關稅壁壘措施-國際貿(mào)易課件.ppt

1、第4章 關稅壁壘措施,學習目標：熟悉關稅的含義和作用，掌握關稅的主要種類，特別是進口附加稅和普惠制，理解并掌握關稅水平、關稅的名義保護和有效保護，熟悉關稅稅率的基本分類以及關稅的征稅標準，了解關稅稅則和通關手續(xù)。 41 關稅的含義與作用 關稅的含義 關稅（Customs Duty or Tariff）進出口商品經(jīng)過一國關境時，由政府所設置的海關向進出口商征收的稅收。一個國家根據(jù)其政治經(jīng)濟等狀況和需要，由設置在邊境、沿海口岸或境內(nèi)的水陸空國際交往通道上的海關機構，按照國家制定的關稅稅法、稅則，對其進出關境的商品征收關稅，是一國關稅政策的具體體現(xiàn)。 關境（Customs Territory）又稱稅

2、境或海關境域，一國關稅法令完全實施的境域。商品進出口關稅時才作為進出口商品征收關稅。在一般情況下，一個國家的關境與其國境是致的，但在一國存在關稅同盟、自由港（區(qū)）、保稅區(qū)等自由域時，關境與國境就不一致。自由港（區(qū)）雖在國境之內(nèi)，但從征收關稅的角度,第4章 關稅壁壘措施,來看，看在關境之外，因為進口自由港、區(qū)的商品可不征關稅，此時，該國關境小于國境；當幾國結成關稅同盟，組成一個共同關境實施統(tǒng)一關稅法鄰和對外稅則，彼此之間商品進出國境不征收關稅，只對來自和運往非同盟成員國的商品進出共同關境時，才征收關稅，此時，和、關境大于成員國的各自國境。 關稅的特點 1. 關稅征收對象是進出口的商品，不管是什么

3、類型，也不管其售后是否獲利，必須按規(guī)定征收關稅 2. 關稅的執(zhí)行者是海關 3. 關稅具有涉外性 關稅的作用 1. 關稅的積極作用 1) 可增加一國的財政收入 2) 可保護國內(nèi)生產(chǎn)和國內(nèi)市場 3) 可調(diào)節(jié)國內(nèi)生產(chǎn)、市場、物價和財政,第4章 關稅壁壘措施,（1）調(diào)節(jié)生產(chǎn)。利用稅率的高低影響企業(yè)的利潤，國家有意識地引導各類商呂的生產(chǎn)，改變產(chǎn)業(yè)結構 （2）調(diào)節(jié)市場供求。以關稅稅率控制進出口商品的數(shù)量，保證市場求平衡。 （3）調(diào)節(jié)物價。降低關稅，可使國內(nèi)同類商品價格下降。 （4）調(diào)節(jié)貿(mào)易收支 4） 關稅的涉外作有關稅一直與國際經(jīng)濟關系和外交關系有密切的聯(lián)系，因此它經(jīng)常是國際間簽訂友好貿(mào)易條約中的一面重要

4、內(nèi)容，如世界貿(mào)易組織的多邊貿(mào)易條約，在經(jīng)濟貿(mào)易集團中，互免關稅是各成員國經(jīng)濟聯(lián)盟的紐帶之一 2. 關稅的消極作用 1）增加消費者的負擔 2）不利于國際貿(mào)易的開展 3）保護過度，就會出現(xiàn)保護落后 4）易于惡化貿(mào)易伙伴間的友好關系 5）易于產(chǎn)生走私,第4章 關稅壁壘措施,42 關稅的主要種類 按照征稅的對象或商品流向，關稅可以分為進口稅、出口稅、過境稅 進口稅（Import Duty）是進口國家的海關在外國商品輸入時，對本國進口商所征收的關稅。這是一種主要稅，被稱為正稅或正常進口關稅。這種進口稅在外國商品直接進入關鏡或國境時征收，或者外國商品自由由港、自由貿(mào)易區(qū)或海關保稅倉庫等提出，運往進口國國內(nèi)

