2015部門決算編報(bào)說明講解.ppt

1、2015年度部門決算,省財(cái)政廳績(jī)效評(píng)價(jià)處 2015年12月,第一部分 部門決算編報(bào)體系 第二部分 部門決算修訂情況 第三部分 部門決算報(bào)表編制說明 第四部分 部門決算填報(bào)說明 第五部分 部門決算分析評(píng)價(jià)指標(biāo) 第六部分 部門決算管理工作,信息 發(fā)布,第一部分,部門決算編報(bào)體系,部門決算,行政事業(yè)單位在年度終了，根據(jù)財(cái)政部門決算編審要求，在日常會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)上編制的、綜合反映本單位預(yù)算執(zhí)行結(jié)果和財(cái)務(wù)狀況的總結(jié)性文件。,部門決算報(bào)表反映了預(yù)算單位財(cái)政收支、資產(chǎn)和人員機(jī)構(gòu)的管理狀況，是財(cái)政支出預(yù)算在部門和單位執(zhí)行的具體體現(xiàn)。,反映部門收支預(yù)算執(zhí)行結(jié)果、資產(chǎn)負(fù)債、人員機(jī)構(gòu)、資產(chǎn)配置使用以及事業(yè)發(fā)展成效等

2、信息。,一、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表,二、填報(bào)說明,對(duì)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表編報(bào)相關(guān)情況的說明，包括：部門基本情況、數(shù)據(jù)審核情況、年度主要收支指標(biāo)增減變動(dòng)情況以及重大事項(xiàng)或特殊事項(xiàng)影響決算數(shù)據(jù)的情況說明等。,三、分析評(píng)價(jià)表,通過設(shè)定的表樣和自動(dòng)提數(shù)功能，對(duì)部門決算重要指標(biāo)進(jìn)行分析比較，揭示部門預(yù)算執(zhí)行、會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理等方面的情況和問題。,四、分析報(bào)告,根據(jù)分析表中反映的問題和收支增減變動(dòng)情況進(jìn)行分析，重點(diǎn)分析部門預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用情況、財(cái)務(wù)狀況以及單位主要業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)工作開展情況等。,返回,第二部分,部門決算修訂情況,科學(xué)、合理、簡(jiǎn)便、適用,一、修訂原則,二、修訂思路,（一）根據(jù)預(yù)算法和全國人大常委會(huì)對(duì)決算草案編

3、制和決算公開的新要求。,（二）適應(yīng)國務(wù)院關(guān)于深化預(yù)算管理制度改革新規(guī)定。,（三）結(jié)合財(cái)政財(cái)務(wù)政策的新變化。 部門預(yù)算、政府收支分類、政府采購、國有資產(chǎn)和預(yù)算績(jī)效等財(cái)政財(cái)務(wù)政策的新變化。,三、2015年度主要變動(dòng),2015年部門決算修訂內(nèi)容包括兩個(gè)方面： 1.決算報(bào)表8項(xiàng)內(nèi)容： 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表、編制說明、填報(bào)說明、分析報(bào)告提綱、分析評(píng)價(jià)指標(biāo)及量化評(píng)價(jià)方案、審核模板、會(huì)計(jì)科目與部門決算報(bào)表對(duì)應(yīng)關(guān)系表和編審問答。 2.決算軟件2項(xiàng)內(nèi)容： 單機(jī)版決算軟件和網(wǎng)絡(luò)版管理系統(tǒng),（一）新增指標(biāo)和說明 落實(shí)預(yù)算法、全國人大和國務(wù)院對(duì)決算工作相關(guān)要求，增加1個(gè)報(bào)表指標(biāo)和3個(gè)說明事項(xiàng) 在收入支出決算總表和財(cái)政撥款收入支

4、出決算總表兩張主表中增加“調(diào)整預(yù)算數(shù)”。 在填報(bào)說明中增加3個(gè)說明事項(xiàng)，分別披露機(jī)關(guān)運(yùn)行經(jīng)費(fèi)、政府采購支出和預(yù)算績(jī)效情況。 將“三公”經(jīng)費(fèi)統(tǒng)計(jì)表修改為“部門決算相關(guān)信息統(tǒng)計(jì)表”,（二）精簡(jiǎn)報(bào)表指標(biāo) 在充分聽取地方省市和中央部門意見的基礎(chǔ)上，按“管理有用”的思路精簡(jiǎn)報(bào)表指標(biāo)。 將中央單位外交支出基本數(shù)、中央單位駐外機(jī)構(gòu)人員基礎(chǔ)數(shù)字表和住房公積金業(yè)務(wù)收支情況表等決算附表調(diào)整為填報(bào)說明附表。 精簡(jiǎn)國有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)相關(guān)指標(biāo)。 刪除收入決算表中“其他收入”欄的“本級(jí)橫向財(cái)政撥款”和“非本級(jí)財(cái)政撥款”兩個(gè)其中項(xiàng)。,（三）細(xì)化量化評(píng)價(jià)方案 推進(jìn)中央和地方部門決算分析評(píng)價(jià)工作，進(jìn)一步細(xì)化量化評(píng)價(jià)方案 增加“人員情

