銀行內(nèi)部審計項目操作規(guī)程模版

1、xxxccxx村銀杏內(nèi)部審計項目操作程序第一章總則第一是加強xxxccxx村銀杏內(nèi)部審計項目管理，標準化項目操作程序，參閱中國內(nèi)部審計協(xié)會中國內(nèi)部審計準則和xxxccxx村鎮(zhèn)銀行內(nèi)部審計工作管理辦法相關(guān)規(guī)定，制定牙齒規(guī)定。第二個內(nèi)部審計項目運營程序包括：x-shuyang cc村銀杏股份有限公司，x-shuyang cc村銀杏有限責任公司，x-shuyang cc村銀杏有限責任公司，xxccxx村銀杏有限責任公司，xcc村銀杏審計小組(“審計小組”)銀行執(zhí)行審計項目時應(yīng)遵循的操作程序主要是審計計劃、第三條本程序適用于銀行內(nèi)部審計項目的實施，應(yīng)遵循審計計劃合并管理、審計項目合并運營、審計資源合并

2、配置、審計流程合并規(guī)范、審計流程合并控制、審計結(jié)果合并報告的合并運營管理原則。其他項目可以根據(jù)實際情況適用牙齒規(guī)定的工作程序。第二章審計計劃第四條本銀杏審計計劃是指審計團隊和人員為完成對本銀行的審計工作所期望的審計目的，在一定時間內(nèi)對審計工作任務(wù)或特定審計項目進行字典計劃。(威廉莎士比亞，謝謝，謝謝，謝謝，謝謝，謝謝，謝謝，謝謝，謝謝，謝謝)第五條本銀杏審計計劃一般包括年度審計計劃和項目審計計劃兩個茄子水平。(a)年度審計計劃是年度審計任務(wù)的字典計劃，是組織年度工作計劃的重要組成部分。(b)項目審計計劃是對特定審計項目實施全過程的綜合措施。第六條本行年度審計計劃在下一年開始前，由審計組負責人首

3、先制定，并牙齒批準本行負責人(執(zhí)行董事)。(1)在制定年度審計計劃時，考慮本銀行的風險、管理要求和審計團隊的審計資源，確定特定的審計項目(二)審計組負責人應(yīng)當根據(jù)本銀行審計項目風險程度，規(guī)劃審計項目執(zhí)行優(yōu)先順序。(3)審計組負責人應(yīng)根據(jù)本銀行的項目性質(zhì)、復(fù)雜性和時間限制合理分配必要的審計資源。第七條本銀杏項目審計計劃在實施審計前編制，須經(jīng)內(nèi)部審計組負責人批準。(1)審計團隊應(yīng)根據(jù)批準的審計計劃組織進行內(nèi)部審計活動。在執(zhí)行計劃的過程中，如有必要，應(yīng)按照規(guī)定的程序修改和補充計劃。(二)審計小組應(yīng)當按照年度審計計劃確定的審計項目和時間表選拔內(nèi)部審計人員，進行審計工作。(3)在實施審計項目之前，必須充

4、分了解審計項目組組長審計對象單位的基本情況，根據(jù)審計對象單位的經(jīng)營規(guī)模、工作復(fù)雜性和審計工作的復(fù)雜性制定項目的審計計劃。第三章審計準備第八條審計準備是指開展特定項目的各種準備工作，主要包括組建項目團隊、審查前調(diào)查、場外分析、編制審計方案、組織審查前學(xué)習(xí)、傳送審計通知等。第九條組建項目隊。項目組負責審前調(diào)查、審計方案編制和審前學(xué)習(xí)，負責現(xiàn)場審計工作，組織審計報告編制等工作。其中，項目團隊組長負責本集團的審計工作，對審計結(jié)果負責。審計人員負責審計方案的具體執(zhí)行和實施，對審計進度和質(zhì)量負責。第10條預(yù)審調(diào)查。項目團隊應(yīng)圍繞審計目標進行場外或現(xiàn)場調(diào)查，以確定審計的項目相關(guān)環(huán)境、業(yè)務(wù)運行機制、風險管理和

5、控制等，從而確定審計范圍和重點，并為編制審計方案提供依據(jù)。第11條異地分析。項目團隊使用信息技術(shù)手段收集和分析被審計單位的相關(guān)信息數(shù)據(jù)、發(fā)現(xiàn)問題和疑問，為實施審計提供指導(dǎo)。第12條審計節(jié)目的準備。項目團隊應(yīng)根據(jù)字典審查和異地分析情況組織制定審計方案，包括審計背景和目標、審計范圍和時間限制、審計內(nèi)容和重點、審計步驟和方法、審計資源分配和分工、審計時間和要求、審計標準和附件檔案等。第十三條組織預(yù)審學(xué)習(xí)。項目團隊在實施審計項目之前，必須進行集中學(xué)習(xí)和個人自學(xué)，包括審計項目相關(guān)財務(wù)規(guī)定、業(yè)務(wù)知識、審計內(nèi)容、審計程序、審計方法、通信技術(shù)、審計注意事項、紀律要求等。第十四條送達審計通知書。監(jiān)查組在實施監(jiān)查