5、市場銷售時，由海關征收。 出口稅（Export Duty）是出口國家的海關對本國商品輸往國外時，對出口商所征收的關稅。目前，大多數(shù)國家對絕大多數(shù)出口商品都不征收出口稅，因為征收這種稅勢必會提高本國商品在國外市場上的銷售價格，降低出口商品的競爭能力，不利于出口的擴大。但有時為了一些特殊的目的，一些國家尤其是發(fā)展中國家也征收出口稅。 過境稅（Transit Duty）過境稅又稱通過稅，它是一國對于通過其關境的外國貨物所征收的關稅。征收的目的是為了增加本國的財政收入。,第4章 關稅壁壘措施,按照征稅的目的，關稅可分為財政關稅和保護關稅 財政關稅（Revenue Tariff）又稱收入關稅，是指以增加

6、國家的財政收入為主要目的而征收的關稅。為了達到財政收入的目的，對進口商品征收關稅時，必須具備以下三個條件：1）征稅的進口商品必須是國內(nèi)不能生產(chǎn)或無代用品而必須從國外輸入的商品。2）征稅的進口商品，在國內(nèi)必須有大量的消費。3）關稅稅率要適中或較低。如果稅率過高，將阻礙商品進口，達不到增加財政收入的目的。 保護關稅（Protective Tariff）保護關稅又稱經(jīng)濟關稅，是指以保護本國工業(yè)和農(nóng)業(yè)發(fā)展為主要目的而征收的關稅。保護關稅的稅率越高，保護程度越強。 按照差別待遇和特定的實施情況，關稅可分為進口附加稅、差價稅、特惠稅和普遍優(yōu)惠制 進口附加稅（Import Surtax）進口國家對進口商品，

7、除了征收一般進口稅以外，還往往根據(jù)某種目的再加征進口稅。這種進口國家對進口商品征收正常進口關稅以外，額外再征收的關稅，就叫進口附加稅。,第4章 關稅壁壘措施,進口附加稅采取兩種征收方式：一種是對所有進口商品征收。如1971年上著年，美國出現(xiàn)了巨額貿(mào)易逆差，國際收支惡化。1971年8月15日，美國總統(tǒng)尼克松為了應付國際收支危機，實行“新經(jīng)濟政策”，宣布對外國進口商品一律 征收10%的進口附加稅，以限制商品進口，縮減收支失衡。另一種更為常用的征收方法是針對個別國家和個別商品征收進口附加稅，以限制特定國家或商品的進口。這種進口附加稅主要有以下兩種： 反補貼稅（Counter-Vailling Dut

8、y）又稱抵消稅或補償稅，它是對于直接或間接的接受任何獎金或補貼的外國商品進口所征收的一種進口附加稅。 反傾銷稅（Anti-Dumping Duty）反傾銷稅是對于實行傾銷的進口商品所征收的一種進口附加稅。征收反傾銷稅的目的是抵制進口商品低價傾銷，以保護本國產(chǎn)品和本國市場。 征收反傾銷稅主要基于以下理由：一是出口國商品出口價格低于本國產(chǎn)品的正常價格，即低于國內(nèi)市場出 售的價格，這是有意的商品傾銷，必須予以相應對待；二是產(chǎn)品傾銷使進口國的同類產(chǎn)品的生產(chǎn)或已建立的某項工程造成重大損害或產(chǎn)生重大威脅，為保護本國產(chǎn)品和國內(nèi)市面采取的反傾銷措施。,第4章 關稅壁壘措施,差價稅（Variable Levy）

9、又稱差額稅，是當本國生產(chǎn)的某鐘產(chǎn)品的國內(nèi)價格高于同類進口產(chǎn)品的價格時，為削 弱進口商品的競爭能力，保護國內(nèi)生產(chǎn)和國內(nèi)市場，按國內(nèi)價格與進口價格之間的有效期額征收的關稅。 特惠稅（Preferential Duty）特惠稅又稱優(yōu)惠稅，它是指對某個國家或地區(qū)進口的全部商品或部分商品，給予特別優(yōu)惠的低關稅或免稅待遇。特惠稅有的是互惠的，有的是非互惠的，但都是一種地區(qū)性的優(yōu)惠安排，所以它不適用于從非受惠國家或地區(qū)進口的商品，非受惠國家不能援引最惠國待遇條款來要求享受特惠稅待遇。 普遍優(yōu)惠制（Generalized System Preferences, GSP）簡稱普惠制，它是發(fā)達國家承諾對從發(fā)展中國

