銀行呆賬核銷管理暫行辦法模版

1、銀行呆賬核銷管理暫行辦法第一章 總 則第一條 為了加強(qiáng)呆賬核銷管理，有效防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)處置資產(chǎn)損失，充分實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)保全，促進(jìn)我行穩(wěn)健經(jīng)營和健康發(fā)展，根據(jù)金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法（財(cái)金2013146號）及我行實(shí)際情況，特制定本辦法。第二條 本辦法所稱呆賬是指我行承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和損失，符合本辦法認(rèn)定的條件，按規(guī)定程序核銷的債權(quán)和股權(quán)資產(chǎn)，包括符合呆賬認(rèn)定條件的貸款（含抵押、質(zhì)押、擔(dān)保等貸款）、銀行卡透支、貼現(xiàn)、墊款、貿(mào)易融資、存放同業(yè)、拆放同業(yè)、買入返售資產(chǎn)和股權(quán)投資等。本辦法所指債權(quán)是指根據(jù)法律規(guī)定或協(xié)議約定，由我行合法享有的本金、利息、違約金、罰息、債權(quán)追償費(fèi)用等在內(nèi)的全部債權(quán)利益。第三條 本辦法

2、所稱呆賬核銷是指我行內(nèi)部對損失款項(xiàng)的處理程序，指對符合呆賬認(rèn)定條件的債權(quán)資產(chǎn)停止資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)核算，納入表外資產(chǎn)管理，我行繼續(xù)保留追索權(quán)的行為。第四條 呆賬核銷應(yīng)遵循嚴(yán)格認(rèn)定條件、提供確鑿證據(jù)、嚴(yán)肅追究責(zé)任、逐級上報(bào)并經(jīng)審核審批、對外保密和賬銷案存的基本原則。第五條呆賬核銷的日常管理由總行風(fēng)險(xiǎn)管理部負(fù)責(zé)。總行風(fēng)險(xiǎn)管理部既是全行呆賬核銷的歸口管理機(jī)構(gòu)，也是全行呆賬核銷的資產(chǎn)保全中心，負(fù)責(zé)全行呆賬核銷的組織、申報(bào)及核后管理等工作。第二章 呆賬認(rèn)定條件第六條 我行經(jīng)采取必要措施和實(shí)施必要程序之后，符合下列所列條件之一的債權(quán)或股權(quán)可認(rèn)定為呆賬：（一）借款人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或者撤銷，相關(guān)程序已經(jīng)終

3、結(jié)，我行對借款人財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清償，并對擔(dān)保人進(jìn)行追償后，仍無法收回的債權(quán)；法院依法宣告借款人破產(chǎn)后2年以上仍未終結(jié)破產(chǎn)程序的，我行對借款人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，經(jīng)法院或破產(chǎn)管理人出具證明，仍無法回收的債權(quán)；（二）借款人死亡，或者依照中華人民共和國民法通則的規(guī)定宣告失蹤或者死亡，或者喪失完全民事行為能力或勞動能力，我行依法對其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)進(jìn)行追償，并對擔(dān)保人進(jìn)行追償后，仍無法收回的債權(quán)；（三）借款人遭受重大自然災(zāi)害或者意外事故，損失巨大且不能獲得保險(xiǎn)補(bǔ)償，或者以保險(xiǎn)賠償后，確實(shí)無力償還部分或者全部債務(wù)，我行對其財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清償，并對擔(dān)保人進(jìn)行追償后，仍無法收回的債權(quán)；（四）借款人已完全停止經(jīng)營活動，被縣級

4、及縣級以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，我行對借款人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，仍無法收回的債權(quán)；（五）借款人已完全停止經(jīng)營活動或下落不明，未進(jìn)行工商登記或連續(xù)2年以上未進(jìn)行年報(bào)公示，我行對借款人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，仍無法收回的債權(quán)；（六）借款人觸犯刑律，依法被判處刑罰，導(dǎo)致其喪失還款能力，其財(cái)產(chǎn)不足歸還所借債務(wù)，又無其他債務(wù)承擔(dān)者，經(jīng)我行追償后，仍無法收回的債權(quán)；（七）由于借款人和擔(dān)保人不能償還到期債務(wù)，我行訴諸法律，借款人和擔(dān)保人雖有財(cái)產(chǎn)，但對借款人和擔(dān)保人強(qiáng)制執(zhí)行超過1年以上仍無法收回的債權(quán)；或者借款人和擔(dān)保人雖有財(cái)產(chǎn)，但進(jìn)入強(qiáng)制執(zhí)行程序后，由于執(zhí)行困難等原因，經(jīng)法院裁定終結(jié)或終止（中

5、止）執(zhí)行程序的債權(quán)；或者借款人和擔(dān)保人無財(cái)產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定執(zhí)行程序終結(jié)或終止（中止）的債權(quán)；（八）我行對借款人和擔(dān)保人訴諸法律后，或者借款人和擔(dān)保人按照破產(chǎn)法相關(guān)規(guī)定進(jìn)入重整或者和解程序后，重整協(xié)議或者和解協(xié)議經(jīng)法院裁定通過，根據(jù)重整協(xié)議或者和解協(xié)議，我行無法追償?shù)氖Ｓ鄠鶛?quán)；（九）對借款人和擔(dān)保人訴諸法律后，因借款人和擔(dān)保人主體資格不符或消亡等原因，被法院駁回起訴或裁定免除（或部分免除）借款人和擔(dān)保人責(zé)任；或因借款合同、擔(dān)保合同等權(quán)利憑證遺失或喪失訴訟時(shí)效，我行經(jīng)追償后仍無法收回的債權(quán)；（十）我行依法取得抵債資產(chǎn)，對抵債金額小于貸款本息的差額，符合上述（一）至（九）項(xiàng)原因，經(jīng)追償后仍無法收回

