè)沒有或無法建立內(nèi)部審計部門，即使有也很難保證內(nèi)部審計的獨立性。 第二，融資難成中小企業(yè)心頭之痛。由于長期受傳統(tǒng)體制的影響，中小企業(yè)融資和獲取資金難一直是長期困擾制約中小企業(yè)發(fā)展與生存的瓶頸問題。主要因為中小企業(yè)自身質(zhì)

9、素不高，產(chǎn)權(quán)制度不明晰；財務(wù)制度不健全，財務(wù)賬目透明度不高；財務(wù)數(shù)據(jù)失真，銀行與中小企業(yè)信息不對稱；中小企業(yè)整體素質(zhì)不高；自身實力有限，固定資產(chǎn)數(shù)額較少等。同時，法律和金融扶持不足，體現(xiàn)銀行業(yè)普遍強(qiáng)化了信貸管理，以規(guī)避貸款風(fēng)險為第一原則，相對于大型企業(yè)，中小企業(yè)貸款風(fēng)險大，因此銀行對中小企業(yè)貸款在同等數(shù)額上必須投入更多的人力、物力和財力，貸款成本高使銀行缺少對中小企業(yè)貸款的利益驅(qū)動。再者由于證券市場發(fā)育滯后，廣大中小企業(yè)很難通過發(fā)行股票或債券直接融資，而民間借貸目前還處于非法階段，既缺乏法律保障，又有很高的融資成本，滿足不了大量中小企業(yè)的資金需求。 第三，項目論證缺乏科學(xué)性。由于中小企業(yè)自身規(guī)

10、模較小，貸款投資所占的比例比大企業(yè)多得多，所面臨的風(fēng)險也更大，所以它們總是抱有盡快收回投資的短期目標(biāo)，而很少考慮擴(kuò)展自身規(guī)模。同時中小企業(yè)投資具有盲目性，投資方向也難以把握。三、中小企業(yè)財務(wù)管理問題的對策（一）規(guī)范企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度，健全監(jiān)管機(jī)制 建立健全完整的財務(wù)內(nèi)部控制制度，在材料采購、領(lǐng)用、銷售建立一套規(guī)范體系，形成制度化，從源頭上堵塞漏洞，要定期或不定期對財產(chǎn)進(jìn)行清查，督促財務(wù)人員按照國家稅收，財務(wù)有關(guān)規(guī)定正確計提拆舊，計提壞賬準(zhǔn)備，提供完整準(zhǔn)確的財務(wù)資料，為正確進(jìn)行財務(wù)核算，打下良好的基礎(chǔ)。同時，必須明確企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管在企業(yè)管理中的重要作用，必須保證內(nèi)部監(jiān)管的獨立性和權(quán)威性，不能停留

11、于形式。要健全監(jiān)管機(jī)制，規(guī)范監(jiān)管行為，提高監(jiān)管隊伍的素質(zhì)，保護(hù)監(jiān)管者的合法權(quán)益，對企業(yè)財務(wù)管理實行全程監(jiān)管，只有這樣，企業(yè)的各項財務(wù)管理制度才能確保落到實處。完善公司機(jī)構(gòu)設(shè)置，加強(qiáng)內(nèi)部控制，尤其是資金使用審批問題上，要嚴(yán)格審批權(quán)限，盡量使得每一筆資金的運用都經(jīng)過直接負(fù)責(zé)人的簽字確認(rèn)。實行科學(xué)的業(yè)績評價和獎懲制度，做到獎懲分明，充分調(diào)動員工的積極性，減少資金非法占用、增強(qiáng)資金的收益性。（二）強(qiáng)化資金管理 ，合理進(jìn)行資金分配 提高認(rèn)識，把強(qiáng)化資金管理作為推行現(xiàn)代企業(yè)制度的重要內(nèi)容，貫徹落實到企業(yè)內(nèi)部各個職能部門。由于資金的使用周轉(zhuǎn)牽涉到企業(yè)內(nèi)部的方方面面，企業(yè)經(jīng)營者應(yīng)轉(zhuǎn)變觀念，認(rèn)識到管好、用好、控

12、制好資金不單是財務(wù)部門的職責(zé)，而是關(guān)系到企業(yè)的各個部門、各個生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)的大事。所以要層層落實，共同為企業(yè)資金的管理做出貢獻(xiàn)。為此，首先要使資金的來源和動用得到有效配合。比如決不能用短期借款來購買固定資產(chǎn)，以免導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)困難。其次，準(zhǔn)確預(yù)測資金收回和支付的時間。比如應(yīng)收賬款什么時候可收回，什么時候可進(jìn)貨等，都要做到心中有數(shù)，否則，易造成收支失衡，資金拮據(jù)。最后，合理地進(jìn)行資金分配，流動資金和固定資金的占用應(yīng)做到合理組合（三）改變理模式，引進(jìn)科學(xué)管理人才和先進(jìn)管理理念 中小企業(yè)必須培養(yǎng)、引進(jìn)、選拔高素質(zhì)的人才，要讓家族外人才擔(dān)任財務(wù)管理崗位，要意識到財務(wù)管理在企業(yè)管理中所發(fā)揮的重要作用，接受先