10、家或地區(qū)輸入的商品，特別是制成品和半成品，給予普遍的、非歧視的和非互惠的關稅優(yōu)惠制度。 根據(jù)聯(lián)合國貿(mào)發(fā)會議第21號決議，普惠制的三項原則是：普遍的、非歧視的和非互惠的。 普惠制的目標是：增加發(fā)展中國家或地區(qū)的出口收益；促進發(fā)展中國家或地區(qū)的工業(yè)化；加速發(fā)展中國家或地區(qū)的經(jīng)濟增長率。,第4章 關稅壁壘措施,普惠制的作用是通過關稅削減產(chǎn)生的價格影響來體現(xiàn)的。 普惠制的給惠國，在提供普惠制待遇時，是通過普惠制方案來執(zhí)行的。這些方案的具體規(guī)定如下： 1）對受惠國或地區(qū)的限制 2）對受惠商品范圍的規(guī)定 3）對受惠商品減稅幅度的規(guī)定 4）對給惠國的保護措施規(guī)定 (1) 免責條款 (2) 預定限額 (3)

11、競爭需要標準 (4) 畢業(yè)條款 5）對原產(chǎn)地的規(guī)定 4.3 關稅的保護程度,第4章 關稅壁壘措施,關稅水平（Tariff Level） 1.簡單平均法 簡單平均法是只根據(jù)一國稅則中的稅率即法定稅率來計算，不管每個稅目實際的進口數(shù)量，只按稅則中的稅目數(shù)求其稅率的平均值。由于很多高稅率的稅目是禁止性的，實際上進口貨物很少，此外，在貿(mào)易中的重要稅目如汽車和不重要稅目如火花栓，均以同樣分量計算，顯然是不合理的，故此，很少使用簡單平均法。 2.加權平均法 加權平均法是用進口商品的數(shù)量或價格做為權數(shù)進行平均。其計算方法有以下幾種： 1) 按進口稅額占進口商品總值的百分比計算,其計算公式是： 關稅水平=進口

12、稅款總額/進口總值*100% 2) 按進口稅額占有稅商品進口總值的百分比計算,其計算公式是： 關稅水平=進口稅款總額/有稅商品進口總值*100%,第4章 關稅壁壘措施,3) 取樣加權平均法,其公式為： 關稅水平=（各種商品進口值*各種商品的相應稅率）/選取的商品進口值的總和*100% 名義保護率（Nominal Rate of Protection） 名義保護率也叫名義關稅率，它是指某種進口商品進入該國關境時，海關根據(jù)海關稅則所征收的關稅稅率。如 果某商品的進口稅率為10%，其進口價格為20美元，加收進口關稅2美元，實際進口價格為22美元，這多出的2美元就是按10%計征的關稅，這10%的稅率就

13、是名義保護率。 在其他條件相同和不變的條件下，名義關稅率愈高，對本國同類產(chǎn)品的保護程度也愈高。 有效保護率（Effective Rate of Protection or Effective Tariff Tate） 有效保護率也叫有效關稅率，是指對某個工業(yè)每單位產(chǎn)品“增值”部分的從價稅率，其稅率代表著關稅對本國同類產(chǎn)品的真正有效的保護程度。,第4章 關稅壁壘措施,名義保護與有效保護的主要區(qū)別是： 名義保護只考慮了關稅對某種成品價格的影響，而不考慮對其投入材料的保護；有鏟保護不但注意了關稅對成品的價格影響，也注意了投入的原材料和中間產(chǎn)品由于征收關稅而增加的價格。因此，有效保護率計算的是某項加工

