銀行代理市國庫集中收付業(yè)務(wù)操作規(guī)程

1、銀行代理市級國庫集中收付業(yè)務(wù)操作程序第一章業(yè)務(wù)概述第一條為適應(yīng)市級國庫管理制度改革的需要，進一步規(guī)范銀行市級國庫財政資金支付清算行為，確保財政資金支付安全，做好優(yōu)質(zhì)服務(wù)工作，根據(jù)市國庫集中收付代理銀行業(yè)務(wù)操作管理辦法、人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法等相關(guān)法律法規(guī)，制定本操作規(guī)程。第二條國庫集中收付代理銀行業(yè)務(wù)是指通過中國人民銀行和代理銀行的資金劃撥系統(tǒng)，將財政匯繳資金繳入中國人民銀行國庫，將財政資金從國庫單一賬戶系統(tǒng)劃入收款人或使用人(以下簡稱收款人)賬戶，并在國庫單一賬戶系統(tǒng)的賬戶間轉(zhuǎn)賬的業(yè)務(wù)。第三條代理支行通過中國人民銀行和本行的資金匯劃系統(tǒng)，根據(jù)不同的支付方式和支付場所，通過同城轉(zhuǎn)賬、外匯和

2、現(xiàn)金支付等方式，實現(xiàn)金融資金的支付和清算。第二章賬戶管理第四條代理國庫集中收付業(yè)務(wù)涉及的賬戶包括：金融部門在代理銀行開立的金融匯款零余額賬戶(即金融匯款專用賬戶)和金融部門零余額賬戶；預算單位在代理銀行開立的預算單位零余額賬戶。第五條金融部門應(yīng)在代理支行“金融存款-金融零余額賬戶”科目下開立金融匯付零余額賬戶和金融部門零余額賬戶，用于辦理非稅收入?yún)R付和金融直接支付零余額賬戶的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)和現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)；預算單位應(yīng)在代理分行“財政存款-財政零余額賬戶”科目下開立預算單位零余額賬戶，用于辦理財政授權(quán)支付零余額賬戶的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)和現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)。第六條財政匯付零余額賬戶和財政部門零余額賬戶的性質(zhì)為專用存款賬戶

3、；預算單位零余額賬戶的性質(zhì)是基本賬戶或?qū)Ｓ么婵钯~戶。第七條零余額賬戶的開立、變更和注銷應(yīng)符合人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定。零余額賬戶須經(jīng)同級財政部門批準，并出具證明文件，開戶網(wǎng)點經(jīng)當?shù)厝嗣胥y行批準后，發(fā)給開戶許可證。代理支行應(yīng)認真及時提交賬戶信息。第八條代理支行應(yīng)在“金融存款-待結(jié)算金融資金”科目下開立“非稅收入專用金融賬戶”，用于代理非稅收入業(yè)務(wù)的集中核算。第九條代理支行應(yīng)在“其他應(yīng)收款”科目下設(shè)立“國庫集中支付墊付款人”，用于專項核算，反映代理支行墊付資金的收付情況。第三章金融直接支付業(yè)務(wù)第十條代理支行在日常營業(yè)時間內(nèi)受理財政直接支付業(yè)務(wù)時，財政局國庫支付中心應(yīng)開具“財政資金支付憑證”

4、，并在xx省財政預算執(zhí)行系統(tǒng)中錄入相關(guān)信息。如有異地匯款，還應(yīng)提供電匯憑證。第十一條代理支行受理財政支付業(yè)務(wù)時，要登錄xx省預算執(zhí)行系統(tǒng)與財政資金支付憑證核對信息，核對信息不一致的，則拒絕支付。代理分支機構(gòu)必須檢查并確認以下事項：(a)證書的基本要素完整無誤；(二)資本和資本金額是否一致；(三)簽名和預留銀行印鑒是否一致、完整。(4)異地有匯款業(yè)務(wù)的，應(yīng)同時提供電匯憑證，并與“金融資金支付憑證”核對相關(guān)要素的一致性。第十二條前臺柜員核對支付憑證的所有要素后，從金融機構(gòu)轉(zhuǎn)賬第十三條代理支行在日常業(yè)務(wù)結(jié)束時，應(yīng)將“財政資金支付憑證”匯總與xx省財政預算執(zhí)行系統(tǒng)生成的“支付申請轉(zhuǎn)賬憑證”進行核對，核

