2015部門決算編報說明講解.ppt

1、2015年度部門決算,省財政廳績效評價處 2015年12月,第一部分 部門決算編報體系 第二部分 部門決算修訂情況 第三部分 部門決算報表編制說明 第四部分 部門決算填報說明 第五部分 部門決算分析評價指標 第六部分 部門決算管理工作,信息 發(fā)布,第一部分,部門決算編報體系,部門決算,行政事業(yè)單位在年度終了，根據財政部門決算編審要求，在日常會計核算的基礎上編制的、綜合反映本單位預算執(zhí)行結果和財務狀況的總結性文件。,部門決算報表反映了預算單位財政收支、資產和人員機構的管理狀況，是財政支出預算在部門和單位執(zhí)行的具體體現。,反映部門收支預算執(zhí)行結果、資產負債、人員機構、資產配置使用以及事業(yè)發(fā)展成效等

2、信息。,一、基礎數據表,二、填報說明,對基礎數據表編報相關情況的說明，包括：部門基本情況、數據審核情況、年度主要收支指標增減變動情況以及重大事項或特殊事項影響決算數據的情況說明等。,三、分析評價表,通過設定的表樣和自動提數功能，對部門決算重要指標進行分析比較，揭示部門預算執(zhí)行、會計核算和財務管理等方面的情況和問題。,四、分析報告,根據分析表中反映的問題和收支增減變動情況進行分析，重點分析部門預算執(zhí)行情況、資金使用情況、財務狀況以及單位主要業(yè)務和財務工作開展情況等。,返回,第二部分,部門決算修訂情況,科學、合理、簡便、適用,一、修訂原則,二、修訂思路,（一）根據預算法和全國人大常委會對決算草案編

3、制和決算公開的新要求。,（二）適應國務院關于深化預算管理制度改革新規(guī)定。,（三）結合財政財務政策的新變化。 部門預算、政府收支分類、政府采購、國有資產和預算績效等財政財務政策的新變化。,三、2015年度主要變動,2015年部門決算修訂內容包括兩個方面： 1.決算報表8項內容： 基礎數據表、編制說明、填報說明、分析報告提綱、分析評價指標及量化評價方案、審核模板、會計科目與部門決算報表對應關系表和編審問答。 2.決算軟件2項內容： 單機版決算軟件和網絡版管理系統(tǒng),（一）新增指標和說明 落實預算法、全國人大和國務院對決算工作相關要求，增加1個報表指標和3個說明事項 在收入支出決算總表和財政撥款收入支

4、出決算總表兩張主表中增加“調整預算數”。 在填報說明中增加3個說明事項，分別披露機關運行經費、政府采購支出和預算績效情況。 將“三公”經費統(tǒng)計表修改為“部門決算相關信息統(tǒng)計表”,（二）精簡報表指標 在充分聽取地方省市和中央部門意見的基礎上，按“管理有用”的思路精簡報表指標。 將中央單位外交支出基本數、中央單位駐外機構人員基礎數字表和住房公積金業(yè)務收支情況表等決算附表調整為填報說明附表。 精簡國有資產統(tǒng)計相關指標。 刪除收入決算表中“其他收入”欄的“本級橫向財政撥款”和“非本級財政撥款”兩個其中項。,（三）細化量化評價方案 推進中央和地方部門決算分析評價工作，進一步細化量化評價方案 增加“人員情

5、況”（一級指標） 在“預算編制及執(zhí)行情況”中增加“財政撥款項目支出結轉和結余占資金來源比重”（三級指標） 在“財務狀況”中增加“事業(yè)單位借款變動率”（三級指標）,優(yōu)化審核功能，實現“一鍵審核”。 改進決算軟件功能。 梳理完善決算審核公式和審核模板。 調整軟件枚舉字典。,返回,（四）優(yōu)化決算軟件 根據業(yè)務需求變化情況，優(yōu)化部門決算單機軟件和網絡版管理系統(tǒng),返回,第三部分,部門決算報表編制說明,總體編制要求,（一）單位范圍： 包括列入2015年度部門預算編報范圍的行政事業(yè)單位、企業(yè)和企業(yè)集團； 未實行部門預算的地區(qū)，按行政事業(yè)單位預算范圍編報本套決算。,（二）資金范圍： 包括預算單位的全部收支情況