6、的債權(quán)；（十一）開立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等發(fā)生墊款時(shí)，凡開證申請人和保證人由于上述（一）至（十）項(xiàng)原因，無法償還墊款，我行經(jīng)追償后，仍無法收回的墊款；（十二）我行具有投資權(quán)的對外投資，滿足下列條件之一的可以認(rèn)定為呆賬：1.被投資企業(yè)依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷，我行經(jīng)清算和追償后，仍無法收回的股權(quán)；2.被投資企業(yè)已完全停止經(jīng)營活動，被縣級及縣級以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，我行經(jīng)追償后，仍無法收回的股權(quán)；3.被投資企業(yè)財(cái)務(wù)狀況嚴(yán)重惡化，累計(jì)發(fā)生巨額虧損，已連續(xù)停止經(jīng)營3年以上，且無重新恢復(fù)經(jīng)營改組計(jì)劃的；或被投資企業(yè)財(cái)務(wù)狀況嚴(yán)重惡化，累計(jì)發(fā)生巨額虧損，已完成破產(chǎn)清算或

7、清算期超過2年以上的，我行無法收回的股權(quán)；4.對被投資企業(yè)不具有控制權(quán)，投資期限屆滿或者投資期限超過10年，且被投資企業(yè)資不抵債的，我行無法收回的股權(quán)。（十三）我行采取打包出售、公開拍賣、轉(zhuǎn)讓、債務(wù)減免等市場手段處置債權(quán)或股權(quán)后，根據(jù)轉(zhuǎn)讓協(xié)議或者債務(wù)減免協(xié)議，其處置回收資金與債權(quán)或股權(quán)余額的差額；（十四）對單戶貸款余額在50萬元及以下的對公貸款，經(jīng)追索1年以上，仍無法收回的債權(quán)；（十五）對于余額在10萬元及以下的個(gè)人無抵押（質(zhì)押）貸款、抵押（質(zhì)押）無效貸款或抵押（質(zhì)押）物已處置完畢的貸款，經(jīng)追索1年以上，仍無法收回的債權(quán)；（十六）因借款人、擔(dān)保人或其法定代表人、實(shí)際控制人涉嫌違法犯罪，或者因內(nèi)

8、部案件，經(jīng)公安機(jī)關(guān)或者檢察機(jī)關(guān)正式立案偵察2年以上，我行對借款人、擔(dān)保人或其他還款義務(wù)人進(jìn)行追償后，仍無法收回的債權(quán)；（十七）對單戶貸款余額在1000萬元及以下的，經(jīng)追索1年以上，仍無法收回的中小企業(yè)和涉農(nóng)貸款，可按照賬銷案存的原則自主核銷；其中，中小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)為年銷售額和資產(chǎn)總額均不超過2億元的企業(yè)，涉農(nóng)貸款是按中國人民銀行中國銀行業(yè)監(jiān)管管理委員會關(guān)于建立的通知（銀發(fā)2007246號，以后變化從其規(guī)定）規(guī)定的農(nóng)戶貸款和農(nóng)村企業(yè)及各類組織貸款； （十八）對單戶貸款余額在500萬元及以下，經(jīng)追索1年以上，仍無法收回的個(gè)人經(jīng)營貸款，可按照賬銷案存的原則自主核銷；個(gè)人經(jīng)營貸款是指我行按照個(gè)人貸款管理暫

9、行辦法（銀監(jiān)會令2010年第2號）發(fā)放的，并且能有效監(jiān)控資金流向，證明貸款符合合同約定用途的生產(chǎn)經(jīng)營貸款；（十九）經(jīng)國務(wù)院專案批準(zhǔn)核銷的債權(quán)。第七條 我行經(jīng)采取必要措施和實(shí)施必要的程序之后，符合下列所列條件之一的銀行卡透支款項(xiàng)以及透支利息、手續(xù)費(fèi)、超限費(fèi)、滯納金可認(rèn)定為呆賬：（一）持卡人依法宣告破產(chǎn)，我行對其財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清償，并對擔(dān)保人進(jìn)行追償后，仍無法收回的剩余款項(xiàng)；（二）持卡人死亡，或者按照中華人民共和國民法通則的規(guī)定宣告失蹤或死亡，或者喪失完全民事行為能力或勞動能力，我行對其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)進(jìn)行追償，并對擔(dān)保人進(jìn)行追償后，仍無法收回的剩余款項(xiàng)；（三）持卡人遭受重大自然災(zāi)害或者意外事故，損失巨大且

10、不能獲得保險(xiǎn)補(bǔ)償，或者以保險(xiǎn)賠償后，確實(shí)無力償還部分或者全部債務(wù)，我行對其財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清償，并對擔(dān)保人進(jìn)行追償后，仍無法收回的剩余款項(xiàng)；（四）持卡人因經(jīng)營管理不善、資不抵債，經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)關(guān)閉，被縣級及縣級以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，我行對持卡人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，仍無法收回的剩余款項(xiàng)；（五）持卡人觸犯刑律，依法被判處刑罰，導(dǎo)致其喪失還款能力，其財(cái)產(chǎn)不足歸還所透支款項(xiàng)，又無其他債務(wù)承擔(dān)者，我行經(jīng)追償后，仍無法收回的剩余款項(xiàng)；（六）對持卡人和擔(dān)保人訴諸法律，經(jīng)法院判決或仲裁并經(jīng)強(qiáng)制執(zhí)行程序后，仍無法收回的透支款項(xiàng)；經(jīng)法院調(diào)解達(dá)成和解協(xié)議，按和解協(xié)議無法追償?shù)氖Ｓ嗫铐?xiàng)；（七）對持卡人和

