2021年稅收管理員工作規(guī)范

1、稅收管理員工作規(guī)范 第一章 總 則 第一條 為加強(qiáng)稅源管理，優(yōu)化納稅服務(wù)，提高稅收征管質(zhì)量和效率，根據(jù)中華人民 _稅收征收管理法及其實(shí)施細(xì)則等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我省實(shí)際，制定本辦法。 第二條 稅收管理員是基層稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)稅源管理、負(fù)有管戶責(zé)任的稅務(wù)工作人員，按照稅收管理員管戶責(zé)任制度開展工作。 第三條 稅收管理員基本職責(zé)為日常管理、納稅評(píng)估、納稅服務(wù)。 稅收管理員在履行職責(zé)時(shí)，應(yīng)根據(jù)具體的分工范圍和管戶情況確定工作重點(diǎn)。個(gè)體工商戶稅收管理員主要職責(zé)是通過(guò)巡查巡管，嚴(yán)防漏征漏管；加強(qiáng)稅額核定管理，公平個(gè)體稅負(fù)。企業(yè)稅收管理員主要職責(zé)是通過(guò)開展納稅評(píng)估，實(shí)施精細(xì)化管理，使企業(yè)納稅申報(bào)趨于真實(shí)，征收率不

2、斷提高，減少稅收流失。 第四條 稅收管理員在履行稅源管理職責(zé)時(shí)，依法具有日常檢查權(quán)、納稅評(píng)估權(quán)和處罰建議權(quán)。 稅收管理員原則上不直接從事稅款征收和稅務(wù)稽查工作，不具有稅款征收權(quán)、減免緩?fù)硕悰Q定權(quán)和涉稅處罰決定權(quán)。特殊情況，如交通不便的地區(qū)和集貿(mào)市場(chǎng)的零散稅收，也可由稅收管理員直接征收稅款。 第五條 稅收管理員在稅源管理工作中應(yīng)遵循管戶與管事相結(jié)合、管理與服務(wù)相結(jié)合、屬地管理與分類管理相結(jié)合的原則。 第六條 稅收管理員應(yīng)當(dāng)依法為納稅人的情況保密，尊重和保護(hù)納稅人的權(quán)利，不得 _受賄、徇私舞弊、 _、濫用職權(quán)或者故意刁難納稅人。 第七條 基層稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)工作需要、稅源實(shí)際狀況和稅務(wù)人員素質(zhì)及能力

3、，科學(xué)配置稅收管理員隊(duì)伍。企業(yè)稅收管理員應(yīng)具備一定財(cái)會(huì)知識(shí)、熟悉稅收業(yè)務(wù)、了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理知識(shí)。 稅收管理員占基層稅務(wù)人員的比例要達(dá)到50%以上，并實(shí)行定期輪換制，個(gè)體工商戶稅收管理員原則上每?jī)赡贻啌Q一次。 第八條 各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)稅收管理員的思想政治工作，加強(qiáng)對(duì)稅收管理員的培訓(xùn)，不斷提高其業(yè)務(wù)能力和管理水平。 第二章 日常管理 第九條 日常管理是指稅收管理員按照國(guó)家有關(guān)稅收法律、法規(guī)及總局、省局有關(guān)制度規(guī)定，依法行使稅收管理職能的統(tǒng)稱，包括稅務(wù)登記管理、賬簿憑證管理、發(fā)票管理、稅額核定調(diào)查、催報(bào)催繳、多元化申報(bào)方式的推廣和稅控裝置的推廣與管理，稅務(wù)資格認(rèn)定調(diào)查、稅務(wù)行政審批事項(xiàng)的調(diào)

4、查以及為履行管理職能所進(jìn)行的日常檢查等。 第十條 基層稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)規(guī)范稅收管理員對(duì)所管轄納稅人的日常管理，統(tǒng)籌安排下戶，依法進(jìn)行工作。 第十一條 稅收管理員負(fù)責(zé)轄區(qū)內(nèi)納稅人設(shè)立登記、變更登記、停復(fù)業(yè)登記、注銷登記、外出經(jīng)營(yíng)報(bào)驗(yàn)登記等事項(xiàng)的管理,實(shí)地核查納稅人登記認(rèn)定事項(xiàng)的真實(shí)性，清理漏征漏管戶，了解掌握所管納稅人的合并、分立、破產(chǎn)等基礎(chǔ)信息，保證基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確和及時(shí)更新。 第十二條 稅收管理員應(yīng)加強(qiáng)對(duì)納稅人賬簿憑證的管理，督促納稅人落實(shí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理辦法及會(huì)計(jì)核算軟件的備案制度等規(guī)定。 第十三條 稅收管理員負(fù)責(zé)對(duì)納稅人票種核定進(jìn)行調(diào)查，對(duì)其用票種類、領(lǐng)購(gòu)方式、領(lǐng)購(gòu)量等提出建議。加強(qiáng)

5、對(duì)納稅人取得、使用、保管、繳銷發(fā)票等的監(jiān)控管理和稽核檢查，督促納稅人建立逐筆開具發(fā)票制度。加強(qiáng)對(duì)農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票、運(yùn)輸發(fā)票、廢舊物資銷售發(fā)票、進(jìn)口貨物海關(guān)完稅憑證及稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票（簡(jiǎn)稱“五小票”）的監(jiān)控管理和稽核檢查等。 第十四條 稅收管理員負(fù)責(zé)對(duì)增值稅一般納稅人資格認(rèn)定、延期申報(bào)、延期繳納稅款等涉稅行政審批事項(xiàng)調(diào)查，按照規(guī)定提出合理建議。 第十五條 稅收管理員負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)核算不健全的納稅人應(yīng)納稅額的核定和調(diào)整工作的調(diào)查，提出核定和調(diào)整的建議。 第十六條 稅收管理員負(fù)責(zé)對(duì)未按期申報(bào)、繳稅的納稅人進(jìn)行催報(bào)催繳，按照規(guī)定制作相應(yīng)文書并依法送達(dá)納稅人。 第十七條 稅收管理員要充分利用各種信息資料

