《保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益》PPT課件

1、保險(xiǎn)學(xué)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益,第十五章 保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益,第一節(jié)：保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益概述,本章內(nèi)容,第二節(jié)：保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析,第三節(jié)：保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表,第一節(jié) 保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益概述,一、保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益的概念 保險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益是指以盡可能少的保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)成本，為社會(huì)提供盡可能多的符合社會(huì)需要的保險(xiǎn)保障服務(wù)，取得最大的有效成果。 保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益就是經(jīng)營(yíng)成本與收益之間的比例關(guān)系 保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益的核心內(nèi)容是以最小的成本，取得最大的經(jīng)濟(jì)利益 反映保險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益的綜合性指標(biāo)是利潤(rùn),二、提高保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益的途徑 增加保費(fèi)收入，提高承保質(zhì)量 提高保險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平 提高保險(xiǎn)企業(yè)的人員素質(zhì) 有效地進(jìn)行保險(xiǎn)投資,保費(fèi)收入指標(biāo) 保費(fèi)收入增長(zhǎng)率 保

2、險(xiǎn)企業(yè)在報(bào)告期保費(fèi)收入增長(zhǎng)額與基期保費(fèi)收入的比率。 人均保費(fèi)收入 保險(xiǎn)企業(yè)全員人均保費(fèi)額，反映保險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平和勞 動(dòng)生產(chǎn)率水平的高低。,三、保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益技術(shù)指標(biāo),賠付率指標(biāo) 賠付率是一定時(shí)期的賠款支出與保費(fèi)收入的比率。 賠付率是評(píng)價(jià)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)狀況、衡量保險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益的重要指標(biāo)。 保險(xiǎn)企業(yè)成本指標(biāo) 保險(xiǎn)企業(yè)的成本保險(xiǎn)企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營(yíng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)所發(fā)生的各項(xiàng)支出。 成本率 綜合費(fèi)用率 營(yíng)業(yè)費(fèi)用率,保險(xiǎn)資金運(yùn)用指標(biāo) 資金運(yùn)用率 保險(xiǎn)企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)，投資總額占企業(yè)全部 資產(chǎn)總額的比例。 資金運(yùn)用盈利率 保險(xiǎn)企業(yè)在一個(gè)計(jì)劃期內(nèi)，投資所獲得的收益占投資總額的比例。,利潤(rùn)指標(biāo) 利潤(rùn)率 保險(xiǎn)企業(yè)

3、在某一年度利潤(rùn)總額與該年度營(yíng)業(yè)收入總額之間的比率。 人均利潤(rùn) 在某一年度內(nèi)保險(xiǎn)企業(yè)平均每個(gè)職工所創(chuàng)造的 利潤(rùn)。,第一節(jié)：保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益概述,第二節(jié)：保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析,第三節(jié)：保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表,第二節(jié) 保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析,一、保費(fèi)收入指標(biāo)分析 1、有關(guān)保費(fèi)收入的幾個(gè)概念 （1）入賬保費(fèi) 保險(xiǎn)企業(yè)在一定的時(shí)期內(nèi)簽發(fā)和保險(xiǎn)單項(xiàng)下已經(jīng)收到的和尚未收到的保費(fèi)總額。 非壽險(xiǎn)的入賬保費(fèi)：權(quán)責(zé)發(fā)生制 壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)的入賬保費(fèi)：實(shí)收制 儲(chǔ)金性非壽險(xiǎn)的入賬保費(fèi)：權(quán)責(zé)發(fā)生制,（2）應(yīng)收保費(fèi) 已經(jīng)入賬即已經(jīng)記錄為本期保費(fèi)收入，但尚未實(shí)際收到的保費(fèi)。 壽險(xiǎn)、儲(chǔ)金性非壽險(xiǎn)不存在應(yīng)收保費(fèi)，只有非壽險(xiǎn)存在應(yīng)收保費(fèi)。 （3）實(shí)收保費(fèi) 本

4、時(shí)期實(shí)收保費(fèi)=本期入賬保費(fèi)+本期初應(yīng)收保費(fèi)本期末應(yīng)收保費(fèi),（4）未賺保費(fèi) 非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)中，某一年度的入賬保費(fèi)中應(yīng)該用于支付下一年度發(fā)生的賠款的費(fèi)用。 壽險(xiǎn)、儲(chǔ)金非壽險(xiǎn)一般不使用未賺保費(fèi) （5）已賺保費(fèi) 在非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)中，某一年度中可以用于當(dāng)年賠款支出的保費(fèi)收入。 已賺保費(fèi)=入賬保費(fèi)+上年轉(zhuǎn) 未賺保費(fèi)本年提取未賺保費(fèi),2、保費(fèi)收入增長(zhǎng)的因素分析 承保數(shù)量 保險(xiǎn)金額 保險(xiǎn)費(fèi)率,保險(xiǎn)金額,承保數(shù)量,保費(fèi)收入,保險(xiǎn)費(fèi)率,因素分析法的一般步驟,建立保費(fèi)收入與各因素間的數(shù)學(xué)模型 P=A*S*R, P:保費(fèi)收入；A:總承保數(shù) S:平均保額；R:平均費(fèi)率,收集相關(guān)因素的基期和報(bào)告期的數(shù)值并作出相關(guān)計(jì)算,分別用報(bào)告