11、擔(dān)保人訴諸法律后，因持卡人和擔(dān)保人主體資格不符或消亡等原因，被法院駁回起訴或裁定免除（或部分免除）債務(wù)人責(zé)任；或因借款合同、擔(dān)保合同等權(quán)利憑證遺失或喪失訴訟時(shí)效，我行經(jīng)追償后，仍無法收回的剩余款項(xiàng)；（八）涉嫌信用卡詐騙（不包括商戶詐騙），經(jīng)公安機(jī)關(guān)或者檢察機(jī)關(guān)正式立案偵察1年以上，仍無法收回的剩余款項(xiàng)；（九）單戶貸款本金在2萬元及以下的，逾期后經(jīng)追索1年以上，并且不少于6次追索，仍無法收回的剩余款項(xiàng)；（十）單戶貸款本金在2000元及以下的，逾期后經(jīng)追索180天以上，并且不少于6次追索，仍無法收回的剩余款項(xiàng)。第八條 我行經(jīng)采取必要措施和實(shí)施必要的程序之后，符合下列所列條件之一的助學(xué)貸款（含無擔(dān)保

12、國家助學(xué)貸款）可認(rèn)定為呆賬：（一）借款人死亡，或者按照中華人民共和國民法通則的規(guī)定宣告失蹤或死亡，或者喪失完全民事行為能力或勞動能力，在依法處置其助學(xué)貸款抵押物（質(zhì)押物），并向擔(dān)保人追索連帶責(zé)任后，仍無法收回的貸款；（二）借款人經(jīng)訴訟并經(jīng)強(qiáng)制執(zhí)行程序，在依法處置其助學(xué)貸款抵押物（質(zhì)押物），并向擔(dān)保人追索連帶責(zé)任后，仍無法收回的貸款；（三）貸款逾期后，在我行確定的有效追索期限內(nèi)，對于有抵押物（質(zhì)押物）以及擔(dān)保人的貸款，我行依法處置助學(xué)貸款抵押物（質(zhì)押物）和向擔(dān)保人追索連帶責(zé)任后，仍無法收回的貸款；對于無抵押物（質(zhì)押物）以及擔(dān)保人的貸款，我行依法追索后，仍無法收回的貸款。本著實(shí)事求是原則，我行自主

13、確定有效追索期限，并報(bào)主管財(cái)政部門備案。第三章 呆賬核銷程序第九條 我行呆賬核銷程序如下：（具體參照附件一：銀行呆賬核銷管理工作操作流程）（一）申報(bào)階段經(jīng)營行組織呆賬核銷申報(bào)前，應(yīng)當(dāng)指定專人負(fù)責(zé)對擬辦理核銷的債務(wù)人和擔(dān)保人經(jīng)營與財(cái)務(wù)情況、抵（質(zhì)）押物處置情況、呆賬形成過程、采取的補(bǔ)救措施及其結(jié)果、對債務(wù)人和擔(dān)保人具體追收過程及其證明及呆賬形成原因等進(jìn)行全面調(diào)查，形成呆賬核銷調(diào)查報(bào)告，按照申報(bào)核銷呆賬材料清單（附件二）準(zhǔn)備擬核銷貸款材料，并填制城市商業(yè)銀行貸款呆帳核銷和扣除申報(bào)（審批）表（附件三），經(jīng)經(jīng)辦行負(fù)責(zé)人簽字后連同申報(bào)材料上報(bào)總行風(fēng)險(xiǎn)管理部；（二）初審階段總/分行風(fēng)險(xiǎn)管理部負(fù)責(zé)收集各經(jīng)營

14、行提交的呆賬核銷材料并審核，審核通過后交總/分行授信審批部進(jìn)行初審，同時(shí)報(bào)送總行審計(jì)部進(jìn)行專項(xiàng)稽核；（三）專項(xiàng)稽核階段總行審計(jì)部對各單位申報(bào)的擬核銷貸款進(jìn)行專項(xiàng)稽核，查明呆賬形成原因，對于確系主觀原因形成損失的，應(yīng)明確相應(yīng)的責(zé)任人；同時(shí)對每筆申報(bào)的呆賬是否符合核銷條件出具最終稽核意見。各經(jīng)營行應(yīng)主動配合總行審計(jì)部的工作，按照申報(bào)要求提供專項(xiàng)稽核所需的相關(guān)檔案及材料；（四）報(bào)批階段總/分行授信審批部根據(jù)總行審計(jì)部意見，對其認(rèn)定符合呆賬核銷條件并同意核銷的呆賬貸款進(jìn)行初審后統(tǒng)一匯總和整理，按照核銷金額權(quán)限不同分別上報(bào)總/分行授信審批部或總行授信審查委員會進(jìn)行表決和終審；（五）賬務(wù)處理階段終審?fù)ㄟ^后