6、,一、編報范圍：與預算口徑銜接一致,按照綜合預算的原則，將部門各項收入按規(guī)定全部列入部門預算，統(tǒng)籌安排用于各項支出。 根據省財政廳關于開展省級2015年部門預算編制工作的通知（粵財預2014180號）：,2015年度省級部門預算編制要求,納入2015年部門預算編報范圍的收支：,二、填報口徑,（一）償還性資金 本套決算收支報表均不包括償還性資金。,（二）基本建設資金,按照基本建設財務管理規(guī)定管理的資金 根據單位基建賬并入會計“大賬”后相關數據填報基本建設支出 未實行基建并賬的單位，參照有關會計制度并賬要求填報,（三）會計科目與決算報表對應關系,各類單位參照“2015年會計科目與部門決算報表對應關

7、系表”設定的口徑填報本套決算。 基建并賬處理：根據制度規(guī)定的單位基建賬與“大賬”會計科目對應規(guī)則,變動內容,修訂依據： 減少重復說明內容，相關指標已在報表說明中詳細解釋口徑。,刪除： 財政撥款結轉和結余、財政專戶管理資金口徑解釋。,三、錄入級次,四、填報要求,（一）一級預算單位審核、匯總 剔除重復匯總數,（三）非本級財政撥款 根據情況，編制“經費差額表”或不編報決算,（二）代編決算 不屬于本套報表編報范圍單位的財政撥款,（四）戶數核對 檢查新報因素和上年代碼填報是否正確,（五）枚舉字典檢查 檢查部門標識代碼等封面信息以及填列的各類政府收支分類科目是否符合規(guī)范,（六）審核公式,基本平衡公式： 用

8、于審核表內平衡關系。軟件中報錯公式表現為紅色，報錯單元格表現為紅色。,邏輯性公式： 用于審核表內、表間相關數據邏輯關系。軟件中提示公式表現為紫色，提示單元格表現為紅色。,核實性公式： 用于審核表內、表間有關數據的合理性。軟件中提示公式表現為綠色，提示單元格表現為黃色。,（七）審核模板,查詢和審核決算數據填報的規(guī)范性和合理性，相關數據全部為自動提取生成。 有錯更正，無錯保留并說明原因。 更正決算填報錯誤，通知預算單位進行決算調整 ，財政部門和主管部門不得隨意更改單位數據。,（八）政府收支分類科目 填列到最底級的科目,（九）金額單位 元， 2位小數（地市紙質匯總報送時：萬元，2位小數）,（十）填報

9、說明 按照規(guī)定格式編寫,（十一）報送格式 A3紙，上報文件、填報說明、分析報告、決算報表,部門決算報表填報方法,一、封面,單位名稱（全稱或規(guī)范簡稱） 組織機構代碼（臨時代碼） 財政預算代碼（排序） 單位預算級次（預算管理權限和經費領撥關系） 單位基本性質（疊加匯總不填） 單位執(zhí)行會計制度（疊加匯總不填）,預算管理級次（五級財政） 國民經濟行業(yè)分類（國民經濟行業(yè)分類） 隸屬關系、部門標識代碼 報表類型 新報因素 上年代碼,！常見問題,如何避免,嚴格按照決算報表編制說明、決算編審問答及相關編審參考（如決算編審軟件中“查看說明文檔”）等要求規(guī)范填報。,如何審核,除了審核公式外，用好封面的審核模板，既

10、可對所有單位進行全面排查，也可針對單一指標進行抽查。,部門決算報表體系（主表）,部門決算報表體系（附表）,資產類,機構人員類,非稅收入類,F01資產情況表,F02國有資產收益 征繳情況表,F03基本數字表,F04機構人員情況表,F05非稅收入征繳 情況表,報表格式及錄入方式,浮動表：數據行次可變動 1.按支出功能分類科目逐一錄入數據，如財決02至11表，財決附03表。 2.按非稅收入分類科目逐一錄入數據，如財決附05表。,固定表：數據行列均固定 在固定的單元格內錄入數據，如財決01、12表，財決附01、02、04表等。,二、收入支出決算總表（財決01表）,本表反映單位本年度的預、決算收支和年末

