江蘇xxxx酒店管理公司－酒店預(yù)算編制 28頁.ppt

1、酒店預(yù)算編制，江蘇宋志剛xxxx酒店管理公司，目錄，1。什么是預(yù)算2。為什么要編制預(yù)算？預(yù)算編制職能4。負責部門和人員。預(yù)算編制過程。酒店收入預(yù)算編制。酒店成本預(yù)算編制。合并報表-酒店損益預(yù)算表9。預(yù)算控制，意味著提前和預(yù)測，計算意味著測量和計算。預(yù)算是對行動計劃和相應(yīng)措施的定量描述，反映未來一段時間內(nèi)所有業(yè)務(wù)活動的目標。財務(wù)預(yù)算分為：經(jīng)營收入預(yù)算、經(jīng)營成本預(yù)算和現(xiàn)金預(yù)算。營業(yè)收入預(yù)算：是對酒店業(yè)務(wù)部營業(yè)收入及相關(guān)因素變化的預(yù)測；運營成本預(yù)算是對酒店各部門的運營成本和運營費用以及相關(guān)因素變化的預(yù)測；現(xiàn)金預(yù)算是對酒店現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出和現(xiàn)金余額的合理預(yù)測。(1)什么是預(yù)算？(2)為什么要編制預(yù)算

2、？(1)酒店管理的需要，酒店目標的需要，酒店是一個以利潤為目標的組織，其出發(fā)點和歸宿都是利潤。一個企業(yè)一旦成立，它將面臨競爭，它將永遠處于生產(chǎn)與倒閉、發(fā)展與萎縮的矛盾之中。只有不斷發(fā)展，酒店才能生存。因此，企業(yè)目標可以細分為生存、發(fā)展和利潤。企業(yè)只有生存下來才能盈利，企業(yè)在市場中生存的基本條件是支付收入。一方面，酒店支付貨幣資金從市場獲得所需的實物資產(chǎn)；另一方面，他們提供市場所需的商品或服務(wù)，并從市場上換錢。企業(yè)從市場上收回的資金必須至少等于維持其業(yè)務(wù)所支付的資金，這是企業(yè)長期存在的基本條件。2.我們?yōu)槭裁匆獪蕚漕A(yù)算？2.酒店需要在發(fā)展中生存。這家旅館的生產(chǎn)和經(jīng)營就像逆水行舟。今天，隨著科技的

3、不斷進步，只有不斷推出更好、更新、更受歡迎的產(chǎn)品和服務(wù)，酒店才能在市場上站穩(wěn)腳跟。如果一家酒店不能不斷提高其產(chǎn)品和服務(wù)的質(zhì)量，擴大其市場份額，它可能會有生存危機，并可能被其他酒店擠出。因此，企業(yè)的收入應(yīng)該大于支出。2.你為什么要做預(yù)算？這家酒店需要盈利。只有盈利，酒店才有存在價值。建造一個酒店的目的是為了獲取利潤，這不僅反映了酒店的出發(fā)點和歸宿，也反映了其他目標的實現(xiàn)程度，并有助于其他目標的實現(xiàn)。因此，預(yù)算是酒店管理、酒店發(fā)展和酒店盈利的需要。第三，預(yù)算的作用，酒店預(yù)算的量化指標可以作為酒店控制和績效評價的依據(jù)，而預(yù)算規(guī)劃目標與分解實施后的個人績效評價的結(jié)合是衡量管理者工作的標尺，也是懲罰懶惰

4、和評價優(yōu)劣的標準。4.負責預(yù)算的部門和人員誰來編制預(yù)算？總經(jīng)理。他需要提出年度業(yè)務(wù)目標，這些目標需要得到預(yù)算的支持，并且不能相互矛盾?？偨?jīng)理必須在預(yù)算和業(yè)務(wù)目標之間找到平衡，要么修改目標，要么采取措施改善預(yù)算結(jié)果。財務(wù)經(jīng)理為總經(jīng)理提供專家智囊團服務(wù)。他必須能夠適當培訓所有參與預(yù)算流程的人員，并主持公司的預(yù)算編制流程。解答預(yù)算管理過程中的所有技術(shù)問題，并承擔數(shù)據(jù)綜合和重復(fù)修訂的責任。承擔預(yù)算責任的單位和部門的管理者將對預(yù)算執(zhí)行的結(jié)果承擔責任。它們是預(yù)算編制的基本環(huán)節(jié)。預(yù)算編制是一個自下而上不斷討論和修訂的過程。五、預(yù)算編制流程編制預(yù)算應(yīng)采取哪些步驟？第一步是培訓過程。讓責任單位和部門經(jīng)理了解什么

5、是預(yù)算以及如何編制預(yù)算。年度預(yù)算通常在10月份開始編制，因此有必要對第四季度的數(shù)據(jù)進行預(yù)測，并打印出年度數(shù)據(jù)，作為下發(fā)到相關(guān)單位和部門的依據(jù)。第二步是建立和修訂各種消費配額和標準成本。第三步是建立假設(shè)基礎(chǔ)。有必要建立假設(shè)基礎(chǔ)。然而，這些假設(shè)不是毫無根據(jù)的猜測，而是必須有可靠和可證實的基礎(chǔ)。為了確保預(yù)算是客觀的，并能回答讀者提出的各種問題。前途未卜。預(yù)算必須對不確定的未來做出某些假設(shè)。第四步是數(shù)據(jù)合成。在每個部門完成單獨的預(yù)算后，財務(wù)經(jīng)理應(yīng)該負責綜合許多單獨的預(yù)算。形成公司的統(tǒng)一預(yù)算草案，并提交總經(jīng)理審核。總經(jīng)理審核后，通常需要多次反復(fù)調(diào)整才能最終確定預(yù)算。第五步是審查和修訂預(yù)算草案。財務(wù)經(jīng)理應(yīng)