5、況”（一級(jí)指標(biāo)） 在“預(yù)算編制及執(zhí)行情況”中增加“財(cái)政撥款項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余占資金來源比重”（三級(jí)指標(biāo)） 在“財(cái)務(wù)狀況”中增加“事業(yè)單位借款變動(dòng)率”（三級(jí)指標(biāo)）,優(yōu)化審核功能，實(shí)現(xiàn)“一鍵審核”。 改進(jìn)決算軟件功能。 梳理完善決算審核公式和審核模板。 調(diào)整軟件枚舉字典。,返回,（四）優(yōu)化決算軟件 根據(jù)業(yè)務(wù)需求變化情況，優(yōu)化部門決算單機(jī)軟件和網(wǎng)絡(luò)版管理系統(tǒng),返回,第三部分,部門決算報(bào)表編制說明,總體編制要求,（一）單位范圍： 包括列入2015年度部門預(yù)算編報(bào)范圍的行政事業(yè)單位、企業(yè)和企業(yè)集團(tuán)； 未實(shí)行部門預(yù)算的地區(qū)，按行政事業(yè)單位預(yù)算范圍編報(bào)本套決算。,（二）資金范圍： 包括預(yù)算單位的全部收支情況

6、,一、編報(bào)范圍：與預(yù)算口徑銜接一致,按照綜合預(yù)算的原則，將部門各項(xiàng)收入按規(guī)定全部列入部門預(yù)算，統(tǒng)籌安排用于各項(xiàng)支出。 根據(jù)省財(cái)政廳關(guān)于開展省級(jí)2015年部門預(yù)算編制工作的通知（粵財(cái)預(yù)2014180號(hào)）：,2015年度省級(jí)部門預(yù)算編制要求,納入2015年部門預(yù)算編報(bào)范圍的收支：,二、填報(bào)口徑,（一）償還性資金 本套決算收支報(bào)表均不包括償還性資金。,（二）基本建設(shè)資金,按照基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定管理的資金 根據(jù)單位基建賬并入會(huì)計(jì)“大賬”后相關(guān)數(shù)據(jù)填報(bào)基本建設(shè)支出 未實(shí)行基建并賬的單位，參照有關(guān)會(huì)計(jì)制度并賬要求填報(bào),（三）會(huì)計(jì)科目與決算報(bào)表對(duì)應(yīng)關(guān)系,各類單位參照“2015年會(huì)計(jì)科目與部門決算報(bào)表對(duì)應(yīng)關(guān)

7、系表”設(shè)定的口徑填報(bào)本套決算。 基建并賬處理：根據(jù)制度規(guī)定的單位基建賬與“大賬”會(huì)計(jì)科目對(duì)應(yīng)規(guī)則,變動(dòng)內(nèi)容,修訂依據(jù)： 減少重復(fù)說明內(nèi)容，相關(guān)指標(biāo)已在報(bào)表說明中詳細(xì)解釋口徑。,刪除： 財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余、財(cái)政專戶管理資金口徑解釋。,三、錄入級(jí)次,四、填報(bào)要求,（一）一級(jí)預(yù)算單位審核、匯總 剔除重復(fù)匯總數(shù),（三）非本級(jí)財(cái)政撥款 根據(jù)情況，編制“經(jīng)費(fèi)差額表”或不編報(bào)決算,（二）代編決算 不屬于本套報(bào)表編報(bào)范圍單位的財(cái)政撥款,（四）戶數(shù)核對(duì) 檢查新報(bào)因素和上年代碼填報(bào)是否正確,（五）枚舉字典檢查 檢查部門標(biāo)識(shí)代碼等封面信息以及填列的各類政府收支分類科目是否符合規(guī)范,（六）審核公式,基本平衡公式： 用

8、于審核表內(nèi)平衡關(guān)系。軟件中報(bào)錯(cuò)公式表現(xiàn)為紅色，報(bào)錯(cuò)單元格表現(xiàn)為紅色。,邏輯性公式： 用于審核表內(nèi)、表間相關(guān)數(shù)據(jù)邏輯關(guān)系。軟件中提示公式表現(xiàn)為紫色，提示單元格表現(xiàn)為紅色。,核實(shí)性公式： 用于審核表內(nèi)、表間有關(guān)數(shù)據(jù)的合理性。軟件中提示公式表現(xiàn)為綠色，提示單元格表現(xiàn)為黃色。,（七）審核模板,查詢和審核決算數(shù)據(jù)填報(bào)的規(guī)范性和合理性，相關(guān)數(shù)據(jù)全部為自動(dòng)提取生成。 有錯(cuò)更正，無錯(cuò)保留并說明原因。 更正決算填報(bào)錯(cuò)誤，通知預(yù)算單位進(jìn)行決算調(diào)整 ，財(cái)政部門和主管部門不得隨意更改單位數(shù)據(jù)。,（八）政府收支分類科目 填列到最底級(jí)的科目,（九）金額單位 元， 2位小數(shù)（地市紙質(zhì)匯總報(bào)送時(shí)：萬元，2位小數(shù)）,（十）填報(bào)

9、說明 按照規(guī)定格式編寫,（十一）報(bào)送格式 A3紙，上報(bào)文件、填報(bào)說明、分析報(bào)告、決算報(bào)表,部門決算報(bào)表填報(bào)方法,一、封面,單位名稱（全稱或規(guī)范簡(jiǎn)稱） 組織機(jī)構(gòu)代碼（臨時(shí)代碼） 財(cái)政預(yù)算代碼（排序） 單位預(yù)算級(jí)次（預(yù)算管理權(quán)限和經(jīng)費(fèi)領(lǐng)撥關(guān)系） 單位基本性質(zhì)（疊加匯總不填） 單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度（疊加匯總不填）,預(yù)算管理級(jí)次（五級(jí)財(cái)政） 國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類（國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類） 隸屬關(guān)系、部門標(biāo)識(shí)代碼 報(bào)表類型 新報(bào)因素 上年代碼,！常見問題,如何避免,嚴(yán)格按照決算報(bào)表編制說明、決算編審問答及相關(guān)編審參考（如決算編審軟件中“查看說明文檔”）等要求規(guī)范填報(bào)。,如何審核,除了審核公式外，用好封面的審核模板，既