11、結轉結余情況。 年初預算數：填列經同級財政部門批復的年初預算數。 調整預算數：填列經調整后的全年預算數，包括年初預算數和預算調增調減數。 決算數：可自動生成。 本年支出合計年初預算數、調整預算數包括使用本年收入、年初結轉和結余以及用事業(yè)基金彌補收支差額等資金安排的支出,調整基本支出和項目支出明細指標： 刪除“贈與” 和“貸款轉貸及產權參股”。,變動內容,增加： “調整預算數”,調整支出功能分類科目： 刪除“國債還本付息支出”，增設“債務還本支出”和“債務付息支出”。,三、財政撥款收入支出決算總表 （財決01-1表） 變動同財決01表,本表反映單位本年度財政撥款預、決算收支及年末結轉和結余情況。

12、 年初預算數:填列經同級財政部門批復的財政撥款年初預算數。 調整預算數:填列經調整后的全年預算數,包括年初預算數和預算調增調減數。 決算數據：可自動生成。 本年支出合計年初預算數、調整預算數包括使用本年收入及年初結轉和結余安排的支出。,四、收入支出決算表 （財決02表） 無變動,本表反映單位本年度收入、支出、結轉和結余及結余分配等情況。根據單位收入支出總賬、明細賬的發(fā)生數，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列。,科目編碼 基本建設資金 年初結轉和結余 本年收入、本年支出 用事業(yè)基金彌補收支差額 結余分配（提取職工福利基金比例、其他） 年末結轉和結余,！常見問題,！常見問題,！常見

13、問題,五、收入決算表（財決03表）,本表反映單位本年度取得的全部收入情況。根據單位收入總賬、明細賬的發(fā)生數，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。 財政撥款收入：填列單位本年度從本級財政部門取得的財政撥款，包括一般公共預算財政撥款和政府性基金預算財政撥款。 其他收入：從本級財政部門以外的同級單位取得的經費、從非本級財政部門取得的經費，以及行政單位收到的財政專戶管理資金填列在本項內。,注意事項： 根據單位基建賬并入會計“大賬”后相關數據填報 填報“其他收入”的單位，應對收入具體構成情況予以說明（格式見填報說明）,變動內容 刪除“其他收入”欄下“本級橫向財政撥款”和“非本級財政撥款”,！

14、常見問題,六、支出決算表（財決04表）無變動,本表反映單位本年度全部支出情況。根據單位支出總賬、明細賬的實際發(fā)生數，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列。,基本支出：填列單位為保障機構正常運轉、完成日常工作任務而發(fā)生的各項支出。 項目支出：填列單位為完成特定的行政工作任務或事業(yè)發(fā)展目標，在基本支出之外發(fā)生的各項支出。,注意事項： 基本建設支出根據單位基建賬并入會計“大賬”后相關數據填報 主管部門在匯總決算時，應使用調整表對“上繳上級支出”、“對附屬單位補助支出”與收入表中“附屬單位上繳收入”、“上級補助收入”進行沖抵。,！常見問題,！常見問題,！常見問題,七、支出決算明細表（財決

15、05表）,本表反映單位本年度基本支出和項目支出的明細情況。 本表為自動生成表。,變動內容,刪除“贈與”和“貸款轉貸和產權參股” 在“其他資本性支出”欄下增加“產權參股” 在“其他支出”欄下增加“贈與”和“貸款轉貸”。,將“債務利息支出”明細欄調整為“國內債務付息”和“國外債務付息”。,“對企事業(yè)單位的補貼”欄下“其他對企事業(yè)單位的補貼支出”修改為“其他對企事業(yè)單位的補貼”。,！常見問題,“其他支出”欄：科目規(guī)定為“財政部門或有預算分配權的部門專用科目。反映不能劃分到上述經濟科目的其他支出。” 解讀：專用科目，一般單位不應使用。 基本支出中不易對應經濟分類科目的支出明細：應根據支出具體用途，屬于

16、人員支出的，可參考“其他工資福利支出”或“其他對個人和家庭的補助支出”反映；屬于日常公用支出的，可參考“其他商品和服務支出”或“其他資本性支出”反映。,八、基本支出決算明細表 （財決05-1表） 變動同財決05表,本表反映單位本年度基本支出的明細情況。根據單位基本支出明細賬的實際發(fā)生數，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。,注意事項： 各欄應按照支出經濟分類科目規(guī)定的核算內容填列，避免誤填（各類下其他款占本類支出小計大于30%的，應予說明） 不包括應在“上繳上級支出”、“經營支出”、“對附屬單位補助支出”中核算的各項支出,九、項目支出決算明細表 （財決05-2表） 變動同財決05表