15、，總/分行風(fēng)險(xiǎn)管理部根據(jù)有權(quán)審批人的審批結(jié)果將準(zhǔn)予核銷的呆賬貸款通知各經(jīng)營行，并由總行計(jì)劃財(cái)務(wù)部按照統(tǒng)一匯總的城市商業(yè)銀行貸款呆帳核銷和扣除申報(bào)（審批）表上報(bào)主管稅務(wù)部門備案，由總/分行計(jì)劃財(cái)務(wù)部根據(jù)呆賬核銷審批表和經(jīng)核實(shí)的呆賬核銷明細(xì)表進(jìn)行賬務(wù)處理工作?？?分行風(fēng)險(xiǎn)管理部根據(jù)相應(yīng)憑證登記臺賬，對核銷后的貸款實(shí)行“賬銷案存”，繼續(xù)保留追索權(quán)。第十條 經(jīng)營行應(yīng)按照上述第二章規(guī)定的條件對呆賬進(jìn)行初步判斷。符合呆賬認(rèn)定初步條件的，方可提交申請。經(jīng)營行申報(bào)核銷呆賬的，應(yīng)提供以下材料：（一）借款人（持卡人）或被投資企業(yè)呆賬核銷申報(bào)材料及審核審批材料。呆賬核銷申報(bào)材料內(nèi)容應(yīng)包括債權(quán)、股權(quán)發(fā)生明細(xì)情況，借款

16、人（持卡人）、擔(dān)保人或抵質(zhì)押物情況，對借款人（持卡人）和擔(dān)保人的追索情況及結(jié)果，被投資企業(yè)的基本情況和現(xiàn)狀，財(cái)產(chǎn)清算情況等。符合條件的銀行卡小額貸款呆賬核銷除外，可采取清單方式進(jìn)行核銷；（二）經(jīng)辦行的調(diào)查報(bào)告，包括呆賬形成原因，采取的補(bǔ)救措施及其結(jié)果，對借款人（持卡人）和擔(dān)保人的具體追收過程及其證明，抵押物（質(zhì)押物）處置情況，核銷理由，債權(quán)和股權(quán)經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人和單位負(fù)責(zé)人情況等；（三）第十至第十二條要求的其他相關(guān)資料。不能提供確鑿證據(jù)證明的呆賬，不得核銷。第十一條 申報(bào)核銷一般債權(quán)或股權(quán)呆賬的，應(yīng)提供以下材料：（一）符合第六條第（一）項(xiàng)的，提供破產(chǎn)、關(guān)閉、解散證明、撤銷決定文件和財(cái)產(chǎn)清償證

17、明、財(cái)產(chǎn)追償證明；（二）符合第六條第（二）項(xiàng)的，提供死亡或者失蹤證明、司法部門或者縣級以上醫(yī)院出具的借款人喪失完全民事行為能力或者勞動能力的證明和財(cái)產(chǎn)追償證明；（三）符合第六條第（三）項(xiàng)的，提供重大自然災(zāi)害或者意外事故證明、保險(xiǎn)賠償證明和財(cái)產(chǎn)清償證明、財(cái)產(chǎn)追償證明；（四）符合第六條第（四）項(xiàng)的，提供縣級及縣級以上工商行政管理部門注銷、吊銷證明和財(cái)產(chǎn)追償證明；（五）符合第六條第（五）項(xiàng)的，提供縣級及縣級以上工商行政管理部門查詢證明和財(cái)產(chǎn)追償證明；（六）符合第六條第（六）項(xiàng)的，提供法院裁定證明和財(cái)產(chǎn)清償證明、財(cái)產(chǎn)追償證明；（七）符合第六條第（七）項(xiàng)的，提供強(qiáng)制執(zhí)行證明或法院裁定證明、財(cái)產(chǎn)追償證明；

18、（八）符合第六條第（八）項(xiàng)的，提供法院裁定證明、金融企業(yè)與借款人和擔(dān)保人簽訂的重整協(xié)議或者和解協(xié)議；（九）符合第六條第（九）項(xiàng)的，提供法院駁回起訴的證明，或裁定免除（或部分免除）債務(wù)人責(zé)任的判決書、裁定書或民事調(diào)解書；因權(quán)利憑證遺失無法訴諸法律的，提供臺賬、貸款審批單等旁證材料、追索記錄、情況說明以及我行法律合規(guī)部門出具的法律意見書；因喪失訴訟時(shí)效無法訴諸法律的，提供我行法律合規(guī)部門出具的法律意見書。（十）符合第六條第（十）項(xiàng)的，提供抵債資產(chǎn)接收證明、抵債金額確定證明和上述（一）至（九）項(xiàng)的相關(guān)證明；（十一）符合第六條第（十一）項(xiàng)的，提供墊款證明和上述（一）至（十）項(xiàng)的相關(guān)證明；（十二）符合第

19、六條第（十二）項(xiàng)的，提供被投資企業(yè)破產(chǎn)、關(guān)閉、解散證明、撤銷決定文件、縣級及縣級以上工商行政管理部門注銷、吊銷證明和財(cái)產(chǎn)清償證明、財(cái)產(chǎn)追償證明，或者破產(chǎn)清算證明、被投資企業(yè)財(cái)務(wù)狀況證明，投資期證明等；（十三）符合第六條第（十三）項(xiàng)的，提供資產(chǎn)處置方案、監(jiān)管部門批復(fù)同意處置方案的文件、出售轉(zhuǎn)讓合同（或協(xié)議）、貸款減免協(xié)議、成交及入賬證明和資產(chǎn)余額清單；（十四）符合第六條第（十四）項(xiàng)的，提供追索記錄，包括電話追索、信函追索和上門追索等原始記錄，并由經(jīng)辦人和負(fù)責(zé)人共同簽章確認(rèn)；（十五）符合第六條第（十五）項(xiàng)的，提供抵押情況證明，抵押物處置證明，追索記錄，包括電話追索、信函追索和上門追索等原始記錄，并