5、期的各因素代替基期的相應(yīng)因素將計(jì)算結(jié)果與未用該因素代替的計(jì)算結(jié)果相減,二、賠付率的分析 1、有關(guān)賠款支出的幾個(gè)基本概念 已付賠款保險(xiǎn)人已向被保險(xiǎn)人支付的賠款 未決賠款在保險(xiǎn)有效期間內(nèi)已經(jīng)發(fā)生的損失，但尚未處理或已處理但尚未確立最后賠款金額，也未辦理給付手續(xù)的賠款。 承受的賠款保險(xiǎn)企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)應(yīng)付的賠款，既包括已付賠款，又包括未決賠款。,2、賠付率的變動(dòng)因素分析 （1）入賬保費(fèi)賠付率分析 入賬保費(fèi)賠付率是一定時(shí)期內(nèi)賠款支出與該時(shí)期入賬保費(fèi)的比率。 （2）已賺保費(fèi)賠付率分析 已賺保費(fèi)賠付率是某一年度內(nèi)的賠款支出與該年度已賺保費(fèi)的比率。,3、費(fèi)用率和成本率分析 （1）手續(xù)費(fèi)比例分析 入賬保費(fèi)手續(xù)

6、費(fèi)比例=手續(xù)費(fèi)支出/入賬保費(fèi) 已賺保費(fèi)手續(xù)費(fèi)比例=手續(xù)費(fèi)支出/已賺保費(fèi) （2）費(fèi)用率的分析 費(fèi)用率指標(biāo) 費(fèi)用降低率分析 費(fèi)用結(jié)構(gòu)分析 （3）成本率的分析 入賬保費(fèi)成本率 已賺保費(fèi)成本率 成本降低率,4、保險(xiǎn)資金運(yùn)用指標(biāo)分析 資金運(yùn)用率-保險(xiǎn)企業(yè)投資總額占企業(yè)全部資產(chǎn)總額的比例。 資金運(yùn)用結(jié)構(gòu)-各種保險(xiǎn)投資形式的投資額占總資產(chǎn)的比例。 保險(xiǎn)資金運(yùn)用盈利率-保險(xiǎn)企業(yè)一個(gè)計(jì)劃期內(nèi)投資收益與投資總額的比例。,5、保險(xiǎn)企業(yè)利潤(rùn)分析 （1）保險(xiǎn)企業(yè)利潤(rùn)的計(jì)算 利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外支出 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)稅及附加成本提存責(zé)任準(zhǔn)備金差額 （2）非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)的利潤(rùn)分析 業(yè)務(wù)成果 投資

7、收入,（3）壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)利潤(rùn)分析 死差異預(yù)定死亡率與實(shí)際死亡率之間的差異使壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)產(chǎn)生的利潤(rùn)或虧損。 利差異由于實(shí)際利率與預(yù)定利率之間的差異使壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)產(chǎn)生的利潤(rùn)或虧損。 費(fèi)差異由于實(shí)際費(fèi)率與預(yù)定費(fèi)率之間的差異使壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)產(chǎn)生的利潤(rùn)或虧損。,第一節(jié)：保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益概述,第三節(jié)：保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表,第二節(jié)：保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)效益分析,第三節(jié) 保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表,一、資產(chǎn)負(fù)債表 1、概念 資產(chǎn)負(fù)債表是根據(jù)“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”的會(huì)計(jì)等式，按照一定時(shí)期的分類標(biāo)準(zhǔn)和一定的次序，把企業(yè)在一定日期的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益項(xiàng)目加以適當(dāng)排列，按照一定的編報(bào)要求編制而成的會(huì)計(jì)報(bào)表。 2、作用 資產(chǎn)負(fù)債表的作用主要是反映保險(xiǎn)企業(yè)所掌握的經(jīng)濟(jì)資源的總量，保險(xiǎn)企業(yè)償還債務(wù)的能力償債能力，保險(xiǎn)企業(yè)所負(fù)擔(dān)的債務(wù)，股東在企業(yè)所持有的權(quán)益，保險(xiǎn)企業(yè)將來(lái)的財(cái)務(wù)趨向。,二、損益表 1、概念 損益表是反映企業(yè)在一定期間經(jīng)營(yíng)成果及分配情況的報(bào)表。在表中，要反映企業(yè)在一定期間所有的收益，包括營(yíng)業(yè)收入、投資收益和其他收益與所有的收益，包括營(yíng)業(yè)收入、投資收益和其他收益與所有費(fèi)用。 2、作用 利用損益表可以評(píng)價(jià)一個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果和投資收益，分析企業(yè)成本、費(fèi)用狀況，分析企業(yè)的盈利能力以及一定期間內(nèi)的盈利趨勢(shì)。,三、現(xiàn)金流量表 1、概念 現(xiàn)金流量表是反映公司在一定期間內(nèi)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)等對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物產(chǎn)生影響的會(huì)計(jì)