17、,本表反映單位本年度項目支出的明細情況，根據單位支出明細賬發(fā)生數，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。,注意事項： 各欄應按照支出經濟分類科目規(guī)定的核算內容填列，避免誤填（各類下其他款占本類支出小計大于30%的，應予說明） 區(qū)分：基本建設支出、其他資本性支出 不包括應在“上繳上級支出”、“經營支出”、“對附屬單位補助支出”中核算的各項支出,！常見問題,十、項目收入支出決算表 （財決06表） 無變動,本表反映單位本年度項目資金收入、支出、結轉和結余情況。 本表可自動生成 。,十一、行政事業(yè)類項目收入支出決算表 （財決06-1表） 無變動,本表反映單位本年度行政事業(yè)類項目收支余情況。根

18、據單位項目資金收支明細賬的實際發(fā)生數，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”并分項目逐一填列。 資金來源 支出數（區(qū)分資金來源） 年末結轉和結余(財政撥款結轉和結余),！常見問題,十二、基本建設類項目收入支出決算表,本表反映單位本年度用非償還性資金安排的基本建設類項目收支余情況，根據單位項目資金收支明細賬的實際發(fā)生數，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”并分項目逐一填列。 資金來源（基本建設支出撥款） 支出數（區(qū)分資金來源） 年末結轉和結余(財政撥款結轉和結余),（財決06-2表） 無變動,！常見問題,十三、一般公共預算財政撥款收入支出決算表 （財決07表）,本表反映單位本年度從本級

19、財政部門取得一般公共預算財政撥款的收入、支出、結轉和結余等情況，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列。,注意事項 本年收入：填列單位本年度從本級財政部門取得的一般公共預算財政撥款。（與財政部門對賬一致） 本年支出：填列單位本年度一般公共預算財政撥款支出情況。 變動內容 報表名稱中“公共預算財政撥款”改為“一般公共預算財政撥款”。,十四、一般公共預算財政撥款支出決算明細表 （財決08表）,本表反映單位從本級財政部門取得的一般公共預算財政撥款本年度列支的基本支出和項目支出的明細情況。 本表為自動生成表。 變動內容 報表名稱變動同財決07表（加一般） 其他變動同財決05表,與財決05表

20、對應數據的對比銜接：總體上是小于等于前表的關系，但差異過大的情況要重點核實。 常見問題及有關審核意見同財決05表。,注意事項,十五、一般公共預算財政撥款基本支出決算明細表（財決081表） 變動同財決08表,本表反映單位從本級財政部門取得的一般公共預算財政撥款本年度列支的基本支出明細情況。根據單位基本支出明細賬中一般公共預算財政撥款支出的發(fā)生數，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。,注意事項 各欄應按照支出經濟分類科目規(guī)定的核算內容填列，避免誤填 （各類下其他款占本類支出小計大于30%的，應予說明） 與財決051表對應數據的對比銜接：總體上是小于等于前表的關系，但差異過大的情況要重點

21、核實 常見問題及有關審核意見同財決05表,十六、一般公共預算財政撥款項目支出決算明細表（財決082表） 變動同財決08表,本表反映單位從本級財政部門取得的一般公共預算財政撥款本年度列支的項目支出明細情況，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。,注意事項 各欄應按照支出經濟分類科目規(guī)定的核算內容填列，避免誤填 （各類下其他款占本類支出小計大于30%的，應予說明） 區(qū)分：基本建設支出、其他資本性支出 與財決052表對應數據的對比銜接：總體上是小于等于前表的關系，但差異過大的情況要重點核實 常見問題及有關審核意見同財決05、052表,十七、政府性基金預算財政撥款收入支出決算表（財決09表）

22、 無變動,本表反映單位本年度從本級財政部門取得納入預算管理的政府性基金預算財政撥款的收入、支出、結轉和結余等情況，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列。,十八、政府性基金預算財政撥款支出決算明細表（財決10表） 變動同財決05表,本表反映單位從本級財政部門取得的政府性基金預算財政撥款本年度列支的基本支出和項目支出的明細情況。 本表為自動生成表。,注意事項 與財決05表對應數據的對比銜接：總體上是小于等于前表的關系，但差異過大的情況要重點核實。 常見問題及有關審核意見同財決05表。,十九、政府性基金預算財政撥款基本支出決算明細表（財決101表） 變動同財決05表,本表反映單位從本級