14、工業(yè)中受全部關稅制度影響而產(chǎn)生的增值比。有效保護率是對一種產(chǎn)品的國內(nèi)、外增值差額與其國外增值部分的百分比。這里所說的國外增值是指在自由貿(mào)易條件下該商品的增值。 例如，在自由貿(mào)易條件下，美國自行車的價格為200美元，原料成本為140美元，增值60美元。當美國開始對進口商品征稅后，10%的自行車進口稅使國內(nèi)自行車價格上升到220美元，而5%的原料進口稅使成本上升為147美元，增值為73美元，因此，自行車獲得的有效保護率為： (Z為有效保護率，W為國內(nèi)加工增值，V為國外加工增值 ),第4章 關稅壁壘措施,再如，在自由貿(mào)易條件下，一公斤棉紗的CIF價以外幣折成人民幣計算為20元，其投入原棉價格為15元

15、，占其成品（棉紗）價格的75%，余下的5元是國外加工增值額；如果我國進口原棉紗進口征收關稅而引起的有的保護率如下 ： 1.如果我們對棉紗進口征稅10%，原棉進口免稅，則一公斤棉紗的國內(nèi)市價應為20*（1+10%）=22元，其中原棉費用為15元，那么國內(nèi)增值額為：W=22元-15元=7元。按照有效保護率計算公式，棉紗的有效保護率為：,第4章 關稅壁壘措施,2. 如果對棉紗進口征稅10%，其原料原棉進口也征稅10%，則其有效保護率為10%。這是因為國內(nèi)棉紗市價仍為22元，而其原料成本因原棉征稅10%而增加為15*（1+10%）16.5元，國內(nèi)加工增值為22-16.5=5.5元，國外加工增值為5元。

16、則其有效保護率為,第4章 關稅壁壘措施,3. 如果在上例中，原棉進口征稅由10%提高到20%，其余條件不變時，則有效保護率為：,第4章 關稅壁壘措施,其結果是出現(xiàn)了負保護。負保護的意義是指由于關稅制度的作用，使國內(nèi)加工增值低于國外加工增值。它意味著生產(chǎn)者雖然創(chuàng)造了價值，但由于不加區(qū)別地對進口成品和原材料征收關稅，使這種價值減低，使生產(chǎn)者收入或者無利可圖。 可見，當某產(chǎn)業(yè)的產(chǎn)品進口名義關稅率高于原料的進口名義關稅率時，該產(chǎn)業(yè)所受的有效保護率就要高于名義保護率；當某產(chǎn)業(yè)的產(chǎn)品進口名義關稅率等于原料的進口名義關稅率時，該產(chǎn)業(yè)所受的有效保護率就等于名義保護率；當某產(chǎn)業(yè)的產(chǎn)品進口名義關稅率低于原料的進口

17、名義關稅4.4 稅率的基本分類和關稅征收 稅率的基本分類 戰(zhàn)后各國關稅稅率名目繁多，而且時有變化，難以一一詳述，大致可分為以下三種: 1. 普通稅率 普通稅率是最高的稅率，現(xiàn)僅是個別國家對極少數(shù)國家（一般是非建交國家）的出口商品實行這種稅率。普通稅率一般比優(yōu)惠稅率高1到5倍，少數(shù)商品甚至高10倍、20倍。率時，該產(chǎn)業(yè)所受的有效保護率就要低于名義保護率，甚至出現(xiàn)負保護。,第4章 關稅壁壘措施,2. 最惠國稅率 它是對簽訂有最惠國待遇條件的貿(mào)易協(xié)定的國家間實行的稅率。它既適用于雙邊貿(mào)易條約，也適用于多邊貿(mào)易條約，WTO成員方之間實行這種稅率。 3. 普惠制稅率 它是發(fā)達國家向發(fā)展中國家提供的優(yōu)惠稅

18、率，這種稅率在最惠國稅率的基礎上實行減稅或免稅，并且不是互惠的，是單向優(yōu)惠。 關稅的征稅標準 1. 從量稅（Specific Duty） 從量稅是按照商品的重量、數(shù)量、容量、長度和面積等計量單位為標準計征的關稅。征稅時只要查明計量單位數(shù)，乘以稅率，就可以計算出應納的稅額。其計量稅額的計算公式是： 從量稅額=商品數(shù)量*每單位從量稅 在從量稅確定的情況下，從量稅額與商品數(shù)量成正比關系，但與商品價格無直接關系。,第4章 關稅壁壘措施,征收從量稅的優(yōu)點是：首先，計稅手續(xù)較為簡便。不需審定貨物的規(guī)格、品質(zhì)、價格，便于計算。其次，對廉價進口商品抑制作用較大。由于單位稅款固定，對質(zhì)次價低的低檔商品進口與高檔