20、由經(jīng)辦人和負(fù)責(zé)人共同簽章確認(rèn)；（十六）符合第六條第（十六）項(xiàng)的，提供公檢法部門出具的法律證明材料，財(cái)產(chǎn)追償證明；（十七）符合第六條（十七）項(xiàng)的，提供中小企業(yè)貸款、涉農(nóng)貸款分類證明，追索記錄；（十八）符合第六條（十八）項(xiàng)的，提供個(gè)人經(jīng)營貸款分類證明，個(gè)人經(jīng)營貸款用途證明材料，追索記錄；（十九）符合第六條（十九）項(xiàng)的，提供國務(wù)院批準(zhǔn)文件。第十二條 申報(bào)核銷銀行卡透支款項(xiàng)呆賬的，應(yīng)提供以下材料：（一）符合第七條第（一）項(xiàng)的，提供法院破產(chǎn)證明和財(cái)產(chǎn)清償證明、財(cái)產(chǎn)追償證明；（二）符合第七條第（二）項(xiàng)的，提供死亡或失蹤證明、司法部門或者縣級以上醫(yī)院出具的借款人喪失完全民事行為能力或者勞動能力的證明和財(cái)產(chǎn)追

21、償證明；（三）符合第七條第（三）項(xiàng)的，提供重大自然災(zāi)害或者意外事故證明、保險(xiǎn)賠償證明和財(cái)產(chǎn)清償證明、財(cái)產(chǎn)追償證明；（四）符合第七條第（四）項(xiàng)的，提供有關(guān)管理部門批準(zhǔn)持卡人關(guān)閉的文件和工商行政管理部門注銷、吊銷持卡人營業(yè)執(zhí)照的證明和財(cái)產(chǎn)清償證明、財(cái)產(chǎn)追償證明；（五）符合第七條第（五）項(xiàng)的，提供法院裁定證明和財(cái)產(chǎn)清償證明、財(cái)產(chǎn)追償證明；（六）符合第七條第（六）項(xiàng)的，提供訴訟判決書或仲裁書、強(qiáng)制執(zhí)行書、和解協(xié)議；（七）符合第七條第（七）項(xiàng)的，提供法院駁回起訴的證明，或裁定免除（或部分免除）債務(wù)人責(zé)任的判決書、裁定書或民事調(diào)解書；因權(quán)利憑證遺失無法訴諸法律的，提供相關(guān)旁證材料、追索記錄，情況說明以及我

22、行法律合規(guī)部門出具的法律意見書；因喪失訴訟時(shí)效無法訴諸法律的，提供我行法律合規(guī)部門出具的法律意見書；（八）符合第七條第（八）項(xiàng)的，提供公檢法部門出具的法律證明材料。確實(shí)無法取得公檢法部門證明材料的，可提供我行法律合規(guī)部門出具的法律意見書；（九）符合第七條第（九）項(xiàng)的，提供追索記錄，包括電話追索、信件追索和上門追索等原始記錄，并由經(jīng)辦人和負(fù)責(zé)人共同簽章確認(rèn)；（十）符合第七條第（十）項(xiàng)的，提供追索記錄，包括電話追索、信件追索和上門追索等原始記錄，并由經(jīng)辦人和負(fù)責(zé)人共同簽章確認(rèn)，并可以采用提供客戶清單方式經(jīng)有權(quán)人審批同意后核銷。第十三條 申報(bào)核銷助學(xué)貸款呆賬的，應(yīng)提供以下材料：（一）符合第八條第（一

23、）項(xiàng)的，提供借款人的死亡或者失蹤證明；司法部門或者縣級以上醫(yī)院出具的借款人喪失完全民事行為能力或者勞動能力的證明；對助學(xué)貸款抵押物（質(zhì)押物）處置情況和對擔(dān)保人追索記錄；（二）符合第八條第（二）項(xiàng)的，提供法院判決書或者法院在案件無法繼續(xù)執(zhí)行時(shí)作出的終結(jié)裁定書；對助學(xué)貸款抵押物（質(zhì)押物）處置情況和對擔(dān)保人的追索記錄；（三）符合第八條第（三）項(xiàng)的，提供我行確定有效追索期限報(bào)主管財(cái)政部門備案的文件；對抵押物（質(zhì)押物）處置情況和對擔(dān)保人的追索記錄。申報(bào)核銷無擔(dān)保國家助學(xué)貸款的，應(yīng)提供對債務(wù)人的追索記錄，無需提供對助學(xué)貸款抵押物（質(zhì)押物）的處置和對擔(dān)保人的追索記錄。第十四條 我行核銷呆賬，應(yīng)按本辦法規(guī)定提

24、供財(cái)產(chǎn)清償證明、追償證明等內(nèi)外部證據(jù)。無法取得法院或政府有關(guān)部門出具的財(cái)產(chǎn)清償證明等相關(guān)文件的，可憑財(cái)產(chǎn)追償證明、清收報(bào)告、法律意見書等內(nèi)部證據(jù)進(jìn)行核銷。內(nèi)部證據(jù)必須經(jīng)相關(guān)人員簽章確認(rèn)。財(cái)產(chǎn)追償證明或清收報(bào)告應(yīng)包括債務(wù)人和擔(dān)保人的基本情況、形成呆賬的原因、采取的補(bǔ)救措施、債務(wù)追收過程、對責(zé)任認(rèn)定和追究的初步意見等。法律意見書應(yīng)由我行法律合規(guī)部門出具，就被核銷債權(quán)進(jìn)行的法律訴訟情況進(jìn)行說明，包括訴訟過程、結(jié)果等；未涉及法律訴訟的，應(yīng)說明未訴訟理由。第十五條 債務(wù)人在我行有多筆貸款的，若擔(dān)保人和擔(dān)保條件相同，只有其中一筆貸款經(jīng)過我行訴訟并取得無財(cái)產(chǎn)執(zhí)行的法院終結(jié)或者終止（中止）裁定，或雖有財(cái)產(chǎn)但難