23、財政部門取得的政府性基金預算財政撥款本年度列支的基本支出明細情況。根據單位基本支出明細賬中政府性基金預算財政撥款支出的發(fā)生數，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。,注意事項 各欄應按照支出經濟分類科目規(guī)定的核算內容填列，避免誤填 （各類下其他款占本類支出小計大于30%的，應予說明） 與財決051表對應數據的對比銜接：總體上是小于等于前表的關系，但差異過大的情況要重點核實 常見問題及有關審核意見同財決05表,二十、政府性基金預算財政撥款項目支出決算明細表（財決102表） 變動同財決05表,本表反映單位從本級財政部門取得的政府性基金預算財政撥款本年度列支的項目支出明細情況，根據單位項目

24、支出明細賬中政府性基金預算財政撥款支出數，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。,注意事項 各欄應按照支出經濟分類科目規(guī)定的核算內容填列，避免誤填 （各類下其他款占本類支出小計大于30%的，應予說明） 基本建設支出：根據科目口徑不填此欄 與財決052表對應數據的對比銜接：總體上是小于等于前表的關系，但差異過大的情況要重點核實 常見問題及有關審核意見同財決05、052表,二十一、財政專戶管理資金收入支出決算表 （財決11表） 無變動,本表反映單位本年度從本級財政部門取得的財政專戶管理的教育收費等資金的收入、支出、結轉和結余等情況，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列。,！

25、常見問題,二十二、資產負債簡表（財決12表） 無變動,本表反映單位年初、年末的資產負債等情況，按單位執(zhí)行會計制度的種類分別對應選擇填列。（行政單位、事業(yè)單位、企業(yè)化管理事業(yè)單位、民間非營利組織） 指標填報口徑參見2015年度會計科目與部門決算報表對應關系表,注意事項 將單獨核算的基本建設投資并入會計“大賬” 事業(yè)單位對應填列其他凈資產,！常見問題,！常見問題,！常見問題,二十三、資產情況表 （財決附01表）,本表反映單位各類資產年初及年末的價值和數量。本表各項資產價值按資產原值填列，單位根據有關明細賬和實物臺賬分析填列。,變動內容,刪除： 數量和價值的“本年增加”和“本年減少”欄目。,精簡：

26、將20萬元以上的設備的明細項修改為“單價20萬元（含）-200萬元”和“單價200萬元（含）以上”兩行。,注意事項 資產總額：本表各項資產年初、年末價值應與財決12表對應項目金額一致。 流動資產：含短期投資。 年末單位負擔費用的供暖面積：含已過戶，但仍負擔供暖費用的。 年末單位出租出借房屋面積：含無償出租出借的。,！常見問題,二十四、國有資產收益征繳情況表（財決附02表）,本表反映單位國有資產有償使用收入、國有資產處置收入的征繳情況。根據單位執(zhí)行會計制度、國有資產收益的實際征繳情況及有關明細賬分析填列。,變動內容,刪除： “單位資產收益收入”、“單位資產收益支出”欄目。,刪除： “企業(yè)資產有償

27、使用收入”、“企業(yè)資產處置收入”欄目。,修改： 表名修改為“國有資產收益征繳情況表”。,資產有償使用收入： 單位利用所占有、使用的國有資產進行出租、出借、舉辦經濟實體、對外投資等取得的收入。 資產處置收入： 單位對國有資產產權進行轉移及核銷所取得的收入（包括對外投資） 資產收益征繳情況： 填列行政事業(yè)單位利用國有資產所取得收入的實際征繳情況。,國有資產收益管理有關規(guī)定,二十五、基本數字表（財決附03表）,本表反映單位年末機構、人員情況，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”進行填列。 所有指標均不包括編制外長期聘人員、遺屬和臨時工。,變動內容,將“公共預算財政撥款（補助）開支人數”調整為“

28、一般公共預算財政撥款（補助）開支人數”。,注意事項 機構和人員數不得重復填列：按支出功能分類科目填報 年末機構數：年末獨立核算 編制人數：包括工勤編制人數 年末實有人數：準確填報在職人數 一要嚴格按照編制內實有人數填列，不能隨意將編制外人數填報在此； 二要注意與部門預算中在職人員口徑銜接； 三要重點做好表內編制數與實有數的對應審核以及上下年對比審核,注意事項 一般公共預算財政撥款開支人數：含參照公務員法管理的事業(yè)人員 一般公共預算財政補助開支人數：不含參照公務員法管理的事業(yè)人員 年末學生人數：不包括學前教育學生數,！常見問題,！常見問題,二十六、機構人員情況表（財決附04表）,本表反映單位年末