19、商品征收同樣的關稅，所以對低檔商品進口不利。第三，當商品價格下降時，其保護作用加強。當商品價格下降時，按從量稅征收，因稅額固定，稅負相對增大，不利于進口。所以其保護作用得到加強，而財政收入不受影響。 征收從量稅的缺點是：首先，稅負不合理。同一稅目的貨物，不管質(zhì)量好壞，價格高低，均按同一稅率征稅，稅負相同。其次，對質(zhì)優(yōu)價高的商品，因與質(zhì)劣廉價的同類商品征收同樣的關稅，故其保護作用相對減弱。第三，當商品價格上漲時，其保護作用下降。當商品價格上漲時，稅額不能隨之變動，使稅收相對減少，保護作用下降。 2. 從價稅（Ad Valorem Duty） 從價稅是以商品的價格作為征稅標準的關稅，其稅率表現(xiàn)為商

20、品價格的百分比。例如美國對羽毛制品的進口征收從價稅，普通稅率為60%，最惠國稅率4.7%。完稅價格與稅則中規(guī)定的稅率相乘，則可得出應納的稅額。從價稅額的計算公式為：,第4章 關稅壁壘措施,從價稅額=商品總值*從價稅率 從價稅額與商品價格有直接的關系，它與商品價格的漲落成正比關系，其稅額隨著商品價格的變動而變動，所以它的保護作用與價格有著密切關系，如在價格下跌的情況下，其稅率不變，從價稅額相應減少，因而保護作用也有所下降。 征收從價稅的優(yōu)點是：首先，稅負合理。同類商品質(zhì)高價高，稅額也高，質(zhì)次價低，稅額也低。加工程度高的商品和奢侈品價高，稅額較高，相應的保護作用較大。其次，物價上漲時，稅款相應增加

21、，財政收入和保護作用均不受影響。第三，稅率明確，便于比較各國稅率。第四，征收方式簡單。對于同種商品，可以不必因其品質(zhì)的不同，再詳細分類。 征收從價稅的缺點是：完稅價格不易掌握，征稅手續(xù)復雜。在征收從價稅中，較為復雜的問題是確定進口商品的完稅價格。完稅價格得經(jīng)海關審定做出計征關稅的貨物價格，它是決定稅額多少的重要因素。因此，確定完稅價格是十分重要的。世界各國所采用的完稅價格標準很不一致，大體上可概括為以下三種：1）以成本加保險費和運費價格（CIF）作為征稅價格標準；2）以裝運港船上交貨價格（FOB）為征稅價格標準；3）以法定價格作為征稅價格標準。 3. 復合稅（Compound Duty）,第4

22、章 關稅壁壘措施,復合稅又稱混合稅。在稅則的同一稅目中訂有從價和從量稅兩種稅率，同時使用兩種稅率計稅稱為復合稅。復合稅計稅手續(xù)比較復雜。復合稅額的計算公式是： 復合稅額=從量稅額+從價稅額 復合稅可分為兩種；一種是以從量稅為主加征從價稅。例如，美國對男式開司米羊絨衫（每磅價格在18美元以上者）征收復合稅，每磅從量稅征收37.5美分，加征從價稅15.5%；另一種是以從價稅為主加征從量稅。例如，日本對手表（每只價格在6000日元以上）的進口，從價格15%，加征每只150日元的從量稅。 4. 選擇稅（Alternative Duty） 選擇稅是對于一種進口商品同時訂有從價稅和從量稅兩種稅率，但征稅時