6、，對(duì)管戶納稅情況進(jìn)行分析，并按照工作計(jì)劃依法的納稅人進(jìn)行日常檢查，實(shí)地了解納稅人情況。 第十八條 稅收管理員在日常管理中發(fā)現(xiàn)存在“偷逃抗騙”稅嫌疑的納稅人，要按照規(guī)定及時(shí)移送稽查部門。 第十九條 稅收管理員對(duì)上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)和部門布置的其他日常管理工作也應(yīng)按照要求認(rèn)真完成。 第三章 納稅評(píng)估 第四章 納稅服務(wù) 第三十一條 納稅服務(wù)貫穿于稅源管理的全過(guò)程，稅收管理員應(yīng)在加強(qiáng)稅源管理的同時(shí)，為納稅人提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù),方便納稅人，提高工作效率，降低稅收征納成本。 第三十二條 稅收管理員要樹立依法服務(wù)意識(shí)，在嚴(yán)格履行管理職責(zé)的同時(shí)，切實(shí)做好維護(hù)納稅人合法權(quán)益的各類服務(wù)事宜。 第三十三條 稅收管理員應(yīng)加強(qiáng)對(duì)納

7、稅人進(jìn)行稅法、稅收政策和辦稅程序，特別是新出臺(tái)的稅收政策宣傳輔導(dǎo)，確保納稅人了解稅法的渠道暢通。 第三十四條 稅收管理員要按照納稅服務(wù)的相關(guān)要求，認(rèn)真落實(shí)首問(wèn)負(fù)責(zé)制、承諾服務(wù)制、限時(shí)服務(wù)制等制度，為納稅人提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。 第三十五條 稅收管理員在對(duì)納稅人進(jìn)行管理、服務(wù)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)有可能發(fā)生稅收違法違規(guī)行為的情況時(shí)，應(yīng)及時(shí)提醒納稅人。 第三十六條 稅收管理員應(yīng)根據(jù)納稅人的需求，提供個(gè)性化的納稅服務(wù)、輔導(dǎo)。 第五章 考核評(píng)價(jià) 第三十七條 基層稅務(wù)機(jī)關(guān)具體負(fù)責(zé)對(duì)稅收管理員的考核，并按照“以人為本，激勵(lì)為主，績(jī)效量化”的原則，建立起真正能體現(xiàn)稅收管理員工作績(jī)效和職責(zé)履行情況的考核指標(biāo)體系。 （一）對(duì)個(gè)體

8、工商戶稅收管理員的考核。參考指標(biāo)主要有：登記率、戶月均稅負(fù)、虛假停業(yè)率等。 （二）對(duì)企業(yè)稅收管理員的考核。參考指標(biāo)主要有：管戶（按戶）稅負(fù)變化率、稅務(wù)違法案件發(fā)現(xiàn)戶（次）數(shù)、未按規(guī)定移交稽查率等。 第三十八條 基層稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)稅收管理員各項(xiàng)職責(zé)進(jìn)行量化分解，合理確定每項(xiàng)指標(biāo)分值，并按照“人機(jī)結(jié)合”的方法，定期進(jìn)行考核，至少每季全面考核一次。 對(duì)稅收管理員考核時(shí)，應(yīng)與執(zhí)法責(zé)任制考核、征管質(zhì)量考核相結(jié)合；應(yīng)與實(shí)地抽查、納稅人意見反饋相結(jié)合，確保考核準(zhǔn)確性、科學(xué)。 第三十九條 基層稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)充分利用考核評(píng)價(jià)結(jié)果，建立與能級(jí)制相結(jié)合的激勵(lì)機(jī)制。 基層稅務(wù)機(jī)關(guān)可以建立納稅評(píng)估主評(píng)制，設(shè)立納稅評(píng)估主、副評(píng)

9、員，對(duì)主評(píng)員可設(shè)置較高的崗位基礎(chǔ)分和崗位福利待遇。 基層稅務(wù)機(jī)關(guān)可按照考核評(píng)價(jià)結(jié)果，對(duì)綜合得分較高的，給予物質(zhì)和精神獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)較差的，在進(jìn)行批評(píng)教育的同時(shí)與崗位目標(biāo)責(zé)任制結(jié)合進(jìn)行處罰。 第四十條 各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要不斷改進(jìn)和加強(qiáng)內(nèi)部執(zhí)法監(jiān)督、行政監(jiān)督和廉政監(jiān)督，進(jìn)一步健全稅收管理員責(zé)任追究制度；對(duì)由于職責(zé)履行不到位，導(dǎo)致稅收流失或重大稅務(wù)違法案件發(fā)生的，或存在違規(guī)、違紀(jì)等不廉行為的，要根據(jù)有關(guān)規(guī)定追究相應(yīng)責(zé)任。 第四十一條 各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)積極開展稅源管理能手評(píng)選活動(dòng)。省、市、縣每級(jí)評(píng)選出一定比例的人員為本級(jí)稅源管理能手，授予“稅源管理能手”稱號(hào)，并與公務(wù)員年度考核和“能級(jí)制”相結(jié)合,給予精神物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)。 第六章 附 則 第四十二條 各省轄市國(guó)家稅務(wù)局可根據(jù)本規(guī)范制定具體的