29、機構設置和人員編制及實有情況。,變動內容 將“公共預算財政撥款（補助）開支人數”調整為“一般公共預算財政撥款（補助）開支人數”。,注意事項 其他人員：由單位人事部門管理的聘用期1年以上的編制外聘用人員，不包括工勤編制人員和臨時工。 年末實有人數：按政府編制管理部門核定，不一致時，按財政部門實際供給經費情況對應填列。,！常見問題,！常見問題,二十七、非稅收入征繳情況表 （財決附05表） 無變動,本表反映單位非稅收入的征繳情況。單位應按照收入分類科目中“非稅收入”類下的“款”、“項”、“目”級科目逐一填列。 納入預算/財政專戶管理 已繳國庫/財政專戶 應繳未繳國庫/未繳財政專戶,填報說明附表,（一

30、）年初結轉和結余調整情況表 本表反映部門和單位年初結轉和結余調整及增減情況，由年初結轉和結余發(fā)生變動的部門和單位填報（未調整變動的也要填報，中間調整情況不填）。 調整前年初結轉和結余為上年度財政審核批復的部門決算年末結轉和結余數；調整后年初結轉和結余為本年度調整后年初結轉和結余數。 備注欄應寫明作為調整依據的文件。,填報說明附表,（二）資產負債簡表年初數變動情況表 本表反映部門和單位年初資產負債簡表年初數變動情況，由資產負債簡表年初數發(fā)生變動的部門和單位填報（未變動的不需填報）。 調整前年初數為上年度資產負債簡表年末數，調整后年初數為本年度根據變動事項調整后的年初數。,填報說明附表,（三）主要

31、指標變動情況表 按照主要指標變動的標準和要求進行說明原因。 （四）其他收入明細情況表 對其他收入欄進行細化，分類填報。 （五）部門決算相關信息表 主要填報“三公”經費支出情況、機關運行、國有資產占用情況的統(tǒng)計數。,填報說明附表,（六）政府采購情況表 主要填報各部門單位納入部門預算范圍的各項政府采購預算及支出情況，表中數據應與政府采購信息統(tǒng)計表中的“政府采購資金情況表”一致。 （七）住房公積金業(yè)務收支情況表 由住房公積金管理中心按照要求填報，其他單位不用填報。,常見問題匯總,一、預算管理類： 1.項目經費開支不規(guī)范，如在項目經費中開支在職或離退休人員經費。 2.國有資產出租出借收入、處置收入未繳

32、留用。 3.基本支出經費用于項目支出，或者項目支出經費用于基本支出。 4.誤填國有資本經營預算收支。 5.反映非預算范圍資金，如紅十字會反映了捐贈專戶資金，社保經辦機構反映了社?；?。 6.誤填財政專戶報表。,常見問題匯總,二、收支科目類 1.住房改革支出不規(guī)范，如未在歸口科目反映，或住房改革支出經費安排用于商品和服務支出。 2.離退休支出科目經費使用不規(guī)范，如安排用于在職人員工資福利支出。 3.公務用車運行維護費填報不規(guī)范，如專業(yè)技術用車費用在其他交通費用列支。 4.誤填基本建設經費，如政府性基金誤填入“基本建設支出”，或誤填為“商品和服務支出”。,常見問題匯總,5.支出明細表的其他項目支出

33、占比較大。 6.“被裝購置費”誤填，如醫(yī)院等單位誤填。 7.“績效工資”誤填，如未施行績效工資制度的單位誤填。 8.“救濟費”科目列支不規(guī)范。 9.非稅收入科目使用不規(guī)范，如行政單位國有資產上繳收入誤用事業(yè)單位科目，或事業(yè)單位誤用行政單位科目。,常見問題匯總,三、財務管理類 1.事業(yè)單位提取職工福利基金比例超過非財政補助結余的40%。 2.經費超支導致結余出現負數。 3.修購基金等專用基金超支導致結余新增負數。 4.事業(yè)基金超支導致結余新增負數。,常見問題匯總,四、會計核算類 1.收支核算不規(guī)范，如應記事業(yè)收入的資金記入其他收入，應記收入的課題經費記入其他應付款。 2.經營收支余問題，如經營收