23、由海關選擇其中一種征稅。一般是選擇稅額較高的一種稅率征收，在物價上漲時，使用從價稅，在物價下落時，使用從量稅。例如，日本對坯布的進口征收協(xié)定稅率7.5%或每平方米2.6日元，征收其最高者。但有時為鼓勵某種商品進口時，就選擇較低的一種征收。,第4章 關稅壁壘措施,4.5 海關稅則與通關手續(xù) 海關稅則 海關稅則（Customs Tariff）又稱關稅稅則。它是一國對進出口商品計征關稅的規(guī)章和對進出口的應免稅商品加以系統(tǒng)分類的一覽表。海關憑此征收關稅，是關稅政策的具體體現(xiàn)。 海關稅則一般包括兩部分；一部分是海關課征關稅的規(guī)章條例及說明，另一部分是關稅稅率表。 關稅稅率表主要包括：稅則號列（Tarif

24、f No.或Heading No. 或Tariff Item），簡稱稅號；貨物分類目 錄（Description of Goods）；稅率（Rate of Duty）三部分。 海關稅則的種類 1) 根據(jù)稅目所對應的稅率欄目個數(shù)，半稅則分為單式稅則和復式稅則 (1) 單式稅則（Single Tariff） 單式稅則又叫一欄稅則，這種稅則，一個稅目只有一個稅率，適用于來自任何國家的商品，沒有差別待遇。顯然，它是一種無歧視性關稅。目前，很少國家完全采用單式稅則。 (2) 復式稅則（Complex Tariff）,第4章 關稅壁壘措施,復式稅則又稱多欄稅則，這種稅則，在一個稅目下訂有兩個或兩個以上的稅

25、率，對來自不同國家的進口商品，適用不同的稅率。各國規(guī)定差別稅率的目的在于實行差別待遇和貿(mào)易歧視政策?，F(xiàn)在絕大多數(shù)國家都采用這種稅則。這種稅則有二欄、三欄、四欄不等。 2) 按稅則制訂者的不同，稅則可分為自主稅則和協(xié)定稅則 (1) 自主稅則（Autonomous Tariff） 自主稅則又叫國定稅則，是指一國產(chǎn)法機構根據(jù)關稅自主原則單獨制定而不受對外簽訂的貿(mào)易條約或協(xié)定約束的一種稅率。 自主稅則可分為自主單式稅則和自主復式稅則。前者為一國對一種商品自主地制定一個稅率,這個稅率適用于來自任何國家或地區(qū)的同一種商品;后者為一國對一種商品自主地指定兩個或兩個以上的稅率,分別適用于來自不同國家或地區(qū)的同

26、一種商品。 (2) 協(xié)定稅則（Conventional Tariff）,第4章 關稅壁壘措施,協(xié)定稅則是指一國與其他國家或地區(qū)通過貿(mào)易與關稅談判，以貿(mào)易條約或協(xié)定的方式確定的關稅率。這種稅則是在本國原有的國定稅則以外，另行規(guī)定的一種稅率。它是國家之間關稅減讓談判的結果，因此，要比國家稅率低。 協(xié)定稅則可分為兩種：一種是單邊協(xié)定稅則。二戰(zhàn)前，弱小國家被迫訂立的不平等條約向帝國主義國家單方面做出減讓的稅率。戰(zhàn)后出現(xiàn)的洛美協(xié)定所訂的關稅減讓稅率屬于另一單邊協(xié)定稅則。另一種是雙邊或多邊協(xié)定稅則。兩國（雙邊）或兩國以上（多邊）通過談判而達成減讓的稅率，如GATT（WTO）歷次談判所達成的關稅減讓表，適用

27、于各成員方，就屬于多邊協(xié)定稅則。 通關手續(xù) 通關手續(xù)又稱報關手續(xù)，是指出口商或進口商向海關申報出口或進口，接受海關的監(jiān)督與檢查，履行海關規(guī)定的手續(xù)。當辦完通關手續(xù)，結清應付的稅款和其它費用，經(jīng)海關同意，貨物即可通關放行。 4.6 關稅對世界經(jīng)濟貿(mào)易的影響,第4章 關稅壁壘措施,關稅對一國的經(jīng)濟的影響 關稅是限制和禁止進口的重要措施，是貿(mào)易壁壘的主要內(nèi)容。一國征收關稅后，必然會引導起進口商品價格的變動，從而影響到進口國出口國商品的價格水平，并對進口國和出口國的生產(chǎn)者、消費者和政府三方產(chǎn)生影響。 以經(jīng)濟學上所講的小國為例，分析征收關稅會對其造成的影響。經(jīng)濟學意義上的“小國”，是指那些在世界生產(chǎn)和貿(mào)