13、進(jìn)的管理思想，讓財務(wù)管理人才的付出得到應(yīng)有的回報。同時中小民營企業(yè)要想在競爭激烈的市場經(jīng)濟(jì)體制競爭中占據(jù)有利地位，一定要摒棄任人唯親的陳舊觀念，打破人員身份界限，引進(jìn)科學(xué)的用人機(jī)制和先進(jìn)的管理理念。要大力引進(jìn)一批高素質(zhì)的財務(wù)管理人員，提高企業(yè)財務(wù)管理整體水平，要強(qiáng)化對財務(wù)人員的業(yè)務(wù)知識的培訓(xùn)和職業(yè)道德、法律法規(guī)教育，提高其綜合素質(zhì)，增強(qiáng)其監(jiān)督意識，規(guī)范企業(yè)的財務(wù)管理行為。而培養(yǎng)企業(yè)整個員工的綜合素質(zhì)，只有企業(yè)全體員工共同努力，才能改善管理狀況，搞好財務(wù)管理工作，提高企業(yè)抗風(fēng)險能力，以便企業(yè)在激烈的市場競爭中長久不敗，促進(jìn)企業(yè)健康持久發(fā)展。（四）拓寬融資渠道，樹立新的融資觀念 中小企業(yè)資難問題表

14、面上看是融資渠道狹窄，深層原因則與企業(yè)的信用有很大的關(guān)系。有些中小企業(yè)在資金籌集時遇到了一定的困難，主要是這些企業(yè)平時不注重自身的信用形象，在日常的經(jīng)營管理過程中損壞了自身信用，在社會上的信用度很低，或者這些中小企業(yè)在信貸時找不到合適的擔(dān)保單位，不能及時足額地籌到資金，影響了企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營。因此，企業(yè)必須建立企業(yè)內(nèi)部信用機(jī)制，要樹立起守信用的意識，把企業(yè)信用和產(chǎn)品質(zhì)量放在同一重要高度來對待。一方面，民營企業(yè)要加強(qiáng)自我信用控制能力，應(yīng)從自身找原因，認(rèn)真對待和提高本企業(yè)資信狀況，增加企業(yè)信息發(fā)布的及時性和真實性，改革長久以來在社會上留下的弄虛作假、誠信缺失的印象，要認(rèn)真對待并及時歸還銀行貸款，

15、為自己的貸款提供真實合法的擔(dān)保，樹立良好的信用狀況；另一方面，要提高中小企業(yè)信用風(fēng)險的防范能力，以優(yōu)化企業(yè)信用管理機(jī)制，提升企業(yè)信用管理水平。只有這樣，我國中小企業(yè)才能拓寬融資渠道，籌集更多的企業(yè)急需資金，解決企業(yè)的資金需求。同時，中小企業(yè)還應(yīng)積極創(chuàng)新中小企業(yè)融資方式，樹立創(chuàng)新觀念。充分利用金融工程技術(shù)創(chuàng)新傳統(tǒng)的融資方式，為中小企業(yè)的信用狀況提供內(nèi)部或外部的保證，從而在一定程度上降低了信用風(fēng)險，進(jìn)而增強(qiáng)了企業(yè)的融資能力。不過，創(chuàng)新也應(yīng)當(dāng)與中小企業(yè)自身的融資能力、成長特征等結(jié)合起來，只要新的融資方式可以促進(jìn)中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，那么它就是一種創(chuàng)新的融資方式。具體來說，股市就是探索更多的融資渠道的

16、關(guān)鍵點，因為它可以規(guī)范和監(jiān)督證券交易以協(xié)助不同中的小企業(yè)直接籌集資金。此外，對一些發(fā)展良好且具有高信譽(yù)中小企業(yè)，可以批準(zhǔn)其發(fā)行短期債券。再者，對于那些沒有資格發(fā)行證券的企業(yè)來說，特別是高新技術(shù)企業(yè)，企業(yè)投資基金是一個很好的資金來源。四、結(jié)束語通過以上對中小企業(yè)財務(wù)管理相關(guān)問題的論述，我們可以看到中小企業(yè)財務(wù)管理方面的欠缺，是制約中小企業(yè)規(guī)范化發(fā)展的重要因素，這固然有中小企業(yè)無法抗拒的外部影響。但更重要的還在于中小企業(yè)自身。作為中小企業(yè)政策的制定者，應(yīng)努力為中小企業(yè)改善外部經(jīng)營環(huán)境。加強(qiáng)外部管理，強(qiáng)化外部監(jiān)督職能。通過建立健全內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，充分發(fā)揮財務(wù)管理預(yù)算和控制監(jiān)督的職能，構(gòu)建完善的財務(wù)會計制度；建立有效的財務(wù)監(jiān)督體系，加強(qiáng)財務(wù)控制，提高資金利用水平；