5、對無誤后打印“財政資金轉(zhuǎn)賬申請明細表”一式兩份。代理支行應(yīng)將第一份“財政資金支付憑證”和“財政資金劃轉(zhuǎn)申請明細表”報送pboc國庫部，同時將“支付申請劃轉(zhuǎn)憑證”和“財政資金劃轉(zhuǎn)申請明細表”報送相關(guān)財政部門和pboc進行資金結(jié)算。第十四條代理支行每天接收中國人民銀行資金部劃入零余額賬戶的清算資金，用于直接財務(wù)支付。經(jīng)核實后，通過“6322”交易轉(zhuǎn)入零余額賬戶進行直接金融支付。會計分錄如下：借款：清算資金交易-同城交換清算/大額支付系統(tǒng)/小額支付系統(tǒng)信用：財政存款-財政零余額賬戶(財政直接支付零余額賬戶)第十五條因特殊原因當日未完成業(yè)務(wù)的，代理分行應(yīng)及時向市、縣(區(qū))財政局國庫支付中心反饋并說明原

6、因。第十六條財政直接支付資金，因支付憑證要素不全或填寫錯誤而在支付前退票的，代理支行應(yīng)于當日通知市、縣(區(qū))財政局國庫支付中心核實，辦理更正手續(xù)。第十七條金融機構(gòu)直接支付的資金經(jīng)代理分行支付后，如因收款人的賬戶名稱和賬號錯誤而被退回，代理分行應(yīng)及時登錄金融預算執(zhí)行系統(tǒng)進行網(wǎng)上退款業(yè)務(wù)處理，打印付款退款申請單和金融資金退款申請明細表，并及時將票據(jù)轉(zhuǎn)交給金融部門。會計處理如下：借款：清算資金交易-同城交換清算/大額支付系統(tǒng)/小額支付系統(tǒng)信用：財政存款-財政零余額賬戶(財政直接支付零余額賬戶)第十八條營業(yè)終了時，由于財務(wù)部門或資金部門的原因，當日財務(wù)部門零余額賬戶和預算單位零余額賬戶資金無法清算的，

7、代理支行可提前支付，財務(wù)部門應(yīng)按有關(guān)規(guī)定支付利息。會計處理如下：借款：其他應(yīng)收款(國庫集中支付預付賬款)信用：財政存款-財政零余額賬戶(財政直接支付零余額賬戶)收到利息后：借款：清算資金交易-同城交換清算/大額支付系統(tǒng)/小額支付系統(tǒng)貸款：其他利息收入或者根據(jù)財政部門的授權(quán)，在雙方協(xié)議約定的限額內(nèi)，使用財政在代理分行開立的財政專戶資金墊付，并在次日資金結(jié)算到位后及時返還。會計處理如下：借款：財政存款-財政預算存款信用：財政存款-財政零余額賬戶(財政直接支付零余額賬戶)第二天資金結(jié)算到位時，應(yīng)進行會計分錄：借款：清算資金交易-同城交換清算/大額支付系統(tǒng)/小額支付系統(tǒng)信用：財政存款-財政零余額賬戶(

8、財政直接支付零余額賬戶)借款：財政存款-財政零余額賬戶(財政直接支付零余額賬戶)貸款：財政存款-財政預算存款第四章金融授權(quán)支付業(yè)務(wù)第十九條代理支行每日營業(yè)時間受理財政授權(quán)支付業(yè)務(wù)，預算單位應(yīng)當出具財政資金支付憑證，并在xx省預算執(zhí)行系統(tǒng)中錄入相關(guān)信息。如果異地有現(xiàn)金業(yè)務(wù)和匯款，應(yīng)同時提供現(xiàn)金支票和電匯憑證。第二十條代理分支機構(gòu)接受財政支付業(yè)務(wù)時，要登錄xx省財政預算執(zhí)行系統(tǒng)與財政資金支付憑證進行信息核對和確認，核對信息不一致時，方可拒絕支付。這第二十一條前臺柜員核對支付憑證的各項要素后，通過同城結(jié)算或異地匯款的方式，將支付憑證從預算單位零余額賬戶轉(zhuǎn)入各收款人賬戶。同城結(jié)算時，第二聯(lián)“財政資金支