28、易中所占份額較小，對世界貿(mào)易條件影響有限的國家，或者說小國是世界貿(mào)易條件的既定接受者，它面臨著一條完全有彈性的進口供給曲線和一條對它的出口有完全彈性的需求曲線。因而，“小國”的“小”不能僅從面積、人口等標準來衡量。例如，新加坡國土面積僅數(shù)百平方公里，人口幾百萬可謂彈丸小國，但新加坡是世界著名的轉口港，在國際貿(mào)易中占有重要地位，它的出口供給和進口需求的變動，能在一定程度上影響某些產(chǎn)品的世界貿(mào)易價格，在這種意義上，它絕對是一個貿(mào)易“大國”。,第4章 關稅壁壘措施,考察關稅對一個小國的經(jīng)濟效應和福利影響，主要從下面圖中體現(xiàn)出來。在下圖4-1中，SX是X產(chǎn)品的國內(nèi)供給曲線，DX是X產(chǎn)品的國內(nèi)需求曲線，

29、那么SX和DX的交點E就是供需平衡點，此時X產(chǎn)品的國內(nèi)需求正好等于國內(nèi)供給，經(jīng)濟完全自給，無需進行貿(mào)易。PX是世界市場上X產(chǎn)品的價格，沿PX的水平線實際上就是外國對該國的出口供給曲線，由于該國是小國，其市場對外國出口商而言微不足道，因而存在對這一小國的無限出口供給，使該曲線呈現(xiàn)出水平狀。在沒有征收關稅前，按世界價格PW，將有OS1單位的X產(chǎn)品在國內(nèi)生產(chǎn)，而在這一價格水平上，國內(nèi)需求量卻為OD1；供需缺口S1D1就要靠外國進口來填補。,第4章 關稅壁壘措施,圖4-1 關稅對“小國”的福利影響,第4章 關稅壁壘措施,現(xiàn)在該國政府決定對外國進口的X產(chǎn)品征收稅率為t的從量關稅。由于該國是小國，對世界價

30、格沒有影響力，世界價格PW并不會因為增收關稅而造成的進口需求下降而有所降低，仍維持在原有不平上，這樣，關稅所帶來的產(chǎn)品價格的提高全部都反映了在該國X產(chǎn)品的國內(nèi)價格上，國內(nèi)價格上升到PW+t，在這樣一個價格水平上，國內(nèi)生產(chǎn)受到鼓勵，由OS1提高到OS2；而國內(nèi)消費需求受到抑制，從OD1下降到OD2，進口也由沒有征稅前的S1D1減至征稅后的S2D2，這體現(xiàn)出關稅對進口的抑制 關稅對一國經(jīng)濟福利的影響是怎樣的呢？以及這種福利影響如何在各方進行分配呢？ 對于消費者來說，在PW的價格和OD1的需求數(shù)量下，其消費者剩余是由DX曲線以下和PX水平線以上的面積來衡量，現(xiàn)在由于征稅，提高了價格，減少了消費需求量

31、，在新的國內(nèi)價格Pw+t水平上，消費者剩余現(xiàn)在為DX線下而PW+t線以下部分面積，故由于征稅，消費者剩余減少了（a+b+c+d）的面積。然而，價格的提高卻刺激了生產(chǎn)，保護了國內(nèi)產(chǎn)品和市場,第4章 關稅壁壘措施,在PW價格水平上，國內(nèi)生產(chǎn)者必須和眾多外國制造商競爭，其生產(chǎn)者剩余僅為SX線以上PW線以下的部分面積，而現(xiàn)在由于征稅導致產(chǎn)品國內(nèi)價格的提高，生產(chǎn)者剩余增加到PW+t線以下SX線以上部分，凈增a部分。所以a 部分只不過是收入再分配而已，由消費者轉移到生產(chǎn)者手中。對于該國政府， 由于征收關稅而獲得了稅收收人，其收益為進口數(shù)量乘以稅率，也就是上圖中c部分的面積。這樣，c部分也是消費者到政府的收