10、可對(duì)所有單位進(jìn)行全面排查，也可針對(duì)單一指標(biāo)進(jìn)行抽查。,部門決算報(bào)表體系（主表）,部門決算報(bào)表體系（附表）,資產(chǎn)類,機(jī)構(gòu)人員類,非稅收入類,F01資產(chǎn)情況表,F02國有資產(chǎn)收益 征繳情況表,F03基本數(shù)字表,F04機(jī)構(gòu)人員情況表,F05非稅收入征繳 情況表,報(bào)表格式及錄入方式,浮動(dòng)表：數(shù)據(jù)行次可變動(dòng) 1.按支出功能分類科目逐一錄入數(shù)據(jù)，如財(cái)決02至11表，財(cái)決附03表。 2.按非稅收入分類科目逐一錄入數(shù)據(jù)，如財(cái)決附05表。,固定表：數(shù)據(jù)行列均固定 在固定的單元格內(nèi)錄入數(shù)據(jù)，如財(cái)決01、12表，財(cái)決附01、02、04表等。,二、收入支出決算總表（財(cái)決01表）,本表反映單位本年度的預(yù)、決算收支和年末

11、結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余情況。 年初預(yù)算數(shù)：填列經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門批復(fù)的年初預(yù)算數(shù)。 調(diào)整預(yù)算數(shù)：填列經(jīng)調(diào)整后的全年預(yù)算數(shù)，包括年初預(yù)算數(shù)和預(yù)算調(diào)增調(diào)減數(shù)。 決算數(shù)：可自動(dòng)生成。 本年支出合計(jì)年初預(yù)算數(shù)、調(diào)整預(yù)算數(shù)包括使用本年收入、年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余以及用事業(yè)基金彌補(bǔ)收支差額等資金安排的支出,調(diào)整基本支出和項(xiàng)目支出明細(xì)指標(biāo)： 刪除“贈(zèng)與” 和“貸款轉(zhuǎn)貸及產(chǎn)權(quán)參股”。,變動(dòng)內(nèi)容,增加： “調(diào)整預(yù)算數(shù)”,調(diào)整支出功能分類科目： 刪除“國債還本付息支出”，增設(shè)“債務(wù)還本支出”和“債務(wù)付息支出”。,三、財(cái)政撥款收入支出決算總表 （財(cái)決01-1表） 變動(dòng)同財(cái)決01表,本表反映單位本年度財(cái)政撥款預(yù)、決算收支及年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余情況。

12、 年初預(yù)算數(shù):填列經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門批復(fù)的財(cái)政撥款年初預(yù)算數(shù)。 調(diào)整預(yù)算數(shù):填列經(jīng)調(diào)整后的全年預(yù)算數(shù),包括年初預(yù)算數(shù)和預(yù)算調(diào)增調(diào)減數(shù)。 決算數(shù)據(jù)：可自動(dòng)生成。 本年支出合計(jì)年初預(yù)算數(shù)、調(diào)整預(yù)算數(shù)包括使用本年收入及年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余安排的支出。,四、收入支出決算表 （財(cái)決02表） 無變動(dòng),本表反映單位本年度收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余及結(jié)余分配等情況。根據(jù)單位收入支出總賬、明細(xì)賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項(xiàng)”分析填列。,科目編碼 基本建設(shè)資金 年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余 本年收入、本年支出 用事業(yè)基金彌補(bǔ)收支差額 結(jié)余分配（提取職工福利基金比例、其他） 年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余,！常見問題,！常見問題,！常見

13、問題,五、收入決算表（財(cái)決03表）,本表反映單位本年度取得的全部收入情況。根據(jù)單位收入總賬、明細(xì)賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項(xiàng)”填列。 財(cái)政撥款收入：填列單位本年度從本級(jí)財(cái)政部門取得的財(cái)政撥款，包括一般公共預(yù)算財(cái)政撥款和政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款。 其他收入：從本級(jí)財(cái)政部門以外的同級(jí)單位取得的經(jīng)費(fèi)、從非本級(jí)財(cái)政部門取得的經(jīng)費(fèi)，以及行政單位收到的財(cái)政專戶管理資金填列在本項(xiàng)內(nèi)。,注意事項(xiàng)： 根據(jù)單位基建賬并入會(huì)計(jì)“大賬”后相關(guān)數(shù)據(jù)填報(bào) 填報(bào)“其他收入”的單位，應(yīng)對(duì)收入具體構(gòu)成情況予以說明（格式見填報(bào)說明）,變動(dòng)內(nèi)容 刪除“其他收入”欄下“本級(jí)橫向財(cái)政撥款”和“非本級(jí)財(cái)政撥款”,！

14、常見問題,六、支出決算表（財(cái)決04表）無變動(dòng),本表反映單位本年度全部支出情況。根據(jù)單位支出總賬、明細(xì)賬的實(shí)際發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項(xiàng)”分析填列。,基本支出：填列單位為保障機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)支出。 項(xiàng)目支出：填列單位為完成特定的行政工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的各項(xiàng)支出。,注意事項(xiàng)： 基本建設(shè)支出根據(jù)單位基建賬并入會(huì)計(jì)“大賬”后相關(guān)數(shù)據(jù)填報(bào) 主管部門在匯總決算時(shí)，應(yīng)使用調(diào)整表對(duì)“上繳上級(jí)支出”、“對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出”與收入表中“附屬單位上繳收入”、“上級(jí)補(bǔ)助收入”進(jìn)行沖抵。,！常見問題,！常見問題,！常見問題,七、支出決算明細(xì)表（財(cái)決