25、以或無法執(zhí)行的法院終結(jié)或者終止（中止）裁定，該債務(wù)人的其余各筆貸款可以依據(jù)法院的裁定、清收報(bào)告及法律意見書核銷。第十六條 債務(wù)人在不同金融企業(yè)有多筆貸款的，若擔(dān)保人和擔(dān)保條件相同，只要其中一家金融企業(yè)經(jīng)過訴訟并取得無財(cái)產(chǎn)執(zhí)行的法院終結(jié)或者終止（中止）裁定，或者雖有財(cái)產(chǎn)但難以或者無法執(zhí)行的法院終結(jié)或者終止（中止）裁定，我行可以依據(jù)法院的裁定、清收報(bào)告及法律意見書核銷該債務(wù)人的有關(guān)債權(quán)。第十七條 各經(jīng)營行發(fā)生的呆賬，必須提供確鑿證據(jù)，經(jīng)審查符合規(guī)定條件的應(yīng)隨時(shí)上報(bào)、隨時(shí)審核審批，由總行計(jì)劃財(cái)務(wù)部及時(shí)從計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備中核銷。經(jīng)營行不得隱瞞不報(bào)、長期掛賬或掩蓋不良資產(chǎn)。第十八條 我行核銷呆賬，必須

26、嚴(yán)格履行審核審批手續(xù)，并提供呆賬核銷申報(bào)材料。呆賬核銷審批表應(yīng)由相關(guān)部門進(jìn)行嚴(yán)格審核和簽署意見。第十九條 除法律法規(guī)和本辦法的規(guī)定外，其他任何機(jī)構(gòu)和個(gè)人（包括債務(wù)人）不得干預(yù)、參與呆賬核銷運(yùn)作。第二十條 下列債權(quán)、股權(quán)不得作為呆賬核銷：（一）除符合本辦法第六條、第七條、第八條規(guī)定的內(nèi)容外，借款人或者擔(dān)保人有經(jīng)濟(jì)償還能力，未按規(guī)定履行必要措施和實(shí)施必要程序追償?shù)膫鶛?quán)；（二）違反法律法規(guī)的規(guī)定，以各種形式逃廢或懸空的債權(quán)；（三）因行政干預(yù)造成逃廢或懸空的債權(quán)；（四）未向借款人、擔(dān)保人追償?shù)膫鶛?quán)；（五）其他不應(yīng)核銷的債權(quán)、股權(quán)。第四章 呆賬核銷的權(quán)限第二十一條 預(yù)算核準(zhǔn)額度內(nèi)的呆賬核銷由總行授信審查

27、委員會統(tǒng)一審批。第五章 呆賬核銷的賬務(wù)處理第二十二條 呆賬經(jīng)批準(zhǔn)核銷后的賬務(wù)處理由總/分行計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。計(jì)劃財(cái)務(wù)部根據(jù)城市商業(yè)銀行貸款呆帳核銷和扣除申報(bào)（審批）表及相關(guān)材料，對待核銷貸款的本金、欠息等數(shù)據(jù)逐筆與核心系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行復(fù)核，核對無誤后進(jìn)行賬務(wù)處理。第二十三條 已核銷呆賬的本金和欠息作賬銷案存處理，建立呆賬核銷臺賬并進(jìn)行表外登記。第二十四條 本行對已經(jīng)核銷的呆賬，仍保留追索權(quán)。已經(jīng)核銷的呆賬日后又有收回情況的，相關(guān)業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)通知計(jì)劃財(cái)務(wù)部，按照以下不同情況區(qū)別處理：以現(xiàn)金方式收回的，計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)首先按照收回的金額轉(zhuǎn)回貸款損失準(zhǔn)備，然后減少表外貸款核銷賬銷案存科目的賬面余額；以取得非

28、現(xiàn)金資產(chǎn)方式收回的，計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)首先按照取得的非現(xiàn)金資產(chǎn)的公允價(jià)值增加抵債資產(chǎn)科目余額，同時(shí)轉(zhuǎn)回貸款損失準(zhǔn)備，然后減少表外貸款核銷賬銷案存科目的賬面余額。取得的抵債資產(chǎn)發(fā)生減值的，應(yīng)按照抵債資產(chǎn)的相關(guān)管理辦法計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備；收回現(xiàn)金金額或取得的非現(xiàn)金資產(chǎn)的公允價(jià)值大于債權(quán)本金的，應(yīng)確認(rèn)為利息收入。同時(shí)，收回表外貸款應(yīng)收利息核銷賬銷案存。第六章 呆賬核銷的管理與監(jiān)督第二十五條 我行實(shí)行呆賬核銷授權(quán)機(jī)制，根據(jù)擬核銷呆賬的金額設(shè)置分級審批權(quán)限，并由總行風(fēng)險(xiǎn)管理部向總行高管層報(bào)告呆賬核銷情況，規(guī)范審核程序，及時(shí)核銷呆賬；由董事會風(fēng)險(xiǎn)管理委員會就全行呆賬核銷和年度呆賬準(zhǔn)備金提取總額情況向董事會報(bào)告；由

