《網(wǎng)上申報問題》PPT課件.ppt

1、、網(wǎng)際網(wǎng)絡(luò)申報軟件相關(guān)內(nèi)容數(shù)據(jù)處理中心白銀祥、一、業(yè)務(wù)處理流程、網(wǎng)際網(wǎng)絡(luò)申報資格的認定每月基本信息提取稅收方法信息多納、預付、減免、保留等信息的提取專用發(fā)票扣除信息納稅人從掛號處平臺下載信息并申報成功后，進行扣除， 稅務(wù)機關(guān)出具匯總繳納單的增值稅費一般納稅人增值稅費小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅納稅人外資所得稅納稅人納稅人利息稅納稅人，前期退稅額支付退稅額支付退稅額出口貨物退稅額未繳納稅額(多繳為負)本期繳納前期應(yīng)納稅額，(1)增值稅費一般納稅人，二， 各種納稅類型的申報處理本期應(yīng)納稅額本期應(yīng)納稅額扣除額追加到本期預付款額中的“鑒定銷貨收入”和“鑒定應(yīng)納稅額”、“增值稅小規(guī)模納稅人”、“二、各種納稅類

2、型的申報處理、補充上一年度損失檢查減免所得稅額本期實際預付的所得稅額檢查集修訂納稅成員企業(yè)當?shù)仡A付比例、(三) 按企業(yè)所得稅規(guī)定可以彌補上一年度虧損減少(免除)企業(yè)所得稅額，減少(免除)地方所得稅額的政策扣除所得稅額，全年已預繳企業(yè)所得稅額，全年已預繳地方所得稅額。 (四)外資企業(yè)所得稅納稅人，二、各稅的申報處理、減稅、預付稅額、不允許預付過多的稅、在網(wǎng)上申報稅的常用問題和處理方法，一、申報單正確；一、納稅人在網(wǎng)上申報稅成功，而銀行退稅不成功，納稅人應(yīng)： 滯納金是怎么破還是處理方法：由于網(wǎng)際網(wǎng)絡(luò)上納稅人的申報信息是實時引入的，所以納稅人應(yīng)當去納稅服務(wù)廳，申報納稅人不得通過“整理納稅申報單”模塊

3、發(fā)放納稅人形成的稅，禁止通過“填寫納稅申報單”模塊發(fā)放。 納稅人銀行余額不足扣除成功的，開票時征收滯納金，稅務(wù)機關(guān)和銀行原因扣除不成功的，不通過“不領(lǐng)取滯納金申請審查表”文件領(lǐng)取滯納金。網(wǎng)際網(wǎng)絡(luò)上納稅申報常用的問題和處理方法，一、申報單正確2、納稅人在網(wǎng)際網(wǎng)絡(luò)上的納稅申報成功，但繳納金額比實際納稅小，銀行的退稅和實際申報的納稅不一致時， 如何處理：如果銀行的扣除額小于應(yīng)納稅額，則在公司審批人進行“納稅文件編制”操作后，申報征收人通過“整理稅開票”(非緩納或綜合開票)模塊開票繳納少部分納稅人的稅，并逾期收取滯納金。網(wǎng)際網(wǎng)絡(luò)上納稅申報常用的問題和處理方法，一、申報單正確3、納稅人在網(wǎng)際網(wǎng)絡(luò)上的納稅

4、申報成功，但繳納金額比實際納稅大，銀行的退稅和實際申報的納稅不一致時， 如何處理：如果銀行的扣除額大于應(yīng)納稅額，則在執(zhí)行“生成納稅單據(jù)”操作后，會出現(xiàn)“接收額小于發(fā)票額”錯誤，并且無法通訊端口該用戶的納稅信息。 申報征收人通過“退稅請求”(非延期或綜合請求)模塊發(fā)行“轉(zhuǎn)稅專用納稅證明書”，將“請求金額”修改為銀行的實際扣除金額，進行現(xiàn)金票匯總。 最終申報征收者可以通過“申報(收款)糾錯處理決定書”模塊，糾正收款信息，對多繳稅款多繳，下期發(fā)放繳納或收入返還書進行退稅。、網(wǎng)際網(wǎng)絡(luò)上納稅申報常用的問題和處理方法，一、申報單正確3、納稅人在網(wǎng)際網(wǎng)絡(luò)上的納稅申報成功，但繳納金額比實際納稅大，銀行的退稅和