15、05表）,本表反映單位本年度基本支出和項(xiàng)目支出的明細(xì)情況。 本表為自動(dòng)生成表。,變動(dòng)內(nèi)容,刪除“贈(zèng)與”和“貸款轉(zhuǎn)貸和產(chǎn)權(quán)參股” 在“其他資本性支出”欄下增加“產(chǎn)權(quán)參股” 在“其他支出”欄下增加“贈(zèng)與”和“貸款轉(zhuǎn)貸”。,將“債務(wù)利息支出”明細(xì)欄調(diào)整為“國內(nèi)債務(wù)付息”和“國外債務(wù)付息”。,“對(duì)企事業(yè)單位的補(bǔ)貼”欄下“其他對(duì)企事業(yè)單位的補(bǔ)貼支出”修改為“其他對(duì)企事業(yè)單位的補(bǔ)貼”。,！常見問題,“其他支出”欄：科目規(guī)定為“財(cái)政部門或有預(yù)算分配權(quán)的部門專用科目。反映不能劃分到上述經(jīng)濟(jì)科目的其他支出。” 解讀：專用科目，一般單位不應(yīng)使用。 基本支出中不易對(duì)應(yīng)經(jīng)濟(jì)分類科目的支出明細(xì)：應(yīng)根據(jù)支出具體用途，屬于

16、人員支出的，可參考“其他工資福利支出”或“其他對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出”反映；屬于日常公用支出的，可參考“其他商品和服務(wù)支出”或“其他資本性支出”反映。,八、基本支出決算明細(xì)表 （財(cái)決05-1表） 變動(dòng)同財(cái)決05表,本表反映單位本年度基本支出的明細(xì)情況。根據(jù)單位基本支出明細(xì)賬的實(shí)際發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項(xiàng)”填列。,注意事項(xiàng)： 各欄應(yīng)按照支出經(jīng)濟(jì)分類科目規(guī)定的核算內(nèi)容填列，避免誤填（各類下其他款占本類支出小計(jì)大于30%的，應(yīng)予說明） 不包括應(yīng)在“上繳上級(jí)支出”、“經(jīng)營支出”、“對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出”中核算的各項(xiàng)支出,九、項(xiàng)目支出決算明細(xì)表 （財(cái)決05-2表） 變動(dòng)同財(cái)決05表

17、,本表反映單位本年度項(xiàng)目支出的明細(xì)情況，根據(jù)單位支出明細(xì)賬發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項(xiàng)”填列。,注意事項(xiàng)： 各欄應(yīng)按照支出經(jīng)濟(jì)分類科目規(guī)定的核算內(nèi)容填列，避免誤填（各類下其他款占本類支出小計(jì)大于30%的，應(yīng)予說明） 區(qū)分：基本建設(shè)支出、其他資本性支出 不包括應(yīng)在“上繳上級(jí)支出”、“經(jīng)營支出”、“對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出”中核算的各項(xiàng)支出,！常見問題,十、項(xiàng)目收入支出決算表 （財(cái)決06表） 無變動(dòng),本表反映單位本年度項(xiàng)目資金收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余情況。 本表可自動(dòng)生成 。,十一、行政事業(yè)類項(xiàng)目收入支出決算表 （財(cái)決06-1表） 無變動(dòng),本表反映單位本年度行政事業(yè)類項(xiàng)目收支余情況。根

18、據(jù)單位項(xiàng)目資金收支明細(xì)賬的實(shí)際發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項(xiàng)”并分項(xiàng)目逐一填列。 資金來源 支出數(shù)（區(qū)分資金來源） 年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余(財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余),！常見問題,十二、基本建設(shè)類項(xiàng)目收入支出決算表,本表反映單位本年度用非償還性資金安排的基本建設(shè)類項(xiàng)目收支余情況，根據(jù)單位項(xiàng)目資金收支明細(xì)賬的實(shí)際發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項(xiàng)”并分項(xiàng)目逐一填列。 資金來源（基本建設(shè)支出撥款） 支出數(shù)（區(qū)分資金來源） 年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余(財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余),（財(cái)決06-2表） 無變動(dòng),！常見問題,十三、一般公共預(yù)算財(cái)政撥款收入支出決算表 （財(cái)決07表）,本表反映單位本年度從本級(jí)

19、財(cái)政部門取得一般公共預(yù)算財(cái)政撥款的收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余等情況，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項(xiàng)”分析填列。,注意事項(xiàng) 本年收入：填列單位本年度從本級(jí)財(cái)政部門取得的一般公共預(yù)算財(cái)政撥款。（與財(cái)政部門對(duì)賬一致） 本年支出：填列單位本年度一般公共預(yù)算財(cái)政撥款支出情況。 變動(dòng)內(nèi)容 報(bào)表名稱中“公共預(yù)算財(cái)政撥款”改為“一般公共預(yù)算財(cái)政撥款”。,十四、一般公共預(yù)算財(cái)政撥款支出決算明細(xì)表 （財(cái)決08表）,本表反映單位從本級(jí)財(cái)政部門取得的一般公共預(yù)算財(cái)政撥款本年度列支的基本支出和項(xiàng)目支出的明細(xì)情況。 本表為自動(dòng)生成表。 變動(dòng)內(nèi)容 報(bào)表名稱變動(dòng)同財(cái)決07表（加一般） 其他變動(dòng)同財(cái)決05表,與財(cái)決05表