6、根據(jù)總經(jīng)理的修改意見，對預(yù)算草案提出意見，并與相關(guān)部門再次討論。反復(fù)幾次后，直到總經(jīng)理滿意為止。六.預(yù)算編制，主要分為兩個部分：1 .銷售收入預(yù)測。2、成本和利潤預(yù)測，是由財務(wù)部門匯總和預(yù)測各部門上報的費用，經(jīng)過審核和分析后得出的。6.酒店收入預(yù)算的編制；1.房間銷售收入預(yù)算。酒店預(yù)算從收入預(yù)算的編制開始，首先需要預(yù)測酒店客房收入。根據(jù)客房銷售分析，通過預(yù)測客房入住率、單個客戶、團隊、長房、會議和其他客人的銷售比率以及平均房價來確定。2.酒店客房的價格通常根據(jù)不同的標準制定，如酒店客戶的結(jié)構(gòu)(個人客戶、團隊、長期居住、會議等)。)、季節(jié)性(淡季、旺季)和不同的房間類型(標準間、套房)。由于不同

7、的房價標準、不同的入住天數(shù)和不同的銷售結(jié)構(gòu)，酒店需要合理預(yù)測不同季節(jié)不同客人所租房間的情況和租賃結(jié)構(gòu)。在編制房間收入預(yù)算之前，先預(yù)算平均房間價格。3.客房收入=客房數(shù)量*入住率*平均房價*預(yù)算天數(shù)；6.編制酒店收入預(yù)算表；1.編制酒店收入預(yù)算表；2.酒店餐飲銷售收入的準備酒店餐飲銷售預(yù)算基于客房銷售預(yù)測。餐食是分開預(yù)測的，店內(nèi)客人和非店內(nèi)客人被控制住。具體來說，它包括：(1)預(yù)測的人數(shù)，(2)平均消費，和其他銷售收入。其他收入，如場地租金和小商品，可以根據(jù)去年房間收入的比例結(jié)合當年房間的預(yù)期銷售情況進行預(yù)測。酒店成本預(yù)算分為兩部分：運營成本預(yù)算和成本預(yù)算。成本預(yù)算成本預(yù)算可以根據(jù)銷售收入預(yù)算，

8、結(jié)合上一年的成本率，考慮價格上漲因素，合理預(yù)測預(yù)算期內(nèi)的成本。7.酒店成本預(yù)算，酒店運營費用預(yù)算是對酒店各部門各種費用的預(yù)測。通常分開可變費用的預(yù)算與酒店銷售預(yù)算相關(guān)，并有相應(yīng)的變化，如客人商品、能源、營業(yè)稅、計件工資等。固定費用預(yù)算在一定時期和一定業(yè)務(wù)范圍內(nèi)保持相對穩(wěn)定。例如，租金和固定員工工資的預(yù)算主要基于酒店以前會計期間的相關(guān)數(shù)據(jù)，經(jīng)理們根據(jù)他們的經(jīng)驗做出合理的預(yù)測。八.合并報表-酒店損益預(yù)算表，合并各部門的收入預(yù)算表和成本預(yù)算表(見附表)。9.預(yù)算控制預(yù)算編制的目的是將預(yù)算情況與酒店經(jīng)營的實際情況進行比較，評價酒店經(jīng)營管理的績效。因此，有必要將預(yù)算數(shù)據(jù)與經(jīng)營成果進行比較，確定差異并分析

9、差異的原因，從而尋求解決方案，達到預(yù)算控制的目的。9.預(yù)算控制(1)確定差異確定差異是將預(yù)算數(shù)據(jù)與運營結(jié)果進行比較的過程，可分為兩種類型：金額差異比較和百分比差異比較。9.預(yù)算控制；(2)差異原因分析1。收入差異分析。酒店收入的多少取決于銷售數(shù)量和價格，收入差異的形成也可以歸結(jié)為銷售價格偏離標準價格造成的價格差異和銷售數(shù)量偏離標準數(shù)量造成的數(shù)量差異。收入差異=實際收入-預(yù)算收入=實際銷售額*實際價格-預(yù)算銷售額*預(yù)算價格。九.預(yù)算控制。收入差異分析的相關(guān)數(shù)據(jù)之間的關(guān)系如下：實際銷售額*實際價格，實際銷售額*預(yù)算價格，預(yù)算銷售額*預(yù)算價格，價格差異，-銷售額差異，-收入差異，-收入差異是由酒店銷售價格變化導(dǎo)致的實際銷售收入與預(yù)算收入之間的差異形成的。銷售差異是指酒店實際銷售數(shù)量變化導(dǎo)致的實際銷售收入與預(yù)算收入之間的差異。9.預(yù)算控制；2.可變成本和費用的差異分析?？勺兂杀镜臄?shù)量取決于材料和供應(yīng)品的實際消耗量和價格，這種差異也歸因于價格和標準數(shù)量之間的差異。其計算公式類似于收入計算公式。9.預(yù)算控制；3.固定成本差異分析。固定費用的消耗通常在一定的時間和業(yè)務(wù)范圍內(nèi)是固定的，超過一定的業(yè)務(wù)范圍就會發(fā)生變化。因此，對固定費用差異的分析需要結(jié)合酒店管理能力的變化。9.預(yù)算控制；(3)提出改進措施，分析酒店收入與成本的差異。酒店管理部門需要調(diào)查差異的原