5、實際申報的納稅不一致時， 如何處理：申報征收者通過“退稅”(非延期或綜合發(fā)票)模塊，以實際稅發(fā)行“稅轉(zhuǎn)移專用稅證”，通過“預付發(fā)票”以實際稅和扣除額的差額發(fā)行“稅轉(zhuǎn)移專用稅證”，選擇“稅屬性”， 網(wǎng)際網(wǎng)絡(luò)上納稅申報常用的問題和處理方法，一、申報單正確4、納稅人網(wǎng)際網(wǎng)絡(luò)上的納稅申報和銀行扣除均正確，在會訂人員進行“納稅文件編制”操作前，納稅人向事務(wù)稅服務(wù)廳發(fā)放通用繳納單， 應(yīng)如何處理：在執(zhí)行“生成納稅單據(jù)”操作時，納稅人會收到一則錯誤：接收金額小于發(fā)票額，或者證書編號不存在，并且該用戶的納稅信息通訊端口失敗。 在納稅人發(fā)行的通用繳納單未繳納給銀行之前，使繳納單無效，重新開始“納稅文件制作”。 如

6、果通用繳納單已經(jīng)存入銀行，通過“預付開票”模塊，“稅券種類”可以選擇“稅轉(zhuǎn)移專用納稅證明書”，“稅屬性”可以選擇“分期預付稅”，發(fā)行銀行扣除金額的納稅證明書。 之后，進行現(xiàn)金票的收訂。 下期申報時在前納稅款反映在申報中(不適用利息所得稅和外資企業(yè)所得稅)。網(wǎng)際網(wǎng)絡(luò)申報中常用的問題和處理方法，二、納稅人申報單出錯。 1、納稅人在網(wǎng)上納稅申報成功，在市局還沒有制作退稅表之前，納稅人應(yīng)發(fā)現(xiàn)申報單的填寫錯誤，如何處理？處理方法：首先在網(wǎng)上申報平臺確認是否可以申報無效，然后申報征收者在征收管理情報系統(tǒng)將申報單作廢、網(wǎng)際網(wǎng)絡(luò)申報中常用的問題和處理方法，二、納稅人申報單出錯。 2、納稅人的網(wǎng)上申報和銀行扣除

7、成功，但在進行“納稅文件的生成”操作前，納稅人就會發(fā)現(xiàn)申報單的填寫錯誤，應(yīng)納稅額發(fā)生變化，應(yīng)如何處理？ 處理方法：申報征收者在執(zhí)行“生成納稅單據(jù)”操作之前對申報單進行調(diào)整(無需刪除申報單)。 對銀行的扣除額小于應(yīng)納稅額時，會修訂員進行“納稅文件編制”操作后，申報征收員可以通過“整理納稅開票”(非延期或綜合開票)模塊開票繳納的納稅人少的稅，過期領(lǐng)取滯納金。網(wǎng)際網(wǎng)絡(luò)申報中常用的問題和處理方法，二、納稅人申報單出錯。 2、納稅人的網(wǎng)上申報和銀行扣除成功，但在進行“納稅文件的生成”操作前，納稅人就會發(fā)現(xiàn)申報單的填寫錯誤，應(yīng)納稅額發(fā)生變化，應(yīng)如何處理？ 處理方法：如果銀行的扣除額大于應(yīng)納稅額，則修訂員執(zhí)

8、行“創(chuàng)建納稅文件”操作后，會提示“接收額小于開票額”錯誤，導致該用戶的納稅信息導入失敗，申報征收員通過“退稅”(非延期或綜合退稅)模塊進行退稅發(fā)行“稅轉(zhuǎn)移”的最終申報征收者可以通過“申報(收款)糾錯處理決定書”模塊，糾正收款信息，對多繳稅款多繳，下期發(fā)行繳納或收入返還書進行退稅。網(wǎng)際網(wǎng)絡(luò)申報中常用的問題和處理方法，二、納稅人申報單出錯。3、納稅人的網(wǎng)上申報和銀行扣除成功，但在進行“納稅文件的生成”操作后，納稅人發(fā)現(xiàn)申報單的填寫錯誤，應(yīng)納稅額發(fā)生變化，應(yīng)如何處理？ 處理方法：已進行“生成納稅文件”操作時，必須在匯總繳納單上加上大頭針編號，然后再更正操作申報單。 不這樣做的話會產(chǎn)生重大的結(jié)果，只能報告問題提交書，進行背景數(shù)據(jù)庫的修改。 如果退稅額小于更正申報單后的應(yīng)納稅額，則在“組織稅發(fā)票”模塊中對未繳納的稅收開單。 扣除稅額大于申報書訂正后的應(yīng)納稅額時，通過“申報(繳納)糾錯處理決定書”模塊，訂正繳納信息，對多繳納的稅金成為多繳納，可以在下期發(fā)行繳納或收入返還書進行退稅。網(wǎng)際網(wǎng)絡(luò)上納稅申報常用的問題和處理方法、三、利息所得稅和消費稅的申請和扣除額有0.01元的差額1、利息所得稅和消費稅在扣除成功后，兩者發(fā)