32、入再分配。最后還剩下的b和d部分雖也是消費者損失，但其他人誰也沒得到，因而是社會福利的凈損失。我們可以把上述關稅的福利效應簡要概括如下，“”號代表福利損失，“+”號代表福利盈余。 消費者剩余減少： -（a+b+c+d） 生產(chǎn)者剩余增加： +a 政府關稅收入： +c ,第4章 關稅壁壘措施,社會福利水平的變化：-（b+d） 分解-（b+d）的社會福利凈損失會發(fā)現(xiàn)，其中b部發(fā)是關稅的生產(chǎn)影響，即在自由貿(mào)易下原先由高效率的國外生產(chǎn)商生產(chǎn)的S1S2單位X產(chǎn)品，現(xiàn)在由于關稅的保護作用轉而由低效率的國內(nèi)生產(chǎn)者供應所帶來的效率損失。d部分是關稅的消費影響，即由于關稅導致的國內(nèi)價格的提高而使消費者被迫減少D2

33、D1單位的X產(chǎn)品消費所造成的消費損失。 由以上分析可知，與自由貿(mào)易相比，關稅會帶來社會福利的減少，雖然某些人（如國內(nèi)生產(chǎn)者、政府）從中得益。 征收關稅對“在國”的經(jīng)濟和福利造成的影響與對“小國”的影響不同。經(jīng)濟學上所說的“大國”是指在世界生產(chǎn)和貿(mào)易中所占份額大，其出口供給和進口需求方面的變動會影響世界貿(mào)易條件的國家?！按髧闭魇贞P稅對社會福利的凈影響是上升還是下降往往不確定，一方面，貿(mào)易條件改善帶來福利增加；另一方面，貿(mào)易量下降帶來福利減少。,第4章 關稅壁壘措施,在圖4-2中清楚地表明征收關稅對大國的經(jīng)濟和福利的影響。 世界價格水平為P1，征收關稅后進口量減少，因此壓低了世界價格水平，使之下

34、降到P2，單位產(chǎn)品關稅水平為P2P3，征收關稅后進口國該產(chǎn)品價格P3。 生產(chǎn)者剩余增加： +a 消費者剩余減少： (a+b+c+d) 政府關稅收入： +(c+e) 社會福利水平的變化： e-(b+d),第4章 關稅壁壘措施,圖4-2 “大國”征收關稅的福利影響,第4章 關稅壁壘措施,根據(jù)以上分析，征收關稅對一國經(jīng)濟和社會福利的影響表現(xiàn)在： 1)關稅對進口國消費者產(chǎn)生影響，它提高了商品的國內(nèi)價格，增加了消費者的負擔。一方面消費者的需求量不得不由于價格上漲而減少，另一方面消費者不僅要用較高價格購買進口商品，而且同樣要以較高價格購買本國同類產(chǎn)品。 2)關稅可以增加進口國政府的稅收收入，它是進口國政府提高關稅的直接動力，但這種收入完全是由本國消費者負擔的。 3)關稅保護了進口國與進口商品競爭部門。因為征收關稅，必然會使一部分消費者因為進口商品的高昂價格選擇國內(nèi)的同類商品，這促進了本國同類商品的銷售。而這部分銷售收入也是由本國消費者來負擔的。 4) 征收關稅會引起國內(nèi)再分配效應。征收關稅必然會造成消費者的收入轉移至生產(chǎn)者，這樣，征收關稅以后，生產(chǎn)者與政府的收入增加，消費者的收入減少，而且消費者的損失要比本國生產(chǎn)者與政府所獲得的收入還要多，這部分損失沒有任何人能夠獲得。因此，降低關稅，對消費者來說是福音，雖然生產(chǎn)者與政府會因此出現(xiàn)收入的減少。一