34、支不匹配，經營結余未進行分配，經營虧損用事業(yè)基金彌補。 3.會計制度執(zhí)行問題，如行政單位執(zhí)行事業(yè)單位會計制度。 4.專用基金支出誤填，如事業(yè)單位將專用基金中核算的售房收入在收支報表重復反映。 5.事業(yè)基金反映問題，如事業(yè)單位事業(yè)基金無結余，但反映了用事業(yè)基金彌補收支差額。,常見問題匯總,五、統(tǒng)計指標類 1.在職人員超編。 2.“三公”經費相關實物量填報有誤。 3.封面指標填報有誤。 4.人員經費匹配問題： 如人員與經費開支情況不對應，有人數無支出或者有支出無人數。 如財政撥款（補助）開支人員與財政撥款人員支出不對應，有人數無支出。,常見問題匯總,5.事業(yè)單位誤填其他凈資產。 6.調整表使用問題

35、，如非稅收入表中填報負數用以調整表分成收入已與財政總決算銜接。 7.退休人員反映問題，如實行養(yǎng)老保險制度改革的退休人員在原單位反映。 8.非本級預算單位填報不規(guī)范，如氣象局、地震局等中央單位在地方財政匯總時重復反映固定資產和機構，人武部填報方式不規(guī)范。,其他參考：部門決算編審問答,2015年度編審問答,2005-2014年度部門決算編審問答,返回,第四部分 部門決算填報說明,主要變動,（一）調整需要說明的內容： 為落實預算法關于公開內容的規(guī)定 新增： （1）機關運行經費（同時取消對行政經費支出統(tǒng)計數的說明） （2）政府采購支出說明事項 （3）中央部門和單位預算績效情況,主要變動,（二）調整填報

36、說明附表,一、決算匯編基本情況 錄入戶數：按“報表類型”統(tǒng)計 單位數：按“獨立核算機構”統(tǒng)計 二、基礎數據核對情況 與財政部門對賬（部門版）/與財政總決算核對（財政版）注意差額說明原因 上年結轉和結余核對以及主要指標變動情況（附表）,三、報表審核情況 審核情況：列表方式按公式和模板逐條（或匯總）說明。 優(yōu)化指標、公式和模板設置的建議。 四、決算數據其他需要說明的情況 按要求逐條對照說明 按要求填列相關附表,附表1：年初結轉和結余調整情況表,附表2：資產負債簡表年初數調整情況表,附表3：主要指標變動情況表,附表4：其他收入明細情況表,附表5：部門決算相關信息統(tǒng)計表,會審問題：“三公”經費公共預算

37、財政撥款支出情況表 漏填接待人次、批次 公務接待批次大于人次 公務用車保有量含租車、借車數量 公車購置和保有量與資產情況表不匹配 今年要求：部門決算相關信息統(tǒng)計表 用于統(tǒng)計決算公開時應披露信息 據實填報，各指標數量符合邏輯關系和表間關系,附表6：政府采購情況表,附表9：住房公積金業(yè)務收支情況表,返回,第五部分 部門決算評價指標,工作目標,通過評價，逐步建立部門決算評價指標體系，提高財政資金使用效益。,變動,增加了部門決算量化評價方案。,使用方法 各項指標均可自動取數生成 分析方法 通過排序進行比較 比較同一地區(qū)業(yè)務性質類似的單位情況 預決算差異、結余變動、資產負債 分析同一單位在不同地區(qū)的差異

38、 機構、人員、人均指標、支出結構,分析評價表,工作要求,高度重視，加強培訓 認真評價，建立體系 及時反饋，提出建議 地市財政部門隨2015年部門決算報表上報市本級的運用評價指標分析開展情況的報告。,返回,要充分利用同各單位財務、業(yè)務人員交流的機會，主動去了解其他單位的情況，關注相關事業(yè)發(fā)展動態(tài)，研究工作中存在的問題，提升職業(yè)判斷能力。 要注意收集資料。一份好的分析報告，一定是在利用豐富資料的基礎上形成的，包括決算數據資料、各類統(tǒng)計年鑒數據等。,返回,如何做好部門決算分析,第六部分,部門決算管理工作,部門決算管理制度,制度全文13章58條 部門決算管理制度總則 部門決算工作職責 部門決算管理內容,一、部門決算管理制度總