29、股東大會監(jiān)督全行風(fēng)險(xiǎn)控制情況，防范虛假核銷等各類風(fēng)險(xiǎn)。第二十六條 我行實(shí)行呆賬責(zé)任認(rèn)定和追究制度，由總行審計(jì)部負(fù)責(zé)，每核銷一筆呆賬，必須查明呆賬形成的原因，對確系主觀原因形成損失的，應(yīng)在核銷賬務(wù)處理前完成責(zé)任認(rèn)定和對責(zé)任人的追究（包括處理）工作，明確相應(yīng)的責(zé)任人，包括經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人和單位負(fù)責(zé)人。對呆賬負(fù)有責(zé)任的人員，按照我行銀行授信業(yè)務(wù)責(zé)任追究及資產(chǎn)損失賠償管理辦法有關(guān)規(guī)定視金額大小和性質(zhì)輕重出具專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告和處理結(jié)論。涉嫌違法犯罪的移交司法機(jī)關(guān)依法處置?？傂酗L(fēng)險(xiǎn)管理部按照呆賬發(fā)生、核銷審批的情況建立呆賬責(zé)任人名單匯總數(shù)據(jù)庫，加強(qiáng)呆賬核銷的管理。第二十七條 我行實(shí)行呆賬核銷責(zé)任追究制度，由

30、總行審計(jì)部負(fù)責(zé)，對呆賬沒有確鑿證據(jù)，或弄虛作假向?qū)徍藢徟鷨挝簧陥?bào)核銷的，應(yīng)追究當(dāng)事人的責(zé)任，視金額大小和性質(zhì)輕重進(jìn)行處理。虛假核銷造成損失的，對責(zé)任人給予降級或撤職及以上級別的處分，并嚴(yán)肅處理有責(zé)任的經(jīng)辦人員。涉及犯罪的及時(shí)移交司法機(jī)關(guān)依法處置。對應(yīng)核銷的呆賬，由于有關(guān)經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人和單位負(fù)責(zé)人的原因而不核銷、隱瞞不報(bào)、長期掛賬的，應(yīng)對有關(guān)責(zé)任人嚴(yán)肅進(jìn)行處理、處罰。第二十八條 我行實(shí)行責(zé)任追究工作報(bào)告制度，總行審計(jì)部應(yīng)及時(shí)向監(jiān)管部門報(bào)告責(zé)任追究工作，對違紀(jì)違規(guī)行為，應(yīng)在認(rèn)定責(zé)任人后1個(gè)月內(nèi)處理完畢，并將處理結(jié)果在1個(gè)月內(nèi)書面報(bào)告監(jiān)管部門。第二十九條 對已被我行處理的責(zé)任人，我行視情節(jié)輕重，

31、限制任用。第三十條 呆賬核銷是我行的重要商業(yè)秘密，按規(guī)定核銷呆賬，應(yīng)在內(nèi)部進(jìn)行運(yùn)作，做好保密工作。除下列法律法規(guī)規(guī)定債權(quán)與債務(wù)或投資與被投資關(guān)系已完全終結(jié)的情況外，已核銷的呆賬作賬銷案存處理，應(yīng)當(dāng)建立呆賬核銷臺賬并進(jìn)行表外登記，單獨(dú)設(shè)立賬戶核算和管理，同時(shí)按檔案管理的有關(guān)規(guī)定加強(qiáng)呆賬核銷的檔案管理，相關(guān)情況不得對借款人、擔(dān)保人披露。法律法規(guī)規(guī)定債權(quán)與債務(wù)或投資與被投資關(guān)系已完全終結(jié)的情況包括：1.列入國家兼并破產(chǎn)計(jì)劃核銷的貸款；2.經(jīng)國務(wù)院專案批準(zhǔn)核銷的債權(quán)；3.法院判決終結(jié)執(zhí)行或者法院裁定免除責(zé)任，并且了結(jié)全部債權(quán)債務(wù)關(guān)系的債權(quán)；4.法院裁定通過重整協(xié)議或者和解協(xié)議，根據(jù)重整協(xié)議或者和解協(xié)議

32、核銷的債權(quán)，在重整協(xié)議或者和解協(xié)議執(zhí)行完畢后；5.自法院裁定破產(chǎn)案件終結(jié)之日起已超過2年的債權(quán)；6.按規(guī)定采取打包出售、公開拍賣、轉(zhuǎn)讓、債務(wù)減免等市場手段處置債權(quán)或者股權(quán)，受讓方或者債務(wù)人按照轉(zhuǎn)讓協(xié)議或者債務(wù)減免協(xié)議履行相關(guān)義務(wù)完畢后，其處置回收資金與債權(quán)或股權(quán)余額的差額；7.被法院駁回起訴或者裁定免除（或部分免除）債務(wù)人責(zé)任，或者喪失訴訟時(shí)效，并經(jīng)2年以上補(bǔ)救未果的債權(quán)。未經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，任何單位和個(gè)人不得對外披露金融企業(yè)呆賬核銷安排和實(shí)際核銷詳細(xì)情況。我行實(shí)際核銷呆賬金額按國家規(guī)定披露。第三十一條 我行比照表內(nèi)不良貸款的管理方式，建立呆賬核銷后的資產(chǎn)保全和追收制度，加強(qiáng)對已核銷呆賬的清收處置