20、對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)的對(duì)比銜接：總體上是小于等于前表的關(guān)系，但差異過大的情況要重點(diǎn)核實(shí)。 常見問題及有關(guān)審核意見同財(cái)決05表。,注意事項(xiàng),十五、一般公共預(yù)算財(cái)政撥款基本支出決算明細(xì)表（財(cái)決081表） 變動(dòng)同財(cái)決08表,本表反映單位從本級(jí)財(cái)政部門取得的一般公共預(yù)算財(cái)政撥款本年度列支的基本支出明細(xì)情況。根據(jù)單位基本支出明細(xì)賬中一般公共預(yù)算財(cái)政撥款支出的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項(xiàng)”填列。,注意事項(xiàng) 各欄應(yīng)按照支出經(jīng)濟(jì)分類科目規(guī)定的核算內(nèi)容填列，避免誤填 （各類下其他款占本類支出小計(jì)大于30%的，應(yīng)予說明） 與財(cái)決051表對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)的對(duì)比銜接：總體上是小于等于前表的關(guān)系，但差異過大的情況要重點(diǎn)

21、核實(shí) 常見問題及有關(guān)審核意見同財(cái)決05表,十六、一般公共預(yù)算財(cái)政撥款項(xiàng)目支出決算明細(xì)表（財(cái)決082表） 變動(dòng)同財(cái)決08表,本表反映單位從本級(jí)財(cái)政部門取得的一般公共預(yù)算財(cái)政撥款本年度列支的項(xiàng)目支出明細(xì)情況，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項(xiàng)”填列。,注意事項(xiàng) 各欄應(yīng)按照支出經(jīng)濟(jì)分類科目規(guī)定的核算內(nèi)容填列，避免誤填 （各類下其他款占本類支出小計(jì)大于30%的，應(yīng)予說明） 區(qū)分：基本建設(shè)支出、其他資本性支出 與財(cái)決052表對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)的對(duì)比銜接：總體上是小于等于前表的關(guān)系，但差異過大的情況要重點(diǎn)核實(shí) 常見問題及有關(guān)審核意見同財(cái)決05、052表,十七、政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款收入支出決算表（財(cái)決09表）

22、 無變動(dòng),本表反映單位本年度從本級(jí)財(cái)政部門取得納入預(yù)算管理的政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款的收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余等情況，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項(xiàng)”分析填列。,十八、政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款支出決算明細(xì)表（財(cái)決10表） 變動(dòng)同財(cái)決05表,本表反映單位從本級(jí)財(cái)政部門取得的政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款本年度列支的基本支出和項(xiàng)目支出的明細(xì)情況。 本表為自動(dòng)生成表。,注意事項(xiàng) 與財(cái)決05表對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)的對(duì)比銜接：總體上是小于等于前表的關(guān)系，但差異過大的情況要重點(diǎn)核實(shí)。 常見問題及有關(guān)審核意見同財(cái)決05表。,十九、政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款基本支出決算明細(xì)表（財(cái)決101表） 變動(dòng)同財(cái)決05表,本表反映單位從本級(jí)

23、財(cái)政部門取得的政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款本年度列支的基本支出明細(xì)情況。根據(jù)單位基本支出明細(xì)賬中政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款支出的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項(xiàng)”填列。,注意事項(xiàng) 各欄應(yīng)按照支出經(jīng)濟(jì)分類科目規(guī)定的核算內(nèi)容填列，避免誤填 （各類下其他款占本類支出小計(jì)大于30%的，應(yīng)予說明） 與財(cái)決051表對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)的對(duì)比銜接：總體上是小于等于前表的關(guān)系，但差異過大的情況要重點(diǎn)核實(shí) 常見問題及有關(guān)審核意見同財(cái)決05表,二十、政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款項(xiàng)目支出決算明細(xì)表（財(cái)決102表） 變動(dòng)同財(cái)決05表,本表反映單位從本級(jí)財(cái)政部門取得的政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款本年度列支的項(xiàng)目支出明細(xì)情況，根據(jù)單位項(xiàng)目

24、支出明細(xì)賬中政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款支出數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項(xiàng)”填列。,注意事項(xiàng) 各欄應(yīng)按照支出經(jīng)濟(jì)分類科目規(guī)定的核算內(nèi)容填列，避免誤填 （各類下其他款占本類支出小計(jì)大于30%的，應(yīng)予說明） 基本建設(shè)支出：根據(jù)科目口徑不填此欄 與財(cái)決052表對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)的對(duì)比銜接：總體上是小于等于前表的關(guān)系，但差異過大的情況要重點(diǎn)核實(shí) 常見問題及有關(guān)審核意見同財(cái)決05、052表,二十一、財(cái)政專戶管理資金收入支出決算表 （財(cái)決11表） 無變動(dòng),本表反映單位本年度從本級(jí)財(cái)政部門取得的財(cái)政專戶管理的教育收費(fèi)等資金的收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余等情況，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項(xiàng)”分析填列。,！

25、常見問題,二十二、資產(chǎn)負(fù)債簡(jiǎn)表（財(cái)決12表） 無變動(dòng),本表反映單位年初、年末的資產(chǎn)負(fù)債等情況，按單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度的種類分別對(duì)應(yīng)選擇填列。（行政單位、事業(yè)單位、企業(yè)化管理事業(yè)單位、民間非營利組織） 指標(biāo)填報(bào)口徑參見2015年度會(huì)計(jì)科目與部門決算報(bào)表對(duì)應(yīng)關(guān)系表,注意事項(xiàng) 將單獨(dú)核算的基本建設(shè)投資并入會(huì)計(jì)“大賬” 事業(yè)單位對(duì)應(yīng)填列其他凈資產(chǎn),！常見問題,！常見問題,！常見問題,二十三、資產(chǎn)情況表 （財(cái)決附01表）,本表反映單位各類資產(chǎn)年初及年末的價(jià)值和數(shù)量。本表各項(xiàng)資產(chǎn)價(jià)值按資產(chǎn)原值填列，單位根據(jù)有關(guān)明細(xì)賬和實(shí)物臺(tái)賬分析填列。,變動(dòng)內(nèi)容,刪除： 數(shù)量和價(jià)值的“本年增加”和“本年減少”欄目。,精簡(jiǎn)：