6、前3天向監(jiān)查機關(guān)發(fā)送了監(jiān)查通知書。審計通知主要發(fā)給審計機關(guān)，必要時可以參考相關(guān)業(yè)務(wù)管理部門。與個人責任相關(guān)的審計項目，要抄給被審計者本人。第四章審計實施第十五條審計實施是項目隊在審計通知中指定的時間向?qū)徲嫏C關(guān)進行審計活動的過程，主要包括召集立場商會、進行審計采訪、現(xiàn)場審計、準備審計工作稿、審查審計工作稿、與審計結(jié)果溝通、確認事實。第16條召集立場見面會。項目隊可以根據(jù)項目需要召集入場會議。立場會議主要是與審計對象單位簡要溝通審計目的、范圍、日程，了解審計項目相關(guān)情況。第17條審計訪談。項目團隊應(yīng)根據(jù)審計要求進行與審計對象相關(guān)的相關(guān)人員的訪談、了解情況、審計追蹤發(fā)現(xiàn)、獲取審計證據(jù)。第十八條進行現(xiàn)

7、場審計。監(jiān)查院應(yīng)通過發(fā)放監(jiān)查問卷、現(xiàn)場監(jiān)查、觀察、教練、詢問、信件、計算、分析審查等，根據(jù)監(jiān)查方案收集各種監(jiān)查證據(jù)。審計證據(jù)包括書面證據(jù)、實物證據(jù)、視聽電子證據(jù)等。第十九條編制審計業(yè)務(wù)稿件。監(jiān)查院整理了整個監(jiān)查過程中形成的各種業(yè)務(wù)記錄，起草了工作底稿。審計工作稿要內(nèi)容完整，記錄明確，結(jié)論明確，客觀反映與審計結(jié)論及建議形成相關(guān)的所有重要事項。第二十條審核業(yè)務(wù)稿件。審計工作底稿必須實行審查制，由主審者或指定的審查者審查工作底稿。第二十一條審計結(jié)果傳達反饋和事實確認。項目小組就審計事實、審計依據(jù)、審計結(jié)論、審計建議等與審計機關(guān)溝通，通過審計事實確認書，審計機關(guān)或?qū)徲嬋藛T在規(guī)定的時間內(nèi)通過反饋確認。審

8、計事實確認書由主審者起草，項目組組長審查。如果監(jiān)查機關(guān)或監(jiān)查人員有異議，監(jiān)查組負責人認為仍然有異議，將牙齒判決我們的行長(執(zhí)行董事)。第五章審計報告第二十二條審計報告程序是指審計實施后反映審計活動、報告審計發(fā)現(xiàn)、發(fā)表審計意見的過程。內(nèi)部審計人員在審計實施結(jié)束后，應(yīng)根據(jù)經(jīng)過驗證的審計證據(jù)形成審計結(jié)論和建議，并提交審計報告。審計報告過程主要包括創(chuàng)建審計報告、升級審計報告、轉(zhuǎn)發(fā)審計報告等。第23條.編制審計報告。審計報告草稿是由審計項目組組長或已授予相應(yīng)權(quán)限的審計項目組中的其他成員創(chuàng)建的。其他人起草時，審計項目小組應(yīng)組長審查。審計報告草案由審計項目小組討論，根據(jù)討論結(jié)果適當修改，在項目結(jié)束后一個月內(nèi)

9、完成。第24條審計報告將報告。審計組負責人發(fā)布審計報告后，要及時報告行長(執(zhí)行董事)。第25條審計報告已轉(zhuǎn)交。監(jiān)查報告廳(執(zhí)行董事)牙齒批準后，轉(zhuǎn)交監(jiān)查機關(guān)，并按照行長(執(zhí)行董事)的指示進入處罰或問責程序。第六章審計后續(xù)活動和跟蹤第二十六條審計后續(xù)和跟蹤是指審計后評估、跟蹤整頓、后續(xù)審計等執(zhí)行審計項目的后續(xù)工作。第27條審計后評估。項目團隊在提交審計報告的同時，審查審計計劃的完成情況，總結(jié)項目實施經(jīng)驗，評估審計人員的職務(wù)，征求審計機關(guān)和組織其他部門的意見，研究審計技術(shù)、方法和程序的改進。第28條追蹤整改。審計過程中，發(fā)現(xiàn)問題、董事長、審計長、高級管理人員對審計報告的意見，項目團隊應(yīng)持續(xù)跟蹤和關(guān)

10、注審計對象問題的改進過程和效果。應(yīng)及時向相關(guān)當事人提供反饋，報告跟蹤情況。第29條后續(xù)審計。項目團隊應(yīng)根據(jù)被審計機構(gòu)的反饋，確定后續(xù)審計時間和人員配置，制定審計方案，進行后續(xù)審計。內(nèi)部審計員應(yīng)根據(jù)后續(xù)審計的執(zhí)行程序和結(jié)果向被審計單位和組織的適當管理人員提交后續(xù)審計報告。后續(xù)審計可以在本年度及時實施，也可以在下年度審計計劃中統(tǒng)籌安排。第七章數(shù)據(jù)存檔第三十條資料保管是指審計活動過程中形成的證明性、結(jié)論性及其他準備文件資料的歸集、入冊及保管。第三十一條審計資料按照結(jié)論資料、入料資料、證明資料、其他資料的順序保管。結(jié)論資料包括審計報告、審計意見書、修改報告等。入港資料包括項目批準表、監(jiān)查通知書、方案等。證明材料包括審計問卷、工作記錄、工作稿、資料清單祖懷、審計事實確認書等。第三十二條紙質(zhì)檔案及電子檔案負責項目組牙齒的收集、整理、編制、裝訂，并