9、付憑證”作為借方記賬憑證，第三和第四聯(lián)作為貸方結(jié)算憑證。異地匯款時，應(yīng)使用銀行電匯憑證作為借記記賬憑證，并使用第二份“金融資金支付憑證”作為附件。支取現(xiàn)金時以現(xiàn)金支票作為借記記賬憑證，并以第二聯(lián)“財政資金支付憑證”作為附件。轉(zhuǎn)移支付的會計處理如下：借款：財政存款-財政零余額賬戶(預算單位授權(quán)的零余額賬戶)貸款：清算資金交易-同城交換清算/大額支付系統(tǒng)/小額支付系統(tǒng)現(xiàn)金支付的會計處理如下：借款：財政存款-財政零余額存款(預算單位授權(quán)的零余額賬戶)信用：庫存現(xiàn)金第二十二條日常業(yè)務(wù)結(jié)束后，代理支行應(yīng)將“財政資金支付憑證”匯總與xx省財政預算執(zhí)行系統(tǒng)生成的“支付申請轉(zhuǎn)賬憑證”進行核對，核對無誤后打印“

10、財政資金轉(zhuǎn)賬申請明細表”一式兩份。代理支行應(yīng)將第一份“財政資金支付憑證”和“財政資金劃轉(zhuǎn)申請明細表”報送pboc國庫部，同時將“支付申請劃轉(zhuǎn)憑證”和“財政資金劃轉(zhuǎn)申請明細表”報送相關(guān)財政部門和pboc進行資金結(jié)算。第二十三條代理支行接收中國人民銀行國庫部門劃入預算單位授權(quán)賬戶的清算資金，每天支付零余額。經(jīng)核實后，轉(zhuǎn)入預算單位授權(quán)賬戶，以“6322”交易支付零余額。會計分錄如下：借款：清算資金交易-同城交換清算/大額支付系統(tǒng)/小額支付系統(tǒng)貸方：財政存款-財政零余額賬戶(預算單位授權(quán)的零余額賬戶)第二十四條如因特殊原因，當日業(yè)務(wù)未完成，代理支行應(yīng)及時向市、縣(區(qū))財政局國庫支付中心反饋并說明原因。

11、第二十五條財政授權(quán)支付資金時，因支付憑證要素不全或填寫錯誤而在支付前退票的，代理支行應(yīng)于當日通知市、縣(區(qū))財政局國庫支付中心核實，辦理更正手續(xù)。第二十六條金融代辦處授權(quán)支付的資金如因收款人賬戶名稱和賬號錯誤而被退回，代辦處應(yīng)及時登錄“金融預算執(zhí)行系統(tǒng)”進行網(wǎng)上退款業(yè)務(wù)處理，打印“付款申請退款憑證”和“金融資金退款申請明細表”，并及時將票據(jù)轉(zhuǎn)交給金融部門。會計處理如下：借款：清算資金交易-同城交換清算/大額支付系統(tǒng)/小額支付系統(tǒng)貸方：財政存款-財政零余額賬戶(預算單位授權(quán)的零余額賬戶)第二十七條營業(yè)終了時，由于財務(wù)部門或資金部門的原因，當日財務(wù)部門零余額賬戶和預算單位零余額賬戶資金無法清算的，