26、將20萬元以上的設(shè)備的明細(xì)項(xiàng)修改為“單價(jià)20萬元（含）-200萬元”和“單價(jià)200萬元（含）以上”兩行。,注意事項(xiàng) 資產(chǎn)總額：本表各項(xiàng)資產(chǎn)年初、年末價(jià)值應(yīng)與財(cái)決12表對(duì)應(yīng)項(xiàng)目金額一致。 流動(dòng)資產(chǎn)：含短期投資。 年末單位負(fù)擔(dān)費(fèi)用的供暖面積：含已過戶，但仍負(fù)擔(dān)供暖費(fèi)用的。 年末單位出租出借房屋面積：含無償出租出借的。,！常見問題,二十四、國有資產(chǎn)收益征繳情況表（財(cái)決附02表）,本表反映單位國有資產(chǎn)有償使用收入、國有資產(chǎn)處置收入的征繳情況。根據(jù)單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度、國有資產(chǎn)收益的實(shí)際征繳情況及有關(guān)明細(xì)賬分析填列。,變動(dòng)內(nèi)容,刪除： “單位資產(chǎn)收益收入”、“單位資產(chǎn)收益支出”欄目。,刪除： “企業(yè)資產(chǎn)有償

27、使用收入”、“企業(yè)資產(chǎn)處置收入”欄目。,修改： 表名修改為“國有資產(chǎn)收益征繳情況表”。,資產(chǎn)有償使用收入： 單位利用所占有、使用的國有資產(chǎn)進(jìn)行出租、出借、舉辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體、對(duì)外投資等取得的收入。 資產(chǎn)處置收入： 單位對(duì)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)進(jìn)行轉(zhuǎn)移及核銷所取得的收入（包括對(duì)外投資） 資產(chǎn)收益征繳情況： 填列行政事業(yè)單位利用國有資產(chǎn)所取得收入的實(shí)際征繳情況。,國有資產(chǎn)收益管理有關(guān)規(guī)定,二十五、基本數(shù)字表（財(cái)決附03表）,本表反映單位年末機(jī)構(gòu)、人員情況，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項(xiàng)”進(jìn)行填列。 所有指標(biāo)均不包括編制外長期聘人員、遺屬和臨時(shí)工。,變動(dòng)內(nèi)容,將“公共預(yù)算財(cái)政撥款（補(bǔ)助）開支人數(shù)”調(diào)整為“

28、一般公共預(yù)算財(cái)政撥款（補(bǔ)助）開支人數(shù)”。,注意事項(xiàng) 機(jī)構(gòu)和人員數(shù)不得重復(fù)填列：按支出功能分類科目填報(bào) 年末機(jī)構(gòu)數(shù)：年末獨(dú)立核算 編制人數(shù)：包括工勤編制人數(shù) 年末實(shí)有人數(shù)：準(zhǔn)確填報(bào)在職人數(shù) 一要嚴(yán)格按照編制內(nèi)實(shí)有人數(shù)填列，不能隨意將編制外人數(shù)填報(bào)在此； 二要注意與部門預(yù)算中在職人員口徑銜接； 三要重點(diǎn)做好表內(nèi)編制數(shù)與實(shí)有數(shù)的對(duì)應(yīng)審核以及上下年對(duì)比審核,注意事項(xiàng) 一般公共預(yù)算財(cái)政撥款開支人數(shù)：含參照公務(wù)員法管理的事業(yè)人員 一般公共預(yù)算財(cái)政補(bǔ)助開支人數(shù)：不含參照公務(wù)員法管理的事業(yè)人員 年末學(xué)生人數(shù)：不包括學(xué)前教育學(xué)生數(shù),！常見問題,！常見問題,二十六、機(jī)構(gòu)人員情況表（財(cái)決附04表）,本表反映單位年末

29、機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員編制及實(shí)有情況。,變動(dòng)內(nèi)容 將“公共預(yù)算財(cái)政撥款（補(bǔ)助）開支人數(shù)”調(diào)整為“一般公共預(yù)算財(cái)政撥款（補(bǔ)助）開支人數(shù)”。,注意事項(xiàng) 其他人員：由單位人事部門管理的聘用期1年以上的編制外聘用人員，不包括工勤編制人員和臨時(shí)工。 年末實(shí)有人數(shù)：按政府編制管理部門核定，不一致時(shí)，按財(cái)政部門實(shí)際供給經(jīng)費(fèi)情況對(duì)應(yīng)填列。,！常見問題,！常見問題,二十七、非稅收入征繳情況表 （財(cái)決附05表） 無變動(dòng),本表反映單位非稅收入的征繳情況。單位應(yīng)按照收入分類科目中“非稅收入”類下的“款”、“項(xiàng)”、“目”級(jí)科目逐一填列。 納入預(yù)算/財(cái)政專戶管理 已繳國庫/財(cái)政專戶 應(yīng)繳未繳國庫/未繳財(cái)政專戶,填報(bào)說明附表,（一