33、，最大限度減少損失，維護(hù)資產(chǎn)安全。除法律法規(guī)規(guī)定債權(quán)與債務(wù)或投資與被投資關(guān)系已安全終結(jié)的情況外，我行對已核銷的呆賬繼續(xù)保留追償?shù)臋?quán)利，并對已核銷的呆賬、貸款表外應(yīng)收利息以及核銷后應(yīng)計(jì)利息等繼續(xù)催收。第三十二條 我行對核銷后的呆賬以及應(yīng)核銷而未核銷的呆賬進(jìn)行檢查，審查規(guī)章制度執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正，并按規(guī)定進(jìn)行處理和處罰，同時(shí)汲取經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提出改進(jìn)措施，提高呆賬核銷工作質(zhì)量，有效保全資產(chǎn)。第三十三條 總行計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)在每個(gè)會計(jì)年度終了后1個(gè)月內(nèi)向上級管理部門報(bào)送上年度呆賬核銷情況，包括核銷金額、分項(xiàng)目核銷情況等。第七章 附 則第三十四條 本辦法由銀行風(fēng)險(xiǎn)管理部負(fù)責(zé)解釋、修訂和維護(hù)。第三十五條

34、 本辦法涉及的呆賬核銷相關(guān)事項(xiàng)有未盡事宜的，或與銀行股份有限公司章程有抵觸的，應(yīng)當(dāng)按銀行股份有限公司章程有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第三十六條 本辦法自發(fā)布之日起施行，下發(fā)之前的有關(guān)規(guī)定與本辦法不符的，以本辦法為準(zhǔn)。附件：1. 銀行呆賬核銷管理工作操作流程 2. 申報(bào)核銷呆賬材料清單 3. 城市商業(yè)銀行貸款呆帳核銷和扣除申報(bào)（審批）表附件一：銀行呆賬核銷管理工作操作流程我行呆賬核銷管理工作操作流程如下：一、申報(bào)階段（一）經(jīng)營行授信經(jīng)辦人員填制呆賬核銷統(tǒng)計(jì)表；呆賬核銷統(tǒng)計(jì)表年 月 日機(jī)構(gòu)名稱：序號借款人名稱原貸款金額貸款起止日期申請?zhí)幚斫痤~12合計(jì)填制人： 復(fù)核人：（二）經(jīng)營行授信經(jīng)辦人員填制城市商業(yè)銀行貸款

35、呆賬核銷和扣除申報(bào)（審批）表（統(tǒng)一格式，詳見附件三）；（三）經(jīng)營行授信經(jīng)辦人員提供呆賬貸款損失調(diào)查報(bào)告調(diào)查報(bào)告的內(nèi)容包括對擬辦理核銷的債務(wù)人和擔(dān)保人經(jīng)營與財(cái)務(wù)情況、抵（質(zhì)）押物處置情況、呆賬形成過程、采取的補(bǔ)救措施及其結(jié)果、對債務(wù)人和擔(dān)保人具體追收過程及其證明及呆賬形成原因等；（四）按照申報(bào)核銷呆賬材料清單（詳見附件二）準(zhǔn)備材料：1借款合同復(fù)印件、借款借據(jù)第五聯(lián)復(fù)印件及擔(dān)保合同復(fù)印件（統(tǒng)一用a4紙，下同）；2借款人和擔(dān)保人營業(yè)執(zhí)照或身份證復(fù)印件；3物權(quán)權(quán)屬證明文件復(fù)印件；4他項(xiàng)權(quán)證、質(zhì)押物權(quán)屬證明復(fù)印件；5經(jīng)營行自行追索的電話催收記錄、上門催收記錄等追收證明；6認(rèn)定依據(jù)的相關(guān)材料：依據(jù)所核銷呆

36、賬貸款所屬性質(zhì)不同，參照銀行呆賬核銷管理暫行辦法提供如下各類證明材料：（1）破產(chǎn)、關(guān)閉、解散證明、撤銷決定文件和財(cái)產(chǎn)清償證明；（2）死亡或失蹤證明、財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償證明；（3）重大自然災(zāi)害或者意外事故證明、保險(xiǎn)賠償證明和財(cái)產(chǎn)清償證明；（4）縣級及以上工商行政管理部門注銷、吊銷證明和財(cái)產(chǎn)清償證明；（5）民事訴狀；（6）法院一審判決書；（7）法院駁回起訴裁定書；（8）民事上訴狀；（9）法院二審判決書；（10）強(qiáng)制執(zhí)行申請書；（11) 涉案標(biāo)的物評估、拍賣或變賣材料；（12) 法院執(zhí)行裁定書（包括終結(jié)、中止、抵債等裁定）；（13）抵債資產(chǎn)接收、抵債金額確定證明；（14）其他證明材料。以上資料均為一式三份（總行風(fēng)險(xiǎn)管理部、審計(jì)部、計(jì)劃財(cái)務(wù)部），資料上每一頁均加蓋單位公章。二、初審階段經(jīng)營行將上述申報(bào)材料上報(bào)總/分行風(fēng)險(xiǎn)管理部，總/分行風(fēng)險(xiǎn)管理部依據(jù)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核，如各項(xiàng)手續(xù)均符合核銷要求，經(jīng)審核同意后交總/分行授信審批部進(jìn)行初審，同時(shí)報(bào)送總行審計(jì)部進(jìn)行專項(xiàng)稽核。如審核未通過將全部資料返回經(jīng)營行。三、專項(xiàng)稽核階段總行審計(jì)部對各單位申報(bào)的擬核銷貸款進(jìn)行專項(xiàng)稽核，查明呆賬形成原因，對于確系主觀原因形成損失的，應(yīng)明確相應(yīng)的責(zé)任人