12、代理支行可提前支付，財務(wù)部門應(yīng)按有關(guān)規(guī)定支付利息。會計處理如下：借款：其他應(yīng)收款(國庫集中支付預付賬款)貸方：財政存款-財政零余額賬戶(預算單位授權(quán)的零余額賬戶)收到利息后：借款：清算資金交易-同城交換清算/大額支付系統(tǒng)/小額支付系統(tǒng)貸款：其他利息收入或者根據(jù)財政部門的授權(quán)，在雙方協(xié)議約定的限額內(nèi)，使用財政在代理分行開立的財政專戶資金墊付，并在次日資金結(jié)算到位后及時返還。會計處理如下：借款：財政存款-財政預算貸款：財政存款-財政預算存款第五章非稅收入業(yè)務(wù)第二十八條我行分支機構(gòu)在日常營業(yè)時間內(nèi)接受非稅收入業(yè)務(wù)，付款人必須持代收單位出具的非稅收入專用繳款通知書以現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬方式支付。第二十九條受理非

13、稅收入業(yè)務(wù)的分支機構(gòu)應(yīng)認真審核非稅收入繳款書的基本要素，如資金及案件金額、簽名、收款單位、收入項目等是否完整、正確。第三十條現(xiàn)金支付的，受理支行應(yīng)對非稅收入支付通知書進行核實，不得有誤。收到現(xiàn)金后，第一聯(lián)和第五聯(lián)簽字后退還給付款人，第三聯(lián)作為會計憑證使用。第二份和第四份副本應(yīng)在第二天簽字并交付給代理分支機構(gòu)。會計處理如下：借入：庫存現(xiàn)金貸款：其他代理業(yè)務(wù)分行日終會計處理：借款：其他代理業(yè)務(wù)貸款：金融存款-待結(jié)算金融資金(非稅收入金融專用賬戶)第三十一條辦理轉(zhuǎn)賬支付業(yè)務(wù)(一)接受分支機構(gòu)作為非稅收入代理分支機構(gòu)，在“非稅收入專項繳款通知書”經(jīng)核實無誤后，第一聯(lián)和第五聯(lián)將接受簽字并收回付款人，第二

14、聯(lián)將作為會計憑證使用。會計處理如下：借款：活期存款/金融存款貸款：金融存款-待結(jié)算金融資金(非稅收入金融專用賬戶)(二)如分行被接受為非代理分行，在“非稅收入支付通知”經(jīng)核實無誤后，第一、五聯(lián)將接受簽字并收回付款人，第二聯(lián)作為記賬憑證，第三、四聯(lián)于次日送達代理分行。會計處理如下：借款：活期存款/金融存款貸款：清算資金交易-同城交換清算/大額支付系統(tǒng)/小額支付系統(tǒng)(3)代理支行收到其他支行或其他銀行轉(zhuǎn)來的非稅收入時，收入憑證經(jīng)核實無誤后，會計處理如下：借款：清算資金交易-同城交換清算/大額支付系統(tǒng)/小額支付系統(tǒng)貸款：金融存款-待結(jié)算金融資金(非稅收入金融專用賬戶)其他銀行接受的非稅收入也必須在第

15、二天以第三和第四份“非稅收入專用繳款通知書”的形式交付給銀行的代理支行。只有代理支行確認收入憑證無誤后，才能進行賬務(wù)處理。第三十二條代理支行辦理各項代理非稅收入業(yè)務(wù)后，應(yīng)通過“522非稅收入轉(zhuǎn)賬錄入”交易，將非稅收入數(shù)據(jù)逐一錄入我行后臺申報系統(tǒng)。每天執(zhí)行后臺“代理業(yè)務(wù)-非稅收入數(shù)據(jù)導出”，將非稅收入數(shù)據(jù)導入“非稅收入預審核系統(tǒng)”，對收款單位、收款項目等內(nèi)容進行審核。審核無誤后，登錄“市非稅收入財政專戶辦公系統(tǒng)”將數(shù)據(jù)上傳至財政部門，與財政部門核對數(shù)據(jù)，并將“非稅收入專項繳款通知書”第二(或第三)、第四聯(lián)發(fā)送至財政部門。第三十三條非稅收入財政專戶資金撥付：預算外收入的分配：根據(jù)財務(wù)部門出具的“財務(wù)匯總