30、）年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余調(diào)整情況表 本表反映部門和單位年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余調(diào)整及增減情況，由年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余發(fā)生變動(dòng)的部門和單位填報(bào)（未調(diào)整變動(dòng)的也要填報(bào)，中間調(diào)整情況不填）。 調(diào)整前年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余為上年度財(cái)政審核批復(fù)的部門決算年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余數(shù)；調(diào)整后年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余為本年度調(diào)整后年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余數(shù)。 備注欄應(yīng)寫明作為調(diào)整依據(jù)的文件。,填報(bào)說明附表,（二）資產(chǎn)負(fù)債簡(jiǎn)表年初數(shù)變動(dòng)情況表 本表反映部門和單位年初資產(chǎn)負(fù)債簡(jiǎn)表年初數(shù)變動(dòng)情況，由資產(chǎn)負(fù)債簡(jiǎn)表年初數(shù)發(fā)生變動(dòng)的部門和單位填報(bào)（未變動(dòng)的不需填報(bào)）。 調(diào)整前年初數(shù)為上年度資產(chǎn)負(fù)債簡(jiǎn)表年末數(shù)，調(diào)整后年初數(shù)為本年度根據(jù)變動(dòng)事項(xiàng)調(diào)整后的年初數(shù)。,填報(bào)說明附表,（三）主要

31、指標(biāo)變動(dòng)情況表 按照主要指標(biāo)變動(dòng)的標(biāo)準(zhǔn)和要求進(jìn)行說明原因。 （四）其他收入明細(xì)情況表 對(duì)其他收入欄進(jìn)行細(xì)化，分類填報(bào)。 （五）部門決算相關(guān)信息表 主要填報(bào)“三公”經(jīng)費(fèi)支出情況、機(jī)關(guān)運(yùn)行、國有資產(chǎn)占用情況的統(tǒng)計(jì)數(shù)。,填報(bào)說明附表,（六）政府采購情況表 主要填報(bào)各部門單位納入部門預(yù)算范圍的各項(xiàng)政府采購預(yù)算及支出情況，表中數(shù)據(jù)應(yīng)與政府采購信息統(tǒng)計(jì)表中的“政府采購資金情況表”一致。 （七）住房公積金業(yè)務(wù)收支情況表 由住房公積金管理中心按照要求填報(bào)，其他單位不用填報(bào)。,常見問題匯總,一、預(yù)算管理類： 1.項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)開支不規(guī)范，如在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中開支在職或離退休人員經(jīng)費(fèi)。 2.國有資產(chǎn)出租出借收入、處置收入未繳

32、留用。 3.基本支出經(jīng)費(fèi)用于項(xiàng)目支出，或者項(xiàng)目支出經(jīng)費(fèi)用于基本支出。 4.誤填國有資本經(jīng)營預(yù)算收支。 5.反映非預(yù)算范圍資金，如紅十字會(huì)反映了捐贈(zèng)專戶資金，社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)反映了社?；稹?6.誤填財(cái)政專戶報(bào)表。,常見問題匯總,二、收支科目類 1.住房改革支出不規(guī)范，如未在歸口科目反映，或住房改革支出經(jīng)費(fèi)安排用于商品和服務(wù)支出。 2.離退休支出科目經(jīng)費(fèi)使用不規(guī)范，如安排用于在職人員工資福利支出。 3.公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)填報(bào)不規(guī)范，如專業(yè)技術(shù)用車費(fèi)用在其他交通費(fèi)用列支。 4.誤填基本建設(shè)經(jīng)費(fèi)，如政府性基金誤填入“基本建設(shè)支出”，或誤填為“商品和服務(wù)支出”。,常見問題匯總,5.支出明細(xì)表的其他項(xiàng)目支出

33、占比較大。 6.“被裝購置費(fèi)”誤填，如醫(yī)院等單位誤填。 7.“績(jī)效工資”誤填，如未施行績(jī)效工資制度的單位誤填。 8.“救濟(jì)費(fèi)”科目列支不規(guī)范。 9.非稅收入科目使用不規(guī)范，如行政單位國有資產(chǎn)上繳收入誤用事業(yè)單位科目，或事業(yè)單位誤用行政單位科目。,常見問題匯總,三、財(cái)務(wù)管理類 1.事業(yè)單位提取職工福利基金比例超過非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余的40%。 2.經(jīng)費(fèi)超支導(dǎo)致結(jié)余出現(xiàn)負(fù)數(shù)。 3.修購基金等專用基金超支導(dǎo)致結(jié)余新增負(fù)數(shù)。 4.事業(yè)基金超支導(dǎo)致結(jié)余新增負(fù)數(shù)。,常見問題匯總,四、會(huì)計(jì)核算類 1.收支核算不規(guī)范，如應(yīng)記事業(yè)收入的資金記入其他收入，應(yīng)記收入的課題經(jīng)費(fèi)記入其他應(yīng)付款。 2.經(jīng)營收支余問題，如經(jīng)營收

34、支不匹配，經(jīng)營結(jié)余未進(jìn)行分配，經(jīng)營虧損用事業(yè)基金彌補(bǔ)。 3.會(huì)計(jì)制度執(zhí)行問題，如行政單位執(zhí)行事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度。 4.專用基金支出誤填，如事業(yè)單位將專用基金中核算的售房收入在收支報(bào)表重復(fù)反映。 5.事業(yè)基金反映問題，如事業(yè)單位事業(yè)基金無結(jié)余，但反映了用事業(yè)基金彌補(bǔ)收支差額。,常見問題匯總,五、統(tǒng)計(jì)指標(biāo)類 1.在職人員超編。 2.“三公”經(jīng)費(fèi)相關(guān)實(shí)物量填報(bào)有誤。 3.封面指標(biāo)填報(bào)有誤。 4.人員經(jīng)費(fèi)匹配問題： 如人員與經(jīng)費(fèi)開支情況不對(duì)應(yīng)，有人數(shù)無支出或者有支出無人數(shù)。 如財(cái)政撥款（補(bǔ)助）開支人員與財(cái)政撥款人員支出不對(duì)應(yīng)，有人數(shù)無支出。,常見問題匯總,5.事業(yè)單位誤填其他凈資產(chǎn)。 6.調(diào)整表使用問題

35、，如非稅收入表中填報(bào)負(fù)數(shù)用以調(diào)整表分成收入已與財(cái)政總決算銜接。 7.退休人員反映問題，如實(shí)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的退休人員在原單位反映。 8.非本級(jí)預(yù)算單位填報(bào)不規(guī)范，如氣象局、地震局等中央單位在地方財(cái)政匯總時(shí)重復(fù)反映固定資產(chǎn)和機(jī)構(gòu)，人武部填報(bào)方式不規(guī)范。,其他參考：部門決算編審問答,2015年度編審問答,2005-2014年度部門決算編審問答,返回,第四部分 部門決算填報(bào)說明,主要變動(dòng),（一）調(diào)整需要說明的內(nèi)容： 為落實(shí)預(yù)算法關(guān)于公開內(nèi)容的規(guī)定 新增： （1）機(jī)關(guān)運(yùn)行經(jīng)費(fèi)（同時(shí)取消對(duì)行政經(jīng)費(fèi)支出統(tǒng)計(jì)數(shù)的說明） （2）政府采購支出說明事項(xiàng) （3）中央部門和單位預(yù)算績(jī)效情況,主要變動(dòng),（二）調(diào)整填報(bào)

36、說明附表,一、決算匯編基本情況 錄入戶數(shù)：按“報(bào)表類型”統(tǒng)計(jì) 單位數(shù)：按“獨(dú)立核算機(jī)構(gòu)”統(tǒng)計(jì) 二、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)核對(duì)情況 與財(cái)政部門對(duì)賬（部門版）/與財(cái)政總決算核對(duì)（財(cái)政版）注意差額說明原因 上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余核對(duì)以及主要指標(biāo)變動(dòng)情況（附表）,三、報(bào)表審核情況 審核情況：列表方式按公式和模板逐條（或匯總）說明。 優(yōu)化指標(biāo)、公式和模板設(shè)置的建議。 四、決算數(shù)據(jù)其他需要說明的情況 按要求逐條對(duì)照說明 按要求填列相關(guān)附表,附表1：年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余調(diào)整情況表,附表2：資產(chǎn)負(fù)債簡(jiǎn)表年初數(shù)調(diào)整情況表,附表3：主要指標(biāo)變動(dòng)情況表,附表4：其他收入明細(xì)情況表,附表5：部門決算相關(guān)信息統(tǒng)計(jì)表,會(huì)審問題：“三公”經(jīng)費(fèi)公共預(yù)算

37、財(cái)政撥款支出情況表 漏填接待人次、批次 公務(wù)接待批次大于人次 公務(wù)用車保有量含租車、借車數(shù)量 公車購置和保有量與資產(chǎn)情況表不匹配 今年要求：部門決算相關(guān)信息統(tǒng)計(jì)表 用于統(tǒng)計(jì)決算公開時(shí)應(yīng)披露信息 據(jù)實(shí)填報(bào)，各指標(biāo)數(shù)量符合邏輯關(guān)系和表間關(guān)系,附表6：政府采購情況表,附表9：住房公積金業(yè)務(wù)收支情況表,返回,第五部分 部門決算評(píng)價(jià)指標(biāo),工作目標(biāo),通過評(píng)價(jià)，逐步建立部門決算評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，提高財(cái)政資金使用效益。,變動(dòng),增加了部門決算量化評(píng)價(jià)方案。,使用方法 各項(xiàng)指標(biāo)均可自動(dòng)取數(shù)生成 分析方法 通過排序進(jìn)行比較 比較同一地區(qū)業(yè)務(wù)性質(zhì)類似的單位情況 預(yù)決算差異、結(jié)余變動(dòng)、資產(chǎn)負(fù)債 分析同一單位在不同地區(qū)的差異

38、 機(jī)構(gòu)、人員、人均指標(biāo)、支出結(jié)構(gòu),分析評(píng)價(jià)表,工作要求,高度重視，加強(qiáng)培訓(xùn) 認(rèn)真評(píng)價(jià)，建立體系 及時(shí)反饋，提出建議 地市財(cái)政部門隨2015年部門決算報(bào)表上報(bào)市本級(jí)的運(yùn)用評(píng)價(jià)指標(biāo)分析開展情況的報(bào)告。,返回,要充分利用同各單位財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)人員交流的機(jī)會(huì)，主動(dòng)去了解其他單位的情況，關(guān)注相關(guān)事業(yè)發(fā)展動(dòng)態(tài)，研究工作中存在的問題，提升職業(yè)判斷能力。 要注意收集資料。一份好的分析報(bào)告，一定是在利用豐富資料的基礎(chǔ)上形成的，包括決算數(shù)據(jù)資料、各類統(tǒng)計(jì)年鑒數(shù)據(jù)等。,返回,如何做好部門決算分析,第六部分,部門決算管理工作,部門決算管理制度,制度全文13章58條 部門決算管理制度總則 部門決算工作職責(zé) 部門決算管理內(nèi)容,一、部門決算管理制度總